Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Статья обновлена: 2 апреля 2018 г.

Ниже мы перечислили подробный перечень документов для оформления имущественного налогового вычета (возврата НДФЛ), которые нужно подать в налоговую инспекцию. Перечень актуален на 2018 год. Также подробно написано где и как эти документы получить.

Напоминаем, что вычет выплачивают собственнику каждый год. Сумма части вычета равна ежегодной сумме уплаченных НДФЛ с зарплат/доходов собственника. Поэтому и документы на возврат вычета нужно подавать каждый год. Каждый собственник подает свой пакет документов.

Полагается налоговый вычет и вычет по ипотечным процентам

После покупки квартиры в ипотеку можно рассчитывать на 2 вычета – налоговый вычет (по расходам на покупку) и вычет по ипотеке (с расходов на уплату ипотечных процентов). Оба они входят в имущественный налоговый вычет (п.3 и 4 ст.220 НК РФ).

Получать оба вычета одновременно нельзя. Налоговая инспекция сначала возвращает деньги за налоговый вычет. Когда известно, что в этом году уже точно получите остаток налогового вычета, вместе с документами на налоговый вычет можно дополнительно подать документы за вычет по процентам.

Собственник для возврата вычета может подать документы в районную налоговую инспекцию ТОЛЬКО по адресу своей прописки/регистрации (п.3 ст.228 НК РФ, п.2 ст.229 НК РФ, п. 1 ст.83 и ст.11 НК РФ). Адрес купленной квартиры, места работы или фактического проживания значения не имеют.

Документы для вычета налога

• Налоговая декларация 3-НФДЛ (оригинал);

  Это самый главный документ, ведь на основании декларации и рассчитывается сумма вычета. Советуем воспользоваться онлайн программой для подготовки декларации 3-НДФЛ на сайте Верни-Налог.Ру. С помощью этой программы Вы быстро и просто заполните декларацию, т.к. она построена на основе простых и понятных вопросов. После заполнения останется только ее и подписать. Если в процессе заполнения возникнут любые вопросы, на сайте есть бесплатный консультант. Выберите тариф «Базовый». Стоимость подготовки декларации 599 рублей.

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год или за несколько лет (оригинал);

  Ее нужно получить в бухгалтерии своего работодателя. Там точно знают, что это за справка. В ней указана сумма, которую работодатель удержал в качестве НДФЛ с зарплат работника за год (или несколько лет). Не путайте её с декларацией 3-НДФЛ, это совершенно разные документы.

• Заявление на получение вычета (оригинал);

  Оф. название – заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. В заявлении нужно указать реквизиты банковского счета (не банковской карты), в который налоговая перечислит деньги в качестве вычета. Обычно граждане указывают свой зарплатный или ипотечный счет, но можно указать любой счет в любом другом российском банке. Главное, чтоб он был рублевым и оформлен на ФИО получателя вычета. Деньги за вычет можно тратить абсолютно по своему усмотрению.

  Скачать форму заявления на официальной сайте Налоговой Службы

• Паспорт (оригинал + копии);

  Копии потребуются основной страницы паспорта и страницы с пропиской. По закону копии необязательно подавать, но все налоговые инспекторы их требуют. Проще сделать копии, чем с ними спорить.

• Свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРН;

  Если имеется свидетельство о регистрации права, то подается оригинал и копия.

  С июля 2016 года свидетельства не выдают, а вместо них выдают выписку из ЕГРН об основных характеристиках объекта недвижимости (бывшая выписка из ЕГРП). Объект недвижимости в нашем случае — это купленная квартира. Поэтому если свидетельства на руках нет, то нужно подать бумажную выписку из ЕГРН с печатью. Где и как ее заказать читайте по ссылке —

  При покупке квартиры в новостройке по ДДУ или переуступке необязательно подавать свидетельство или выписку из ЕГРН. Т.е. вычет за квартиру в новостройке уже можно получать, даже если она еще не оформлена в собственность. Но только после подписания акта приема-передачи. Об этом ниже.

• Договор купли-продажи (если квартира куплена на вторичном рынке) или договор долевого участия или переуступки (при покупке квартиры в строящем доме/новостройке);

  Подаются оригиналы и копии каждой страницы. Если договор купли-продажи потерян, собственник может получить его в МФЦ или у нотариуса (если он был в нотариально заверенной форме).

• Акт приема-передачи объекта долевого строительства, если квартира была куплена в строящемся доме/новостройке (оригинал и копии каждой страницы);
• Документы, которыми подтверждается передача денег продавцу, т.е. оплаты на покупку квартиры;

  Если деньги были переданы продавцу наличными на руки или через банковскую ячейку, то должна быть расписка от продавца (копия и оригинал). Иногда бывает, что покупатели после передачи денег не требуют от продавцов расписку в получении, или покупатели просто ее потеряли. К сожалению, без этой расписки налоговая инспекция откажет в оформлении вычета. Поэтому покупателям придется найти продавцов, чтоб они написали расписку от руки и задним числом (на дату, когда сумма была предана). Иного выхода нет.

