Вновь созданная организация льготы по налогам

Государство всегда стремиться оказать поддержку малому бизнесу РФ, конечно не всего у него это получается. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства являются налоговые льготы, их список достаточно обширен и затрагивает разные сферы деятельности от сельхозпроизводителей до вполне солидных юридических лиц (ООО, ЗАО, ОАО). В нашей статье мы постараемся коротко рассказать на какую конкретно льготу может рассчитывать владелец бизнеса на территории Российской Федерации в 2017 году.

Категории бизнеса и налоговые льготы для ООО, ОАО, ЗАО или ИП, которыми можно воспользоваться

В российском законодательстве есть несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства подпадающих под закон № 209-ФЗ от 24.07.07:

  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества (ООО, ЗАО, ОАО);
  • хозяйственные партнерства (предприятия, управляемые 2 и более лицами, но не более 50);
  • производственные кооперативы;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Определить к какой категории относиться ваш бизнес вы можете при помощи следующей таблицы:

Микропредприятия

до 15 человек

до 120 млн рублей

Малые предприятия

до 100 человек

до 800 млн рублей

Средние предприятия

до 250 человек

до 2 млрд рублей

Больше всего государство хочет, чтобы развивался именно малый бизнес и именно ему оказывается существенная помощь в виде налоговых льгот. Критерии, по которым можно определить попадаете ли вы в это число были внесены в закон № 209-ФЗ в 2016 году благодаря чему под льготы попадают большое количество бизнесменов включая микропредприятия:

  • Лимит годовой выручки организации от продажи товаров и услуг для малых предприятий был 400 млн. руб., а стал 800 млн. руб., а для микропредприятий с 60 до 100 млн. рублей.;
  • Для предпринимателей, которые не относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, увеличилось разрешенная доля участия в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%;
  • Поправки не коснулись среднесписочной численности работников для микроорганизаций и малых предприятий 15 и 100 человек соответственно;
  • Увеличен срок действия, который определял сколько времени бизнесмен может относиться к этой категории, даже в случае превышения лимита по выручке и количества работников, было 2 года, стало 3 года. Например, если лимит был превышен в 2016 году, то организация потеряет право считаться малой в 2019 году.

Если рассматривать в отдельности индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же правила прописанные выше (по годовой выручке и количеству сотрудников). Те ИП, которые не предоставляют рабочих мест, оцениваю по годовой предельной выручке (см. таблицу).

Внимание! Индивидуальные предприниматель работающие на патентной системе налогообложения относятся к микропредприятиям.

Чтобы проверить к какой категории относиться предприятие можно воспользоваться единым реестром малого и среднего предпринимательства созданным ФНС России (https://rmsp.nalog.ru/search.html) . Для проверки достаточно знать ИНН или ОГРН организации.

Главным преимуществом налоговой льготы является уменьшение налоговой ставки что соответственно снижает сумму для уплаты налогов, которые владельцу бизнеса нужно перечислить в бюджет РФ. В России действует 4 специальные системы налогообложения с пониженными налоговыми ставками, которые доступны только субъектам малого и микробизнеса:

  1. Упрощённая система налогообложения (УСН) – объем выручки в 2016 году должен быть не более 79,74 млн. руб., количество сотрудников не более 100 человек.
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – по годовой выручке лимитов не установлено по численности персонала ограничение до 100 человек.
  3. Патентная система налогообложения (ПСН)- доступен только индивидуальным предпринимателям, по количеству работников ограничение максимум 15 человек, в расчет берутся все виды деятельности ИП. Лимит по годовой выручке на ПСН составляет 60 млн. рублей.
  4. Единый сельхозналог (ЕСХН) – лимита по объему выручки нет. Важное условием является то что доходы от продажи сельхохозяйственной продукции в общем объеме должны превышать 70%. Количество рабочего персонала не должно превышать 300 человек, данное ограничение действует для ИП и рыбохозяйственных организаций. На сельхоз организации данное ограничение не распространяется.

Внимание! Возможность уменьшения авансового платежа и поквартального временного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и за самого индивидуального предпринимателя, является дополнительной неявной льготой для УСН доходы и ЕНДВ. Рекомендуем использовать данную налоговую льготу для ИП в 2017 году.

