Уведомление о предоставлении льготы по налогу на имущество для пенсионеров

Система налогов и сборов в РФ устанавливается Налоговым кодексом. Первая его часть раскрывает общие положения, вторая — принципы исчисления существующих видов сборов, порядок уплаты. Глава 32 посвящена налогу на имущество физических лиц. Владение недвижимостью обязывает собственника ежегодно уплачивать в пользу государства определенную денежную сумму. Не за каждый объект имущества предусмотрены платежи, и не все налогоплательщики имеют равные обязательства. Список привилегированных лиц, обозначенный статьей 407 НК, довольно обширен. Какие налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество законодательно обоснованы?

Общие сведения

Сфера применения НК — территория всей России. Положения Кодекса, нормативно-правовые акты муниципалитетов определяют ставки, порядок исчисления налога за владение имуществом. Если ранее для лиц пенсионного возраста на федеральном уровне закреплялось право полного освобождения от таких сборов, то изменения законодательства принесли некоторые новости:

1. Сумма пошлины рассчитывается исходя из кадастровой стоимости помещения. Такое правило введено с 2016 года (статья 402).
2. По налогу на имущество для пенсионеров в 2017-2018 году сохраняются льготы, но только на один объект каждого вида (статья 407 п.3). За остальные платеж вносится в полном размере.

Необходимость внесения платежа признается, когда:

• на недвижимость зарегистрировано право собственности,
• она отнесена к списку налогооблагаемых объектов.

Обязательство возникает после получения уведомления из Налоговой инспекции.

Предоставление льготы осуществляется по заявлению физлица согласно пункту 6 статья 407 НК, основанием послужит пенсионное удостоверение. Отсутствие документально подтвержденных сведений в ИФНС о преимущественном праве собственника приведет к начислению платежа по стандартной формуле.

На кого распространяются льготы

Федеральный закон изначально внес граждан, получающих пенсионное обеспечение по старости или в силу других обстоятельств, в льготный список (ст.407 пункт 10). 100-процентная скидка учитывается при расчете пошлины для:

• Мужчин 60 лет;
• Женщин 55 лет;
• Получателей досрочной пенсии.

При этом не имеет значения, продолжает налогоплательщик работать или нет. Работающие пенсионеры пользуются преимущественным правом наравне с теми, кто прекратил трудовую деятельность.

Собственник может обладать статусом, который также обоснует право на освобождение от уплаты взносов:

• Героя Советского Союза, РФ;
• инвалида детства, 1,2 группы;
• участника ВОВ, других боевых операций;
• вольнонаемного ВМФ, МВД, ОВД, органов госбезопасности (периода ВОВ);
• военнослужащего с выслугой больше 20 лет;
• члена семьи погибшего военнослужащего;
• лица, получившего лучевую болезнь, воздействие радиации;

Федеральный перечень расширяется соответствующими постановлениями муниципальных администраций, субъектами РФ.

Объекты, которые освобождаются от налогообложения

Виды недвижимости разделяются в зависимости от характера использования на здания, сооружения:

• жилые;
• нежилые.

Те из них, что подлежат обязательной государственной регистрации, служат объектами налогообложения.

Помещения могут использоваться для:

• жилья;
• предпринимательских целей;
• хозяйственных нужд;
• специальной деятельности.

Если объект не эксплуатируется с целью коммерческой деятельности, кадастровая стоимость менее 300 миллионов рублей, владелец-льготник вправе претендовать на 100% скидку.

Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются для пенсионеров в отношении:

• жилого дома;
• квартиры;
• комнаты;
• хозпостроек на садовых, огородных участках;
• гаража;
• сооружения на участке для подсобного хозяйства;
• помещения для ведения творческой деятельности;
• здания на земле, предназначенной для индивидуального строительства.

Для хозяйственных построек введено ограничение нормируемой площади — 50 квадратных метров.

