Работодатель, который нанял персонал и регулярно выплачивает служащим заработную плату, обязан также и взять на себя роль страхового агента, удерживать определённые суммы с доходов своих сотрудников и делать страховые отчисления. При этом начисление страховых взносов работника, имеющим инвалидность, происходит в особом порядке. В статье расскажем про страховые взносы для инвалидов в 2018 году, рассмотрим порядок уплаты.
Понятие инвалидности и группы
Инвалидом призаётся человек, страдающий от нарушений здоровья организма, возникших в результате определённых расстройств некоторых его функций. Во внимание не берутся причины, по которым появились основания для признания лица инвалидом — это могут быть последствия заболеваний, полученных ранее травм, врождённых пороков развития. В любом случае, граждане с ограниченными возможностями нуждаются в дополнительной социальной защите.
Наличие установленной группы инвалидности должно подтверждаться документально — заключение о присвоении лицу инвалидной группы выдаётся специальной медико-социальной комиссии. Его необходимо подтверждать через определённые промежутки времени. Читайте также статью: → «Размер трудовой пенсии по инвалидности + условия назначения и сроки».
Как принять инвалида на работу
Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.
Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.
Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями — требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей. Условия могут быть разные — всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием.
Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.
Трудовые отношения с сотрудниками-инвалидами
Сотрудники с ограниченными возможностями вправе претендовать на льготы, и работодатель обязан их соблюдать:
- для них не устанавливается испытательный срок;
- трудовой контракт может быть прекращён досрочно по волеизъявлению инвалида;
- сотрудник-инвалид имеет право на уход в неоплачиваемый отпуск (60 дней для инвалидов 1-ой и 2-ой группы, 30 дней — для 3-ей группы);
- если инвалидность сотрудника была приобретена в результате пребывания в опасной зоне во время Чернобыльской катастрофы, ему полагается также дополнительный оплачиваемый отдых (2 недели);
- ежегодный отпуск может быть взят в любое время, вне зависимости от графика отпусков;
- привлечение к работе в ночное и внеурочное время может осуществляться только с согласия служащего;
- инвалиды вправе трудиться неполную смену и неполную неделю. Читайте также статью: → «Особенности заключения трудового договора с инвалидом».
Пенсионные взносы и отчисления в ФСС
С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.
Страховые взносы | Тариф |
Пенсионные (в ИФНС) | 22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы) 10% (с суммы, на которую максимальная база превышена) |
Медицинские (в ФФОМС) | 5,1% |
На период нетрудоспособности и материнства | 2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы) 0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена) |
Взносы на страхование от несчастных случаев
Страховые отчисления на страхование от наступления несчастных случаев в течение рабочего дня и заболеваний, связанных с выполнением должностных обязанностей, совершаются руководителями организаций в отношении работников-инвалидов 1, 2 и 3 групп по ставке:
- 60% от утверждённого законом тарифа для общего случая (и для ООО, и для ИП).
К примеру, если тариф для компании утверждён в размере 0,6%, то за сотрудников-инвалидов фирма будет уплачивать взносы по тарифу, равному 0,36%, то есть 0,6% х 60%.
Законодательные акты по теме
Рекомендуется заранее изучить:
Закон | Название |
ст. 2 Федерального закона от 14.12.2015 № 362-ФЗ | О тарифах на уплату страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, уплаченных за сотрудников-инвалидов |
Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ | Тарифы на страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ | О пониженных тарифах по страховым взносам за инвалидов 2012-2014 гг. |
ст. 92 ТК РФ | О продолжительности рабочей недели для инвалида не более 35 часов |
ст. 5.42 КоАП РФ | Штрафы за отказ от принятия на работу инвалидов в пределах установленных квот |
Типичные ошибки при расчетах
Ошибка №1. Сотрудник-инвалид трудится на протяжении 40-часовой рабочей недели.
Рабочая неделя для персонала, имеющего заключение о присвоении группы инвалидности, должна составлять не более 35 часов, а ежедневные ограничения устанавливаются в зависимости от медицинского заключения. При этом сохраняется полная оплата труда.