Дополнительно с 2016 года региональные власти могут установить на своей территории для налогоплательщиков по ЕНДВ и УСН, дополнительные скидки по налогам, чем предусмотрено этими режимами. Например, налоговая ставка по ЕНДВ может быть уменьшена с 15% до 7,5, а на УСН с 6% до 1%. По сути, региональные власти могут создать налоговые ореолы с практически нулевым налогообложением. Государство хочет получить от таких предпринимателей только создание новых рабочих мест и уплату страховых взносов за рабочих.

Еще одна приятная новость есть для предпринимателей, которые впервые зарегистрировались с 2015 по 2020 год, они имеют право не платить налоги в течении двух налоговых периодов (максимально 2 года). Эдакие налоговые каникулы для работы по нулевой налоговой ставке после регистрации. Но для этого нужно подходить под следующие условия:

  • Быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя, возобновление работы ИП после закрытия не подпадает сюда;
  • Определиться с одним из налоговых режимов под которым планируется работать ПСН или УСН;
  • Заниматься деятельностью, прописанной в региональном законе о налоговых каникулах.

Льгота для организаций при уплате налога на имущество также действует в 2017 году. И ей могут воспользоваться следующие категории микро и малого бизнеса:

  • организации основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов;
  • специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • получившие статус участников проекта «Сколково» по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов;

Дополнительные льготы на имущественный налог может быть установлена региональными властями, о которой вы можете узнать, обратившись в соответствующий административный орган вашего региона.

Внимание! Доходы сельхозпроизводителей облагаются по ставке 0% при условии, что доля льготируемой продукции составляет больше 70% от общего объема реализации, что прописано в п.2, п.2.1 ст.346.2 НК РФ.

Таким образом, считаю аналитики, малый бизнес должен увеличить темпы роста благодаря данным налоговым льготам в 2017 году, благодаря тому, что бизнесмен будет вкладывать больше денег с доходов в развитие своего дела, не отдавая их государству в виде налогов.

к содержанию ↑

Налоговые льготы предприятиям использующим труд инвалидов

Налоговые льготы предприятиям использующим труд инвалидов

В России действует довольно сложная система льгот для предприятий на которых трудятся инвалиды и не каждый сможет в ней разобраться. Заявить свое право на эту льготу могут организации, относящиеся к определенной форме собственности в которых работает определенное количество инвалидов:

  • общественные организации инвалидов (численность членов организации находящихся в статусе инвалида должна составлять более 80%);
  • организации у которых уставной капитал состоит из взносов общественных организаций;
  • организации в которых работают инвалиды (не менее 50% штатных сотрудников инвалиды и не меньше 25% зарплатного фонда уходит на их зарплату);
  • учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

Организаций, подпадающих под критерии, указанные в списке выше могут рассчитывать на следующие государственные гарантии, подпадающие по статью 218 Налогового кодекса:

  • получить освобождение от уплаты единого социального налога могут индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы (частная практика), которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности (ограничение касается общей суммы дохода которая не должна превышать 100 000 руб.);
  • организация, принявшая инвалида может уменьшить налог на прибыль и получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм;
  • под льготу попадает налог на имущество.

Исключением являются пенсионные взносы, по которым не существует льгот.

к содержанию ↑

Налоговые льготы для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций (далее НКО), законодательство также предусматривает некоторые скидки по налогам. Ниже мы приведем при каких условиях положена скидка для НКО по налогам.

Налогом на прибыль не облагаются:

  • вступительные, целевые и страховые членские взносы учредителей НКО;
  • благотворительность в виде пожертвований;
  • доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров;
  • отчисление в резервный фонд на проведения капитального ремонта;
  • разного рада поступления из бюджетных организаций для выполнения определенных целей прописанных в уставе НКО;
  • любой вид имущества, полученный благодаря благотворительной деятельности.

Льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) при:

  • услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных, профессиональных образовательных программ как основных, так и дополнительных, программ профессиональной подготовки, в соответствии с лицензией, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии;
  • оказании услуг в сфере образования, которые выполнены НКО занимающейся реализацией общеобразовательных, профессиональных программ образовании, как основного обучения так и дополнительного, а также осуществляющих работу по лицензированной деятельности;
  • реализации или передаче медицинского назначения, а также услуг;
  • оказании социальных услуг входящих в перечень НК РФ;
  • реализации утвари религиозного назначения;
  • оказываемых услугах для коллегий адвокатов;

НКО освобождаются от налога на имущество если:

  • имущество используется в религиозной деятельности;
  • это некоммерческая организация инвалидов;
  • иные организации подпадающие по законы РФ.