По каждому виду недвижимости гражданин пенсионного возраста может получить 100-процентную скидку. По какому помещению именно — выбирает заявитель. Если выбор не сделан, сотрудники госучреждения при расчетах применят скидку к максимальной сумме пошлины.

Когда объектов одного вида несколько, один освобождается от платежей, для второго будет использован налоговый вычет. Эта привилегия дополнительно уменьшит общую сумму взносов.

Площадь второго строения разделят на две части. Одна из них подлежит обложению, другая — вычитаемый метраж.

Норма применяется к жилым помещениям. Для квартиры этот показатель составит 20 м2, комнаты — 10 м2, дома — 50 м2.

Письмо Министерства финансов РФ от 14.09.2017 указывает, что такой вычет используется автоматически.

Администрации муниципалитетов, а для городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) субъектов Федерации вправе корректировать нормативы жилой площади, перечень объектов, не подлежащих налогообложению.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Количество объектов недвижимости в собственности может изменяться. За покупку недвижимости, получение ее по наследству налог не предусмотрен.

Например, пожилой человек захочет приобрести квартиру. Пенсионер вправе воспользоваться имущественным вычетом. Так он сможет вернуть денежные средства, которые уплатил ранее государству в виде различных сборов.

Возврат рассчитывается с учетом полной стоимости купленной квартиры, если она приобретена по программе ипотечного кредитования, то суммируются выплаты по процентам.

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от стоимости квартиры.

Оговорена максимальная сумма, с которой может быть получен возврат — 2 000 000 рублей. Это составит 260 000 рублей.

При этом нужно понимать, что сумма не вернется сразу единой выплатой. Она будет соответствовать денежному эквиваленту уплаченных взносов за налоговый период.

Например, если гражданин за календарный год заплатил 20 000 рублей в качестве НДФЛ, транспортного, земельного налогов, то такая сумма будет возвращена на счет.

Правила оформления регламентирует 220 статья НК.

Понадобится представить в ИФНС:

• Декларацию 3-НДФЛ;
• Справку о доходах;
• Документы на квартиру;
• Договор купли-продажи;
• Квитанции, подтверждающие оплату;
• Выписку из ЕГРН;
• Заявление.

После проверки документации, инспекция перечислит сумму возврата на счет получателя.

Об открытии расчетного счета заявитель должен позаботиться заранее, реквизиты указать в заявлении.

С момента регистрации права собственности можно обращаться за возвратом потраченных средств.

Налоговый вычет для лиц пенсионного возраста

13% от стоимости жилья возвращается, если гражданин уплачивал налоги с получаемых доходов. Пенсия — государственная выплата, к которой не применяется НДФЛ. Поэтому вычет предоставляется, если пенсионер:

• продолжает работать официально;
• гособеспечение назначено не позднее 3 лет до дня обращения за выплатой;
• имеет другой источник дохода, с которого удерживается НДФЛ.

Выполнение одного из вышеперечисленных пунктов позволит пожилому человеку сэкономить средства семейного бюджета, оформив возврат.

Еще одна преференция от государства — наличие дополнительного дохода сделает возможной выплату за предыдущие 3 года (статья 220 п.10).

Основные имущественные сборы — транспортный, земельный, налог на недвижимость. Каждый из них составляет значительную сумму. Налоговое бремя не так велико для работающего человека, для пенсионера эти траты довольно ощутимы. Своевременное обращение в органы инспекции, использование преимущественного права, предоставляемого государством, не только сократит расходы, но и вернет часть уплаченных средств.

Налоговая льгота для пенсионеров

Наличие недвижимости налагает на собственника обязанность уплачивать взносы в пользу государства. Такое правило закреплено статьями 399 и 400 НК РФ. Граждане, которые имеют привилегии относительно данного вида пошлина, перечислены статьей 407 Кодекса. Пенсионеры, получающие гособеспечение по старости или досрочно, отнесены к категории льготников (пункт 10 ст.407). Как оформить льготу пенсионеру по налогу на имущество поможет разобраться знание нюансов.

