648 просмотров
По закону в России практически любое нотариальное действие сопровождается уплатой налогов и сборов. Одним из них является оформление наследства после смерти близкого родственника. Сколько нужно платить и порядок удержания налогов определяется законом. Чтобы избежать переплаты госпошлины или дополнительных расходов необходимо изучить способы принятия имущества и виды наследства, которые полагаются наследникам.
С кого берется налог на наследство
По общим правилам госпошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий. Размер налога определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов. Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:
- по завещанию;
- по закону (без завещания).
Налог удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.
Налог на наследство по завещанию
Оформление наследства осуществляется двумя способами – по завещанию или закону. Распорядительный документ позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти. При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились. Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.
При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются родственники 1 очереди и лица, которым полагается обязательная доля. Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.
Есть ли налог по завещанию? Первый раз родственники подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.
Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа. Ставка налога:
| Другие претенденты | 0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб. |
| Дети/родители, супруг, братья/сестры | 0,3% от цены наследства. Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс. руб. |
Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).
Квартира
Одним из самых распространенных видов имущества является квартира. Оформление документов осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя. Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Нужно ли платить налог при получении наследства? Да, уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.
Сколько процентов удерживается с наследников? Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.
Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.
Пример. После смерти мужчины осталась 2-ком. кв. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию трое – два брата и сестра. Оценочная стоимость недвижимости составляет 3,3 млн. руб. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 руб. Следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 руб.
При необходимости сонаследники могут составить между собою письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.
Земля
Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной организации или Росреестре. Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:
- свидетельство о смерти;
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- правоустанавливающие бумаги на землю;
- кадастровый план.
После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.
Если наследник относится к льготной категории граждан, то необходимо при обращении в нотариальную контору предоставить подтверждающие бумаги.
Недвижимость
Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание. Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления. Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.
Автомобиль
Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства. Оценивание машины происходит на общих основаниях. После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.
Налоги с наследства по закону (без завещания)
Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится, лишь очередность претендентов. Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.
Первыми могут рассчитывать на наследство без завещания – родители, оставшийся супруг и дети умершего человека. Потом идут братья/сестры, бабушки/дедушки, дяди/тети и остальные родственники. Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.
Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство. Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:
| — Квартира — Земля — Недвижимость — Автомобиль | 0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры 0,6% от стоимости имущества – иные наследники |
Граничная сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) – 100 тыс. руб. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 млн. руб.
Параллельные расходы
Какие налоги платятся еще? Иногда госпошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников. Дополнительные издержки:
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
Судебные разбирательства:
| Подача заявление об оспаривании завещания | 300 |
| Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства | 300 |
| Установление юридических фактов | 300 |
| Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции) | от 15 до 45 тыс. |
Регистрация имущественных прав:
| Оформление недвижимости | 2000 |
| Доля в жилплощади многоквартирного дома | 200 |
| Дачный участок | 350 |
| Инвестиционный пай на недвижимое имущество | 22 тыс. |
Прочие расходы:
| Оценка имущества | от 3000 |
| Копии бумаг | Зависит от количества листов |
Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.
При этом нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.
Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2,5 млн. руб. При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1,25 млн. руб. Размер вычета составил по 500 тыс. руб. на человека. Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.
Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.
Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.
Кто не платит госпошлину
От уплаты налога освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят налог:
- малолетние лица;
- граждане, которые страдают психическими расстройствами. Над такими лицами должна быть установлена опека;
- наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
- субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.
Пятидесяти процентная скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.
Нужен юрист
Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Поездка в другой город, подача заявления или обращение в суд – для обычных граждан становятся настоящим бременем. Однако адекватная консультация опытного юриста может серьезно прояснить ситуацию. Поэтому не позвольте себе остаться без наследства только из того, что не знаете тонкости законодательства или, никогда ранее не посещали нотариуса.
Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве. Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты. При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.
Оцените статью
3 168 просмотров
Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:
- на недвижимость;
- на землю;
- на транспорт;
- на банковские депозиты.
Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:
- вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
- оплата за написание произведений искусства;
- патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).
Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2018 году НДФЛ составляет 13%.
Облагается ли налогом наследство по завещанию?
Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.
Основные требования к оформлению документа — наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве — консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.
Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.
Какой размер налога на наследство?
Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.
Размер налога без завещания
Государственная пошлина состоит из двух частей:
- за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
- за выдачу свидетельства о наследственном праве.
Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.
Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2018 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:
- заверение совершенного завещания – 100 руб.;
- вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
- меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.
Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.
Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.
Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.
Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2018 году равен:
- Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
- Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.
Размер налога по завещанию
Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.
Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.
Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.
Налоги при наследовании недвижимости
Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.
В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:
- при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
- при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
- если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
- регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
- при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
- если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.
Налог при получении в наследство дома или квартиры
Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.
Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).
Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.
К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.
Налог при получении в наследство земли
Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.
Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.
Налогом не облагается земля:
- изъятая или ограниченная в обороте;
- принадлежащая лесному хозяйству;
- являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.
Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.
База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.
Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).
Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству
Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.
С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.
Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.
В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.
Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2018 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.
Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.
При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:
- вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
- сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
- произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа — налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
- право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
- если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.
Пример. Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам. Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб. Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн. руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб. Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).
Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.
Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.
Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы — от 1000 руб.
Налог при получении в наследство автомобиля
Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.
При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.
Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.
При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.
Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.
При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.
Кто освобождается от налога?
Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:
- инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
- участникам военных действий;
- Героям СССР или Героям РФ;
- кавалерам ордена Славы.
Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:
- Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
- Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
- Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.
К льготным категориям также относятся лица:
- Не достигшие совершеннолетия;
- Признанные недееспособными.
Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта ros-nasledstvo.ru знают «слабые места» в законе, которые позволят:
- сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
- уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
- решить любые спорные вопросы между родственниками.
Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.
При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2018 году по завещанию не нужно.
Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.
Как было и как стало
После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2018 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.
Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:
- Первая очередность – дети, супруги и родители
- Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
- Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы
Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:
- Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
- Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
- Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества
По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.
Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2018 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.
Наследование по закону
Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:
- Не составлено завещание
- В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
- В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
- Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
- Отсутствие наследников по завещанию
- Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
- Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
- Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону
Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:
- Наследников предыдущей очереди лишили завещания
- Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
- Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
- Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства
В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.
Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.
Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:
- Нетрудоспособных родственников первой степени родства
- Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
- Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание
Наследование по завещанию
Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.
Завещание должно быть заверено:
- Нотариусом
- Органом местной исполнительной власти
- Консульством РФ при нахождении на территории другого государства
Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.
Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.
В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.
Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.
Налог на наследство по завещанию
Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2018 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.
Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:
- Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
- Для наследников остальных очередей – 0,6%
Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.
Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:
- Герои РФ и Советского союза
- Ветераны ВОВ
- Полные кавалеры ордена Славы
Налогообложение самого имущества
После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.
После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.
Итог
В качестве налога на наследство 2018 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.
Вступить в наследство по закону (отсутствие завещания) можно двумя путями:
- Начать распоряжаться имуществом, т. е. принять меры к его сохранению, выплатить долги умершего или, наоборот, получить средства, которые ему причитались и т. п.
- Обратиться к нотариусу (по месту проживания покойного) и оформить документально свое право на имущество.
Оба вида обладания наследством правомочны, но первый вариант более уместен, когда нет других претендентов на собственность. Например, может так случиться, что один родственник распоряжается всем, а другой в это время оформил свои права у нотариуса.
Делить имущество придется в суде и, вполне возможно, что его разделят, даже несмотря на то, что очередность нарушена.
Каким бы способом вы ни стали обладателем наследства, убедитесь, что других претендентов нет. Надежнее всего закрепить свои права официально в нотариальной конторе.
О чем нужно знать, идя к нотариусу?
Когда отсутствует завещание для вступления в наследование, необходимо обращаться только к государственному нотариусу, чья контора находится ближе всего к месту проживания умершего или самому крупному объекту имущества.
