В Ростовской области налоговые льготы по налогу на имущество организаций предоставляются в соответствии с Постановлением Правительства Ростовской области «О порядке оказания государственной поддержки инвестиционной деятельности организаций из областного бюджета» от 22.03.2012 № 218.
По налогу на имущество организаций установлена пониженная ставка: в размере 1,1 % – в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Областным законом от 1 октября 2004 года № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование, а также в отношении аналогичного имущества, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование.
Инвесторы, заключившие инвестиционные договоры 01.07.2011 года либо позднее, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта с объемом капитальных вложений 300 млн рублей и более.
Контактная информация: начальник отдела инвестиционной политики Министерства экономического развития Ростовкой области Зиминова Елена Александровна, телефон: +7(863) 240-56-38.
investrostov.ru
Налог на имущество организаций
Ставки налога, установленные статьей 8 Областного закона Ростовской области от 27.11.2003 № 43-ЗС «О налоге на имущество организаций»:
| Ставка налога в процентах | Применяется в отношении имущества организаций, имеющих имущество, признаваемое объектом налогообложения | Срок действия |
| 2,2 | 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, предусмотренных отдельными частями статьи 8 Областного закона Ростовской области от 27.11.2003 № 43-ЗС | Действует |
| 1,1 | 1) в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование; | Действует |
| 1,1 | 3) в отношении имущества организаций, осуществляющих деятельность на шахтерских территориях, на условиях, установленных абзацем первым части 3 статьи 5 Областного закона «О приоритетном развитии шахтерских территорий Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование; | Действовала в течение 2006 – 2009 годов. Прекратила действие с 1 января 2010 года. |
| 1,1 | 4) в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных абзацем пятым части 2 статьи 11 и статьей 12 Областного закона «Об инвестициях в Ростовской области». | Действует с 1 января 2007 года |
| 1,6 | 2.1. Налоговая ставка в размере 1,6 процента устанавливается в отношении имущества организаций, осуществляющих деятельность на шахтерских территориях на условиях, установленных абзацем первым части 2 статьи 5 Областного закона «О приоритетном развитии шахтерских территорий Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование. | Действовала в течение 2006 – 2009 годов. Прекратила действие с 1 января 2010 года. |
| 1,3 | 3. Налоговая ставка в размере 1,3 процента устанавливается в отношении имущества организаций, осуществляющих газоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). | Действовала в течение 2006 – 2009 годов. Прекратила действие с 1 января 2010 года. |
| 0,8 | 4. Налоговая ставка в размере 0,8 процента устанавливается в отношении имущества организаций, осуществляющих водоотведение, водо- и электроснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). | Действовала в течение 2006 – 2009 годов. Прекратила действие с 1 января 2010 года. |
| 0,6 | 5. Налоговая ставка в размере 0,6 процента устанавливается: 1) в отношении имущества организаций, осуществляющих деятельность на шахтерских территориях на условиях, установленных абзацем первым части 4 статьи 5 Областного закона «О приоритетном развитии шахтерских территорий Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование; 2) в отношении имущества организаций, осуществляющих теплоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организаций от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). | Действовала в течение 2006 – 2009 годов. Прекратила действие с 1 января 2010 года. |
| 0,8 | 7. Налоговая ставка в размере 0,8 процента устанавливается в отношении имущества организаций, осуществляющих водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). | Действует с 1 января 2011 года |
| 0,4 | 8. Налоговая ставка в размере 0,4 процента устанавливается в отношении имущества организаций, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов. | Действует с 1 января 2011 до 1 января 2013 года |
Льготы по налогу, установленные статьей 9 Областного закона Ростовской области от 27.11.2003 № 43-ЗС «О налоге на имущество организаций»:
| 1. Освобождаются от уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации: | Срок действия льготы |
| 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; | Действует |
| 2) религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; | Действует |
| 3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; | Действует |
| 4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями; | Действует |
| 8) организации — в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве, испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения; | Действует |
| 9) организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов; | Действует |
| 10) организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания; | Действует |
| 11) организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, согласно перечню имущества, утверждаемому Правительством Российской Федерации; | Действует |
| 12) организации — в отношении космических объектов; | Действует |
| 13) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий; | Действует |
| 14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; | Действует |
| 15) имущество государственных научных центров; | Действует |