Федеральным законом предусмотрены следующие преимущества:

1. 100-процентная скидка на один объект недвижимости каждого из видов (п.3-4 ст.407).
2. Применение ко второму объекту жилья подобного типа стандартного вычета к норме необлагаемой площади помещения (пункты 3-5 ст.403).

Регулируется этот вид налога положениями НК РФ и подзаконными актами муниципалитетов. Поэтому действующие нормативы, ставки, перечень объектов может различаться в населенных пунктах.

Преференции оказываются касательно недвижимости, которая:

• зарегистрирована собственником в Росреестре;
• включена в перечень налогооблагаемых объектов;
• не применяется для осуществления предпринимательской деятельности;
• стоит менее 300 000 000 рублей из расчета кадастровой цены.

За остальные помещения взносы уплачиваются полностью, независимо от льготного статуса налогоплательщика.

Ранее признавалось преимущественное право только за неработающими пенсионерами. С 2016 года такая тактика изменена. Теперь граждане, получающие государственные пенсии, все без исключения обладают привилегиями. Если человек продолжает трудиться, он вправе претендовать на скидку.

Процедура оформления льготы

Преференции реализуются тогда, когда пенсионер:

• заявит о своем праве органам ИФНС;
• подтвердит документально наличие оснований.

До этого момента уполномоченные учреждения рассчитывают налоги по стандартной формуле.

Уведомить уполномоченную службу о возникновении права и желании его реализовать, можно в любое время. Сроков ограничения не существует. Лучше это делать до 1 мая текущего года, до того, как будет сформирована квитанция со стандартным платежом.

Документы для оформления льготы по налогу на имущество для пенсионеров понадобится подготовить заблаговременно. Пакет небольшой. Обоснованием выступит пенсионное удостоверение заявителя.

Дополнительно нужно предоставить:

• паспорт;
• ИНН;
• справку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Процедура оформления не сложна. Для этого налогоплательщик:

• обращается в Налоговую инспекцию по своему выбору (ст.407 п.6);
• получает бланк заявления, заполняет его;
• указывает реквизиты правоустанавливающих документов;
• предоставляет их копии (при необходимости).

Каким образом подать собранный пакет документов органам ИФНС, решает плательщик.

Предоставлена возможность осуществить это посредством:

• почтового отправления;
• электронного сообщения;
• личного посещения службы;
• доверенного лица.

В некоторых регионах услугу оформления льготы оказывают Многофункциональные центры (МФЦ). Интернет-сервисы удобны при обращении. Но имеют свои минусы.

Направление заявления и отсканированных копий документов на льготы по налогу на недвижимое имущество для пенсионеров через веб-портал «Госуслуг» требует дополнительно подписания квалифицированной электронной подписью.

Личное присутствие рациональнее тем, что сотрудники разъяснят, как пенсионеру правильно оформить льготу по налогу на имущество, сразу проверят правильность заполнения документации, отсутствие ошибок.

Пенсионное удостоверение — важный обосновывающий документ, его необходимо предъявить инспектору лично. Если используется другой способ подачи (онлайн, электронный, почтовый), требуется нотариально заверенная копия.

После того, как физическим лицом подано заявление, инспекторы:

• зарегистрируют документы;
• запросят подтверждающие сведения у правомочных госучреждений;
• проверят подлинность приложенных копий
• оценят законность применения скидок;
• рассчитают сумму пошлины согласно формуле;
• применят 100-процентную льготу, вычет;
• оформят уведомление с прописанной суммой платежа и сроками уплаты;
• оповестят заявителя о принятом решении.

Уведомление доставляется:

• заказным письмом Почты России;
• через «Личный кабинет налогоплательщика» официального сайта ИФНС.

