Закон для васЛьготыЕсть ли льготы на подоходный налог у ветеранов боевых действий

Есть ли льготы на подоходный налог у ветеранов боевых действий

Нет времени читать? Сохрани

Содержание

Оглавление:

  • Категории военнослужащих, относящихся к ветеранам боевых действий
  • Предлагаемые законом льготы
  • Льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий

Сейчас предоставляются льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий. Ветеранами боевых действий являются граждане Российской Федерации, бывшие участники военных столкновений в «горячих точках». Законодательство Российской Федерации предоставляет им некоторые социальные и налоговые льготы.

Налоговые льготы — это не всегда свобода от налоговых платежей. Но в основном льготы предоставляются на определенные платежи. Это может быть имущественный налог или только подоходный. Налоговыми льготами называют частичные или полные скидки, распространяемые на отдельные группы налогоплательщиков и регулируемые Налоговым кодексом РФ.

Категории военнослужащих, относящихся к ветеранам боевых действий

Кто такой ветеран боевых действий? Все налоговые категории закреплены буквой закона. Бывшие военнослужащие, которые признаны ветеранами боевых действий, определены Федеральным законом РФ «О ветеранах» от 12.01.1995.

Этот закон (действует под № 5 — ФЗ) поясняет, кого называют ветеранами боевых действий (ВБД), на какие категории они подразделяются:

  1. К первой категории относят военнослужащих, участвующих в разминировании мирных территорий после окончания Великой Отечественной войны и проходивших службу в «горячих точках».
  2. Вторая категория включает летчиков, служивших в боевых частях в Афганистане и получивших какие-либо контузии, ранения, увечья и т.д.
  3. Третья категория — это россияне, которые проводили различные работы в Афганистане и других «горячих точках» в периоды военных действий.

Полный список «горячих точек» закреплен в приложении к закону «О ветеранах». Первыми в этом списке значатся:

  • Таджикистан;
  • регионы Южной Осетии и Абхазии;
  • Афганистан;
  • Северный Кавказ;
  • Сирия;
  • Чечня и др.

Бывшие военные могут претендовать на льготы, имея на руках удостоверение ветерана.

Выдачу этих удостоверений регламентирует приказ МВД РФ за № 282 от 7.05.2004. Ветеран подает заявление в комиссию Министерства с доказательствами своего участия в «горячей точке» или боевом конфликте. Это могут быть заверенные документы из архивов, копия и оригинал военного билета с соответствующей записью.

Вернуться к оглавлению

Предлагаемые законом льготы

Социальные льготы, предоставляемые ветеранам, касаются улучшения жизненных условий. Льготы по налогам законодательно закрепил Налоговый кодекс РФ и региональные правоустанавливающие акты. Еще один вид льгот — ежемесячная денежная выплата (ЕДВ), которая оформляется в Пенсионном фонде РФ.

Любой вид налоговых послаблений напрямую зависит от категории ветерана. Военнослужащие, бывшие в Чечне во время боевых действий или Афганистане (это первая категория), имеют право на следующие льготные привилегии:

  1. Оплата коммунальных услуг снижена на 50% от стоимости для основной категории плательщиков.
  2. Предоставляются на безвозмездной основе зубопротезные услуги и прохождение курса терапии в подведомственных медицинских учреждениях.
  3. Присвоение вне очереди номера городского телефона.
  4. В особых случаях за счет государства предоставляется право на получение жилья.
  5. Безочередное вступление в различные кооперативы.
  6. При необходимости за счет работодателя повышать квалификацию или уровень образования.
  7. Без очереди приобретать проездные документы (билеты) на все виды транспорта.
  8. Просить у работодателя дополнительный отпуск (без сохранения заработной платы) на срок до пяти недель и брать основной ежегодный отпуск в нужное ветерану время.

Ветераны, относящиеся ко второй категории, имеют такие льготы:

  1. При особой необходимости появляется право на получение путевок для санаторно-курортного лечения вне очереди.
  2. Пройти курс лечения на безвозмездной основе в подведомственных медицинских учреждениях (даже в случае без определенного места работы).
  3. Льготное право на вступление в различные кооперативные организации, присвоение городского номера телефона.
  4. За счет работодателя получать высшее образование или переквалифицироваться.
  5. Получать ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное время.
  6. Инвалиды из этой категории в особых случаях могут требовать жилье за государственный счет.

Краткий перечень льготных преференций ветеранам последней категории:

  1. Без соблюдения очереди включение в кооперативы.
  2. Выдача путевок на санаторно-курортное лечение без соблюдения очереди (при подтверждении сопутствующего заболевания).
  3. Предоставление временного промежутка для трудового оплачиваемого отпуска по выбору ветерана.

Вернуться к оглавлению

Льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий

Налоговые льготы ветеранам боевых действий предоставляют в сфере налогов на транспорт, земельного и имущественного налога. Ветераны боевых действий освобождены от уплаты налогового сбора на один любой вид имущества, находящего в РФ (по выбору налогоплательщика, это может дача, квартира, дом, гараж и т.д.). Некоторые регионы полностью освободили ветеранов от налога на имущество.