  При безналичном перечислении денег от счета покупателя к счету продавца (также через аккредитив) потребуется не расписка, а банковская выписка (оригинал). Часто случается, что оплата продавцу производилась с банковского счета только одного из покупателей (собственников), хотя все покупатели понесли расходы на покупку. Поэтому, чтобы другие собственники могли получить вычет, им нужно написать собственноручно в простой и свободной форме доверенность на передачу их части денег тому покупателю, с банковского счета которого производилась передача денег продавцу.

• Если квартира куплена в браке, то дополнительно понадобится:
  • Свидетельство о заключении брака (оригинал и копия);
  • Заявление о распределении имущественного вычета между супругами (оригинал);

    Если супруги купили квартиру и оформили в совместную собственность, или же оформили только на одного из супругов, то они могут распределить вычет налога и вычет по ипотечным процентам в любых пропорциях (пп.3 п.2 ст. 220 НК РФ). Например, одному супругу 100%, другому 0%. Или 90% на 10%, 80% на 20% и т.п. Но есть нюансы — если квартира куплена до января 2014 года, то ипотечный вычет распределяется между супругами в тех же пропорциях, что и налоговый. Если же после января 2014 года, тогда вычет налога можно распределить в одной пропорции, а ипотечный в другой. По умолчанию же всегда делится 50 на 50.

    Также и с заявлением о распределении — если квартира куплена до января 2014 года, то его нужно подать обязательно, даже если супруги делят вычет по умолчанию 50 на 50. Если после января 2014 года, то заявление обязательно, только когда квартира куплена более чем за 4 млн.руб. Если цена покупки ниже 4 млн.руб., то заявление необязательно.

    Скачать заявление

• Если в собственниках есть несовершеннолетний ребенок, то родители могут распределить его часть налогового вычета в свою пользу в любой пропорции на двоих или одного из них (п.6 ст. 220 НК РФ). Вычет же по ипотечным процентам распределить нельзя. Документы для этого:
  • Свидетельство о рождении, если ребенку до 14 лет, или паспорт, если от 14 до 18 лет. Нужны оригиналы и копии;
  • Заявление о распределении части вычета (оригинал).

    В заявлении на распределение имущественного вычета нужно заполнить в пропорции — 0% ребенку, а его доля вычета в любой пропорции на обоих родителей или одного из них по желанию (50 на 50, 30 на 70, 100 на 0). Ребенок при этом не теряет право на получение вычета в дальнейшем.

Документы для вычета по ипотечным процентам

Еще раз напоминаем, что документы на вычет по ипотечным процентам нужно подавать только после получении всей суммы за вычет налога.

• Все документы как за налоговый вычет;
• Кредитный/ипотечный договор (оригинал + копии каждой страницы);
• Справка об уплаченных процентах ипотеки за год или несколько лет (оригинал);

  Данная справка берется в своем банке, где брали ипотеку. Не путайте ее с графиком платежей.

  Некоторые банки выдают справку бесплатно в день обращения или через несколько дней. Но есть и такие банки, которые выдают ее бесплатно, но нужно ждать примерно месяц. Если хотите получить быстрее, нужно заплатить. Цена зависит от политики банка.

• График погашения кредита (оригинал и копия);

  Обычно данный график входит в ипотечный договор, или идет отдельным документом.

• Документы, которые подтверждают ежемесячную оплату ипотеки за год или несколько лет (оригиналы и копии);

  Обычно это чеки, квитанции или банковские выписки. По закону достаточно справки об уплаченных процентах, и данные документы необязательны. Но налоговые инспекторы все равно обязательно их потребуют.

Не все граждане знают о возможности получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Расскажем в статье об условиях возврата налога, способе расчета и других особенностях процедуры.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый вычет можно получить по любому целевому кредиту, который направлен на покупку или строительство жилья (ст. 220 НК РФ). Важно, чтобы целевое назначение было четко прописано в тексте кредитного договора. Из этого следует, что получить налоговый вычет можно не только непосредственно по ипотеке.

Согласно ст. 220 НК РФ, при использовании в приобретении жилья ипотечных средств можно получить два налоговых вычета: основной и по процентам. Рассмотрим каждый подробнее.

