Льгота по ндфл на ребенка если он устроился на работу

Из К+: Вопрос: В организацию принят на работу ребенок одной из работниц — студент очной формы обучения 22 лет. Можно ли матери продолжать предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка в целях исчисления НДФЛ?

Ответ: Если в организацию принят на работу ребенок одной из работниц — студент очной формы обучения 22 лет, а организация предоставляла стандартный налоговый вычет на ребенка в целях исчисления НДФЛ, то организация вправе продолжать предоставлять стандартный налоговый вычет работнице на учащегося ребенка, имеющего собственный заработок.

Обоснование: Налогоплательщик, чьи доходы облагаются по ставке 13%, имеет право на предоставление стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на его обеспечении. Указанный налоговый вычет предоставляется, в частности, на каждого ребенка — учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Таким образом, максимальный возраст учащегося, на которого предоставляется вычет, 24 года, при условии, что он находится на обеспечении у родителей. Согласно п. 1 ст. 80 Семейного кодекса РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. При этом несовершеннолетними считаются дети, не достигшие 18 лет (п. 1 ст. 54 СК РФ). Обязанности по обеспечению лиц, достигших 19-летнего возраста, законодательство не содержит. Вместе с тем налоговое законодательство не содержит понятия лица, находящегося на обеспечении. При этом СК РФ обязывает родителей обеспечить ребенку не только денежное содержание, но и его интересы, воспитание и развитие (п. 2 ст. 54, п. 2 ст. 63, п. 1 ст. 65, п. 2 ст. 68 СК РФ). Таким образом, наличие собственного заработка не исключает того, что ребенок находится на обеспечении родителей. Минфин России в своих разъяснениях требует для подтверждения права на стандартный налоговый вычет предоставить заявление и свидетельство о рождении ребенка (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125). Кроме того, понадобится документ, подтверждающий обучение ребенка налогоплательщика. Как видим, подтверждения того, что ребенок находится на обеспечении родителей, контролирующим органам не требуется. Таким образом, налогоплательщику-родителю в указанном случае стандартный вычет предоставляется.

Е.А.Федорцова Издательство «Главная книга» 25.11.2011

и еще:

«Нормативные акты для бухгалтера», 2012, N 5

Вопрос: Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка, если он является студентом очного отделения, его возраст — 21 год, одновременно с очным обучением он работает? Н.К.Плеханова, г. Самара

Ответ: В пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) не предусмотрено ограничений для предоставления стандартного налогового вычета на студента очной формы обучения в случае, если студент работает по трудовому договору. Таким образом, даже если студент очной формы обучения в возрасте до 24 лет работает по трудовому договору и сам получает доход, его родители вправе получить стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Г.П.Петренко Налоговый консультант Подписано в печать 24.02.2012

ppt.ru

 Размер  налогового вычета  на детей

Размер стандартного налогового вычета  на детей зависит от того на обеспечении у кого находится ребенок:
родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю
— в размере 12 000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя
— в размере 6000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии: что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей (280 000 рублей в 2015 году).

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты.  Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители.  Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

В каком размере предоставлять вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году

Изменения в размер стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году чиновники не предусмотрели. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса самого малыша.

Вычет в зависимости от очередности малыша. Стандартно на первого ребенка сотрудник в месяц может получать детский вычет 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.

Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида также есть отдельные суммы:

• 12 000 руб. – для родителя и усыновителя;
• 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.

Эти размеры по последним изменениям суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803). Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то вычет на него составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна.

Повышенные вычеты.  Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер вычета. Такое возможно в двух ситуациях:

• работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
• сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2018 году

1400 руб.	Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На первого и второго ребенка
3000 руб.		На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.	Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На каждого ребенка-инвалида
12 000 руб.	Родители и их супруги, усыновители

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

До какого возраста предоставлять льготы на детей для НДФЛ

Вычеты по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до:

• 18 лет;
• 24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;
• 24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды.

Таблица стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей в 2018 году

1400 руб. на первого и второго ребенка 3000 на третьего и каждого последующего ребенка	Право на вычет имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько); – каждый из приемных родителей (если их двое); – супруг (супруга) приемного родителя Вычет предоставляют на ребенка: – до 18 лет; – до 24 лет, если он учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом.
12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида	Право на вычет имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – усыновители Вычет предоставляют на ребенка: 1) до 18 лет; 2) до  24 лет при выполнении двух условий: – учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом; – является инвалидом I или II группы.
6000 руб. на каждого ребенка-инвалида	Право на вычет имеют: – опекуны; – попечители; – приемные родители; – супруг (супруга) приемного родителя Вычет предоставляют на ребенка: 1) до  18 лет; 2) до д 24 лет при выполнении двух условий: – учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом; – является инвалидом I или II группы.
Вычет в двойном размере: – 2800 руб. на первого и второго ребенка; – 6000 руб. на третьего и последующего ребенка	Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка
	Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка за другого родителя с его согласия (письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)
– на каждого ребенка-инвалида: 24 000 и 12 000 руб.	Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка-инвалида. Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида за другого родителя с его согласия (письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

Источник

Источник

24newsru.ru