Файл текстовой версии: 2,2 кб
Открыть документ в галерее:
Текст документа:
Утверждена постановлением МНС от 15.11.2010 N 82
Приложения к документу:
- Справка о размере и составе использованных льгот по подоходному налогу с физических лиц.pdf (Adobe Reader)
Какие документы есть еще:
- Все документы из раздела «Бухучет»
- Рубрикатор всех типовых образцов и бланков документов Белоруссии
Что еще скачать по теме «Бухучет»:
- Справка о размере и составе использованных льгот по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
- Справка о размере и составе использованных льгот по экологическому налогу за сброс сточных вод
- Справка о размере и составе использованных льгот по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства
- Справка о реализации крупногабаритных товаров по магазину (отделу, секции) самообслуживания и торгующему с открытой выкладкой товаров
- Справка о результатах химического анализа золотого сплава. Форма № 11-ДМ Зл
- Справка о результатах химического анализа серебряного сплава
- Справка о средствах, полученных на финансирование расходов по смете. Форма № 1-4
- Справка о стоимости выполненных работ и затрат. Форма С-3
- Справка о суммах бюджетных дотаций на льняное волокно, реализуемое льнозаводами
- Справка о суммах средств для выплаты надбавок к закупочным ценам на сельскохозяйственную продукцию организациям, осуществляющим ее производство (ежемесячно)
- Каким должен быть правильно составленный трудовой договор
Трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и сотрудника. От того, насколько досконально будут учтены условия взаимоотношения сторон, его заключивших, зависит соблюдение сторонами прав и обязательств, им предусмотренных. - Как грамотно составить договор займа
Взятие денег в заем – явление, достаточно, характерное и распространенное для современного общества. Юридически правильным будет оформить кредитный заем с последующим возвратом средств документально. Для этого стороны составляют и подписывают договор займа. - Правила составления и заключения договора аренды
Ни для кого не секрет, что юридически грамотный подход к составлению договора или контракта является гарантией успешности сделки, ее прозрачности и безопасности для контрагентов. Правоотношения в сфере найма не исключение. - Гарантия успешного получения товаров – правильно составленный договор поставки
В процессе хозяйственной деятельности многих фирм наиболее часто используется договор поставки. Казалось бы, этот простой, по своей сути, документ должен быть абсолютно понятным и однозначным.
belforma.net
Самым популярным и известным налогом на территории Российской Федерации является НДФЛ, однако какие есть льготы по подоходному налогу, знает далеко не каждый. Как известно, подоходный налог имеет отношение абсолютно ко всем официально трудящимся гражданам, поэтому внимание к данному типу налога всегда предельно пристальное. Специалисты считают, что от походного налога напрямую зависит уровень благосостояния российских граждан. По этой причине, каждый должен знать о том, как можно сэкономить на НДФЛ, а точнее вернуть его часть.
Каждый работающий гражданин России знает о том, что из его официальной заработной платы будет ежемесячно перечисляться по 13% в государственную казну. Это и есть НДФЛ. Кроме того, что данный вид налога перечисляют с заработной платы, его нужно выплачивать и с каждого дохода, полученного человеком в отчетном налоговом периоде, то есть в году. Однако здесь имеется немало исключений, которые дают возможность избежать выплат либо вернуть со временем денежные средства.
Для определенных категорий граждан правительством предусмотрены налоговые льготы для физических лиц. Это особый тип государственной поддержки, который помогает людям экономить на значимых покупках. Если человек приобретает жилье либо автомобиль, он может со временем вернуть сумму выплаченного НДФЛ. Кроме того, льготы касаются трат на образование, приобретение важных и дорогих лекарственных средств либо обслуживания в медицинском учреждении. Если в семье есть маленький ребенок, родители тоже имеют право вернуть часть подоходного налога. Подобная возможность имеется и у российских граждан, которые получили статус льготника, к примеру, у ветеранов.
Выплаты НДФЛ производятся с каждой заработной платы. При этом играет немаловажную роль годовой доход человека. Чтобы его рассчитать, необходимо сложить все суммы денежных средств, которые были перечислены на счет налогоплательщика в течение отчетного периода, то есть года. Стоит заметить, что в данном случае может присутствовать минимальное начисление, которое не подлежит налогообложению.
Чтобы высчитать сумму своего годового НФДЛ, нужно знать положенные права на льготы по уплате подоходного налога. Сделать все расчеты можно самостоятельно либо при помощи специальных программ.
