Владельцы грузовых автомобилей более 12 тонн массой могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму начисленной платы «Платон» в счет возмещения вреда, который был причинен автомобильным дорогам общего пользования федерального значения.
Систему запустили в эксплуатацию в 2015 году.
Узнаем, при каких обстоятельствах и в каких случаях доступно уменьшение транспортного налога на сумму платежей «Платон».
Значение системы
Более 50% от общего ущерба федеральным дорогам наносит тяжеловесный транспорт массой более 12 тонн: проезд одного большегруза сопоставляется с передвижением 25 000 легковых автомобилей.
Систему взимания платы «Платон» создали и используют для обеспечения соблюдения порядка взимания платы в счет возмещения вреда, который был причинен автомобильным дорогам общего пользования федерального значения. Это компенсация за разрушение трасс грузовиками.
Полученные средства поступают в Федеральный бюджет РФ, затем их направляют на обеспечение поддержания автомобильных дорог, финансирование строительно-ремонтных работ, улучшение дорожно-транспортной инфраструктуры.
Система призвана улучшить транспортно-эксплуатационное состояние федеральных дорог.
«Платон» обеспечивает сбор данных о движении ТС массой более 12 тонн, обрабатывает их, хранит и передает в автоматическом режиме.
Распространяется на все автомобильные дороги общего пользования федерального значения. Полный цикл создания и эксплуатации системы обеспечивается ее оператором, РТИТС.
Принципы работы системы
Пользователи «Платона» проводят большинство операций через Личный кабинет (https://lk.platon.ru/sign_in).
Возможности данного сервиса позволяют в режиме онлайн следить за происходящим и управлять профилем без потери времени на дорогу и очереди.
Регистрируясь в системе, владелец большегруза, за который нужно внести плату, получает данные о банковских реквизитах. По ним вносятся платежи.
Схема платежей — авансовая. Сначала вносятся деньги, затем оператор постепенно списывает с расчетной записи соответствующую сумму.
Плата не вносится в отношении транспортных средств, если они:
- предназначаются для перевозки людей (исключение: грузопассажирские автомобили-фургоны);
- оборудованы устройствами, подающими световые и звуковые сигналы для работы полиции, медицинской скорой помощи, пожарной охраны, аварийно-спасательных служб;
- предназначаются для перевозки военного вооружения и техники.
Т.е. «Платон» собирает плату за прохождение большегрузных и грузовых транспортных средств по федеральным трассам на территории РФ.
На официальном сайте системы (http://platon.ru/ru/front-page/15-04-2017/6510/) указано: основываясь на Постановлении от 24 марта 2017 года, с апреля 2017 года тариф составляет 1, 90 рублей за километр.
Оплата должна производиться за каждый пройденный километр пути.
Информацию о движении ТС собирают специальным оборудованием спутниковой навигации. Обрабатывается автоматически.
Бортовое устройство, предоставляемое Центром информационной поддержки, определяет географические координаты движущегося грузовика. Координаты передаются в Центр обработки данных.
Размер платежа за пройденное расстояние по федеральным трассам списывается в автоматическом режиме. Если отсутствуют рамки стационарного контроля, производится мобильный контроль.
Принципы работы системы взимания платы:
- уплата средств производится за фактически пройденное расстояние;
- взимается безостановочно;
- используются спутниковые системы ГЛОНАСС, GPS;
- производится регулярный мониторинг движения ТС массой более 12 тонн с помощью систем стационарного и мобильного контроля.
Маршрутная карта
Маршрутная карта «Платон» — документ, который формируется на основании данных о планируемом маршруте. Эти данные предоставляет владелец ТС.
Оформить ее можно также в Личном кабинете системы. Если маршрутная карта отсутствует, взимается штраф.
Документ содержит следующие данные:
- номер карты;
- государственный регистрационный знак ТС;
- срок действия, дата и время выдачи;
- общая протяженность участков дорог, которые включены в маршрут;
- описание маршрута;
- размер платы.
Оформляется карта:
- в Центрах информационной поддержки;
- через терминалы самообслуживания;
- в Личном кабинете официального сайта системы;
- в соответствующем мобильном приложении.