Обязательно нужно знать день открытия наследства (день смерти). Начиная со следующего дня у вас есть 6 месяцев на оформление и улаживание всех недоразумений между родственниками, если такие будут.
Нотариус принимает заявления и документы от всех родственников, которые к нему обратились. Окончательное решение о доле имущества каждого будет оглашено по истечении срока (6 месяцев со дня смерти).
Когда претендент один и точно известно, что других нет, то вступить в права наследования можно раньше, как только документы будут проверены.
Необходимые документы
Прежде, чем вы напишите заявление на право наследования, необходимо подтвердить документально, что вы являетесь правомочным претендентом на имущество умершего.
Список документов, которые сразу возьмите с собой:
- Все документы, которые подтверждают ваше родство (паспорт, свидетельство о рождении, о заключенном браке, или расторгнутом и т. п.).
- Свидетельство (заключение) или постановление суда о смерти лица, обладавшего имуществом.
- Если у вас разные фамилии, то предоставьте справку о том, когда вы ее сменили и т. д.
- Пригодится выписка из домовой книги, где указаны лица, проживавшие вместе с наследодателем.
Собрав необходимые бумаги, вы можете написать заявление.
Скачать
заявление о вступлении в наследство в формате .doc (Word)
Если имеется недвижимость, земельные участки, автомобиль, квартира, денежные вклады, ценные бумаги и т. п., то на каждый вид имущества необходимо предоставить всю документацию, подтверждающую принадлежность умершему – где зарегистрировано, когда приобретено, сколько стоит и все финансово-подотчетные квитанции и т. д.
В зависимости от предмета имущества, собираются соответствующие документы. Какие и в каком случае нужны – уточните у нотариуса. Делайте ксерокопии.
Если вы доверяете кому-либо заниматься этими вопросами, то оформите это документально, указав в каких рамках разрешаете пользоваться от вашего имени. Ограничения на совершение от вашего лица сделок уберегут вас от обмана.
После проверки поданых вами документов, нотариусом выдается свидетельство о вступлении в обладание наследством. Останется перерегистрировать недвижимость и финансы на свое имя.
Существует круг лиц, которые имеют право на долю наследства независимо от того, кто станет новым обладателем имущества. Это недееспособные, несовершеннолетние, инвалиды и т. п., которые находились до смерти наследодателя на его иждивении.
Сроки вступления в наследство после смерти без завещания
Со дня открытия наследства, т. е. со дня смерти родственникам предоставляется 6 календарных месяцев для оформления у нотариуса прав на обладание имуществом. Этого времени, как правило, хватает, чтобы утрясти все споры и конфликты с претендентами на владение.
Если за это время никто не обратился за оформлением, то собственность переходит государству, которое имеет право распоряжаться таковым по своему усмотрению.
Иногда, законный претендент на собственность умершего отказывается от своего права. Тогда, для остальных родственников (по очереди) выделяется время на вступление в обладание состоянием – 3 месяца, которые следует отсчитывать от окончания 6 месячного срока со дня смерти наследодателя.
Примечание: если последний день отведенного промежутка времени выпадает на выходной, то дополнительно добавляются еще одни рабочие сутки.
Что делать, если срок пропущен?
Если законный претендент на собственность пропустил отведенный срок на вступление в овладение имуществом, то можно восстановить свои права, при наличии уважительных причин.
Необходимо в судебном порядке доказать, что препятствия для своевременного вступления в права наследования были непреодолимы и считаются уважительными причинами.
Что суд относит к таким обстоятельствам:
- Человек не ведал о смерти родственника:
- Он о нем не знал.
- Проживает вдалеке и ему не сообщили о кончине.
- Не знал о существовании наследства.
- Его умышленно ввели в заблуждение и т. п.
- Наследник является лицом недееспособным, несовершеннолетним, неграмотным (в прямом смысле – не умеет писать, читать).
- Находился в длительном отъезде, командировке, службе в армии, в местах лишения свободы и т. п.
- Находился на длительном лечении и физически не мог осуществить законное вступление в обладание состоянием.