Налоговый вычет по ипотеке

Имущественный вычет по основной части ипотеки ничем не отличается от возврата налога при обычной покупке жилья. Здесь можно сказать о следующих особенностях:

1. Максимально возможный объем потраченных средств для расчета вычета – 2 000 000 рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, то есть 260 000 рублей.
2. Право на возврат налога возникает после оформления приобретенного имущества в собственность и получения всех сопутствующих документов (акт приема-передачи, выписка из ЕГРН).
3. Подавать документы на получение вычета можно по окончанию года, в который возникло такое право.
4. В расчете суммы вычета будут участвовать собственные и заемные средства.

Допустим, вы купили квартиру за 2 700 000 рублей. Вернуть налог будет можно только после регистрации права собственности. Размер возвратной суммы равен 260 000 рублей, так как максимально возможно получить вычет только с двух миллионов.

Налоговый вычет на проценты

Кроме основного вычета при ипотеке, возможно получить возврат налога на уплаченные проценты. Принцип расчета аналогичен – можно вернуть 13 % от фактически выплаченных процентов по ипотечному договору.

При этом действуют следующие особенности:

1. Право на получение вычета возникает в момент возникновения права на возврат налога с основной суммы. В состав включаются все фактически уплаченные проценты.
2. Максимально возможная сумма процентов, принимаемая к расчету, составляет 3 000 000 рублей (если договор с банком заключался после 2014 года).
3. Если ипотечный договор был заключен до января 2014 года, то размер суммы к расчету вычета не ограничен.

В заявлении на возврат уплаченных налогов можно указать только фактически выплаченные проценты за прошлые годы. То есть, если ипотека оформлялась в 2015 году, заявить к вычету в 2017 году можно только суммы, выплаченные в 2015 и 2016 годах.

Кто может получить налоговый вычет по ипотеке?

Граждане могут вернуть налог при соблюдении следующих условий:

1. Обращение за получением вычета первичное, то есть ранее человек этот вычет не получал. ФНС тщательно контролирует этот вопрос.
2. Гражданин официально трудоустроен и выплачивает налоги со своих доходов. При отсутствии подтвержденных доходов оформить вычет невозможно.
3. Жилье приобреталось на собственные или заемные средства налогоплательщика.
4. Жилье покупалось не у родственника, и не было получено от организации.
5. Заявитель является гражданином РФ или иностранцем-резидентом (если живет и работает в РФ более 183 дней в году).
6. Чтобы оформить вычет на проценты необходимо иметь кредитный договор и квитанции, подтверждающие фактическую уплату.

Еще один важный нюанс касается размера «белой» заработной платы. Если лицо получает большую часть дохода «в конверте», а налогом облагается лишь минимально возможная часть заработной платы, то вернуть вычет в полном объеме не получится.

Возможен отказ в выплате, если:

• жилье приобреталось у родственников – родителей или опекунов, сестер или братьев, детей (в том числе усыновленных);
• налоговый вычет был получен ранее;
• недвижимость приобреталась не работающим пенсионером;
• жилплощадь была оплачена работодателем или другими лицами;
• средства на приобретение были получены из бюджета или с использованием материнского капитала (выплата возможна за вычетом суммы государственной поддержки).

Женщинам, находящимся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, возможность оформления возврата налога предоставляется после выхода на работу. Когда жилье приобретается до выхода в декрет, вычет оформляется на налог  с доходов, который был выплачен в период между отпуском и приобретением. Оставшуюся часть можно получить после возобновления трудовой деятельности.

Как получить налоговый вычет при ипотеке?

Вернуть налог можно двумя способами – ежегодной суммой от ФНС или посредством ежемесячной неуплаты подоходного налога с заработной платы. Рассмотрим каждый способ.

Получение через ФНС

Пакет документов и заполненную декларацию необходимо подать в отделение ФНС по месту постоянной регистрации. Требуются следующие документы для оформления налогового вычета:

• общегражданский паспорт;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается работодателем);
• реквизиты банковского счета для перечисления вычета;
• ИНН;
• свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
• договор купли-продажи и акт приема-передачи квартиры;
• договор с банком на предоставление кредита;
• график погашения;
• квитанции о перечисленных средствах в счет выплаты кредита на приобретение жилья.

Потребуются оригиналы и заверенные копии документов. После сверки сотрудник вернет оригиналы.

Пошаговый алгоритм действий:

1. Подача документов и написание заявления в ФНС.
2. Проведение камеральной проверки предоставленных бумаг. Срок проверки составляет три месяца.
3. После одобрения заявления в течение 45 банковских дней на указанный счет поступит сумма возврата.

Перечисленный перечень документов может отличаться в зависимости от региона подачи заявления и других нюансов. Уточнять список нужно в территориальном отделении ФНС.

Получение через работодателя

Налоговый вычет, получаемый через работодателя, предоставляется в виде неуплаты подоходного налога с ежемесячной заработной платы. Бухгалтерия просто не будет его удерживать.