Штрафные санкции
В 2018 году административная ответственность предусматривается за следующие действия:
- езда без «Платона» и оформления маршрутной карты;
- движение с неработающим или сломанным бортовым устройством;
- езда в другое время и дату, по маршруту, который не был заявлен в маршрутной карте;
- недостаточно авансовых средств на балансе «Платона».
Если нарушение зафиксировали в течение суток два раза и более, владелец оплачивает штраф только за одно правонарушение.
Штрафов можно избежать, если:
- большегруз зарегистрировали в системе более двух месяцев назад;
- у собственника не имеется штрафов за неуплату или задолженностей по внесению платы.
В 2016 году был подписан закон о возможности уменьшения платы. Узнаем, можно ли уменьшить транспортный налог на суммы, уплаченные по системе «Платон».
Почему ввели право на вычет?
До середины 2016 года в стране действовала два платежа:
- транспортный налог;
- плата за проезд по трассам федерального значения.
Оба сбора преследовали одну цель: содержание дорог в приемлемом состоянии. Единственная разница между ними: пошлина за владение транспортом шла в региональный бюджет, платежи — в федеральный.
Автовладельцам приходилось дважды платить за наносимый ущерб дорогам. С новой платой боролись и юридически, и акциями протеста.
Позже Конституционный суд пришел к выводу, что плату в систему «Платон» нельзя сравнять с налоговым сбором. Но жизнь владельцам большегрузов облегчили с вводом налогового послабления.
Уменьшение транспортного налога
С 3 июля 2016 года на плату в систему «Платон» можно уменьшать транспортный налог. Плата уменьшает сумму транспортного налога только по конкретному грузовому автомобилю массой свыше 12 тонн.
Компания может учитывать в расходах только одну сумму из двух возможных:
- транспортный налог, который был уменьшен на дорожный сбор, если сбор вышел меньше налога;
- часть дорожного сбора, превышающего налог.
Если у компании получилась переплата авансов по транспортному налогу за грузовое автотранспортное средство, их можно будет вернуть по итогам года.
Часто возникает вопрос: нужно ли платить транспортный налог, если платишь «Платон»?
Если сумма к оплате в систему равна или больше суммы транспортного налога, платить налог не нужно. Если сумма платы меньше, владелец уменьшает налог на уплаченную им сумму.
Как уменьшить транспортный налог на «Платон»?
Порядок оформления льготы по уменьшению налога, документы
Юридические и физические лица находятся в равном положении, когда речь идет об исчислении и уплате транспортного налога. Налог платится на основании уведомления из ФНС.
Для применения льготы в ФНС предоставляют следующие документы:
- заявление;
- данные о владельце транспорта (документы, подтверждающие право собственности);
- паспорт ТС (с указанием разрешенной массы свыше 12 тонн);
- информация о внесении платежей за пользование трассами.
Рекомендуется использовать выписки из Личного кабинета системы.
Документы предоставляются лично, через представителя, отправляются по почте (обязательно вместе с описью вложения), через Портал Государственных слуг (https://www.gosuslugi.ru/10054) или сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (https://lkfl.nalog.ru/lk/).
Заявление на «платоновскую» льготу направляют в ФНС до того, как налоговая инспекция начнет формировать уведомления за истекший налоговый период.
Заявление составляется в двух экземплярах. Первый отдается в инспекцию, второй остается у заявителя. Требуйте от инспектора проставления отметки-штампа о принятии заявления и документов с текущей даты.
Сумму транспортного налога, которая подлежит перечислению в бюджет владельцами автомобилей, исчисляют налоговые органы. Основания — сведения, которые предоставляются налоговикам органами, осуществляющими государственную регистрацию ТС.
Если налогоплательщик опоздает с предоставлением заявления, право на льготу у него остается. Сумма излишне уплаченного налога из-за перерасчета возвращается за период перерасчета.
Заявление о возврате переплаченных средств подается в течение трех лет со дня уплаты данной суммы. Это значит, что физические лица могут предоставить документы, которые подтверждают их право на вычет по системе «Платон», в течение трех лет от даты возникновения права на льготу.
Узнаем, как зачесть «Платон» в транспортный налог:
- По итогам года заплатите разницу между налогом и платой за год. Сумма берется из операторского отчета. Если размер платы больше налога, его можно не оплачивать.
- В строке 280 Налоговой Декларации ставят код 40200. В строке 290 — плату за год. Строка 300 — налог, который был уменьшен на плату. Если размер платы составил больше, ставьте 0.