Ошибка №2. Работодатель на протяжении 2016-2017 гг. делал страховые отчисления за работников-инвалидов по сниженным тарифам.
Сниженные ставки страховых взносов в отношении отчислений за инвалидов были отменены в 2015 году. Читайте также статью: → «Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности».
Ответы на распространённые вопросы
Вопрос №1. Оплачиваются ли в особенном порядке сверхурочные и ночные часы работы, выполняемой работником-инвалидом?
Нет, действуют стандартные для данных случаев ставки.
Вопрос №2. Каковы последствия за нарушение прав сотрудников-инвалидов?
Должностные лица будут оштрафованы на 1-5 тысяч рублей, юридические лица — на 30-50 тысяч рублей. Также возможно административное наказание в виде приостановки работы компании на время до 90 суток.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
Если в организации трудятся инвалиды, следует помнить, что расчеты с такими сотрудниками должны производиться по определенным правилам. Например, таким сотрудникам положены дополнительные льготы по НДФЛ. Интересно, что и сам работодатель может сэкономить на обязательных платежах. Правда, при соблюдении ряда условий.
Для организации, в которой трудятся инвалиды, предусмотрены преференции по налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, а также страховым взносам на обязательное страхование. Льготы предусмотрены и в отношении самих работников-инвалидов, в частности, по НДФЛ. Рассмотрим, в чем они заключаются и на каких условиях предоставляются.
Налог на прибыль
Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работников-инвалидов, при расчете налога на прибыль организация вправе отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание – подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответствовать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от общего числа сотрудников должно насчитывать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.
При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, создание и сохранение рабочих мест для инвалидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.
В целях расчета налога на прибыль доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).
Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвалиды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.
Льготы по НДФЛ
Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налогового периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.
Сразу отметим, что работникам-инвалидам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один – максимальный.
Итак, право на ежемесячный вычет в размере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Ежемесячный вычет в размере 500 рублей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.
Следует также иметь в виду, что не облагаются НДФЛ определенные выплаты работникам-инвалидам (ст. 217 НК РФ). Так, от обложения «подоходным» налогом освобождены суммы полной или частичной компенсации или оплаты работодателями стоимости приобретаемых путевок за исключением туристских. Причем указанные путевки должны приобретаться бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности, и инвалидам, не работающим в данной организации.
Кроме того, на основании таких путевок указанным лицам должны оказываться услуги определенными учреждениями. Это санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории Рос сии. К ним относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
Освобождение от обложения НДФЛ распространяется на суммы, которые предоставляются за счет:
– средств работодателя при условии, что расходы по оплате оздоровительного отдыха сотрудникам-инвалидам не отнесены к затратам, списываемым в расходы при налогообложении прибыли;
- бюджетных средств;
- средств некоммерческих предприятий, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными документами является соцподдержка и защита лиц, которые не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы в силу физических или интеллектуальных особенностей;
- средств, получаемых от деятельности, в отношении которой работодатели применяют спецрежимы.
Выделен еще ряд выплат инвалидам, с которых не нужно удерживать НДФЛ. Среди них оплата работодателем средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ); матпомощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ); возмещение стоимости медикаментов в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).
В последнем случае освобождение от налогообложения предоставляется только при наличии документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов, и назначения лечащего врача.
Льготы по страховым взносам
Законодательством об обязательных видах социального, медицинского и пенсионного страхования никаких льгот в отношении выплат инвалидам не предусмотрено.
Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.
Пониженные тарифы применяются в отношении указанных выплат и вознаграждений для:
- общественных организаций инвалидов;
- организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
- учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
- учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.
Необходимо отметить, что льготы по взносам никак не касаются тех организаций, которые хоть и соответствуют упомянутым требованиям, но при этом производят или продают подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также товары, упомянутые в перечне, утверждаемом постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. Например, драгметаллы и меховые изделия.