Пожилой человек может узнать результат лично, посетив отделение инспекции, получить квитанцию. Способ оповещения оговаривается при вручении документации сотрудникам.

Оплачивать сформированное уведомление следует по месту нахождения недвижимости (ст.409 п.2) до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Нужно ли подтверждать право на льготу каждый год

Заявление, заполненное соответственно регламенту, содержит графу, в которой прописывается срок предоставления привилегии. Пенсионное удостоверение служит обоснованием преференций бессрочно. Поэтому подтверждать ежегодно свое право нет необходимости. Налоговый кодекс не вменяет налогоплательщику такую обязанность. Органы ФНС будут применять скидку соответственно нормативным правовым актам без ограничения действия.

До изменения положений НК пенсионеры полностью освобождались от уплаты взносов за имущество (Закон РФ № 2003-1 от 09.12.1991 года). Федеральный закон №284 от 4.10.2014 года дал преимущественное право тем пожилым людям, которым на 31 декабря 2014 года была предоставлена такая привилегия. Они вправе не заполнять заявление повторно. Узнавать точную, актуальную информацию о том, как оформить льготы на налог за владение имуществом пенсионеру, следует на сайте «Госуслуг», ФНС, при посещении офиса полномочной инстанции.

Количество и тип недвижимости у собственника в течение календарного года может измениться в связи с:

• продажей;
• покупкой;
• получением наследства;
• дарением.

От этого зависит сумма взносов.

1. Утрата права собственности ведет к освобождению от платежа.
2. Возникновение права влияет на формулу расчетов.

Например, если квартира куплена в конце года, то собственнику насчитают пошлину только за месяцы владения.

Поэтому об изменениях нужно сообщить инспекции, написать уведомление.

С введением новых поправок законодательства, прикладывание копий обосновывающих документов не будет считаться обязательным. ИФНС сама запросит нужные сведения, опираясь на реквизиты, указанные заявителем. Значит, одного правильно заполненного заявления будет достаточно для реализации льготного права.

ВНИМАНИЕ! В связи с частыми изменениями в законодательстве, информация на сайте не всегда бывает актуальной. Каждый отдельный случай индивидуален и зависит от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решения именно Ваших проблем.

subsidiya.com

Владение недвижимостью в РФ предполагает отчисление средств в налоговую службу. Но люди, получающие пенсионное обеспечение, освобождаются от ряда налогов. Когда дается льгота пенсионеру и каковы особенности процедуры исчисления по налогу на имущество для данной категории населения?

На какую недвижимость распространяется льгота для пенсионеров?

Существующие нормативные акты обуславливают ситуации владения недвижимостью, когда платить налог на имущество пенсионерам не приходится. Выделены такие виды недвижимости:

• квартира, в том числе комната;
• частный дом;
• строения хозяйственного назначения, расположенные на участках СНТ, ДНТ и иных землях (в расчет берется только 50 кв.м общей площади);
• гараж или машино-место;
• помещение, служащее для осуществления творческой или иной личной деятельности (студия, галерея, мастерская и т.п.).

Данные категории не подлежат 100% налогообложению при официальном признании собственности.

За какую недвижимость пенсионеру придется оплатить налог?

В настоящее время предусмотрены следующие помещения, которые будут обложены налогом:

• во владении человека находится объект, стоимость которого по кадастровой сетке превышает 300 млн.руб.;
• установлено, что помещение служит для осуществления коммерческой деятельности;
• на человека зарегистрировано несколько объектов недвижимости, объединенных в одну группу.

Имущественный налог при владении 2 квартирами подлежит оплате за один объект. Если пенсионер зарегистрировал в собственность 3 гаража, то ему придется выбрать один объект налогообложения. Процедура выбора документируется в отделениях ИФНС.

Когда во владении пенсионера числится часть помещения (1/2 доля или ¼ доля), налоговая инспекция не предъявит требования по плате за данную площадь. Другой собственник оплачивает свой налог на общих основаниях.