| 17) организации — в отношении имущества, учитываемого на балансе организации-резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны, и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества; | Действует |
| 18) организации — в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. | Действует |
| 19) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»; | Действует с 1 января 2011 года |
| 20) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково». Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», а также данные учета доходов (расходов). | Действует с 1 января 2011 года |
| 2. Освобождаются от уплаты налога: | |
| 1) находящиеся в процессе ликвидации организации по добыче, обогащению и агломерации угля в отношении имущества указанных организаций либо в отношении имущества обособленных подразделений указанных организаций, имеющих отдельный баланс и находящихся в процессе ликвидации; | Действует |
| 2) редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий; | Действует до 1 января 2012 года |
| 4) органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, органы местного самоуправления, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств областного и (или) местных бюджетов, территориальные государственные внебюджетные фонды; | Действует |
| 5) организации, зарегистрированные (вновь созданные) после вступления в силу Областного закона «О приоритетном развитии шахтерских территорий Ростовской области» и отвечающие требованиям указанного Областного закона, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование; | Действовала в течение 2006 – 2009 годов. Прекратила действие с 1 января 2010 года. |
| 6) религиозные организации — в отношении имущества, не указанного в пункте 2 части 1 настоящей статьи; | Действует |
| 7) организации — в отношении объектов жилищного фонда и имущества, предназначенного для технического обслуживания и ремонта жилищного фонда (участки, цехи, базы, мастерские, гаражи, специальные машины и механизмы, складские помещения); | Действует |
| 8) бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств федерального бюджета, в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов. Перечень имущества утверждается Администрацией Ростовской области; | Действует (редакция пункта уточнялась) |
| 9) товарищества собственников жилья; | Действует с 1 января 2008 года |
| 10) организации — в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации в игорной зоне инвестиционного проекта, на условиях, установленных Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование; | Действует с 1 января 2009 года |
| 11) государственные автономные учреждения Ростовской области. | Действовала в течение 2008 года. Прекратила действие с 1 января 2009 года. |
www.klerk.ru
Главная » Налоги » Льготы по налогу на имущество организаций в 2017 году Льготы по налогу на имущество организаций в 2017 году Вернуться назад на Налог на имущество организаций 2017 Налоговым кодексом установлены льготы по налогу на имущество организаций. Причем в одних случаях под льготу подпадает имущество определенных организаций, в других –имущество определенного «типа» независимо от категории организации, которой оно принадлежит.
Также льготы могут быть установлены законами субъектов РФ (п. 2 ст. 372 НК РФ). Это могут быть и льготы, например, в виде пониженной налоговой ставки или, скажем, в виде уменьшения суммы налога к уплате в бюджет.
На федеральном уровне от налога освобождаются (ст. 381 НК РФ):
• организации уголовно-исполнительной системы – в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
• религиозные организации – в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
• общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, – в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
• имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
• имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
• имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке (утв. Указом Президента РФ N 939);
• и другие.
Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество (утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-11/895). А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен.
Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций Льготы по налогу на имущество для целей заполнения декларации закодированы. Сами коды перечислены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации. Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:
• 160, 200 или 240 раздела 2, в котором налог рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества;
• 040, 070 или 120 раздела 3, в котором налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества.
На практике нередко возникают вопросы по коду налоговой льготы 2010257, который кстати в Приложении N 6 не поименован. Но это объяснимо.
Код 2010257 соответствует льготе по налогу на имущество, освобождающей от налогообложения движимое имущество компании, принятое на учет с 01.01.2013 в качестве ОС (из 3–10-й амортизационных групп), кроме имущества, принятого на учет по итогам реорганизации или ликвидации организаций, либо полученного от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ). Это правило действует с 2015 года. Однако соответствующие изменения в декларацию так и не внесли. В результате ФНС просто выпустила разъяснения о том, что при применении данной льготы указывать в декларации нужно именно этот код (Письмо ФНС N БС-4-11/).
Кадастровый учет 2017 Кадастровая стоимость 2017 Добавленная стоимость 2017 Акцизы 2017 Раздел имущества 2017 Наследование 2017 Исполнительное производство 2017
Назад | | Вверх
advokatmuhin.ru