ВБД практически во всех регионах освобождены от транспортного налога. Налоговые подразделения Ленинградской и Московской области предоставили льготные условия для одного транспортного средства, по выбору ветерана. Налоговое законодательство других регионов лимитирует мощность, за которую надо вносить платежи. Лошадиные силы, превышающие лимит, оплачиваются полностью.

Земельный налог имеет две юрисдикции: региональную и федеральную. Отчисления земельного налога в федеральный бюджет взимаются с кадастровой стоимости земли, уменьшенной на 10 000 рублей. Сумма регионального вычета каждым регионом принимается отдельно.

Для получения за счет государства льготного жилья или земельного участка для жилищного строительства нужно:

  • попадать в определенную категорию ВБД;
  • стать участником программы по улучшению жилья;
  • подать документы в администрацию района или города;
  • после положительного решения комиссии оформить право на собственность.

ВБД можно воспользоваться субсидией на строительство или покупку жилья. Такая субсидия является единоразовой помощью на приобретение жилого помещения минимальной площади (по закону — 18 м²).

НДФЛ, или подоходный налог, — это прямой вид налога. Льготы ветеранам боевых действий по налоговым платежам предоставляются и в расчете подоходного налога. Он взимается с зарплаты работника и перечисляется в федеральный бюджет. Подоходный налог исчисляется из заработной платы (денежный эквивалент) и других доходов (натуральный эквивалент).

Ветеранам боевых действий предоставляется льгота по НДФЛ в виде налогового вычета — 500 рублей за каждый месяц, учтенный в налоговом периоде. И налоговый вычет в сумме 3 000 рублей полагается инвалидам I, II, III групп, ставшим таковыми после участия в боевых действиях или иных работ, производимых в «горячих точках», за каждый месяц рассчитываемого налогового периода.

Льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий оформляются по месту работы. Необходимо подать заявление установленной формы в бухгалтерию. К заявлению нужно приложить копию удостоверения ветерана.

ВБД имеет право вернуть подоходный налог в виде налогового вычета. После покупки жилого помещения нужно обратиться в налоговую по месту регистрации и подать заявление о возврате подоходного налога. Обращаться в налоговую можно лично, зайдя на официальный сайт или почту России.

Оцените статью:

voensluzhba.ru

Под определением “налоговые льготы” подразумеваются определенные скидки (в полном либо частичном объеме), которые в первую очередь направлены на улучшение жизнедеятельности тех категорий людей, имеющих право их оформлять.

Если говорить о ветеранах боевых действий, то им предусмотрены разнообразные скидки в сфере налогообложения.

Стоит отметить, что на сегодня не все льготники знают о том, что им положены скидки в уплате взносов в бюджет. Каков порядок их оформления? Куда вообще необходимо обращаться?

Рассмотрим все эти нюансы подробней.

Законодательная база

Все налоговые льготы, которые положены ветеранам военных действий, прописаны в таких законодательных актах:

  1. Федеральный закон №2003-1, которым определяется порядок, условия, а также сроки оформления налоговых льгот для пенсионеров (в том числе ветеранов боевых действий);
  2. Налоговый Кодекс РФ, в частности статья 218 пункт 1 Подоходный налог, который четко определяет порядок вычеты фиксированной оплаты Налогового Кодекса;
  3. Статья 391 Федерального закона, которая предусматривает налоговые льготы на земельные участки для ветеранов военных действий;
  4. Постановление Правительства РФ, которое гарантирует получение налоговых льгот (в полном либо частичном объеме) пенсионерам РФ (включая ветеранов боевых действий).

Стоит также помнить о том, что в каждом регионе существуют свои местные законы, которые предусматривают дополнительные критерии предоставления налоговых льгот для этой категории граждан.

Перечень

Пенсионерам предусмотрены налоговые льготы следующих видов:

  • имущественные;
  • земельные;
  • транспортные;
  • НДФЛ.

Имущественные

Согласно действующему законодательству, в 2018 году пенсионеры и ветераны боевых действий освобождены от оплаты имущественного налога.

Однако, некоторые регионы вправе корректировать подобную льготу исходя из местности проживания на региональном уровне.

Земельные

В этой категории льгот предусмотрено снижение налоговой базы по налогу на земельный участок на необлагаемую сумму размером в 10 тысяч рублей. Это предусмотрено Налоговым Кодексом РФ, в частности статьей 391.

Этот закон также включает в себя возможность внесения изменений на региональных уровнях местными органами самоуправления.

Помимо этого, пенсионеры освобождаются от уплаты налоговых сборов на один из своих земельных участков. Стоит отметить, что площадь земельного участка, который не подлежит налогообложению в каждом регионе свой, поэтому лучше уточнить данную информацию по месту своего проживания.

В 2018 году ветераны могут воспользоваться положенной льготой только в пределах одного российского региона.

Транспортные

Законодательство РФ освобождает от оплаты транспортного налога данную категорию граждан в таких случаях:

  • транспортное средство имеет мощность менее 100 лошадиных сил;
  • транспортное средство было собрано либо изготовлено на территории РФ либо Советского Союза.