Если собственник опоздал сообщить, что он стал пенсионером

Исчисление налога на имущество физических лиц происходит за прошедший год. Несвоевременное оповещение соответствующей инстанции по месту прописки о получении статуса пенсионера приведет к тому, что плательщику придется уплатить полную сумму. Делается это до 01.11. текущего года. После этой даты наступает следующий период, и будет произведен перерасчет при написании обращения от заявителя-пенсионера. Бланк заявления можно взять в отделении налоговой инспекции или скачать в интернете.

Важно: Налоговым правовыми актами зафиксирован факт, что перерасчет делается только за последние 3 года. Отсутствие заявления считается отказом от предоставления привилегии.

Как платит налог на имущество работающий пенсионер?

Платят ли пенсионеры налог на собственность, если они еще работают? Официальное трудоустройство человека не мешает давать привилегию человеку при достижении пенсионного возраста. Выдача удостоверения о присвоении статуса подразумевает возможность снижения затрат при оплате имущественных сборов с правом собственности.

Документы, необходимые для оформления льготы

Налоговые льготы с целью освобождения от обязательств на недвижимость для пенсионеров предоставляются после рассмотрения пакета документации, подаваемого человеком в ИФНС. Он включает следующие документы:

• заявление о получении льготы от имени пенсионера – подается один раз, после чего налог не будет исчисляться (форма обращения является однотипной);
• уведомление о начислении льготы в отношении только одного объекта из группы однотипной недвижимости – при желании можно каждый год менять объект налогообложения, подавая до 01.11. текущего года соответствующую бумагу (при подаче уведомления на следующий год заявление не подлежит заполнению);
• ИНН;
• технический, кадастровый паспорт;
• копии свидетельства о собственности квартиры, комнаты, дома и т.д.;
• копия пенсионного документа.

Удостоверение может не потребоваться, если заявитель указывает точную информацию о документе. При рассмотрении обращения все данные проверяются в Пенсионном Фонде.

Отсутствие уведомления от льготника на получении привилегии в отношении определенного объекта недвижимости подразумевает освобождение от большего налога. Инспекция вправе исключить помещение, кадастровая стоимость которого позволяет насчитать огромную сумму.

Как избежать пенсионеру оплату налога при покупке жилой недвижимости?

При желании купить жилую площадь, человек с пенсионным статусом имеет право не оплачивать имущественный налог (13%). Порядок проведения процедуры предполагает следование схеме:

1. Предъявить документы по форме 3-НДФЛ, раскрывающие стоимость площади, доходы заявителя.
2. Написать соответствующее заявление, к которому приложить копию паспорта, справку 2-НДФЛ, договор купли-продажи, квитанцию об оплате приобретаемой недвижимости, реквизиты банковского счета.
3. Дождаться проверки всех документов.

Если приложенная документация соответствует действительности, человеку вернут 13% от стоимости жилой недвижимости.

Особенности действия налоговой льготы

Применительно к имеющейся недвижимости существуют правила присвоения привилегий при уплате налоговых обязательств.

На собственное имущество

Льготные условия для пенсионера распространяются на помещения, отвечающие требованиям:

• имеется свидетельство о собственности, где в качестве собственника выступает пенсионер;
• данный объект не приносит прибыли, т.е. не сдается или не используется для рабочей деятельности.

В НК есть перечень объектов, подлежащих льготному налогообложению. Расчет налога по остальным помещениям производится на общих основаниях.

Важно: Владение землей под домом или гаражом подразумевает начисление по земельным тарифам.

На элитную недвижимость

Если при оценке имеющейся недвижимости выяснится, что стоимость превышает 300 млн. руб., гражданин будет уплачивать требуемую сумму. Установленная величина предполагает отнесение объекта к элитной группе.