- В налоговом учете учитывается в расходах разница между «Платоном» и налогом. Пример: налог за год составил 14 000 рублей, плата в систему — 11 000 рублей. Учитывайте только 3 000 рублей налога.
- Авансовые платежи по налогу по большегрузам можно рассчитать, но не надо платить. В декларации их не отражают. Исчисленные авансовые платежи в расходах также не учитываются.
Декларация заполняется просто, но предварительно необходимо подтвердить внесение платы за использование федеральных трасс. Без этого вычет не применяется.
Узнаем, как подтвердить льготу по транспортному налогу по системе «Платон».
Порядок подтверждения
Автовладельцы имеют право подтвердить вычет, если ими соблюдаются условия:
- масса автомобиля превышает 12 тонн;
- ТС внесено в специальный реестр;
- система представила отчет о внесении платы.
Отчет формируется раз в год. Его заказывают через официальный сайт или в мобильном приложении. Сначала заводят учетную запись, вносят требуемые сведения о транспортном средстве.
Если Вам удобнее получать документы в бумажном виде, а не в электронном, отправляйтесь в представительство «Платон».
Также пользуются личным кабинетом:
- Заходят в раздел транспортные средства, находят нужный автомобиль, который дает право на вычет.
- В разделе «Запросить справку ФНС» указывайте период и подтверждайте введенные данные.
- Последует автоматическое скачивание документа.
- Файл защищен электронной подписью. Его подают, не распечатывая.
Этот документ и другие сведения о владельце ТС помогут получить налоговое послабление. Если Вы являетесь собственником нескольких большегрузов, вышеперечисленные действия повторяют для каждого из них.
Когда нельзя уменьшить транспортный налог?
Если плательщики транспортного налога и системы — разные лица, вычет не применяется. Такой порядок справедлив в том случае, если автомобиль взят в лизинг.
Большегруз регистрируется на лизингодателя, но за использование трасс платит получатель услуги (тот, кто перемещает грузы на транспортном средстве).
Суммы платежей вносит не владелец, а лизингополучатель. Такое решение проблемы весьма справедливо, так как расходы несут разные лица или компании.
Государственную систему «Платон» создали для привлечения внебюджетных средств в развитие дорожного хозяйства. Все полученные средства направляют на ремонт и развитие дорог.
В Дорожный фонд собрано уже больше 25 миллиардов рублей (http://www.rtits.ru/ru/press_centr/press_relizi/1/102).
В системе более 50 000 федеральных дорог. Уменьшить транспортный налог с помощью системы «Платон» можно. Необходимо только подтвердить свое право на льготу, а также представить необходимые документы в налоговую инспекцию.
Видео: Платон уменьшает транспортный налог
pravo-auto.com
В июле 2016 года президент России подписал федеральный закон, который существенно изменил порядок расчета налоговых обязательств. После подписания закона транспортный налог и система «Платон» имеют одинаковую нагрузку на плательщика; действие системы распространяется на грузовые автомобили, масса которых превышает 12 тонн.
Многих водителей интересует, какая связь существует между сборами двух видов и как это реализуется на практике?
Что такое система «Платон»
Система «Платон» введена в действие в ноябре 2015 года. Она представляет собой автоматизированную систему сбора обязательств с грузового транспорта массой выше 12 тонн. Само название объясняет предназначение сбора, которое расшифровывается как «плата за тонны». Распространенное в народе название пошлины – платоновский сбор. Без оплаты необходимой суммы большегрузы не имеют права передвигаться по дорогам.
Сразу после введения системы в действие началась волна негодования и критики. Большинство отрицательных комментариев от владельцев грузовиков заключалось в необходимости оплачивать два обязательных платежа, которые, по сути, имеют одно и то же предназначение:
- налог на автомобили взимается для поддержания дорог в приемлемом состоянии;
- платоновская пошлина является платой за проезд по дорогам, которым причиняется вред при проезде большегрузов.
Оплатить проезд в системе можно двумя методами:
- с помощью бортового компьютера;
- маршрутной картой.
Сумма платежа зависит от количества фактически проезженных километров: чем больше пробег, тем выше плата. Большая часть собранных средств направляется на ремонт асфальтового покрытия. Основное отличие между двумя сборами заключается в том, что транспортный налог (ТН) относится к категории региональных, а сборы в системе «Платон» – федеральные.