Для оформления потребуются вышеуказанные документы, кроме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Дополнительно необходимо получить справку из налоговой, которая подтвердит право физического лица на получение вычета. В бухгалтерии потребуется также заполнить заявление.

Порядок и пример расчета налогового вычета при ипотеке

Размер налогового вычета зависит от стоимости приобретенной недвижимости и суммы уплаченного НДФЛ. Для расчета необходимо учитывать следующее:

• общая сумма не может превышать 13 % от стоимости приобретенной недвижимости;
• сумма возврата не может быть выше уплаченного НДФЛ за этот период;
• при оформлении ипотеки до 2008 года максимальная сумма вычета – 1 000 000 рублей;
• проценты возвращаются полностью, если жилье приобретено до 2014 года;
• если ипотека была получена до 2014 года, то база для расчета не может превышать 2 000 000 рублей;
• после 2014 года база составит не более 3 000 000 рублей.

Рассмотрим примеры расчета налогового вычета при ипотеке.

Гражданин оформил ипотеку в банке. Квартира приобреталась в сентябре 2007 года. Ее стоимость составила 1 580 000 рублей. В соответствии с законодательством, гражданин вправе получить возврат налога в размере 130 000 рублей, так как максимально возможная база, принимая для расчета 1 000 000 рублей.

Гражданка получила в банке средства по программе ипотечного кредитования в размере 1 500 000 рублей, на которые приобрела квартиру в декабре 2014 года. В ноябре 2015 года гражданка купила комнату за 600 000 рублей. По итогам 2015 года она сможет оформить вычет в размере 260 000 рублей (только с максимально возможных двух миллионов).

Налоговый вычет по военной ипотеке

Несмотря на то, что покупка жилья по военной ипотеке финансируется из государственного бюджета, получение имущественного вычета также допускается. Военнослужащий может претендовать на возврат налога, если частично приобрел недвижимость за счет собственных средств.

К примеру, в 2017 году максимально возможная сумма базы для расчета возврата налога ограничивается двумя миллионами рублей. Если военнослужащий приобрел квартиру за 5 000 000 рублей, два из которых были заемными по военной ипотеке, а три – собственными, то он может оформить на них вычет. В этой ситуации максимальная сумма возврата составляет 260 000 рублей.

Налоговый вычет по ипотеке при совместной или долевой собственности

Когда имущество приобреталось в совместную собственность, необходимо написать в налоговой инспекции заявление о распределении вычета между совладельцами. В тексте заявления необходимо четко указать пропорциональность долей на основную сумму займа и проценты. Невозможно оформить возврат на основную сумму в пропорции 50/50, а на проценты – 100/0.

Если недвижимость является не совместной, а долевой собственностью, то вычет распределяется согласно доли, указанной в правоустанавливающих документах. Указание в заявлении иной пропорции не допустимо. При этом не имеет значения, кто является заемщиком, а кто созаемщиком по ипотечному договору.

При возникновении сложностей, связанных с получением налогового вычета, обращайтесь за консультацией к юристу. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на проценты оформляется после получения остатка по основной сумме. Ранее подавать документы в ФНС не имеет практичного смысла.

Иметь свое жилье — мечта многих россиян. И вот, наконец, желание исполнилось — квартира куплена! Пусть при этом возник долг перед банком, но ведь это собственные метры! Долг хочется выплатить побыстрее, и в этом нам немножко поможет государство. Каждому ли покупателю положен имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, что же это за компенсация и как ее получить?

Имущественный налоговый вычет — это возврат денежных средств при покупке квартиры, который государство в лице службы налоговой инспекции осуществляет на счет покупателя из ранее оплаченных им налогов.

Разберем все нюансы получения денег.

Кому положена выплата

Данный вид вычета перечисляется на счет тем лицам, кто купил квартиру как на вторичном рынке, так и в новостройке, а также тем, кто построил дом. Приобретающим жилье по системе ипотечного кредитования дополнительно можно оформить бумаги на возврат по фактически уплаченным банку процентам. Выплату можно получить в следующих случаях:

1. Вы — гражданин РФ.
2. Вы официально трудоустроены и оплачиваете налоги в государственную казну.

А вот кому еще полагается налоговый вычет при покупке квартиры: получить денежную сумму могут и неработающие несовершеннолетние дети при условии, что их родители работают и платят подоходный налог, а также работающие пенсионеры.

В некоторых случаях ИФНС направляет письменный отказ в выплатах налогового вычета:

• Гражданин не уплачивает подоходный налог;
• Покупка квартиры была частично или полностью оплачена работодателем;
• Исчерпан лимит;
• Квартира была куплена у ближайшего родственника — матери, отца, сына, брата;
• Жилье оплачено при помощи субсидии.