На несколько объектов собственности

Наличие в собственности нескольких разнотипных помещений не предполагает взимание налогов. Обложению подлежат площади, объединяемые в одну группу (2 квартиры, 2 дома, 3 гаража). В таком случае человек сам определяет объект, уведомив отделение инспекции.

Налоговый вычет для лиц пенсионного возраста

Законодательство не исключает возможности предоставления налоговых вычетов для иных помещений, не включенных в категорию облагаемых налогом объектов:

• квартира – 20 кв.м.;
• комната – 10 кв.м.;
• частный дом – 50 кв.м.

При расчете следует от величины общей площади вычесть определенное значение для получения налогового вычета.

Новое в налоговом вычете

Нововведения в законодательстве обуславливают разграничение порядка получения вычета пенсионерами. При выходе на пенсию человек льготирование проводится на условиях:

1. Есть официальное трудоустройство.
2. Статус пенсионера присвоен более 3 лет назад, когда человек трудился на официальном месте.
3. Присутствует дополнительный источник дохода, с которого оплачивается подоходный налог.

Наличие одного условия дает право получения вычета в размере, определяемом исходя из объекта недвижимости.

После 2015 года расчет налоговой базы производится с учетом кадастровой стоимости. Инвентаризационная стоимость роли не играет. В Правительстве стоит вопрос увеличения налогового вычета на элитную недвижимость. Ведь при большой кадастровой стоимости можно рассчитывать на снижение базы на 100000 руб.

Льгота есть, а платежка пришла

В данном случае следует обратиться в территориальный налоговый орган для разъяснения ситуации, предъявив необходимые документы и платежку. Часто такое случается, когда гражданин предоставил заявление при выходе на пенсию непосредственно перед расчетной датой (01.11). Тогда платить не нужно.

При подаче заявки после 01.11 требуется оплатить начисленную величину и обратиться в отделение для возврата средств. А также возможно оформление в собственность еще одного объекта, который относится к однотипным помещениям.

После рассмотрения заявки на возврат уплаченного налога, заявитель получит средства в следующем налоговом периоде.

Как оформить льготу по налогу на имущество?

Процедура оформления подразумевает сбор документации и обращение в соответствующие органы.

Куда обратиться?

Предварительно необходимо получить удостоверение пенсионера, выдаваемое Пенсионным фондом по месту прописки. Законодательством установлен пенсионный возраст для мужчин (60 лет) и женщин (55 лет). Но есть категории населения, которые выходят на пенсию раньше:

• служащие госорганов;
• сотрудники ИВД;
• шахтеры;
• инвалиды;
• граждане, проходящие военную службу.

Получив статус, человеку необходимо обратиться в территориальное отделение ИФНС. Известно 3 пути:

• самостоятельная явка;
• отправление пакета документов по почте;
• электронное оформление посредством заполнения заявки на сайте ИФНС.

Последний способ предполагает регистрация гражданина в ЛК, для чего потребуется подойти в инспекцию для получения электронной подписи.

Какие документы нужны? Сроки их подачи

Список необходимых документов был приведен выше. Стоит лишь сказать, что заявление оформляется без исправлений и помарок.

Важно: При оформлении заявления допускается печатная и рукописная форма.

Образец заполнения можно найти в налоговой инспекции или в интернете. В бумаге обязательно указывается информация:

• адресат – руководитель территориального отделения ИФНС;
• ФИО, адрес прописки, паспортные данные заявителя;
• суть заявки о применении льготы;
• способ получения ответа.

В конце прописывается банковский счет и ставится дата, подпись. В местных отделениях возможно предъявление дополнительных документов.

Заключение

Работающий и неработающий пенсионер на равных правах может получить льготу при уплате имущественного налога. Необходимо только написать заявление и приложить требуемые документы. Данная социальная привилегия разработана с целью послабления финансовых затрат граждан, достигших пенсионного возраста.

ProLgoty.com

Налог на имущество физических лиц выступает одним из основных источников формирования бюджета для муниципалитетов.