В некоторых регионах страны могут быть предоставлены дополнительные льготы, а в некоторых и вовсе отменены из-за отсутствия средств в местном бюджете.

Жилищные

Такая категория ветеранов может претендовать на жилищные льготы, которые в 2018 году предусмотрены по следующим направлениям:

  • предоставляется возможность приобрести собственное жилье, задействуя для этих целей выделяемую государством субсидию;
  • компенсируется стоимость коммунальных услуг.

Стоит отметить, что в случае смерти ветерана, его льготой могут воспользоваться члены семьи. Выплаты, которые осуществляются государством, являются целевыми, поэтому льготники должны будут документально подтвердить факт их использования. В 2018 году жилье такой категории ветеранов выделяется не из жилищного фонда местных муниципалитетов, а в следующем порядке:

  1. На руках должно быть свидетельство ветерана.
  2. Претендент должен числиться в списке льготников, нуждающихся в квадратных метрах.
  3. Делается обращение в местную администрацию.
  4. В течение 30-ти дней ожидается ответ.
  5. После получения приглашения собирается пакет документации, который подается в местную администрацию.

НДФЛ

Для пенсионеров в 2018 году предусмотрен налоговый вычет в сумме 500 рублей за каждый месяц налогового периода при начислении НДФЛ.

В том случае, если пенсионер является инвалидом, сумма увеличивается до 3000 рублей.

С дополнительным перечнем льгот по конкретному региону можно ознакомиться в местном налоговом органе.

Льготы со стороны ПФР

Пенсионным фондом РФ проводится активная работа по предоставлению льгот разным категориям пенсионеров, в частности ветеранам боевых действий:

  1. Такая категория граждан может отказаться от предоставленных социальных услуг и получить вместо них денежную компенсацию. На медицинские препараты – 807,94 руб.; на санаторное лечение – 124,99 руб.; на проезд к месту лечения – 116,04 руб.
  2. Все пенсионные выплаты в 2018 году будут проиндексированы.
  3. Родители погибших военнослужащих будут получать пенсионные выплаты по потере кормильца.

Медицинские

Ветераны могут обращаться в медицинские учреждения для прохождения лечения по месту прохождения службы (работы). Их прием осуществляется вне очереди, по предъявлению соответствующего удостоверения.

Такой категории граждан бесплатно выдаются лекарственные средства по предъявленным рецептам, выписанными лечащими врачами.

Трудовые

Если ветераны боевых действий имеют инвалидность группы 1-3, то для них работодатели должны предоставить льготные условия труда. Все остальные ВБД могут рассчитывать на следующие преференции:

  • дополнительный неоплачиваемый отпуск (до 35-ти дней);
  • дополнительный оплачиваемый отпуск до 15-ти дней предоставляется ветеранам, проходящим военную службу по контракту или по призыву;
  • использование ежегодного отпуска в удобное для себя время;
  • получение за счет работодателя профильного образования, либо прохождение курсов повышения квалификации.

Порядок оформления

Несмотря на то, что в некоторых регионах могут предоставляться все положенные налоговые льготы, а в некоторых только часть из них процесс оформления ничем не отличается.

Весь процесс оформления заключается в следующем:

  • составление заявления (его образец можно взять в налоговой инспекции по месту жительства);
  • сбор документов (отсутствие какого-либо документа из основного перечня категорически запрещается, в противном случае отказ будет гарантирован);
  • подача заявления и документов в соответствующий орган;
  • ожидание принятия решения;
  • получения уведомления о предоставлении льгот (как правило, уведомление приходит либо по почте, либо звонком на контактный номер телефона из налоговой службы).

Подать документы и заявление пенсионеры (включая ветеранов военных действий) могут несколькими способами:

  • самостоятельно;
  • попросить об этом родственника;
  • отправить весь пакет документов по почте.

Если говорить о сроках принятия решения, то по законодательству на это отводится не более 30 календарных дней с момента получения их адресатом (вне зависимости от того, каким способом подана документация).

Куда обращаться

Подавать заявление и весь необходимый пакет документов необходимо в налоговую службу в том регионе, где прописан пенсионер. Подача в другом регионе запрещена законодательством.

Составление заявления

В этом документе обязано быть указано:

  • инициалы человека, который претендует на налоговые льготы (пишутся без сокращений);
  • паспортные данные пенсионера (необходимо следить за каждой вписанной цифрой либо буквой во избежание ошибок);
  • место жительства (подробно с указанием города, улицы и так далее);
  • мобильный номер телефона (при его отсутствии следует указывать домашний номер телефона). Лучшим вариантом станет указание номера телефона как мобильного, так и домашнего (при условии, если оба имеются);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру, дом, земельный участок или автомобиль (если пенсионер претендует на полный перечень льгот, необходимо предоставлять все);
  • перечень документов, которые были приложены к составленному документу;
  • дата составления документа и подпись заявителя.

