Из-за ужесточения налогового режима в стране граждане озабочены тем, как можно законно получить дополнительные льготы и вычеты. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам находится в НК России. Чтобы выяснить, какие вычеты по имущественному налогу предусмотрены законодательством для разных категорий граждан, необходимо разобраться в том, как работает налоговая система в России.
Налоговая система России
Налоговая система в РФ представляет собой механизм сбора пошлин, налогов и прочих обязательных платежей с налогоплательщиков. Имущественные сборы, как неотъемлемая часть системы налогообложения, регулируется гл. 32 ч. 2 Налогового кодекса.
В структуре налогообложения находятся следующие виды налоговых отчислений:
- налоги, в т.ч. акцизы;
- сборы, в т.ч. гос. пошлины.
Объектами для обложения являются имущество, доход, прибыль, расход частного лица, ИП или фирмы и прочие полученные лицом блага, которые можно оценить в стоимостном выражении.
Налоги в России обязаны платить все граждане
Иерархия налогов, принятая в России, имеет 3 уровня:
- местные;
- региональные;
- федеральные.
Местные – уплачиваемые населением в местный бюджет — территориально. Устанавливаются представителями местного самоуправления. В данную группу включены по данным ст. 15 НК РФ налог на землю и имущество, торговый сбор, на рекламу, на дарение и наследование.
Региональные – действуют на территории субъекта РФ. К данной категории относятся согласно ст. 14 НК РФ игорный, транспортный и на имущество организации.
Федеральные – действуют на территории России. Имеют одинаковый размер для всех субъектов гражданских правоотношений. Составляют основную часть сборов. К ним, согласно ст. 13 НК РФ, относятся косвенные – НДС, акцизы и прямые, такие, как на НДФЛ, на прибыль организации, прочие налоги и пошлины.
Важно! Имущественные относятся к местным налогам. Это означает, что их размер варьируется от региона к региону. Так, транспортный сбор для легковых малолитражек в Москве составляет от 25 до 35 руб. за 1 лошадиную силу в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства, в Волгограде – 20 руб., а в Новосибирске – 10 руб.*
Имущественный налог: определение, виды, срок уплаты
Оплата налогов — долг каждого гражданина
Цель имущественного налогообложения граждан – формирование местных бюджетов и бюджетов субъектов РФ. За счет собранных средств реализуются социальные программы. К ним относятся благоустройство дорог, строительство детских садов и школ, поддержание городской инфраструктуры и т. д.
Данный вид сборов уплачивается с имущества физических лиц. Основание для уплаты – консолидированный реестр, фиксирующий сведения об имуществе граждан через регистрирующие органы.
Важно! Все граждане, которые официально оформили свое право собственности на движимое и недвижимое имущество, должны уплачивать установленные суммы согласно ч. 2 НК РФ.
В имущество, облагаемое налогом со стороны налоговых органов, относится частная собственность граждан:
- транспортные средства;
- участки земли;
- недвижимость.
Уплачиваются либо по месту жительства, либо по месту фактического расположения объекта налогообложения.
Пример: если лицо проживает в Москве, но прописано в городе Санкт-Петербурге, то налог насчитывает инспекция Санкт-Петербурга.
Важно! Срок оплаты задолженности по имущественным налогам – 1 декабря. Основанием для осуществления оплаты признается налоговое управление из соответствующего органа. Направляются уведомления с начала апреля по конец ноября, т.е. за месяц (30 календарных дней) до истечения срока оплаты. Отследить состояние счета легко в публичном портале налоговой, либо на «Госуслугах».
Кто не платит налог на имущество физических лиц – льготники
Ставки утверждаются по тарифам, установленным в нормативной документации, которые разрабатываются представителями муниципальных образований. Полный перечень ставок по годам представлен на сайте ФНС в разделе со справочной информацией. Необходимо выбрать вид пошлины, период и регион (код в системе уже стоит), нажать «найти», и форма заполнится автоматически. Помимо суммы на сайте указан документ, на основании которого производится платеж.
Например: в Санкт-Петербурге и Москве применяется система, рассчитываемая в соотношении с кадастровой стоимостью подлежащих обложению объектов.
Ставки для людей не должны превышать:
- 1% – для недвижимости, строящихся объектов, гаражей, мест парковочных, строений общей площадью менее 50 м2;
- 2% – для имущества согласно п.7 ст. 378.2 НК РФ + объектов ценой ниже 300 млн руб.;
- 0,5% – для прочих объектов.