Объектом налогообложения выступает недвижимость, оформленная в собственность населения.

В настоящее время нестабильная ситуация в экономике страны вынуждает власти предпринимать шаги, направленные на увеличение налоговой нагрузки на граждан, вместе с тем возникает необходимость защитить от непомерной финансовой нагрузки пенсионеров и другие социально незащищенные категории населения, для чего разработана система льгот.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!

к содержанию ↑

Категории льготников

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

Статья 407 НК РФ содержит перечень лиц, которым предоставлены льготы по налогу (на имущество физических лиц):

• Пенсионеры;
• Граждане, с 1 и 2 группой инвалидности и инвалиды с детства;
• Отдельные категории военнослужащих;
• Участники военных действий, ветераны;
• Близкие родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при выполнении профессиональных обязанностей;
• Чернобыльцы;
• Граждане творческих профессий, использующие объект налогообложения (помещение) для работы;
• Владельцы хозпостроеек, имеющих площадь в пределах 50 квадратных метров.

Важно знать, что региональным законодательством перечень федеральных льготников может быть расширен.

к содержанию ↑

Налог на имущество для пенсионеров

Пенсионеры имеют преференции по имущественному налоговому сбору на всей территории страны.

Однако, у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, касающихся трактовки норм о налоговых льготах, предоставляемых гражданам, вышедшим на пенсию, и основаны они на особенностях национальной пенсионной системы.

Поскольку пенсионное законодательство предусматривает возможность досрочного выхода на пенсию, отдельные категории граждан (учителя, работники вредных производств, пожарные и прочие) приобретают статус пенсионера до наступления официального пенсионного возраста.

С какого возраста применяются налоговые льготы в этом случае?

Согласно разъяснениям Министерства финансов РФ (письмо от 29.09.2011 №03-05-06-01/69) налоговая льгота устанавливается для граждан, признанных пенсионерами в законном порядке, независимо от возраста и условий назначения им пенсии.

к содержанию ↑

Какую собственность можно не включать в налоговую базу?

Льготу разрешено применять к недвижимости, принадлежащей пенсионеру на праве собственности, как:

• Жилье, расположенное в многоквартирном здании (квартира, комната);
• Индивидуальные жилые дома (любые постройки жилого назначения, размещенные на землях, выделенных для индивидуального использования и не связанных с предпринимательством);
• Объекты недвижимости, необходимые льготнику в творческой профессиональной деятельности (например, художественные студии и мастерские) и преобразованные для этих целей, и жилье, которым пользуются, как публичным музеем или библиотекой;
• Хозпостройки площадью 50 квадратов и менее, возведенные на земле, определенной для строительства жилья или дачи;
• Гаражи и оформленные в порядке, предусмотренном для недвижимости, парковочные места.

Но для приобретения таких финансовых преимуществ введены дополнительные условия:

1. Не включается в налоговую базу лишь один объект, относящийся к каждой из вышеперечисленных категорий. Так, пенсионер, имеющий в собственности 2 комнаты и дачу, вправе использовать льготу исключительно на дачный дом и одну из комнат.
2. Для подтверждения льготы нужно, чтобы объект недвижимости не использовался пенсионером в коммерческих целях. Например, на гараж, оборудованный пенсионером-предпринимателем под автомастерскую, льготу применить нельзя.
3. Пенсионеры, владеющие дорогостоящей недвижимостью, стоимость которой, по кадастровой оценке, составляет более 300 миллионов рублей, не вправе использовать льготу для данного объекта.

Не стоит забывать, что налог начисляется в отношении объектов незаконченного строительства и иной недвижимости. Льготы на такие строения федеральным законодательством не установлены.

Не имеет значения и количество оснований, которые дают гражданину право на применение имущественной налоговой льготы.

Таким образом, если пенсионер еще является участником Великой Отечественной войны, то количество объектов недвижимости, на которые он может распространить льготу, не увеличивается.