Перечень необходимой документации

Если говорить о самом перечне документов, то он заключается в следующем:

  • копия паспорта заявителя;
  • копия ИНН (если его нет, то оформлять не стоит – просто указать это в заявлении);
  • копию документов на право собственности движимого и недвижимого имущества (если пенсионер претендует на все виды налоговых льгот, необходимые документы: документ на квартиру либо дом, автомобиль, земельный участок);
  • справку о месте проживания;
  • копию пенсионного удостоверения (ветерана боевых действий), что подтверждает возможность предоставления налоговых льгот.

Стоит отметить, что этот перечень утвержден на законодательном уровне, но при этом местными органами самоуправления он может быть дополнен, поэтому необходимо уточнять информацию по месту проживания.

В процессе оформления налоговых льгот стоит обращать внимание на некоторые нюансы, а именно:

  • если пенсионер (ветеран военных действий) оформляет льготы не сам, а этим занимаются другие лица (родственники, друзья, знакомые) необходимо обязательно оформить доверенность, в противном случае ничего не получиться, их просто не примут;
  • при попытке получить транспортный налог, помимо документа на право собственности автомобилем необходимо указывать: марку, год выпуска, VIN (прописан в техпаспорте машины). Автомобиль в обязательном порядке должен быть собран в Российской Федерации либо в бывшем Советском Союзе;
  • при отправке документации по почте необходимо делать опись письма, во избежание дальнейших недоразумений. Помимо этого стоит до принятия решения сохранить квитанцию об оплате за пересылку. Эксперты также советуют оформлять уведомление о получении, чтобы точно знать дату отсчета времени, которое отведено на принятие решения.

Соблюдение таких нюансов поможет каждому пенсионеру быстро оформить положенные ему законодательством РФ налоговые льготы без возвращения их на устранение недочетов.

Региональные особенности

Согласно действующим законам Российской Федерации все категории граждан, которые относятся к “льготникам”, на сегодня разделяются на несколько групп, а именно:

  • федеральных;
  • региональных.

Если говорить о федеральных льготниках, то условия предоставления налоговых льгот по всей территории Российской Федерации неизменны.

В свою очередь условия предоставления налоговых льгот для пенсионеров из второй группы напрямую зависят от региона проживания и от самих органов местного самоуправления.

Помимо этого, часть налогов могут находиться на балансе самого региона, поэтому все вычеты и льготы зависят непосредственно от размера бюджета того региона, в котором проживает пенсионер. Если говорить простыми словами, то в одном регионе отсутствует для пенсионера плата транспортного налога, а в некотором имеется только 50% скидка.

Так, к примеру, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от уплаты транспортного налога в том случае, если их автомобиль изготовлен в России и имеет мощность двигателя не больше 200 лошадиных сил.

В Белгородской области, вне зависимости от категории пенсионера, они все освобождаются от уплаты такого налога на всю имеющуюся в их собственности сельскохозяйственную темнику.

Для того, чтобы знать все тонкости предоставления налоговых льгот в конкретном регионе, рекомендуется обращаться в орган социальной защиты населения и налоговую инспекцию по месту проживания.

О льготах для ветеранов боевых действий рассказано в следующем видеоматериале:

posobie-help.ru

Как предоставляются налоговые льготы ветеранам боевых действий в 2017 году

Ветераны боевых действий – это особая категория льготников. К ней относятся как гражданские лица, так и военнослужащие, которые в разные времена принимали участие в самых различных военных операциях в Чечне и Афганистане, в Абхазии и Северной Осетии, в Таджикистане, Эфиопии, Камбодже и других государствах. Для этой категории предусмотрены социальные, пенсионные и, конечно же, налоговые льготы.

В данной статье мы рассмотрим те привилегии, которые получают ветераны боевых действий при уплате НДФЛ, а также земельного, транспортного и имущественного налогов. Надеемся, что приведенная ниже информация позволит разобраться во всех тонкостях постоянно изменяющегося законодательства и существенно снизить финансовые затраты.

Льготы по подоходному налогу

Если вы являетесь ветераном боевых действий, то согласно действующим правовым нормам имеете полное право на вычет по НДФЛ. Он равняется 500 рублей – именно на такую сумму в декларации можно уменьшать любые свои доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. К ним относятся:

  • заработная плата;
  • доход, получаемый на основании договора подряда;
  • средства, которые вы получили с продажи недвижимого имущества, автомобиля;
  • прочие доходы.

Расчет подоходного налога с учетом льготы, предоставляемой ветерану боевых действий, осуществляется по простой схеме:

  • (сумма дохода (к примеру, 20 000 рублей) – налоговый вычет (500 рублей)) × ставка (13 процентов) = сумма налога (2 535 рублей).

Без учета льготы полученная сумма будет равна 2 600 рублям. То есть ежемесячно вы получаете реальную экономию в 65 руб.

В течение года налоговое бремя будет уменьшено на 780 рублей, что совсем не так мало, как может показаться.

Как воспользоваться данной льготой? Вы вправе выбрать два варианта:

  • получать налоговый вычет ежемесячно. В этом случае сумма подоходного налога с учетом льготы будет рассчитываться в бухгалтерии вашего предприятия;
  • в конце отчетного года обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства, которая вернет сэкономленные на вычете средства. То есть в упомянутом выше примере вы сможете получить 780 рублей на руки или на счет в банке.