Льготируют все основные виды имущества
На строящиеся объекты и имущество, которое дороже 300 млн руб., льготы не распространяются.
Важно! Вычет предоставляется на выбор с каждого облагаемого вида имущества, находящегося в собственности лица.
Например, если у пенсионерки Ивановой О. В. есть 2 квартиры, 3 гаража и комната в коммуналке, то потребовать выплаты она вправе лишь с одной квартиры, одного гаража и комнаты.
Так как налог на имущество лиц – местного типа, региональные власти вправе самостоятельно устанавливать дополнительные виды льгот. В Москве такие дополнительные льготы отсутствуют.
Для того, чтобы гражданин смог получить причитающийся вычет, нужно:
- заполнить форму 3-НДФЛ;
- получить из бухгалтерии 2-НДФЛ;
- приложить необходимые документы и копии документов об оплате;
- предоставить указанные документы в налоговый орган по месту прописки.
Льготы для военнослужащих
Для предоставления льготы нужно направить в налоговую личный военный билет или удостоверение, а в случае отсутствия – справку из учреждения, в которой прописаны соответствующие звание и должность.
Льготы для инвалидов
Для людей с разными группами инвалидности действуют следующие льготы:
- льготирование за выплаты в инспекцию по налогам для инвалидов 2-й и 1-й группы, и для инвалидов с детского возраста;
- возможность отказа от оплаты за пользование транспортом в случае наличия специально оборудованного автомобиля;
- уменьшение размера налога на земельные участки на 10 тыс. руб. согласно п. 5 ст. 391 НК РФ на 10 тыс. руб.
Льготы по налогам для инвалидов 3 группы
У таких граждан есть свои привилегии: это и отсутствие сбора при оформлении ИП, и возможность не оплачивать пошлины при пользовании малолитражным автомобилем, и льготы при получении медицинского обслуживания. Однако льгота по НДФЛ инвалиду 3-й группы общего заболевания не предусмотрена законом.
Льготы для многодетных семей
К сожалению, согласно НК РФ, льготы для семей, в которых много детей, не предусмотрены на уровне государства. Однако для них действуют вычеты согласно пп. 3,4,5 и 6 ст. 403 НК РФ.
Например, 20 м2 – с квартиры и 40м2 с площади дома – размер налогового вычета.
Льготы для организаций и ИП
Льготы для компаний
Что касается организаций и ИП, то их собственность является необлагаемой в случае, если она входит в состав основных средств согласно ст. 374 НК РФ. Данное ОС должно:
- использоваться для выпуска продукции, сдаваться в аренду;
- использоваться больше, чем 1 год;
- не продаваться с целью получения дохода.
Обратите внимание! При этом ОС может приносить собственнику доход.
Согласно ст. 381 НК РФ льготы установлены для организаций:
- входящих в зону свободной торговли;
- религиозных организаций;
- органов судебной и исполнительной систем;
- адвокатских контор;
- юристов;
- протезных и ортопедических компаний;
- ИТ-компаний.
Льготным является движимое имущество, зарегистрированное после 1.01.2013 г.
Чтобы получить свою льготу, организация должна подготовить налоговую декларацию.
Изменения в Налоговой декларации
Ранее в декларации КНД 1152026 требовалась 2010257 льгота по налогу на имущество расшифровка. По данному коду назначались льготы согласно п. 25 ст. 381 НК РФ. В отчетности за I квартал 2018 г. данный код применять не нужно. Теперь строка 160 из раздела 2 заполняется следующим образом:
- в первых ячейках ставится код 2012000;
- после «/» указывается справа налево номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, предусматривающего льготу.
Образец заполнения представлен на сайте ФНС.
Список граждан, необлагаемых налогом
К категориям граждан, которые могут не платить за пользование имуществом, относятся:
- инвалиды: 1-й и 2-й гр. (взрослые), 1-й, 2-й и 3-й гр. – детства;
- Герои России и СССР, и лица, получившие орден Славы 3-й степени;
- участники ВОВ и иных ветеранов;
- военнослужащие, прослужившие более 20 лет;
- члены военных семей в случае потери ими кормильца;
- пенсионеры;
- лица, подвергнувшиеся радиоактивному облучению;
- граждане, профессионально занимающиеся творчеством, имеющие оборудованные для совершения профессиональной деятельности и организации всевозможных выставок помещения;
- лица, имеющие на земельных участках строения площадью менее 50 м2.