к содержанию ↑

Как оформить?

Налоговым законодательством предусмотрен особый порядок, соблюдение которого необходимо для получения права на льготу по имущественному налогу.

Предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц осуществляется налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.

Для подтверждения статуса льготника и заполнения необходимых бланков пенсионеру понадобятся следующие документы:

• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
• Паспорт гражданина (нужно предъявить при подаче заявления);
• Пенсионное удостоверение (копию необходимо приложить к заявлению);
• Свидетельство о праве собственности на объекты недвижимости, на которые оформляется льгота.

к содержанию ↑

Как заполнить заявление?

Федеральной налоговой службой (ФНС) разработана рекомендованная типовая форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам (письмо от 16.11.2015 №БС-4-11/19976@).

Этот документ заполняется гражданами, желающими получить льготу по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. На каждый вид налога заполняется отдельный бланк.

В заявлении о предоставлении льготы по налогу на имущество пенсионеру необходимо:

1. Указать наименование налогового органа, в который предоставляются документы. Поскольку гражданин может иметь несколько объектов недвижимого имущества, расположенных в разных субъектах РФ, пункт 6 статьи 407 НК РФ предусматривает возможность обращения в любую инспекцию по выбору налогоплательщика.
2. Отметить вид налога в специальном поле (налог на имущество физических лиц).
3. В строке «На основании» указать название и реквизиты документа, свидетельствующего о факте назначения пенсии (пенсионное удостоверение).
4. Оставить пустой строку об объекте, так как эти данные необходимо указывать только при получении льгот по другим налогам.
5. Указать фамилию, имя и отчество, ИНН, телефонный номер, адрес электронного ящика (при наличии). Данные реквизиты посимвольно фиксируются в предусмотренных для них ячейках.
6. В строке «Срок предоставления льготы» подчеркнуть вариант «бессрочно», поскольку статус пенсионера не подлежит пересмотру.
7. Поставить подпись и дату заполнения заявления.

Предлагаем вам скачать образец заявления для получения налоговой льготы для пенсионеров: Скачать бланк.

Предусмотрена возможность подачи заявления представителем льготника. Для этого необходима доверенность, оформленная нотариусом. Фамилия, имя и отчество доверенного лица и документ, на основании которого осуществляются данные полномочия также следует зафиксировать в форме.

к содержанию ↑

Уведомление о выборе имущества

Определенные пенсионером объекты, в отношении которых предполагается получить льготу, указываются в специальном уведомлении.

Форма этого документа введена в действие приказом ФНС №ММВ-7-11/280@, утвержденным 13.07.2015.

На бланке необходимо заполнить следующие строки о заявителе:

• Фамилия, имя, отчество;
• Дата и место рождения;
• Название и данные удостоверения личности;
• Адрес места проживания (пребывания);
• Номер телефона для контактов.

Далее, заполняется раздел, содержащий информацию об имуществе. В этой части уведомления содержится 5 пунктов по числу указанных в НК РФ льготных категорий.

По каждому из объектов, на которые налогоплательщик желает распространить действие льготы, необходимо указать:

1. Присвоенный в учетной системе недвижимости номер (обычно кадастровый, но используются также условный и инвентарный);
2. Субъект РФ, где расположено это имущество, с указанием кода региона;
3. Месяц и год начала применения льготы.

Уведомление об избранном имуществе можно уточнять неограниченное количество раз, но только до 1 ноября каждого года использования льготы.

Поэтому имеет смысл отслеживать сведения о проведении кадастровой оценки и, соответственно, изменении стоимости своего имущества с целью своевременной корректировки перечня льготной недвижимости.

Если же пенсионер направит в налоговую только заявление о предоставлении льготы, не оформив уведомления, то сотрудники ведомства самостоятельно распространят действие льготы на объекты, по которым рассчитана наибольшая сумма налога.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

kvartira3.com