Те же работодатели, которые полностью подходят под льготы по взносам, вправе применять в течение 2012 года следующие тарифы страховых взносов: – в Пенсионный фонд – 16 процентов; – в ФСС – 1,9 процента; – в ФОМС – 2,3 процента.
Право на применение пониженных тарифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19). Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять пониженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.
Допустим, в результате освидетельствования инвалидность работника не подтверждена. Тогда с 1-го числа месяца, в котором истек срок действия старой справки, использовать пониженные тарифы уже нельзя.
Что касается страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то работодатель имеет право начислять эти взносы с выплат работникам-инвалидам любой группы в размере 60 процентов от величины страхового тарифа, установленного компании. Основания – пункт 1 статьи 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статья 1 Закона от 8 декабря 2010 г. № 331-ФЗ.
Прочие налоговые льготы
На федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам для юридических лиц, имеющих в своем составе работников-инвалидов, не установлено.
Вместе с тем законодательные органы субъектов РФ могут предусматривать различные льготы при установлении транспортного налога и налога на имущество организаций. Такими же полномочиями наделены и представительные органы муниципальных образований при установлении земельного налога.
Д.М. Радонова, налоговый консультант
Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее |
www.buhgalteria.ru
Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так: Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где: Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору. Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты. На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре. НДС и акцизы тоже учитывают. ПРИМЕР Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2018 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.
Страховые взносы для инвалидов в 2018 году
Важно
Если гражданин с инвалидностью учредил ИП, но при этом обладает другим официальным трудоустройством, или входит в число учредителей стороннего предприятия, взносы ему нужно платить в полном объёме. То же касается и граждан, чья трудоспособность утрачена временно. Налоговые льготы Выше были упомянуты льготы для ИП на инвалидности, освобождающие их от выплат в ПФР и страховые фонды.
Инфо
Кроме них, положения законодательства определяют ещё несколько видов льгот. Так, ИП-инвалиды 2 группы могут рассчитывать на льготы по оплате НДФЛ. Её размер составляет 500 рублей за каждый отдельный месяц.
Данная норма распространена и на граждан с 3 группой инвалидности, и помогает предпринимателям скорее «встать на ноги» и занять свою нишу. Сотрудник-инвалид: страховые взносы
Государственное учреждение — Московское областное региональное отделение Фонда социального страхования РФПресс-центрОбъявления 01.02.2018 Индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, адвокаты, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), в случае добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают гарантированное право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Онлайн журнал для бухгалтера
Пенсия платится регулярно, её размер не зависит от того, работает инвалид, открывает ИП или числится безработным, поскольку данная выплата относится к обязательным мерам социальной поддержки. Скидки на транспортный налог распространяются на специально оборудованные автомобили для инвалидов, а также выданные органами соцзащиты транспортные средства. Размер льготы на сумму налога (и сама возможность её применения) определяется местными властями.
Инвалиды имеют также льготы на повышение квалификации, переквалификацию и обучение, включая высшие учебные заведения. В ВУЗах и других учреждениях имеются квотированные бюджетные места для лиц с инвалидностью, кроме этого, такие граждане обладают первоочередным правом на зачисление в ВУЗ и получение государственных стипендий. Перечень льгот инвалидам на 2018 год
Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников. Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями — требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей.
Условия могут быть разные — всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием. Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.
Налоговые льготы ип инвалидам
Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
- 1 Что говорит закон
- 2 Какой объект обложения
- 3 Какие тарифы по страховым взносам на травматизм
- 4 Как узнать свой тариф
- 5 Сколько перечислять
- 6 Новые данные для скидок и надбавок в 2018 году
- 7 Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм
- 8 Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2018 году
- 9 Что нового
Что говорит закон Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.
Добровольное страхование: как правильно оплатить страховые взносы в 2018 году
Также в 2018 году сохранятся неизменными льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. Такие ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов Как узнать свой тариф Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2018 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2018 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:
- заявление о подтверждении основного вида деятельности;
- справку-подтверждение;
- пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).
В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно.
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …
Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию. Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности.
Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см. постановление Правительства РФ № 551). В этой части в 2018 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось. Также см. «Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2018 году: пошаговая инструкция».
Сколько перечислять Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2018 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле: ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФ Где: Б – база по взносам на травмы.
Льготы по взносам фсс 2018 инвалидов
Какой объект обложения Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:
- трудовой контракт (всегда);
- гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).
Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны. В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:
- юридические лица (независимо от типа собственности);
- владелец собственного бизнеса;
- физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.
Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией.
Тариф Пенсионные (в ИФНС) 22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы) 10% (с суммы, на которую максимальная база превышена) Медицинские (в ФФОМС) 5,1% На период нетрудоспособности и материнства 2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы) 0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена) Взносы на страхование от несчастных случаев Страховые отчисления на страхование от наступления несчастных случаев в течение рабочего дня и заболеваний, связанных с выполнением должностных обязанностей, совершаются руководителями организаций в отношении работников-инвалидов 1, 2 и 3 групп по ставке:
- 60% от утверждённого законом тарифа для общего случая (и для ООО, и для ИП).
К примеру, если тариф для компании утверждён в размере 0,6%, то за сотрудников-инвалидов фирма будет уплачивать взносы по тарифу, равному 0,36%, то есть 0,6% х 60%.
redtailer.ru
Очень часто задаваемый вопрос от ИП-инвалидов про льготу на оплату фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование “за себя”. К сожалению, никаких льгот для ИП-инвалидов по оплате этих взносов на данный день не предусмотрено. Также Министерство Финансов неоднократно и последовательно выступало против введения таких послаблений. Только в этом году было два информационных письма от Минфина в которых приводились аргумент против любых преференций для ИП с инвалидностью. Последнее письмо совсем свежее, от 01.09.2017 N 03-15-03/56139. Итак, что сообщает Минфин в своем письме: Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, наличия инвалидности, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
Страховые взносы для инвалидов в 2018 году
Льготы для ИП — инвалидов III группы по уплате налога от предпринимательской деятельности предусмотрены следующие:
- если доход в месяц от предпринимательской деятельности менее 100000 рублей, то бизнес не облагается налогами;
- если же сумма прибыли больше, то налог платится в общем порядке.
Важно! Льготами для бизнеса пользуются по большей части инвалиды II и III групп, поскольку лица с I группой достаточно редко открывают ИП. Льготы предпринимателям инвалидам III группы установлены те же, что и для II группы. Права и льготы лиц с ограниченными возможностями Государство обеспечивает и другие льготы для людей с ограниченными возможностями.
Льготы на обучение Такие граждане имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Бюджетные места в ВУЗах утверждаются администрацией учебного заведения.
Налоговые льготы ип инвалидам
Инфо
Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников. Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями — требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей.
Условия могут быть разные — всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием. Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.
Сотрудник-инвалид: страховые взносы
Важно
Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью. Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль. Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство (ИП).
Внимание
При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам. Для открытия ИП лицо должно обратиться в центр занятости по месту проживания. Существует возможность получения пособия на открытие бизнеса для лиц с ограниченными возможностями.
Пособие служит своего рода начальным капиталом для развития предпринимательства. Впоследствии сумма выплаты не возвращается государству. Затем лицо должно обратиться с заявлением по месту проживания в администрацию города. За регистрацию ИП предстоит уплатить госпошлину в сумме 10% минимальной заработной платы. Есть ли льготы у ип-инвалидов по фиксированным взносам “за себя”?
Отпускные: как рассчитать при изменении окладов и ежемесячных премий Если в течение расчетного периода в организации произошло повышение окладов одновременно с изменением размера других ежемесячных выплат, при определении среднего заработка для расчета отпускных применяется повышающий коэффициент. Правда, возможна ситуация, когда в итоге этот коэффициент будет равен 1. < … Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.
< … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до». Льготы для инвалидов предпринимателей в 2018 году
НК РФ);
- им также не нужно платить госпошлину при защите своих интересов через Верховный Суд РФ (ч. 2 ст. 333.37. НК РФ).