Льготирование за погоны
Важно! Если собственник квартиры не является льготником, но с ним проживает, например, его член семьи – пенсионер или инвалид I группы, льгота данному собственнику не предусмотрена. Только в одном случае выплата осуществляется: если лицо является как льготником, так и собственником квартиры.
Таким образом, имущественные налоги предоставляются различным категориям россиян. Для предоставления физическому лицу льгот, оно должно подать необходимое заявление на налоговый вычет в Налоговую инспекцию.
* Тарифы актуальны на 09.07.2018 года.
shtrafsud.ru
Местные налоги
Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Представительными органами муниципальных образований в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Согласно статье 12 Устава города Омска в исключительной компетенции Омского городского Совета находится установление, изменение и отмена местных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), а также льгот по данным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог на имущество физических лиц
В соответствии со статьей 1 Закона Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ с 01.01.2016 на территории Омской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Заключения комиссии по оценке эффективности налоговых льгот
Протоколы заседаний комиссии
admomsk.ru
Рассказываем, кому все-таки придется раскошелиться.
Омские пенсионеры, имеющие две квартиры или дачи, с 1 ноября будут платить налог с одной из них.
Ещё в прошлом году на федеральном уровне в Налоговый кодекс РФ были введены изменения, которые усложнят жизнь некоторым льготникам. Но зато, по всей видимости, увеличат поступления в бюджет.
Власти изменили порядок предоставления льготы по налогу на имущество. От него не будет более освобождена вся недвижимость льготника, как это было раньше. Льгота будет предоставлена только на один объект каждого вида. Что под этимпонимать?
«Тому льготнику, у которого, к примеру, есть в собственности две квартиры, налоговые послабления будут предоставляться только на одну жилплощадь. За вторую налог придётся уплатить. Точно такой же порядок будет действовать и в отношении остального имущества, — уточнили «Вашему ОРЕОЛУ» в Управлении налоговой службы по Омской области. — Но если у гражданина в собственности одна квартира, одна дача и один гараж, то для него ничего не поменяется, как и ранее, льгота будет предоставляться на всё имущество».
То есть таким собственникам не надо будет никуда обращаться, чтобы подтвердить своё право на преференцию. По заверениям службы, не надо идти к ним и тем льготникам, у которых несколько объектов имущества одного вида. Налоговики автоматически освободят от налога на имущество самое дорогое жильё. Информацию об этом, кстати, можно найти в налоговых платёжных поручениях, которые каждый год приходят по почте на адрес прописки.
«Если же льготник по той или иной причине считает, что преференцию должны дать не на самую дорогую квартиру, а на другую, то ему необходимо прийти в налоговую и написать заявление», — заметили в ведомстве. И сделать это нужно до 1 ноября текущего года. Такое заявление пишется один раз, и в следующем году эту процедуру не нужно будет повторять (если у гражданина не изменятся обстоятельства). Кроме того, подобное заявление можно будет заполнить в «Личном кабинете» (если он заведён) на сайте: lkfl.nalog.ru/lk/. Налог нужно будет заплатить до 1 декабря текущего года.
На какое имущество предоставят льготу?*
— квартира или комната
— жилой дом
— творческая мастерская, ателье, студия
— хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м, расположенное на садовом или дачном участке
— гараж или машино-место
*Если имущество используется в коммерческих целях, то льготу на него не дадут.
Кто имеет право на льготу? (согласно статье 407 Налогового кодекса РФ)
— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней
— Инвалиды I и II групп
— Инвалиды с детства
— Участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР
— Лица вольнонаёмного состава Советской армии, Военно-морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны
— Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
— Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по возрасту, состоянию здоровья, расформированию частей, прослужившие в рядах армии более 20 лет
— Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
— Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
— Пенсионеры
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
— Физические лица, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
— Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
— Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в помещениях, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования
— Физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Куда обращаться?
Для того чтобы подать заявление, нужно прийти в налоговую инспекцию по месту жительства. Если остались вопросы, их можно задать по телефонам:
37-36-73 (Кировский округ)
43-93-65 (Октябрьский округ)
43-91-88 (Советский округ)
43-87-57, 35-88-98 (Центральный округ)
43-96-90 (Ленинский округ)
Есть и бесплатная единая справочная, которая работает в будни с 9 до 18 часов: 8-800-222-22-22. Также информацию можно найти на сайте.
Материал опубликован в газете «Ваш ОРЕОЛ» № 36 (921) от 7 сентября 2016 г.
newsomsk.ru