Освобождение от налога на имущество ИП полностью или частично возможно не по всем видам собственности и не для всех бизнесменов. Для его использования необходимо соблюдение особых условий, закрепленных на законодательном уровне.
Налогоплательщики
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, освобождены от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.
Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.
Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на упрощенной и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.
Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:
- не используемых в предпринимательской деятельности;
- используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.
Объекты налогообложения
Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.
Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.
В ст. 378.2 НК РФ закреплен перечень имущества, которое обязательно декларируется. К нему относятся:
- торговые и деловые центры;
- нежилые объекты, используемые в торговле и офисной работе;
- жилье, находящееся на балансе предпринимателя.
По остальной собственности бизнесменам следует уточнять информацию в местных органах власти.
Соответственно, при отсутствии объекта недвижимости в установленном региональным законом списке, декларировать его не требуется.
Законодательная база
Налоговым кодексом РФ от имущественного налога освобождается льготная категория индивидуальных предпринимателей, в которую включены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ и др. (ст. 407).
В основном налоговом законе даны четкие указания по освобождению от уплаты налога на имущество ИП, применяющих УСН. Эта привилегия действует в отношении объектов, используемых в предпринимательских целях и имеющих документальное подтверждение факта их применения по назначению.
Действие нового федерального закона о налоговом сборе с имущества бизнесменов на данную оговорку не распространяется. Следовательно, имущественные объекты, используемые предпринимателем в своем производстве, налогообложению не подлежат.
Закон позволяет предпринимателям уменьшать стоимость собственности в целях снижения налоговой нагрузки, если оно оформлено на них как на обычных физических лиц.
В расчете налогового платежа они могут вычесть из кадастровой стоимости недвижимости цену минимально допустимой площади:
- частного дома – 50 кв.м.;
- квартиры – 20 кв.м.;
- комнаты – 10 кв. м.
Аналогичным образом уменьшить стоимость недвижимости, которая используется бизнесменом в предпринимательских целях, нельзя.
ФЗ № 477 закрепил за впервые зарегистрированными бизнесменами право на нулевую налоговую ставку в первые два налоговые периода. Целью таких налоговых каникул стало частичное освобождение частных предпринимателей от отчислений в государственную казну, снижения их налогового бремени. Под нулевую ставку подпадают несколько видов налогов, включая имущественный налог.
Освобождение от налога на имущество ИП
Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.
Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.
Условия
Предприниматель может освободиться от имущественного налога при следующих условиях:
- Он работает на УСН, ЕНВД или ПСН – по объектам, применяемым для ведения своей предпринимательской деятельности, за исключением имущества, входящего в перечень, установленный региональным законом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (основаниями служат нормы НК РФ: п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.3).
- Он работает на ЕСХН – по имуществу, применяемому для производства продукции сельскохозяйственного назначения, ее первичной и дальнейшей переработки, реализации и в сервисе сельскохозяйственных производителей (основанием является п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Предпринимателю, желающему освободиться от имущественного налогообложения, необходимо проинформировать ИФНС о том, какую недвижимость он использует для осуществления предпринимательства, до формирования налоговым органом уведомления об уплате налога.
Федеральная налоговая служба рекомендует представить заявление на льготирование по налогу за 2017 год до 01.05.2018 г. Но вернуть из бюджета уплаченные средства можно и после его подачи.
Чтобы получить фискальные каникулы по имущественному налогообложению, частный предприниматель должен подходить по следующим критериям:
- Зарегистрирован как ИП в первый раз. Льготированием могут пользоваться только новички. Закрытие старого бизнеса и открытие новой деятельности не допускается.
- Применяет упрощенную или патентную систему налогообложения. Иные системы не дают возможности использования налоговых каникул. Разрешается смена системы налогообложения на ПСН или УСН в течение 2-х лет после регистрации.
- Работает в одной из трех сфер бизнеса: социальной, производственной, научной. Для иных видов деятельности такая льгота не предусмотрена.
Порядок действий
Для освобождения от налога на имущество ИП не нужно делать чего-то особенного. Порядок действий максимально прост:
- подача заявления в ИФНС на льготу (оформляется в свободной форме);
- предоставление документации, свидетельствующей о наличии права на использование льготы.
Заявление
Обращение в налоговую инспекцию для освобождения от имущественного налога осуществляется в заявительной форме.
В заявлении приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.
Заявление пишется в произвольной форме. За основу достаточно взять образец. По всем объектам можно составить единое обращение. Подается оно в ИФНС, в которой предприниматель поставлен на учет.
Образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,
бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.
На видео об уплате налога на имущество на УСН
realtyurist.ru
Чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, предприниматель, применяющий УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН, должен направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. При этом прилагать документы, подтверждающие право на льготу, в 2018 году не требуется. Такой вывод следует из письма ФНС России от 22.05.18 № БС-4-21/9663@.
Как известно, индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН), могут не платить налог на имущество в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Ранее для получения освобождения от налога нужно было представлять в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. С 1 января 2018 года процедура изменилась. Теперь налогоплательщик должен подать только заявление, а от обязанности представлять подтверждающие документы физлица освобождены. Получив заявление, налоговики проверят, есть ли у них необходимые бумаги, в том числе предъявленные самим «льготником». Если обнаружится, что документов нет, контролеры запросят соответствующие сведения у органов, организаций и должностных лиц, которые ими располагают. И только в случае неполучения нужной информации инспекторы попросят подтверждающие документы у налогоплательщика (п. 6 ст. 407, п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
Напомним, что бланк заявления о предоставлении льгот по «имущественным» налогам утвержден приказом ФНС России от 14.11.17 № ММВ-7-21/897@ (см. «Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам»).
Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.
www.buhonline.ru
При этом напоминалось: ФНС в Письме от 24.07.2007 N 04-3-02/ установила, что в рамках проведения мероприятий налогового контроля налоговым органам необходимо осуществлять проверку фактического использования индивидуальными предпринимателями имущества для осуществления деятельности, облагаемой по правилам УСНО. Рекомендуемая форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам приведена в Письме ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/ Из озвученных норм можно сделать следующий вывод. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, в целях освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, не обязан подавать в налоговый орган какое-либо заявление.
Заявление на льготу по налогу на имущество
При этом данные льготы распространяются на предпринимателей в общем порядке вне зависимости от того, использует предприниматель свое имущество в коммерческой деятельности или в личных целях. Так, на территории г. Волгограда налог на имущество физических лиц установлен Постановлением Волгоградского городского Совета народных депутатов от 23.11.2005 г.
24/464 О Положении о местных налогах на территории Волгограда, введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, установлении и введении местных налогов на территории Волгограда. В соответствии с п. 2.2 вышеуказанного Постановления от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- несовершеннолетние дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
- совместно проживающие родители и дети многодетных семей, признанных таковыми согласно Закону Волгоградской области от 21 ноября 2008 г.
Заявление ип об освобождении от уплаты налога на имущество при усн
Предприниматель на УСН должен платить налог с 01.01.2015г., в случае применения ЕНВД – с 01.07.2015г. К объектам, подлежащим налогообложению, относятся:
- Административные здания и сооружения.
Назначение применения недвижимости – размещение офисов, торговых и выставочных залов, мест общественного питания.
- Нежилая недвижимость, используемая для торговли, общепита, мест оказания бытовых услуг и складов, имеющих отношение к ведению деятельности.
Объекты должны использоваться по назначению указанных видов деятельности в объеме, превышающем 20% от общей площади здания. К объектам относятся места стоянок машин внутри административных или торговых центров.
Инфо
Назначение земельного участка должно соответствовать виду деятельности. Регион должен принять налогообложение на законодательном уровне и определить объекты, ставки налога.
Ип на упрощенке: налог на имущество
Внимание
Главная » Учет УСН » Полезные статьи » Налог на имущество ИП при УСН ИП применяющие УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Статья НК 346.11 Общие положения Список документов Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:
- находятся в собственности индивидуального предпринимателя;
- используются им для предпринимательской деятельности.
Основания — абз.
1 п. 3 ст. 346.11
Важно
НК РФ, ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Налоговый Кодекс РФ Глава 26.2 УСН Статья 346.11 Общие положения 1.
Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец заполнения
В случае совмещения предпринимателем общей системы налогообложения и ЕНВД, по объектам, которые используются в рамках ЕНВД, налог на имущество платить не нужно (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). При этом налогом на имущество облагаются объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения, а также имущество предпринимателя, используемое в личных целях (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ст. 1 Закона 2003-1). Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется данный спецрежим (пп.2 п.10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (пп.
2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ст.
Налог на имущество индивидуального предпринимателя
Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:
- находятся в собственности индивидуального предпринимателя
- используются им для предпринимательской деятельности.
- Основания — абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ, пп.2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц . Для применения льготы ИП должен представить в налоговый орган документы : 1) заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты налога на имущество 2) документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности:
- при сдаче в аренду собственного нежилого помещения такими документами служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п.
Buh-ved.ru
ГК РФ);
- объекты незавершенного строительства;
- другие здания, строения, помещения и сооружения.
Виды льгот в 2016 году В 2016 году существует два вида льгот по налог на имущество физических лиц:
- федеральные (ст. 407 НК РФ);
- местные, установленные местным законодательством, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих городов (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
Эти льготы можно заявить в 2017 году, чтобы льгота по налогу начала применяться с 2018 года. Федеральные льготы 2017 года: список Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены для некоторых категорий физлиц. Приведем их в таблице. Попадающие в этот список (или перечень) люди освобождены от уплаты налога на имущество в 2017 году и 2018 годах. Однако стоит иметь в виду, что человек должен заявить о льготе приложить подтверждающие документы.
Онлайн журнал для бухгалтера
Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06, от 18.01.2010 N 03-11-11/1, ФНС России от 04.08.2010 N ШС-17-3/847)
- при использовании помещения самим ИП, подтвердить использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.
- Представлять подтверждающие документы необходимо в срок, позволяющий налоговому органу исчислить налог на имущество и направить вам уведомление о его уплате (Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06). Если ИП не успел подать заявление в срок, он можете сделать это и позже.
Следует помнить, что перерасчет суммы налога производится не более чем за три года (абз. 2 п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1). С 1 января 2011 г.
Заявление на льготу по налогу на имущество ип
Получается, если в ЕГРИП упомянут такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные индивидуальным предпринимателем — арендодателем, применяющим УСНО, считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Пунктом 3 ст. 346.11 НК РФ установлено, что применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый согласно п.
7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Образец заявления на предоставление льготы по налогу на имущество ип
Как лучше платить, путешествуя по Европе: личный опыт Если нет недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Не платится. Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Аноним, Вы писали:Облака дешевле, это факт.
По надежности данных — я не силен в этих термин… Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса У на УСН 15% налог на имущество не платится? Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Удачи! Надеюсь, здравый смысл восторжествует. Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы Над.К, тут я полностью согласна. Если бы цена вопроса была ну даже 100 тысяч, я бы не стала замор…
dtpstory.ru