Мечтаете приобрести жилье в кредит со сниженной процентной ставкой? Читайте, как получить ипотеку с государственной поддержкой, на нашем сайте!

А здесь можете найти всю интересующую вас информацию о том, можно ли продать квартиру, если она в ипотеке.

Основные моменты при возврате средств

Новоиспеченный обладатель собственного жилья, оплаченного при помощи заемных средств, имеет полное право на возврат налога не только с суммы покупки, но и с общей суммы уплаченных процентов. Важные правила при оформлении возврата и условия получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры:

• Можно вернуть только 13%. Сумма, с которой можно получить налоговую льготу, составляет 2 000 000 р. Таким образом, максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры, который можно получить, будет не более 260 000 р.
• Оформить документы и вернуть свои кровные по имуществу, приобретенному до 2014 года, можно всего единожды, даже не исчерпав весь лимит.
• Возврат по купленным после 1 января 2014 года метрам можно сделать несколько раз.

  Даже если стоимость купленного жилья составила менее двух миллионов, гражданин оставляет за собой право на возврат налога при следующей покупке жилья.

  При этом максимальная сумма возврата налогового вычета при покупке квартиры составит все те же 260 тысяч за всю жизнь.

• Налоговый вычет на покупку квартиры по выплаченным банку процентам по кредиту — те же самые 13%.
• Право на предоставление налогового вычета при покупке квартиры и перечисление денег от ИФНС возникает только после того, как на руках окажется весь список документов на собственность, а именно свидетельство или акт приема-передачи помещения. Собирать и подавать бумаги на выплату можно только по окончании того года, в котором оформлено свидетельство о собственности.

Возврат по кредитным процентам можно заявить в одной декларации с основной выплатой. Максимум, что могут вернуть — это 390 000 р., то есть вычет дается с выплаченных банковских комиссий в размере трех миллионов.

Пример расчета суммы

Гражданином Ивановым в 2015 году куплена квартира за 1 500 000 р. Собственных средств Иванов потратил 300 000 р. В том же 2015 году им получено свидетельство о собственности.

Зарплата собственника составляет 30 000 рублей в месяц. Стало быть, ежемесячно Иванов платит налоги в размере 3 900 р. За год налог, выплаченный собственником из своей заработной платы, равнялся 46 800.

Положенный налоговый вычет с покупки этого жилья будет равен 195 000 рублей.

Подать документы на возвращение налогового вычета при покупке квартиры Иванов имеет право не ранее января 2016 года, а получать деньги, имея такой доход, он будет 4 года.

Иванов может оформить вычет по процентам в том же году, а может подождать и сделать это через 3 года.

При этом за Ивановым остается право на получение налоговой льготы в 65 000 рублей, документы на которую он может оформить в налоговой инспекции после покупки другого жилья в собственность.

А все ли вы знаете о своей кредитной истории? Расскажем, где осуществляется проверка кредитной истории по всем базам бесплатно!

А вот здесь узнайте несколько действенных советов о том, что делать, если банки отказывают в кредите, и как избежать отказа.

Срочно необходимы деньги? Вот тут найдете все о том, как быстро оформить онлайн заявку на кредитную карту Тинькофф-банка.

Перечень документов и порядок оформления

Существует единственный способ получения налогового вычета при покупке квартиры обратно — необходимо собрать и представить в инспекцию кучу бумаг:

• Оригинал декларации по форме 3-НДФЛ. Декларацию можно легко заполнить самостоятельно. Ежегодно обновленную версию выкладывают на сайте ИФНС.
• Копия паспорта гражданина РФ.
• Договор купли-продажи помещения и его копия.
• Справка о доходах 2-НДФЛ, заверенная печатью работодателя. Если собственник работал за год в нескольких организациях, то стоит взять справки от всех работодателей.
• Копии чеков об оплате покупки.
• Свидетельство о государственной регистрации собственности. В инспекцию подается его копия.
• Копия кредитного договора с банком, оформившим кредит.
• Справка о выплаченных процентах за прошедший год.
• Иногда налоговые органы требуют выписку с банковского счета клиента, подтверждающую поступление и списание ипотечных платежей со счета.

При покупке квартиры или другого жилья в долевую собственность супругами в ИФНС для возмещения налогового вычета нужно будет предоставить заявление о распределении долей между супругами и копию свидетельства о браке.

О сроках выплаты налогового вычета при покупке квартиры можно говорить после того как документы собраны, затем можно обращаться в ИФНС. Инспектор проверяет наличие подписей на декларации, полноту пакета документов и передает бумаги на проверку.