Льготы для подоходного налога
Право на пользование обычными и социальными льготами имеется у многих российских граждан, при этом далеко не всем известно о том, сколько и когда можно вернуть из ранее выплаченных средств. В российском законодательстве говорится о том, что льготы по НДФЛ могут быть ежемесячными либо одноразовыми. К последним можно отнести возврат имущественного налога за счет НДФЛ. Деньги могут быть перечислены несколько раз, но лимит суммы ограничен 13 % от 2 млн рублей. Если налоговая ставка для одного человека будет уменьшена на 260 тысяч, больше на возврат имущественного налога ему рассчитывать не стоит.
В начале 2016 года в российское законодательство было внесено несколько существенных изменений, которые коснулись заработных плат. К примеру, ранее все были в абсолютно одинаковых условиях, и НДФЛ выплачивали все физические лица с каждого дохода. Ставка была одинаковой, то есть 13 %, поэтому работодателю и самому работнику было невыгодно занижать доходы и перечисления.
Новые правила могут сильно повлиять на уровень «белых» заработных плат, так как некоторым категориям будет более выгодно уменьшить суммы, чтобы не платить внушительный налог. Эксперты по-разному относятся к нововведениям, но все они считают, что даже незначительные изменения налогового законодательства могут привести к серьезным последствиям как позитивного, так и негативного характера.
С 2016 года в расчет берется общий размер дохода налогоплательщика. Если он получает более 512 тыс. рублей, то налоговая ставка для НДФЛ составит уже не 13, а 23 %. Люди с довольно большим уровнем дохода будут платить государству значительно больше, чем граждане со средней прибылью.
Кроме того, российским правительством был разработан законопроект, согласно которому выплаты с социально значимой прибыли взиматься не будут. В данную категорию входят президентские гранты для проведения значимых исследований. Кроме того, от выплат налогов могут быть освобождены российские граждане, имеющие статус безработных и получающие пособие от государства. Субсидии для фермеров тоже не должны быть предметом налогообложения. Льготы по подоходному налогу распространяются и на представителей многодетных семей, которые недавно стали владельцами земельных участков, ранее находившихся в государственной либо муниципальной собственности.
Отдельно стоит отметить налоговые льготы на лечение граждан. Если оплата медикаментов либо медицинские процедуры оплачиваются за счет работодателя, на него тоже распространяется новый закон об НДФЛ.
Вернуться к оглавлению
Социальные льготы
Существуют отдельные категории граждан, которые имеют право пользоваться ежемесячными льготами. Речь идет об участниках военных действий в Афганистане, которым положены льготы в размере 500 рублей, родителях-одиночках и воспитывающих ребенка-инвалида с льготами в 2 тыс. рублей. К данной категории относятся и суммы, которые семьи тратят на обучение детей, лечение в российских, заграничных клиниках и приобретение дорогостоящих медицинских препаратов.
Оформление социальной льготы может быть произведено на месте работы налогоплательщиков. Чтобы вернуть часть налоговых выплат, необходимо предоставить документы, которые будут подтверждением того, что человек действительно потратил деньги на определенные цели. При желании можно действовать не через работодателя, а самостоятельно подать документы в налоговую службу. В этом случае необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.
К социальным льготам на подоходный налог можно отнести и преимущества, которые положены семьям с детьми. Если родители воспитывают 1 либо 2 детей, им положено начисление налогового вычета в размере 1400 рублей. После того как в семье появится третий малыш, данная ячейка общества получит статус многодетной. При этом будет увеличена и сумма налоговой льготы уже до 3 тысяч рублей. Аналогичные цифры касаются и семей, в которых воспитываются дети с ограниченными возможностями.
Вернуться к оглавлению
Имущественные льготы
Данный тип государственной поддержки могут получить все физические лица, которые являются гражданами Российской Федерации и купили жилье в недавнем времени. Речь идет о приобретении квартиры либо частного дома, а также о тратах на строительство жилого здания на своем земельном участке.
Получить данный налоговый возврат можно только от 2 млн. рублей. То есть максимальная сумма выплат не должна превышать 260 тыс. рублей. Запросить эти деньги налогоплательщик имеет право 1 раз в жизни.
Вернуться к оглавлению
Как получить налоговую льготу
Чтобы оформить возврат ранее уплаченных в казну денежных средств, необходимо предоставить в бухгалтерию предприятия либо в территориально отделение ФНС определенный пакет документов.
Они следующие:
- заявление на возврат денежных средств;
- копия паспорта и налогового номера;
- справка о сумме заработной платы за прошлый отчетный период;
- бумаги, которые являются подтверждением денежных трат.
Если на льготу претендуют представители семьи с детьми, нужно вложить в пакет документов свидетельства о рождении каждого малыша. Для налогоплательщиков с особым статусом может понадобиться ветеранское удостоверение, документ о том, что человек был ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, справка об инвалидности.