Видео про налоговые льготы малому предпринимательству:

Остались вопросы? Задавайте их в комментариях к статье.

Автор: Doc

Копирайтер портала Руказакона. Приглашаем к сотрудничеству профильные организации для написания полезных материалов для наших читателей в обмен на рекламу в этом блоке. Подробности в разделе сотрудничество.

Остались вопросы по теме?

Спросите у юриста

конфиденциально

оперативно

бесплатно

конфиденциально

оперативно

бесплатно

Сообщение доставлено

Мы перезвоним в течение 5 минут

Похожие записи

rukazakona.ru

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Рекомендация: Может ли вновь созданная организация получить освобождение от уплаты НДС, если с момента ее регистрации не прошло три месяца

    Нет, не может.*

    Освобождение от уплаты НДС предусмотрено только для организаций, созданных как минимум три месяца назад (п. 1 ст. 145 НК РФ). При этом не имеет значения, ведет ли организация какую-нибудь деятельность или нет.

    Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, организация должна подать в инспекцию комплект документов, подтверждающих размер ее выручки за предшествующие три месяца* (п. 3, 6 ст. 145 НК РФ). У вновь созданной организации таких документов нет.

    Поэтому вновь созданная организация может получить освобождение от уплаты НДС только по истечении трех календарных месяцев с момента ее госрегистрации.

    Организации Крыма и Севастополя, прошедшие перерегистрацию по российскому законодательству, могут воспользоваться освобождением от уплаты НДС, не дожидаясь истечения трех месяцев. Они вправе применять эту льготу с того момента, когда сведения о них были внесены в ЕГРЮЛ. При определении 2-миллионного лимита выручки такие организации учитывают доходы, полученные за три последовательных календарных месяца, предшествующих перерегистрации. То есть за периоды, когда организация вела деятельность по украинскому законодательству. Например, если сведения об организации внесли в ЕГРЮЛ 1 декабря 2014 года, то лимит выручки для применения освобождения от НДС нужно определять за сентябрь–ноябрь 2014 года. Об этом сказано в письме ФНС России от 27 февраля 2015 г. № ГД-4-3/3082.

    Из рекомендации «Как получить освобождение от уплаты НДС»

    Ольга Цибизова,

    начальник отдела косвенных налогов департамента

    налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

    2.Рекомендация: Кто имеет право на льготы по налогу на имущество

    Виды льгот

    Льготы по налогу на имущество устанавливаются в отношении:
    – определенных категорий организаций;
    – определенных видов имущества.

    Об этом сказано в статье 381 Налогового кодекса РФ.

    Существуют два вида льгот по налогу на имущество:
    – федеральные, установленные Налоговым кодексом РФ;
    – региональные, установленные законами субъектов РФ.*

    Федеральные льготы

    Федеральные налоговые льготы установлены статьей 381 Налогового кодекса РФ. Их действие распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в региональных законах.

    Федеральные налоговые льготы можно разделить на два вида:
    – льготы, полностью освобождающие организацию от уплаты налога на имущество. Такие льготы, в частности, предусмотрены для специализированных протезно-ортопедических предприятий (п. 13 ст. 381 НК РФ), коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций (п. 14 ст. 381 НК РФ), государственных научных центров (п. 15 ст. 381 НК РФ), управляющих компаний и организаций – участников проекта «Сколково» (п. 19, 20 ст. 381 НК РФ);
    – льготы, которые распространяются на отдельные виды основных средств, принадлежащих организации. Например, такиельготы установлены в отношении некоторых видов имущества учреждений уголовно-исполнительной системы (п. 1 ст. 381 НК РФ), религиозных объединений (п. 2 ст. 381 НК РФ) и т. д.

    Ситуация: нужно ли платить налог на имущество с недвижимости коллегии адвокатов, если часть ее собственных помещений сдана в аренду

    Нет, не нужно.

    Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций освобождено отналогообложения (п. 14 ст. 381 НК РФ). При этом Налоговый кодекс РФ не устанавливает никаких ограничений относительно эксплуатации льготируемого имущества. Таким образом, под льготу подпадают и те объекты, которые непосредственно в адвокатской деятельности не используются.

    Региональные льготы

    Законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные налоговые льготы и условия их использования. При этом региональные власти вправе установить льготы, аналогичные федеральным, но без предусмотренных по ним ограничений по срокам. Это следует из положений абзаца 2 пункта 2 статьи 372 Налогового кодекса РФ. Действие региональных льготограничивается пределами территории соответствующего субъекта РФ (письмо Минфина России от 22 октября 2007 г. № 03-05-06-01/120).

    Для каждой категории льготников могут быть предусмотрены особые условия, которые нужно выполнить, чтобы не платитьналог на имущество. Например, в Московской области использование льгот поставлено в зависимость от того, направила организация сэкономленные деньги на определенные цели или нет (гл. 2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ).

    Внимание: наличие даже 100-процентных льгот по налогу на имущество не освобождает организацию от обязанности составлять декларации по этому налогу (п. 7 информационного письма ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71). При использовании льгот в декларации нужно указать имущество, освобожденное отналогообложения. Несвоевременная подача налоговой декларации является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

    Размер штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая подлежит уплате (доплате) на основании декларации, но которая не была уплачена в установленный законом срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб. Если организация пользуется 100-процентной льготой по налогу на имущество, штраф за несвоевременное представлениеналоговой декларации составит 1000 руб.

    Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлениюналоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, ее руководителю) административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Елена Попова,

    государственный советник налоговой службы РФ I ранга

    3.Рекомендация: Как платить налог на прибыль вновьсозданным организациям

    Вновь созданная организация вправе перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально (с внесением или без внесения ежемесячных авансовых платежей), а также ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли.*

    Порядок перечисления авансовых платежей вновь созданными организациями регулируется положениями пункта 6 статьи 286 и пункта 5 статьи 287 Налогового кодекса РФ.

    По итогам каждого отчетного (налогового) периода организации определяют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до окончания соответствующего периода (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ). Таким образом, по итогам каждого отчетного периода вновь созданная организация должна перечислять квартальные авансовые платежи. Первым отчетным периодом для нее будет период со дня госрегистрации до окончания квартала, в котором организация была зарегистрирована. Сдать декларацию и перечислить первый квартальный платеж нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом.

    Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 287 и пункта 3 статьи 289 Налогового кодекса РФ.По истечении полного квартала с даты госрегистрации у вновь созданной организации может возникнуть обязанность перейти на перечисление ежемесячных авансовых платежей. Это произойдет, если сумма выручки от реализации превысит 1 000 000 руб. за месяц или 3 000 000 руб. за квартал. Перечислять ежемесячные авансовые платежи организация должна с месяца, следующего за тем, в котором указанные ограничения были превышены. Такой порядок следует из положенийпункта 6 статьи 286 и пункта 5 статьи 287 Налогового кодекса РФ.

    Под полным кварталом подразумеваются не любые три последовательных месяца, а именно I, II, III либо IV квартал календарного года. Поэтому, даже если в квартале, в котором организация была создана, или в следующем квартале сумма выручки от реализации превысит указанные лимиты, за организацией сохраняется право перечислять только квартальные авансовые платежи. Таким образом, обязанность по перечислению ежемесячных авансовых платежей у вновь созданнойорганизации может возникнуть не ранее месяца, следующего за первым полным кварталом, истекшим с даты ее госрегистрации.

    Внимание: вновь созданные организации освобождаются от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль до окончания полного квартала со дня создания, но тем не менее они обязаны представлять декларацию по итогам этого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). За непредставление налоговой декларации предусмотрена налоговая и административная ответственность.

    По итогам камеральной проверки (ближайшей поданной декларации) налоговая инспекция можетоштрафовать организацию (ст.119 НК РФ) и заблокировать ее расчетные счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Кроме того, по заявлению налоговой инспекции суд может вынести предупреждение или наложить административный штраф на сумму от 300 до 500 руб. на должностных лиц организации (например, ее руководителя) (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Из рекомендации «В каком порядке нужно перечислять налог на прибыль в бюджет»

    Елена Попова,

    государственный советник налоговой службы РФ I ранга

    www.glavbukh.ru

    Здание Минэкономразвития в Москве

    Читаю о предложениях  Минэкономразвития по поводу «налогового маневра». Вот одно из них: ввести налоговые каникулы по налогам на прибыль, землю и имущество для проектов, созданных «с нуля» (не связанных с сырьевым сектором экономики).  И тут я немного задумался.