Спустя три месяца можно смело приходить в инспекцию с заявлением на перечисление законной компенсации. В заявлении обязательно указываются реквизиты и расчетный счет банка, куда будет сделано перечисление. Еще месяц — и денежки окажутся на счете.

Если выплаченные за год налоги существенно меньше 260 000 рублей, то, чтобы получить остаток налогового вычета при покупке квартиры, придется подавать документы не единожды. В таком случае полный пакет собирать уже не нужно, достаточно заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить справку о заработной плате.

Важно: чтобы не запрашивать справку о том, что все оплачено вовремя и в полном объеме в банке ежегодно (в особенности учитывая тот факт, что во многих кредитных организациях за справку нужно заплатить), можно оформить документы на возврат части процентов в последней декларации, указав в ней все фактически уплаченные комиссии за несколько лет.

На рефинансирование кредита в другой кредитной организации можно получить налоговый вычет при покупке квартиры по выплаченным банковским комиссиям как по старому, так и по новому договору, при этом лимит не меняется и равен 3 000 000 р. Главное, чтобы в новом договоре был пункт о том, что нынешний кредит выдан именно на рефинансирование предыдущей ипотеки.

Ответы на вопросы о том, сколько составляет единый налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, как его оформить и воспользоваться им после приобретения жилья, получите от эксперта в следующем видео:

Порядок возврата такой выплаты, как налоговый вычет при покупке квартиры, довольно прост, а оформление документов на получение компенсации за приобретение жилья не занимает много времени. И это неплохое подспорье при имеющемся бремени ипотеки.

Накопить на покупку квартиры достаточно проблематично. Поэтому большинство граждан приобретают жилье путем заключения ипотечного договора. Для таких граждан государством предусмотрен ряд мер финансовой поддержки.

Одной из таких мер является возможность использовать при покупке квартиры в ипотеку налоговый вычет, т.е. получить 13% от затраченных на покупку жилого помещения средств.

Получатель компенсации должен соответствовать определенным требованиям и предоставить необходимый перечень документов.

Составляющие имущественного налогового вычета

Имущественный налоговый вычет складывается из двух составляющих:

• Основной вычет, т.е. компенсация собственнику затраченных на покупку жилого помещения средств со стороны государства (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
• Возмещение по ипотечным процентам, т.е. компенсация процентов по ипотеке заемщику со стороны государства (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет – компенсация государством средств, затраченных на приобретение квартиры, в размере уплаченного собственником НДФЛ 13%. При этом, максимальная база для возврата составляет два миллиона рублей. Если собственник приобрел квартиру стоимостью более двух миллионов рублей, максимальная сумма к возмещению для него составит 260 000 рублей. Право на получение основного возврата возникает по истечении года с момента возникновения права собственности на приобретенное жилье. Сумма возврата включает и личные, и заемные средства, потраченные на приобретение собственности.

Возмещение по ипотечным процентам – компенсация государством фактически уплаченных за ипотеку процентов соразмерно удержанного за год с должника НДФЛ. При этом максимальный база для расчета выплат составляет три миллиона рублей, т.е. за уплаченные проценты максимальная сумма компенсации собственнику составит 390 000. За выплату основного долга по ипотечному кредиту денежная компенсация не предусмотрено.

Право вернуть 13% от уплаченных по ипотеке процентов возникает одновременно с возникновением права получить компенсацию за основной кредит. Если ипотека оформлена раньше года приобретения квартиры, собственник вправе включить проценты, уплаченные уже с первого ипотечного платежа.

Если работодатель НДФЛ с работника удержал, но не перечислил в бюджет, при расчете базы для возмещения они не учитываются.

При рефинансировании кредита собственника другим банком, должник имеет право оформить возврат по уплаченным ипотечным процентам с обоих банков. При этом важным условием является указание в новом кредитном договоре, что он заключен для рефинансирования взятого ранее ипотечного кредита.

Такие правила применяются для собственников, заключивших ипотечный договор после 1 января 2014 г. При заключении договора раньше, база для основного возврата составит один миллион рублей, но сумма компенсации по уплаченным процентам не лимитирована.

Кому могут отказать в получении налогового вычета?

Есть закрытый перечень условий, при которых владелец квартиры не имеет право вернуть удержанный с него НДФЛ:

• Квартира была приобретена у взаимозависимых лиц (родственники покупателя, его работодатель или другие лица, сделка с которыми может вызвать подозрение о мошенничестве).
• Собственник ранее воспользовался правом на возврат.
• Собственник официально не трудоустроен и не выплачивает НДФЛ с заработной платы.
• Собственник является индивидуальным предпринимателем, работая по патентной или упрощенной системе налогообложения.
• Квартира фактически оплачена другим лицом (физическое лицо или государство).