Какие льготы предусмотрены
Оплачивая налог на транспорт, можно воспользоваться льготами, которые предусмотрены на законодательно уровне. Подробно обо всех доступных льготах можно прочитать в статье «Льготы по транспортному налогу».
Среди возможностей, которые пользуются наибольшей популярностью, – зачет «Платона» в транспортный налог. Данная льгота прописана в обновленном Налоговом Кодексе.
Порядок получения льгот
Уменьшение транспортного налога на сумму, уплаченную по системе «Платон», осуществляется в расчете на один и тот же платежный период. Возможны несколько вариантов компенсации средств:
- сумма платоновского сбора выше пошлины на транспорт или равняется ей (в таком случае ТН вовсе не оплачивается);
- сумма платоновского платежа ниже транспортного сбора (в региональный бюджет оплачивается возникшая разница).
Для того чтобы воспользоваться положенными льготами, владелец грузовика должен предоставить в налоговую инспекцию такой пакет документов:
- заявление на уменьшение;
- информация о владельце транспорта;
- подтверждение оплаты сбора за вред автомобильным дорогам в виде отчета;
- отчет с информацией об автомобилях, масса которых превышает 12 тонн.
Отчеты имеют установленную форму. Их можно сформировать в считаные минуты через личный кабинет на сайте «Платона».
Плата уменьшается только по конкретному грузовому автомобилю. Сумма не переносится на другие транспортные средства автовладельца.
Период действия программы
Льготная программа распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2015 года. В отношении юридических лиц льгота действует с 1 января 2016 года. Возможность уменьшать ТН на сумму платоновского сбора официально действует до 31 декабря 2018 года.
Подводя итог, можно сказать, что использование льготной программы позволяет существенно уменьшить налоговую нагрузку для владельцев автомобилей, масса которых превышает 12 тонн.
Платон уменьшает транспортный налог: Видео
Test Test
ХВАТИТ ТАЩИТЬ ДЕНЬГИ С НАРОДА! 14.02.18 ОТМЕНА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА.
ДАЛЬНОБОЙЩИК ЗВОНИТ В ПЛАТОН.РАБОТАЕТ ЛИ КАРТА СИСТЕМЫ ПЛАТОН?04.01.18
СИСТЕМА ПЛАТОН ОТСТУПИЛ НА ГОД
НОВЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ВСЕХ. ПЛАТОН 2 ОТ УСМАНОВА. ВЫБОРЫ 2018
avtozakony.ru
| anaken2012 / Depositphotos.com |
Так, с 2018 года приложение владельцами транспортных средств, вносящих плату по системе «Платон», к заявлению о предоставлении льготы по транспортному налогу документов, подтверждающих право на такую льготу, – их право, а не обязанность. Соответствующие разъяснения появились на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.
Напомним, в соответствии с п. 1 ст. 361.1 Налогового кодекса физлица освобождаются от налогообложения в отношении каждого транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (система «Платон»). Такое освобождение предусмотрено, если сумма платы по системе «Платон» превышает или равна сумме исчисленного транспортного налога. Если же внесенная по системе «Платон» плата меньше суммы налога, то предоставляется налоговый вычет – транспортный налог уменьшается на сумму платы (п. 2 ст. 361.1 НК РФ).
Положения ст. 361.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, и действуют до 31 декабря 2018 года включительно (п. 3-4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
Теперь сведения о внесенной налогоплательщиком сумме платы налоговый орган может получить по системе межведомственного взаимодействия от оператора, обеспечивающего функционирование системы взимания платы.
Добавим, лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на рассматриваемую налоговую льготу, исполняет его в течение недели со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса. Если запрос не может быть исполнен, то налоговый орган в течение трех дней со дня получения сообщения об этом обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
Какую информацию можно представлять для подтверждения права на налоговую льготу и налоговый вычет по транспортному налогу в виде платы по системе «Платон»? Узнайте из материала «Порядок и сроки уплаты транспортного налога налогоплательщиками – физическими лицами» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Налоговики подчеркивают, что для применения льготы необходимо представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление. Оно может быть подано любым удобным способом: через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте, при личном обращении в любую налоговую инспекцию. При этом если заявление ранее направлялось в налоговый орган, то представлять его повторно не требуется.
www.garant.ru