Для ветеранов боевых действий, которые в данный момент работают в тяжелых условиях Крайнего Севера (к примеру, в ЯНАО или других округах) либо имеют инвалидность, полученную в результате ранения, способны рассчитывать на более крупный налоговый вычет – в размере 3 000 рублей. Возвращаясь к указанному в данном разделе примеру, рассчитаем сумму НДФЛ и для них:

  • (20 000 – 3 000) × 13% = 2 210 руб.

Итого экономия на налоге составит 390 рублей в месяц и 4 680 рублей в год.

Льготы по земельному налогу

Какие льготы предусмотрены для ветеранов боевых действий по платежам за землю? Как известно, земельный налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости участка. Для рассматриваемой категории лиц она автоматически уменьшается на 10 000 рублей. Если стоимость надела целиком уложится в эту сумму, то платить налог не придется вообще. В противном случае расчет будет выглядеть следующим образом:

  • (стоимость участка (к примеру, 86 000 руб.) – вычет (10 000 руб.)) × налоговая ставка (0,3 процента) = 228 рублей.

Без учета льготы сумма налога 258 рублей, поэтому вы получаете экономию в размере 30 руб.

Если говорить о земельном налоге, то в обязательном порядке необходимо учитывать регион проживания льготника. Все дело в том, что налоговая ставка определяется местными властями. К примеру, в Липецкой области либо в Саратове она составляет 0,3 процента, в СПб – 0,42 процента, а в Орловской области – 1,5 процента. Соответственно, итоговая сумма будет разной в каждом из регионов.

Кроме того, имеет значение такой фактор, как предназначение земельного участка. В Московской области, к примеру, все наделы, используемые для индивидуального строительства или для возведения дачи, облагаются налогом по ставке 0,3%, а все остальные – 1,5%.

Льготы по имущественному налогу

Для ветеранов боевых действий Налоговый кодекс предусматривает также льготы по уплате налога на имущество. Все лица, которые прослужили в вооруженных силах не менее 20 лет либо принимали участие в военных операциях на территории других государств, полностью освобождаются от налогового бремени за следующие объекты, находящиеся в их собственности:

  • комнаты или квартиры в многоэтажных жилых зданиях;
  • частные дома;
  • ателье, библиотеки, музеи, мастерские и прочие объекты, которые ветеран боевых действий использует в своей профессиональной деятельности;
  • дачи и хозяйственные постройки общей площадью не более 50 квадратных метров;
  • гаражи.

Налогом не облагается лишь один объект, принадлежащий к каждой из вышеупомянутых категорий. Если в собственности льготника имеется, к примеру, две квартиры, то за вторую он обязан заплатить налог в полном объеме.

Льготы по транспортному налогу

На федеральном уровне не предусмотрено никаких привилегий по уплате транспортного налога для ветеранов боевых действий. Однако в каждом регионе существуют свои нормы законодательства, позволяющие сократить затраты на имеющееся в собственности транспортное средство.

К примеру, в Москве и Московской области ветеран боевых действий может не платить налог на один автомобиль, мощность которого составляет менее 200 лошадиных сил или 147 киловатт. Чтобы уточнить информацию, относящуюся к конкретному региону, необходимо обратиться в соответствующие инстанции.

Как воспользоваться налоговыми льготами

Привилегии, предоставляемые ветеранам боевых действий по уплате того или иного налога, – это право гражданина, а не обязанность государственных или региональных властей. Поэтому для их получения необходимо обратиться в налоговые органы с пакетом документов, включающим, во-первых, соответствующее заявление, а во-вторых, все бумаги, подтверждающие статус льготника. В данном случае будет достаточно удостоверения ветерана боевых действий.

Чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу, можно также подать заявление на получение вычета в бухгалтерию предприятия. Этого будет достаточно, чтобы НДФЛ удерживался с меньшей суммы ежемесячного дохода.

В данной статье мы перечислили все существующие сегодня налоговые льготы ветеранам боевых действий. Если вы имеете право на те или иные привилегии, обязательно воспользуйтесь ими, чтобы снизить свои затраты.

Какие налоговые льготы имеют ветераны боевых действий

Боевыми действиями считаются любые вооруженные конфликты, участниками которых являются две или более стран. К ветеранам боевых действий относятся:

  • военнослужащие (также и уволенные в запас/отставку);
  • высший и рядовой состав ОВД и ОГБ;
  • военнообязанные (проходящие службу на военных сборах);
  • работники МО (Министерства обороны) РФ;
  • работники уголовно-исполнительной системы, находящиеся или находившиеся в других странах по приказу представителей государственной власти, принимающие или принимавшие участие в боевых конфликтах (в том числе и в рамках территории РФ);
  • военнослужащие, проводившие работы по разминированию территорий с мая 1945 г. по декабрь 1951 г.;
  • военнослужащие, осуществлявшие доставку грузов на территорию Афганистана автотранспортом в военное время;
  • военнослужащие, совершавшие вылеты на территорию Афганистана во время боевых конфликтов;
  • лица (в том числе и представители экипажей гражданской авиации), обслуживавшие ВС (вооруженные силы) РФ на других территориях в периоды ведения боевых конфликтов, а также получившие серьезные повреждения, либо награжденные медалями/орденами за участие в конфликтах;
  • лица, направленные в командировку в Афганистан в десятилетний период с 79 по 89 год, полностью отработавшие указанный срок, либо прервавшие его по уважительным причинам.