Как оформить Порядок оформления зависит от вида льготы. Так, для освобождения от уплаты госпошлины заявителю нужно предъявить соответствующий документ, подтверждающий статус инвалида ВОВ.
Чтобы получить налоговый вычет 500 рублей, нужно:
- написать заявление на предоставление стандартного налогового вычета;
- подготовить документ, подтверждающий основание для его предоставления (справка об установлении инвалидности).
Для оформления преференции по транспортному налогу, в соответствии с Письмом ФНС РФ № БС-4-21/5548@ от 27 марта 2017 года “О применении…”, налогоплательщик предоставляет в налоговую инстанцию заявление о предоставлении льготы и бумаги, подтверждающие соответствующее правомочие.
Трудовые отношения с сотрудниками-инвалидами Сотрудники с ограниченными возможностями вправе претендовать на льготы, и работодатель обязан их соблюдать:
- для них не устанавливается испытательный срок;
- трудовой контракт может быть прекращён досрочно по волеизъявлению инвалида;
- сотрудник-инвалид имеет право на уход в неоплачиваемый отпуск (60 дней для инвалидов 1-ой и 2-ой группы, 30 дней — для 3-ей группы);
- если инвалидность сотрудника была приобретена в результате пребывания в опасной зоне во время Чернобыльской катастрофы, ему полагается также дополнительный оплачиваемый отдых (2 недели);
- ежегодный отпуск может быть взят в любое время, вне зависимости от графика отпусков;
- привлечение к работе в ночное и внеурочное время может осуществляться только с согласия служащего;
- инвалиды вправе трудиться неполную смену и неполную неделю.
Какие нужны документы Как правило, документом, свидетельствующим о праве на большинство льгот, является справка об инвалидности, выданная учреждением медико-социальной экспертизы. В отдельных случаях для получения льгот потребуется декларация, содержащая сведения об исчисленных и уплаченных налогах за налоговый период. Когда могут отказать Отказать в предоставлении льгот могут по следующим причинам:
- при пропуске срока переосвидетельствования, установленного в п. 39 Постановления Правительства № 95 от 20 фев. 2006 года “О порядке…” – 1 раз в 2 года для инвалидов 1-й категории, 1 раз в год – для инвалидов 2-й и 3-й категории;
- при непредоставлении документов, подтверждающих право на получение преференции;
- в случае завершения деятельности ИП в порядке, утвержденным в ст. 22.3.
Внимание! Инвалид III группы не уплачивает налог за регистрацию. Эта норма должна быть утверждена решением городских властей. Выбор системы налогообложения Следующим этапом будет постановка на учет в налоговую службу по месту регистрации. ИП регистрируется по адресу регистрации физического лица.(по прописке будущего предпринимателя). Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения. ИП может выбрать любой вариант уплаты налогов, наиболее приемлемый для его бизнеса. В зависимости от того, чем планирует заниматься ИП (каким видом деятельности), можно выбрать:
- общую систему налогообложения;
- патентную;
- упрощенную систему.
Для ИП более выгодно уплачивать налоги упрощенной системе (6% от прибыли). Однако, на местном уровне процент налога для инвалидов — ИП может быть снижен до 5%.
Конечно, открытие ИП для инвалидов 3 группы подразумевает все те же шаги, что и для прочих граждан:
- Подача заявления.
- Госрегистрация в налоговой и фондах.
В том числе придётся заплатить и пошлину за открытие (10 процентов от установленного на текущий момент МРОТ). Исключение – инвалиды детства 3 группы, которых от этой пошлины при регистрации индивидуального предпринимателя освобождают. Положение об этом должно быть закреплено на местном уровне, по месту проживания ИП. Понадобятся и некоторые дополнительные действия. Лицам с инвалидностью 3 группы, а также инвалидам 2 группы и прочим категориям людей с ограниченными возможностями, можно получить особую форму господдержки – выплату пособий за 12 календарных месяцев. Государство сочло, что такая единоразовая выплата покрывает возможные риски будущего ИП.
advant24.ru