В случае, когда льготы на подоходный налог будут оформляться через ФНС, нужно предоставить налоговую декларацию за прошедший отчетный период. Кроме того, необходимо указать банковский счет, чтобы деньги были переведены налогоплательщику.
Оцените статью:
vashilgoty.ru
Преподаватель, кандидат экономических наук. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рада ответить на ваши комментарии к моим статьям.
Статья посвящена примерам расчета налоговой социальной льготы и заработной платы с ее применением.
Другие статьи про налоговую социальную льготу читайте по ссылкам:
- Податкова соціальна пільга 2017. Хто має право, як розрахувати та як отримати
- Порушення правил застосування податкової соціальної пільги. Що робити?
- Як подати заяву на податкову соціальну пільгу та які документи потрібні
- Приклади розрахунку податкової соціальної пільги. Частина 2
Кто имеет право на налоговую социальную льготу по базовой ставке?
Базовая ставка НСЛ составляет 800 грн (50% от прожиточного минимума трудоспособных граждан по состоянию на 1 января текущего (2017) года).
Напомним, право на получение льготы по базовой ставке имеют плательщики налога:
- чей налогооблагаемый доход за месяц не превышает 2240 грн (п. 169.1.1 НКУ);
- которые удерживают двух или более детей в возрасте до 18 лет (в расчете на каждого такого ребенка) (п. 169.1.2 НКУ).
Многих работников интересует вопрос: сколько я буду получать, если мне будет начислена за месяц минимальная зарплата в размере 3200 грн? Смогу ли я воспользоваться НСЛ? Рассмотрим на примерах.
Читайте также Индексация и доплата до минимальной заработной платы
Пример начисления зарплаты без применения НСЛ
Работнику начислена минимальная зарплата за месяц в размере 3200 грн. Какую сумму средств получит работник?
- определяем размер удержаний из зарплаты: военный сбор (1,5% от зарплаты), налог на доходы физических лиц (18% от базы налогообложения);
- определяем размер военного сбора:
3200 * 0,015 = 48 грн.
- определяем размер НДФЛ. Поскольку зарплата работника превышает 2240 грн, он не имеет права на получение НСЛ по базовой ставке (800 грн). Расчет:
3200 * 0,18 = 576 грн.
- рассчитываем сумму к выплате:
3200 – 48 – 576 = 2576 грн.
Таким образом, работник, которому начислена за месяц минимальная зарплата в размере 3200 грн. получает сумму за вычетом военного сбора и НДФЛ. НСЛ при этом не применяется (п. 169.1.1 НКУ).
Пример начисления зарплаты с применением базовой ставки налоговой социальной льготы
Работник работает неполный рабочий день (0,5 ставки). Начисленная зарплата за месяц составляет 1600 грн. Какую сумму средств получит работник к выплате?
- определяем размер удержаний из зарплаты (аналогично ситуации 1);
- определяем размер военного сбора:
1600 * 0,015 = 24 грн
- определяем размер НДФЛ. Поскольку зарплата работника не превышает 2240 грн, он имеет право на получение НСЛ в размере 800 грн (1600 * 0,5). Расчет:
(1600 — 800) * 0,18 = 800 * 0,18 = 144 грн.
- рассчитываем сумму к выплате:
1600 – 24 – 144 = 1432 грн.
Для получения льготы работнику необходимо подать в бухгалтерию Заявление о применении льготы (п. 4 Постановления КМУ от 29.12.2010 г. №1227 “Об утверждении Порядка представления документов для применения налоговой социальной льготы” (далее — Постановление №1227)).
Читайте также Налоговая социальная льгота 2017. Кто имеет право, как рассчитать и как получить
Пример расчета налоговой социальной льготы лицу, которое содержит двоих детей до 18 лет
Работнику начислена заработная плата за месяц в размере 4200 грн. Он является отцом 2-х несовершеннолетних детей. Какую сумму средств получит работник на руки? Имеет ли право такой работник на получение НСЛ?
Согласно п. 169.4.1 НКУ предельный размер дохода, который дает право на НСЛ работнику, который воспитывает 2-х детей, определяется как произведение суммы в 2240 грн и соответствующего количества детей. Следовательно, расчетный предел для начисления НСЛ составит 4480 грн (2240 грн * 2). Поскольку зарплата работника не превышает 4480 грн, он имеет право на получение НСЛ по базовой ставке.
- определяем размер вычетов из зарплаты (аналогично ситуации 1);
- определяем размер военного сбора:
4200 * 0,015 = 63 грн
- определяем размер НДФЛ. Поскольку работник содержит 2-х несовершеннолетних детей, он имеет право на получение НСЛ в размере 1600 грн (по 800 грн. на каждого ребенка). Расчет:
(4200 — 1600) * 0,18 = 2600 * 0,18 = 468 грн.