Список территорий боевых действий, относящихся к области применения данного закона, включает в себя такие страны:

Полный перечень стран можно найти в приложении к №5-ФЗ .

Классификация

Различные льготы, надбавки, выплаты, особые условия в социальной или медицинской сфере призваны улучшить качество жизни определенных социальных групп населения, а также тех, кто имеет определенные заслуги перед обществом и государством.

Льготы, предусмотренные для ветеранов боевых действий, подразделяются на:

  • медицинские (бесплатное протезирование, за исключением зубного, в том числе и полная компенсация проезда до места получения услуги, обслуживание без очереди, право лечиться в госпиталях, диспансеризация);
  • социальные (дополнительный отпуск, право самостоятельного выбора периода основного отпуска, ежемесячная выплата размером в 2622 руб, поступление в вузы вне конкурса, льготы ЖКХ);
  • налоговые (транспортный. земельный, имущественный, НДФЛ, по государственной пошлине).

Налоговые льготы

Налоговые льготы – это не всегда полное снятие обязанности по уплате обязательных отчислений государству. Иногда они представляют собой вычеты (скидки) либо определяют сумму (например, часть заработной платы), с которой налог не уплачивается.

Транспортный налог

На Федеральном уровне не предусмотрено конкретных льгот для ВБД на транспортный налог, но, в соответствии со ст. 356 НК. местные органы власти располагают возможностью устанавливать территориальные льготы по налогу на транспорт.

Налоговые вычеты (либо освобождение от уплаты) граждане имеют право использовать по месту прописки, при этом место регистрации транспортного средства не имеет значения.

В каждом субъекте федерации действуют налоговые компенсации, принятые его органами самоуправления. Они классифицируются по степени освобождения от уплаты налога:

  • освобождение от обязательств по уплате налога в 100% размере;
  • освобождение от обязательств по уплате налога в 100% размере с применением ограничений по мощности транспортного средства;
  • понижение ставки налога в фиксированном или процентном отношении одновременно с применением ограничений по мощности транспортного средства;
  • понижение ставки налога без каких-либо ограничений.

Земельный налог

Порядок использования ветеранами БД льготы на земельный налог регулируется ст. 391 п. 5 пп. 4 НК. Согласно информации, представленной в статье, налогооблагаемая база по налогу на землю корректируется на сумму в размере 10000 рублей .

Таким образом, общий размер налога для ВБД вычисляется по следующей формуле:

(Рыночная стоимость земли – 10000 рублей) * ставка налога, принятая в данном регионе.

В случае, если стоимость земельного участка меньше указанной суммы, гражданин освобождается от уплаты налога. Данный вид компенсации можно применять только к одному участку в пределах одного региона.

На территории России принят единый налоговый вычет по НДФЛ для ВБД в размере 500 рублей. Это означает, что при расчете НДФЛ в объеме 13% от суммы заработной платы, налогооблагаемая база (заработная плата) будет уменьшена на сумму вычета (500 рублей).

Если ветеран боевых действий получил инвалидность любой группы, в ходе этих действий, то к нему применяется увеличенный вычет в размере 3000 рублей .

Таким образом, при заработной плате в 15000 рублей, НДФЛ равен:

  • для обычного гражданина – 15000 * 13% = 1950 рублей;
  • для ВБД без инвалидности – (15000 — 500) * 13% = 1885 рублей;
  • для ВБД с инвалидностью – (15000 — 3000) * 13% = 1560 рублей.

Налог на имущество

Данный вид налоговой льготы предусмотрен на федеральном уровне и регулируется ст. 407 НК. Согласно статье, ВБД освобождается от уплаты имущественного налога в отношении недвижимости, не используемой для осуществления предпринимательской деятельности:

  • квартиры, комнаты в общежитии или коммунальной квартире;
  • дома;
  • строения, используемого для творческой профессиональной деятельности (гончарная мастерская, художественная мастерская);
  • строения, используемого для ведения подсобного хозяйства (не более 50 кв.м.);
  • гаража.

Предполагается освобождение от обязанности уплаты налога, применимое к одной единице недвижимости в каждом пункте. То есть, если на ВБД зарегистрировано два дома, то он вправе использовать вычет только по одному строению.

По государственным пошлинам

Льгота в отношении государственных пошлин уплачиваемых ветеранами боевых действий в соответствии со ст. 333.6 п. 2 пп. 3 НК. Она предполагает, что по делам, рассматриваемым гражданскими или мировыми судьями, в которых истцом является ВБД, причем иск предполагает принятие решения, связанного именно с установлением прав ветеранов, предусмотрено освобождение от уплаты пошлины, если общая сумма иска находится в рамках 1 млн. рублей .