Примером последнего случая может быть военная ипотека. Когда стоимость квартиры была полностью покрыта средствами военной ипотеки, компенсация не полагается, т.к. затраты фактически понесло другое лицо – государство. Но если при покупке были также привлечены личные сбережения военнослужащего, он имеет право вернуть НДФЛ в пределах этой суммы по общим правилам.

Есть и еще одно исключение. Если по военной ипотеке было приобретено жилое помещение у строительной компании (новостройка без отделки), и собственник за свой счет проводил полный ремонт, он имеет право получить законную компенсацию 13% при предоставлении всех документов, подтверждающих расходы (накладные, чеки, договора и т.д.). Если же жилое помещение было приобретено не на первичном рынке, затраты не возмещаются даже при проведении капитального ремонта.

Получение налогового возмещения через работодателя

Законодателем предусмотрена возможность получателя возмещения через работодателя. С заработной платы официально трудоустроенного гражданина бухгалтерия работодателя ежемесячно удерживает НДФЛ в размере 13 %. В случае оформления возврата посредством работодателя, с работника этот налог удерживать не будут. Он будет начисляться как часть заработной платы до момента исчерпания положенных выплат. После оформления всех документов на вычет все необходимые расчеты будут производиться работодателем, и не нужно ждать конца календарного года.

Для получения возмещения через работодателя, необходимо осуществить следующие действия:

1. Собрать установленный законом перечень документов (исключая заявление формы 3-НДФЛ.
2. Подать заявление в ИФНС по месту регистрации для подтверждения права на возмещение.
3. Получить от него уведомление, подтверждающее это право (в течение 30 дней с момента подачи заявления). Это право нужно будет ежегодно подтверждать в ИФНС.
4. Подать через бухгалтерию работодателя заявление об оформлении вычета, приложив к нему указанное уведомление.

Если в конце года сумма вычет не исчерпана, необходимо будет проходить процедуру заново.

Получение вычета через налоговый орган

Если оформлять возмещение через ИФНС, денежные средства в размере удержанных в бюджет налогов единовременно будут перечислены заявителю.

Вернуть удержанное через ИФНС заявитель вправе, предоставив установленный законом перечень документов нарочно или через личный кабинет на сайте ФНС (www.nalog.ru).

Чтобы получить законный вычет посредством налогового органа лично, необходимо выполнить следующие действия:

1. Собрать установленный законом пакет документов.
2. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
3. Написать заявление о перечислении возврата.
4. Составить заявление на распределение вычета (при необходимости).
5. Подать документы через налоговый орган по прописке лично либо почтой (ценным письмом с описью вложения).
6. Получить письменное уведомление о результатах проверки.

Для того, чтобы оформить возврат через личный кабинет, необходимо зарегистрироваться на сайте и получить электронную подпись. Пароль для регистрации нужно взять у инспектора ИФНС по месту прописки. Для отправки документов нужна также возможность их отсканировать.

Получив установленный пакет документов, налоговый орган проводит их невыездную камеральную проверку (согласно ст. 88 НК РФ, такая проверка осуществляется в течение трех месяцев) и в течение десяти рабочих дней направляет заявителю письменное уведомление.

Срок получения возмещения составляет четыре месяца с момента подачи заявления (три месяца проводится камеральная проверка, месяц – перечисление денежных средств заявителю).

Когда оформлять документы на имущественный налоговый вычет?

Одновременно с правом собственность возникает и право оформить компенсацию стоимости квартиры. Но реализовать это право можно только по прошествии года.

Например, свидетельство о праве собственности на квартиру датировано 31 января. Значит подать документы на вычет можно не раньше 1 февраля следующего года.

Собственник вправе подавать документы для возврата ежегодно до момента, когда сумма вычета будет полностью исчерпана.

Для экономии времени документы можно подавать не за один календарный год, а за несколько лет. При этом необходимо помнить, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вернуть налог можно только за три года, предшествующих подачи декларации 3-НДФЛ. Поэтому откладывая срок подачи установленного перечня для возврата налогов необходимо не пропустить законный срок.

При возникновении проблем с заполнением декларации стоит обратиться за помощью к специалисту.

Документы, необходимые для получения основного налогового вычета

Для оформления возврата необходимо подготовить следующее:

• Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал).
• Паспорт, военный билет или удостоверение личности (первые страницы, включая данные о браке и прописку) (заверенные копии).
• ИНН (копия).
• Справка о доходах заявителя за предыдущий год по форме 2-НДФЛ от всех работодателей (оригинал).
• Заявление на получение вычета (оригинал).
• Договор купли-продажи жилого помещения (заверенная копия).
• Расписки, чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости квартиры (это также могут быть расписки, квитанции об оплате и т.д.) (заверенные копии).
• Выписка из ЕГРН (если квартира приобретена до 15 июля 2016 г. — свидетельство о праве собственности (заверенная копия).
• Кредитный договор (заверенная копия).
• Расчетный счет, для перечисления денежных средств (оригинал).
• Чеки или платежные поручения, подтверждающие погашение ипотеки (копии). Законодательством их предоставление также не предусмотрено, но некоторые ИФНС требуют их приложить.