Обратиться с иском в суд за восстановлением утраченного времени необходимо не позднее полугода с момента, как препятствия к возможности осуществить свои права наследования отпали.
С момента вынесения судом положительного решения и вступления его в силу, отводится полгода на переоформление наследства.
Существует способ, когда можно обойтись без судебного разбирательства – договориться с родственниками по-хорошему, если они уже оформили на себя имущество. Здесь необходимо исходить из ситуации – на сколько ценно состояние и каковы родственные отношения.
Примечание: существует понятие, как срок давности. По прошествии 10 лет с момента смерти наследодателя, восстановить законные права на собственность будет невозможно. Такие иски судом не рассматриваются.
Предмет наследования
К предмету наследования относится все, что являлось собственностью покойного — начиная от предметов быта и заканчивая миллионным состоянием – движимым и недвижимым. К этому понятию относятся предметы искусства, фирмы, магазины, заводы, земли и т. п.
Предмет наследования вбирает в себя широкое понятие, но главное – это то, что можно унаследовать как преемнику, так и государству, если таковых нет.
К данному понятию нельзя отнести интеллектуальную собственность, неприкосновенность личности, статус, заслуги, денежные выплаты (пенсию, пособие, поощрительные вознаграждения) и т.д.
Порядок принятия наследства и получение прав
Правила принятия наследства по закону регламентировано Гражданским Кодексом РФ в 5 разделе. Предусмотрено 8 очередей родственников, которые последовательно претендуют на имущество или его долю.
Первым правом стать обладателями состояния имеют близкие покойного первой категории родства. Имущество делится между ними на равные доли. Если таковые отсутствуют, то основание наследовать переходит ко второй категории и т. д.
Правило очередности не распространяется на лиц, которые имеют обязательную долю наследства. К ним относятся несовершеннолетние, недееспособные, престарелые родные и близкие, которые находились на иждивении умершего человека. Степень родства для них не играет роли.
Чтобы получить свои права на наследование, необходимо обратиться к нотариусу, который ведет данное дело. Если это неудобно, то можно документы оформить в ближайшей государственной конторе, а документы переслать заказным письмом.
Отказ от наследства
Отказаться от притязаний на собственность наследодателя можно 2 способами:
- Прийти к нотариусу и написать отказ.
- Не являться вовсе – через полгода автоматически присваивается статус не принявшего имущество.
Причиной отказа может послужить незаинтересованность данной собственностью:
- Ради уступки своей доли другому лицу.
- Наличие у покойного больших долгов, чем стоимость состояния.
- Из-за количества родственников, доля слишком мала.
- Договоренность с другими, получить свою долю деньгами и т. п.
Манипуляции с долями возможна только в течение полугода со дня смерти собственника.
Однажды, отказавшись от своих прав наследования, вернуть себе данную возможность нельзя. Подробнее об отказе — читайте тут.
Какие налоги платятся?
Наследники, независимо от степени родства, освобождены от уплаты налогов на наследство. Но существуют облагаемые налогом формы имущества.
За что взимается НДФЛ:
- Гонорары за научный труд, произведения искусства, литературное творчество, изобретения — 13% от стоимости наследства.
- Имущество, полученное до 2006 г., стоимостью более 850 тыс. р. — 13% от стоимости имущества.
- Продажа наследства в течение 3 лет с момента получения — 13% от стоимости имущества.
- Госпошлина за наследственное свидетельство (родственники I очереди) — 0,3% от стоимости наследства, но не более 100 000 р.
- Госпошлина за наследственное свидетельство (остальные родственники) — 0,60%.
Лица, обязанные платить налоги и госпошлину на имущество, должны это сделать в течение 3 месяцев со дня его получения. За неуплату полагается штраф.
Нет необходимости платить налог на имущество тем, кто им пользовался до смерти родственника (квартира, дом, дача). Освобождаются от уплаты госпошлины лица, участвовавшие в ВОВ, имеющие ордена Славы всех степеней, обладающие званием Героя.
Получите ответ юриста за 5 минут