Если размер иска выше указанной суммы, то освобождение от уплаты не предусмотрено, но к сумме будут применены понижающие коэффициенты .

Правовое регулирование

К основным законодательным актам, регулирующим установление прав ветеранов боевых действий по поводу получения различных налоговых компенсаций, относят:

  • Федеральный Закон «О ветеранах» №5-ФЗ от 12.01.95 г.;
  • Налоговый Кодекс РФ;
  • различные акты и постановления органов регионального и местного самоуправления, регулирующих предоставление льгот в рамках территории субъекта РФ при отсутствии законодательных актов, регулирующих такие отношения на федеральном уровне.

Особенности получения и порядок оформления

Для того чтобы получить льготу по земельному, транспортному или имущественному налогу, необходимо направить заявление в установленной форме по адресу налоговой инспекции.

Чтобы получить льготу по НДФЛ, достаточно написать заявление в произвольной форме в бухгалтерию предприятия, на котором вы работаете. Чтобы получить льготу по государственной пошлине, необходимо предъявить удостоверение ветерана боевых действий по требованию ее оплаты.

Для получения права на использование льготы ветерану боевых действий в каждом конкретном случае необходимо предоставлять пакет документов, подтверждающий принадлежность к этой группе граждан.

Документы для скачивания (бесплатно)

В случае оформления налоговой льготы значительно позднее получения документов, подтверждающих статус ВБД, вы имеете право на возврат переплаченной суммы за срок не более чем 3 года до даты регистрации заявления о возврате переплаченной суммы.

Необходимые документы

В пакет необходимых документов для оформления льготы входят:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • документы, определяющие право собственности (на недвижимость, транспортное средство);
  • сведения о месте регистрации;
  • удостоверение ВБД;
  • доверенность (если ВБД обращается в налоговую службу через посредника);
  • сведения из технического паспорта автомобиля;
  • опись всех предоставленных документов.

Региональные особенности

В случае отсутствия законодательного регулирования вопроса о предоставлении компенсаций ветеранам боевых действий на федеральном уровне, органы регионального и местного самоуправления могут устанавливать собственные законодательные рамки в отношении того или иного налога.

Более того, даже если регулирование проводится на федеральном уровне, местные органы могут дополнять его своими законодательными актами (но не противоречить).

К примеру, на территориях Мурманской, Липецкой и Тульской областей ветераны боевых действий полностью освобождаются от обязанности уплаты налога на транспорт без применения каких-либо ограничений. На территориях республики Чечня и Оренбургской области ставка транспортного налога фиксировано понижается на 50%.

Важно помнить, что использование налоговых льгот возможно только при подаче заявления на их получение. Автоматическое применение вычетов для ветеранов боевых действий не предусматривается.

Узнайте, какие льготные предложения по кредитованию действуют для ветеранов боевых действий, из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Какие льготы на подоходный налог предоставляют ветеранам боевых действий?

  • Категории военнослужащих, относящихся к ветеранам боевых действий
  • Предлагаемые законом льготы
  • Льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий

Сейчас предоставляются льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий. Ветеранами боевых действий являются граждане Российской Федерации, бывшие участники военных столкновений в “горячих точках”. Законодательство Российской Федерации предоставляет им некоторые социальные и налоговые льготы.

Налоговые льготы – это не всегда свобода от налоговых платежей. Но в основном льготы предоставляются на определенные платежи. Это может быть имущественный налог или только подоходный. Налоговыми льготами называют частичные или полные скидки, распространяемые на отдельные группы налогоплательщиков и регулируемые Налоговым кодексом РФ.

Категории военнослужащих, относящихся к ветеранам боевых действий

Кто такой ветеран боевых действий? Все налоговые категории закреплены буквой закона. Бывшие военнослужащие, которые признаны ветеранами боевых действий, определены Федеральным законом РФ “О ветеранах” от 12.01.1995.

Этот закон (действует под № 5 – ФЗ) поясняет, кого называют ветеранами боевых действий (ВБД), на какие категории они подразделяются:

  1. К первой категории относят военнослужащих, участвующих в разминировании мирных территорий после окончания Великой Отечественной войны и проходивших службу в “горячих точках”.
  2. Вторая категория включает летчиков, служивших в боевых частях в Афганистане и получивших какие-либо контузии, ранения, увечья и т.д.
  3. Третья категория – это россияне, которые проводили различные работы в Афганистане и других “горячих точках” в периоды военных действий.

Полный список “горячих точек” закреплен в приложении к закону “О ветеранах”. Первыми в этом списке значатся:

  • Таджикистан;
  • регионы Южной Осетии и Абхазии;
  • Афганистан;
  • Северный Кавказ;
  • Сирия;
  • Чечня и др.

Бывшие военные могут претендовать на льготы, имея на руках удостоверение ветерана.

Выдачу этих удостоверений регламентирует приказ МВД РФ за № 282 от 7.05.2004. Ветеран подает заявление в комиссию Министерства с доказательствами своего участия в “горячей точке” или боевом конфликте. Это могут быть заверенные документы из архивов, копия и оригинал военного билета с соответствующей записью.