Заверить копии можно самостоятельно следующим образом.

Документы для получения налогового возмещения по ипотечным процентам

Если компенсация по основному кредитному долгу не исчерпана, не стоит сразу заявлять возмещение по ипотечным процентам, т.к. возмещение уплаченного НДФЛ по ипотечным процентам будет производиться не раньше, чем заявитель полностью исчерпает лимит по возмещению основного удержания.

Как только основной возврат будет полностью исчерпан, можно подавать полный перечень на получение возврата за проценты.

Для оформления возмещения по ипотечным процентам необходимо указать в декларации 3-НДФЛ информацию о возмещении по уплаченным по ипотеке процентам и дополнительно предоставить следующее:

1. Справку об уплаченных по ипотеке процентах. Справка берется у банка, в котором заявитель брал ипотеку. Одни банки выдают такие справки сразу, другие – только при подаче официального письменного запроса через несколько дней (оригинал).
2. Платежные документы, подтверждающие уплату процентов по ипотечному договору (заверенные копии). Их можно предоставить, если они имеются. Если их нет, заявитель вправе аргументированно отказать, указав письмо ФНС России № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 года. Согласно этому письму, предоставлять платежные документы заявитель не обязан, если им уже предоставлена справка об уплаченных процентах.

Документы для получения налогового вычета при долевой собственности супругов

Если жилое помещение, обремененное ипотекой — долевая совместная собственность, к основному перечню необходимо дополнительно предоставить:

• Свидетельство о браке (заверенная копия).
• Заявление на распределение долей (оригинал).

Если собственность — долевая совместная, в правоустанавливающих документах на право собственности доли будут обязательно прописаны. Основной возврат тогда будет производиться строго в пределах доли каждого из супругов.

Кроме того, независимо от того, кто из супругов является заемщиком по ипотечному договору, право оформить возмещение по ипотечным процентам имеют оба. Здесь действует то же правило — компенсация производится в соответствии с частью каждого. Предоставить другому лицу возможность оформить возврат доли невозможно.

Если жилое помещение, обремененное ипотекой — общая совместная собственность, по общему правилу компенсация распределяется равнозначно (по 50%). Возможно и другое распределение (например, 25% и 75%). Для получения возврата разными пропорциями составляется заявление (было указано выше). Такое распределение относится и к основному возмещению, и по возврату процентов.

Если один из супругов ранее оформлял такую компенсацию, другой супруг вправе получить только 50% всей суммы возврата.

Документы для получения налогового вычета на детей

Если собственником жилого помещения или его части является ребенок, законодателем предусмотрена возможность вернуть уплаченные налоги и за него. Согласно п.6 ст.220 НК РФ, родители (либо другие законные представители) вправе получить за своих несовершеннолетних детей законную компенсацию при приобретении имущества или части имущества в их собственность. Для того, чтобы за счет доли ребенка увеличить свою долю денежной компенсации при покупке жилого помещения как объекта общей долевой собственности, родителям необходимо самостоятельно распределить долю ребенка между собой и зафиксировать разделение в письменной форме. Оформить на себя детскую компенсацию могут как оба супруга, так и один из них.

Для этого к основному перечню необходимо приложить следующие документы:

• Свидетельство о рождении (заверенная копия).
• Заявление о распределении долей (если квартира является долевой собственностью) (оригинал).
• Заявление о распределении вычета ребенка между родителями (если возврат оформляют оба супруга или детей двое и более) (оригинал).

Если ребенку, за которого получается компенсация, от четырнадцати до восемнадцати лет, предоставляется заверенная копия паспорта (те же страницы, что и у родителей). Свидетельство о рождении приложить также необходимо для подтверждения факта родства с родителями.

Для того, чтобы оформить возврат за ребенка, важно, чтобы он был вписан как один из собственников квартиры (или единственный). Родители вправе возвращать за ребенка НДФЛ только до достижения им совершеннолетия. По достижении ребенком возраста восемнадцати лет, возможность получить законный вычет у него не теряется. Этим правом он сможет воспользоваться при покупке жилого помещения для личного пользования. Таким образом, права несовершеннолетних не нарушаются, а сами дети защищены от различных финансовых махинаций со стороны недобросовестных родителей.

Если знать порядок действий при получении налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку, проблем не возникнет. Для этого, прежде чем подавать документы, необходимо проконсультироваться у специалиста ИФНС.