- рассчитываем сумму к выплате:
4200 – 63 – 468 = 3669 грн.
Перечень документов, необходимых для получения льготы лицом, которое удерживает двух и более детей в возрасте до 18 лет
Для получения льготы работнику необходимо представить в бухгалтерию:
- заявление о применении льготы;
- копию свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ, подтверждающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей);
- копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель) (п. 5.3 Постановления №1227).
Читайте также Доплата до минимальной заработной платы совместителям и работникам, которые совмещают профессии
Пример начисления зарплаты с использованием 150% налоговой социальной льготы
Категории работников, которые имеют право на получение НСЛ по этой ставке, определены п. 169.1.3 НКУ.
Рассмотрим пример.
Работница является одинокой матерью, воспитывает несовершеннолетнего ребенка. Начисленная заработная плата в месяце составляет 2200 грн (0,5 ставки). На какую НСЛ имеет право работница? Какую сумму денег она получит?
- определяем размер вычетов из зарплаты (аналогично ситуации 1);
- определяем размер военного сбора:
2200 * 0,015 = 33 грн
- определяем размер НДФЛ. К заработной плате данной работницы может быть применена НСЛ по двум ставкам: поскольку ее зарплата не превышает 2240 грн – базовая ставка (800 грн) (п. 169.1.1 НКУ) и ставка в размере 150% от базовой — 1200 как матери-одиночке (п. 169.1.3 НКУ).
Согласно п. 169.3.1 НКУ следует применять одну из ставок — большую. Расчет:
(2200 — 1200) * 0,18 = 1000 * 0,18 = 180 грн.
- рассчитываем сумму к выплате:
2200 – 33 – 180 = 1987 грн.
Перечень документов для получения НСЛ одинокой матерью (опекуном, попечителем), имеющим ребенка (детей) до 18 лет
Для получения льготы работнице необходимо представить в бухгалтерию:
- заявление о применении льготы (п. 4 Постановления №1227);
- копию свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ с указанием сведений об отце ребенка в Книге регистрации актов гражданского состояния, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей);
- копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель);
- копию свидетельства о браке и свидетельства о смерти (если с заявлением обращается вдова или вдовец);
- копию паспорта (п. 5.1 Постановления №1227).
Читайте также Расчет начислений и удержаний из заработной платы в 2017 году с примерами
Пример расчета налоговой социальной льготы лицу, который содержит 2-х детей, в т.ч. ребенка-инвалида
Работник является отцом двух несовершеннолетних детей, из них один ребенок – инвалид. Заработная плата за месяц составляет 4400 грн. Какую НСЛ и в каком размере имеет право получать работник?
Аналогично ситуации 3, работник имеет право на получение льготы, поскольку его заработная плата не превышает 4480 грн.
- определяем размер удержаний из зарплаты (аналогично ситуации 1);
- определяем размер военного сбора:
4400 * 0,015 = 66 грн
- определяем размер НДФЛ. Может быть применена базовая ставка НСЛ (800 грн) (п. 169.1.1 НКУ) и ставка 150% от базовой (1200 грн) (п. 169.1.3 “б” НКУ). Согласно п 169.3.1 НКУ работник имеет право на получение НСЛ в размере 2000 грн (800 грн на одного ребенка + 1200 грн на ребенка-инвалида). Расчет:
(4400 — 2000) * 0,18 = 2400 * 0,18 = 432 грн.
- рассчитываем сумму к выплате:
4400 – 66 – 432 = 3992 грн.
Читайте также Как начислять минимальную заработную плату в 2017 году
Перечень документов для получения льготы лицом, которое удерживает двух и более детей в возрасте до 18 лет, в т. ч. ребенка-инвалида
Для получения льготы работнице необходимо представить в бухгалтерию:
- заявление о применении льготы (п. 4 Постановления №1227);
- копию свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ, подтверждающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей);
- копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель) (п. 5.3 Постановления №1227);
- копию свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ, подтверждающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка (детей);
- копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель);
- пенсионное удостоверение ребенка или справку медико-социальной экспертизы для заявителя, который содержит ребенка-инвалида в возрасте от 16 до 18 лет;
- медицинское заключение, выданное заведениями МОЗ в установленном порядке (если с заявлением обращается плательщик налога, который содержит ребенка-инвалида возрастом до 16 лет) (п. 5.2 Постановления №1227).
При поддержке: Хотите приятно удивить свою любимую женщину на 8 марта? Смотрите здесь интернет магазин элитной бижутерии и украшений и камней. Это лучший вариант недорогого подарка.
Примеры расчета налоговой социальной льготы
Оцените статью
byhgalter.com