Вернуться к оглавлению

Предлагаемые законом льготы

Социальные льготы, предоставляемые ветеранам, касаются улучшения жизненных условий. Льготы по налогам законодательно закрепил Налоговый кодекс РФ и региональные правоустанавливающие акты. Еще один вид льгот – ежемесячная денежная выплата (ЕДВ), которая оформляется в Пенсионном фонде РФ.

Любой вид налоговых послаблений напрямую зависит от категории ветерана. Военнослужащие, бывшие в Чечне во время боевых действий или Афганистане (это первая категория), имеют право на следующие льготные привилегии:

  1. Оплата коммунальных услуг снижена на 50% от стоимости для основной категории плательщиков.
  2. Предоставляются на безвозмездной основе зубопротезные услуги и прохождение курса терапии в подведомственных медицинских учреждениях.
  3. Присвоение вне очереди номера городского телефона.
  4. В особых случаях за счет государства предоставляется право на получение жилья.
  5. Безочередное вступление в различные кооперативы.
  6. При необходимости за счет работодателя повышать квалификацию или уровень образования.
  7. Без очереди приобретать проездные документы (билеты) на все виды транспорта.
  8. Просить у работодателя дополнительный отпуск (без сохранения заработной платы) на срок до пяти недель и брать основной ежегодный отпуск в нужное ветерану время.

Ветераны, относящиеся ко второй категории, имеют такие льготы:

  1. При особой необходимости появляется право на получение путевок для санаторно-курортного лечения вне очереди.
  2. Пройти курс лечения на безвозмездной основе в подведомственных медицинских учреждениях (даже в случае без определенного места работы).
  3. Льготное право на вступление в различные кооперативные организации, присвоение городского номера телефона.
  4. За счет работодателя получать высшее образование или переквалифицироваться.
  5. Получать ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное время.
  6. Инвалиды из этой категории в особых случаях могут требовать жилье за государственный счет.

Краткий перечень льготных преференций ветеранам последней категории:

  1. Без соблюдения очереди включение в кооперативы.
  2. Выдача путевок на санаторно-курортное лечение без соблюдения очереди (при подтверждении сопутствующего заболевания).
  3. Предоставление временного промежутка для трудового оплачиваемого отпуска по выбору ветерана.

Вернуться к оглавлению

Льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий

Налоговые льготы ветеранам боевых действий предоставляют в сфере налогов на транспорт, земельного и имущественного налога. Ветераны боевых действий освобождены от уплаты налогового сбора на один любой вид имущества, находящего в РФ (по выбору налогоплательщика, это может дача, квартира, дом, гараж и т.д.). Некоторые регионы полностью освободили ветеранов от налога на имущество.

ВБД практически во всех регионах освобождены от транспортного налога. Налоговые подразделения Ленинградской и Московской области предоставили льготные условия для одного транспортного средства, по выбору ветерана. Налоговое законодательство других регионов лимитирует мощность, за которую надо вносить платежи. Лошадиные силы, превышающие лимит, оплачиваются полностью.

Земельный налог имеет две юрисдикции: региональную и федеральную. Отчисления земельного налога в федеральный бюджет взимаются с кадастровой стоимости земли, уменьшенной на 10 000 рублей. Сумма регионального вычета каждым регионом принимается отдельно.

Для получения за счет государства льготного жилья или земельного участка для жилищного строительства нужно:

  • попадать в определенную категорию ВБД;
  • стать участником программы по улучшению жилья;
  • подать документы в администрацию района или города;
  • после положительного решения комиссии оформить право на собственность.

ВБД можно воспользоваться субсидией на строительство или покупку жилья. Такая субсидия является единоразовой помощью на приобретение жилого помещения минимальной площади (по закону – 18 м²).

НДФЛ, или подоходный налог, – это прямой вид налога. Льготы ветеранам боевых действий по налоговым платежам предоставляются и в расчете подоходного налога. Он взимается с зарплаты работника и перечисляется в федеральный бюджет. Подоходный налог исчисляется из заработной платы (денежный эквивалент) и других доходов (натуральный эквивалент).

Ветеранам боевых действий предоставляется льгота по НДФЛ в виде налогового вычета – 500 рублей за каждый месяц, учтенный в налоговом периоде. И налоговый вычет в сумме 3 000 рублей полагается инвалидам I, II, III групп, ставшим таковыми после участия в боевых действиях или иных работ, производимых в “горячих точках”, за каждый месяц рассчитываемого налогового периода.

Льготы на подоходный налог ветеранам боевых действий оформляются по месту работы. Необходимо подать заявление установленной формы в бухгалтерию. К заявлению нужно приложить копию удостоверения ветерана.

ВБД имеет право вернуть подоходный налог в виде налогового вычета. После покупки жилого помещения нужно обратиться в налоговую по месту регистрации и подать заявление о возврате подоходного налога. Обращаться в налоговую можно лично, зайдя на официальный сайт или почту России.

Источники:

lgoty-info.ru

Похожие статьи