    Стал вспоминать хоть один пример из своего богатого опыта (а я консультирую бизнес с 1990 года) — кто же занялся бизнесом благодаря налоговым льготам? И вспомнил только несколько случаев создания «инвалидных» фирм, чтобы отмывать через деньги и не платить никаких налогов. Причем инвалидам там ничего не досталось.

    А вот еще навеяло уже из давней истории 90-х воспоминания о том, что когда-то малые предприятия производственного сектора в первые 2 года своей работы налоги вообще не платили, а если прекращали свою деятельность на 3-м году жизни, то должны они были уплатить все налоги за те льготные 2 года. Но работало это так: создавалось МП на 2 года, налоги не платились, а на 3-ий год все разбегались и никого не найти. Потом от этой дурацкой льготы отказались вовсе.

    Так вот, боюсь сказать крамолу, но мне кажется, что налоговые льготы не являются решающим фактором для создания «с нуля» собственного бизнеса (или проекта). Если бизнес рентабельный, то не страшны никакие налоги (тут страшно налоговое администрирование, но это уже другой вопрос).

    По моему глубокому убеждению предложения по введению льгот для вновь создаваемых предприятиях — это утопия, т.к. это не работает.  Это работает как иллюзия и мечта, как голимая теория, но к жизни она никакого отношения не имеет. Если это и вводить, только для индивидуальных предпринимателей, там эта льгота прозрачна и действительно эффективна. Всё остальное — пустота.

    Если же вводить эту льготу для юрлиц — то под гарантии учредителей, что фирма начнет в 3-ий год платить соответствующие налоги и в 3-ий и 4-ый год продолжит свою работу. Хотя тут тоже масса способов для злоупотреблений (создается фирма, на нее заводятся финансовые потоки от уже существующего бизнеса, на 3-ий год оставляется мизер, с которого и платятся мизерные налоги). Если учредители боятся ответственности — тогда вообще не надо браться за бизнес, как говорится «идите работать на завод». Бизнес — это всегда тяжело, это всегда риск, но плата за риск — прибыль.

    И еще один момент — меня всегда раздражает идея о необходимости «создания рабочих мест», а вопрос «сохранения рабочих мест» и вопрос «сохранения налоговых отчислений» у уже работающих компаний, почему то никому не интересен. Я это к тому, что надо поощрять не только «новых», но и тех кто уже работает, у кого получилось, т.е. кто уже создал рабочие места и уже является налогоплательщиком. Кстати говоря, тот «у кого получилось» — он уже доказал, что он «умеет», и шансов на то, что он создаст на своем бизнесе дополнительные рабочие места намного больше, чем у новичка. Поэтому о тех, кто уже работает, надо думать также (а иногда и поболее) как и о новичках. Вот тогда это действительно будет настоящая экономическая политика, а не бюрократическая имитация «заботы о бизнесе» и о «создании рабочих мест».

    www.nalog-briz.ru

    Здравствуйте, Сергей Валентинович!

    В Кировской области (я не ошибся? Луза — это Кировская область?) действует Закон Кировской области от 05.11.2015 №582-ЗО, устанавливающий льготы в виде налоговых каникул. Но они распространяются только на предпринимателей, ведущих определенные виды деятельности.

    Для организаций на УСН имеется другой закон — Закон Кировской области № 366-ЗО от 30.04.2009. В нем установлены такие льготы:

    1) для категории налогоплательщиков, у которых в текущем налоговом периоде отсутствуют наемные работники и не имеется задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации, налоговую ставку в размере 12 процентов;

    2) для категории налогоплательщиков, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации, налоговую ставку в размере 9 процентов.3) для категории налогоплательщиков — резидентов парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации, налоговую ставку в размере 6 процентов.

    Второй пункт может вам подходить. Но опять же это только в том случае, если вы выберете в качестве налогового режима упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» .

    pravoved.ru

    3 года ago

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *