Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам самара

Из-за ужесточения налогового режима в стране граждане озабочены тем, как можно законно получить дополнительные льготы и вычеты. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам находится в НК России. Чтобы выяснить, какие вычеты по имущественному налогу предусмотрены законодательством для разных категорий граждан, необходимо разобраться в том, как работает налоговая система в России.

Налоговая система России

Налоговая система в РФ представляет собой механизм сбора пошлин, налогов и прочих обязательных платежей с налогоплательщиков. Имущественные сборы, как неотъемлемая часть системы налогообложения, регулируется гл. 32 ч. 2 Налогового кодекса.

В структуре налогообложения находятся следующие виды налоговых отчислений:

• налоги, в т.ч. акцизы;
• сборы, в т.ч. гос. пошлины.

Объектами для обложения являются имущество, доход, прибыль, расход частного лица, ИП или фирмы и прочие полученные лицом блага, которые можно оценить в стоимостном выражении.

Налоги в России обязаны платить все граждане

Иерархия налогов, принятая в России, имеет 3 уровня:

• местные;
• региональные;
• федеральные.

Местные – уплачиваемые населением в местный бюджет — территориально. Устанавливаются представителями местного самоуправления. В данную группу включены по данным ст. 15 НК РФ налог на землю и имущество, торговый сбор, на рекламу, на дарение и наследование.

Региональные – действуют на территории субъекта РФ. К данной категории относятся согласно ст. 14 НК РФ игорный, транспортный и на имущество организации.

Федеральные – действуют на территории России. Имеют одинаковый размер для всех субъектов гражданских правоотношений. Составляют основную часть сборов. К ним, согласно ст. 13 НК РФ, относятся косвенные – НДС, акцизы и прямые, такие, как на НДФЛ, на прибыль организации, прочие налоги и пошлины.

Важно! Имущественные относятся к местным налогам. Это означает, что их размер варьируется от региона к региону. Так, транспортный сбор для легковых малолитражек в Москве составляет от 25 до 35 руб. за 1 лошадиную силу в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства, в Волгограде – 20 руб., а в Новосибирске – 10 руб.*

Имущественный налог: определение, виды, срок уплаты

Оплата налогов — долг каждого гражданина

Цель имущественного налогообложения граждан – формирование местных бюджетов и бюджетов субъектов РФ. За счет собранных средств реализуются социальные программы. К ним относятся благоустройство дорог, строительство детских садов и школ, поддержание городской инфраструктуры и т. д.

Данный вид сборов уплачивается с имущества физических лиц. Основание для уплаты – консолидированный реестр, фиксирующий сведения об имуществе граждан через регистрирующие органы.

Важно! Все граждане, которые официально оформили свое право собственности на движимое и недвижимое имущество, должны уплачивать установленные суммы согласно ч. 2 НК РФ.

В имущество, облагаемое налогом со стороны налоговых органов, относится частная собственность граждан:

• транспортные средства;
• участки земли;
• недвижимость.

Уплачиваются либо по месту жительства, либо по месту фактического расположения объекта налогообложения.

Пример: если лицо проживает в Москве, но прописано в городе Санкт-Петербурге, то налог насчитывает инспекция Санкт-Петербурга.

Важно! Срок оплаты задолженности по имущественным налогам – 1 декабря. Основанием для осуществления оплаты признается налоговое управление из соответствующего органа. Направляются уведомления с начала апреля по конец ноября, т.е. за месяц (30 календарных дней) до истечения срока оплаты. Отследить состояние счета легко в публичном портале налоговой, либо на «Госуслугах».

Кто не платит налог на имущество физических лиц – льготники

Ставки утверждаются по тарифам, установленным в нормативной документации, которые разрабатываются представителями муниципальных образований. Полный перечень ставок по годам представлен на сайте ФНС в разделе со справочной информацией. Необходимо выбрать вид пошлины, период и регион (код в системе уже стоит), нажать «найти», и форма заполнится автоматически. Помимо суммы на сайте указан документ, на основании которого производится платеж.

Например: в Санкт-Петербурге и Москве применяется система, рассчитываемая в соотношении с кадастровой стоимостью подлежащих обложению объектов.

Ставки для людей не должны превышать:

• 1% – для недвижимости, строящихся объектов, гаражей, мест парковочных, строений общей площадью менее 50 м2;
• 2% – для имущества согласно п.7 ст. 378.2 НК РФ + объектов ценой ниже 300 млн руб.;
• 0,5% – для прочих объектов.

Льготируют все основные виды имущества

На строящиеся объекты и имущество, которое дороже 300 млн руб., льготы не распространяются.

Важно! Вычет предоставляется на выбор с каждого облагаемого вида имущества, находящегося в собственности лица.

Например, если у пенсионерки Ивановой О. В. есть 2 квартиры, 3 гаража и комната в коммуналке, то потребовать выплаты она вправе лишь с одной квартиры, одного гаража и комнаты.

Так как налог на имущество лиц – местного типа, региональные власти вправе самостоятельно устанавливать дополнительные виды льгот. В Москве такие дополнительные льготы отсутствуют.

Для того, чтобы гражданин смог получить причитающийся вычет, нужно:

1. заполнить форму 3-НДФЛ;
2. получить из бухгалтерии 2-НДФЛ;
3. приложить необходимые документы и копии документов об оплате;
4. предоставить указанные документы в налоговый орган по месту прописки.

Льготы для военнослужащих

Для предоставления льготы нужно направить в налоговую личный военный билет или удостоверение, а в случае отсутствия – справку из учреждения, в которой прописаны соответствующие звание и должность.

Льготы для инвалидов

Для людей с разными группами инвалидности действуют следующие льготы:

• льготирование за выплаты в инспекцию по налогам для инвалидов 2-й и 1-й группы, и для инвалидов с детского возраста;
• возможность отказа от оплаты за пользование транспортом в случае наличия специально оборудованного автомобиля;
• уменьшение размера налога на земельные участки на 10 тыс. руб. согласно п. 5 ст. 391 НК РФ на 10 тыс. руб.

Льготы по налогам для инвалидов 3 группы

У таких граждан есть свои привилегии: это и отсутствие сбора при оформлении ИП, и возможность не оплачивать пошлины при пользовании малолитражным автомобилем, и льготы при получении медицинского обслуживания. Однако льгота по НДФЛ инвалиду 3-й группы общего заболевания не предусмотрена законом.

Льготы для многодетных семей

К сожалению, согласно НК РФ, льготы для семей, в которых много детей, не предусмотрены на уровне государства. Однако для них действуют вычеты согласно пп. 3,4,5 и 6 ст. 403 НК РФ.

Например, 20 м2 – с квартиры и 40м2 с площади дома – размер налогового вычета.

Льготы для организаций и ИП

Льготы для компаний

Что касается организаций и ИП, то их собственность является необлагаемой в случае, если она входит в состав основных средств согласно ст. 374 НК РФ. Данное ОС должно:

• использоваться для выпуска продукции, сдаваться в аренду;
• использоваться больше, чем 1 год;
• не продаваться с целью получения дохода.

Обратите внимание! При этом ОС может приносить собственнику доход.

Согласно ст. 381 НК РФ льготы установлены для организаций:

• входящих в зону свободной торговли;
• религиозных организаций;
• органов судебной и исполнительной систем;
• адвокатских контор;
• юристов;
• протезных и ортопедических компаний;
• ИТ-компаний.

Льготным является движимое имущество, зарегистрированное после 1.01.2013 г.

Чтобы получить свою льготу, организация должна подготовить налоговую декларацию.

Изменения в Налоговой декларации

Ранее в декларации КНД 1152026 требовалась 2010257 льгота по налогу на имущество расшифровка. По данному коду назначались льготы согласно п. 25 ст. 381 НК РФ. В отчетности за I квартал 2018 г. данный код применять не нужно. Теперь строка 160 из раздела 2 заполняется следующим образом:

• в первых ячейках ставится код 2012000;
• после «/» указывается справа налево номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, предусматривающего льготу.

Образец заполнения представлен на сайте ФНС.

Список граждан, необлагаемых налогом

К категориям граждан, которые могут не платить за пользование имуществом, относятся:

• инвалиды: 1-й и 2-й гр. (взрослые), 1-й, 2-й и 3-й гр. – детства;
• Герои России и СССР, и лица, получившие орден Славы 3-й степени;
• участники ВОВ и иных ветеранов;
• военнослужащие, прослужившие более 20 лет;
• члены военных семей в случае потери ими кормильца;
• пенсионеры;
• лица, подвергнувшиеся радиоактивному облучению;
• граждане, профессионально занимающиеся творчеством, имеющие оборудованные для совершения профессиональной деятельности и организации всевозможных выставок помещения;
• лица, имеющие на земельных участках строения площадью менее 50 м2.

Льготирование за погоны

Важно! Если собственник квартиры не является льготником, но с ним проживает, например, его член семьи – пенсионер или инвалид I группы, льгота данному собственнику не предусмотрена. Только в одном случае выплата осуществляется: если лицо является как льготником, так и собственником квартиры.

Таким образом, имущественные налоги предоставляются различным категориям россиян. Для предоставления физическому лицу льгот, оно должно подать необходимое заявление на налоговый вычет в Налоговую инспекцию.

* Тарифы актуальны на 09.07.2018 года.

shtrafsud.ru

При исчислении налога с кадастровой стоимости налоговая база по квартире, комнате или жилому дому уменьшается на кадастровую стоимость 20, 10 или 50 (соответственно) квадратных метров. Для единого недвижимого комплекса с жилым домом налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на 1 млн. рублей. В отношении жилых домов, жилых помещений, незавершенного строительства жилых домов, единых недвижимых комплексов с жилыми домами, гаражей, машино-мест, а также хозяйственных строений и сооружений площадью до 50 кв.м. на дачных (огородных, подсобных, под ИЖД) участках установлена налоговая ставка в размере 0,3% кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Внимание

При исчислении налога с кадастровой стоимости налоговая база по квартире, комнате или жилому дому уменьшается на кадастровую стоимость 20, 10 или 50 (соответственно) квадратных метров.

Для единого недвижимого комплекса с жилым домом налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на 1 млн. рублей.

В отношении жилых домов, жилых помещений, незавершенного строительства жилых домов, единых недвижимых комплексов с жилыми домами, гаражей, машино-мест, а также хозяйственных строений и сооружений площадью до 50 кв.м.

на дачных (огородных, подсобных, под

ИЖД) участках установлена налоговая ставка в размере 0,3% кадастровой стоимости объекта налогообложения. Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

Любой гражданин, имеющий недвижимое имущество, может рассчитывать на льготное налогообложение в таких формах: освобождается от налога 10 кв.
м от площади комнаты, а также 20 кв. м от общей площади квартиры и 50 кв. м от площади дома (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). При этом неважно, сколько у жилплощади собственников. Владельцы единого недвижимого комплекса тоже могут рассчитывать на определенную поблажку от государства: они вправе уменьшить налоговую базу на 1 миллион рублей.

Где узнать размер кадастровой стоимости объектов недвижимости? Оценку кадастровой стоимости объекта проводят не чаще раза в три года, решение принимает орган исполнительной власти субъекта федерации.

Важно

Раз в два года можно это делать, как предписывает Закон № 135-ФЗ, в Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге.

Узнать о результатах оценки на текущий момент по своим объектам недвижимости можно из Публичной кадастровой карты.

Льгота налог на имущество физических лиц в 2018 году самарская область

При наличии же двух и более квартир он будет освобожден от уплаты налога только по одной из них.

Причем по своему выбору. Льготники должны предоставить заявление и уведомить налоговые органы, за какую из двух-трех квартир не будут платить налог.

Инфо

Внимание! Сделать это необходимо до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Для жителей Самарской области налог на имущество физических лиц за 2015 год, рассчитанный впервые исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, необходимо будет уплатить в срок не позднее 1 декабря 2016 года.

Налог на имущество (недвижимость) в самаре в 2017-2016 году

Размер доли Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект.

Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

Налоговая ставка Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице.

Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами: Ставка налога на имущество Объект налогообложения 0,1% Жилые дома, квартиры и комнаты (в том числе недостроенные) Единые недвижимые комплексы при наличии в их составе жилых помещений Машино-места и гаражи Строения площадью до 50 кв.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Этим же летом Минфин РФ разослал на места разъяснение по поводу налогообложения объектов недвижимости, что остаются на земельных участках россиян, но не являются жилыми.

Это баньки, сараи, дровяники, различные иные хозяйственные постройки.

На них тоже будут начислять налог на имущество физлиц, причем, даже без участия хозяев.

Местным властям теперь дано право проводить инвентаризацию земельных участков и таких построек и облагать их налогом, даже если владельцы и не пишут соответствующих обращений. (ст. 12 ФЗ от 30 июня 2006 г. № 93-ФЗ). Правда, мелкие строения, площадь которых менее 50 кв. м., будут облагаться налогом по пониженной ставке.

Расчет и льготы по налогу на имущество физических лиц Субъекты Федерации устанавливают процентную ставку по налогу на имущество физических лиц в 2018 году самостоятельно, это местный налог.

Но лимиты законодательно фиксируются на госуровне.

zakonbiz.ru

В соответствии с законом Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД (ред. от 11.04.2016) «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области» (принят Самарской Губернской Думой 25.11.2003) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости.

Об особенностях расчета и уплаты налога на имущество от кадастровой стоимости.  можно прочитать по ссылке.

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Самара, Тольятти, Сызрань, Новокуйбышевск, Чапаевск, Жигулёвск, Отрадный, Кинель, Похвистнево, Октябрьск, Безенчук, Нефтегорск, Кинель-Черкассы, Суходол, Рощинский, Усть-Кинельский, Алексеевка..

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Московская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Срок уплаты налога на имущество

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Самарской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

В Самарской области одни из высоких ставок налога на недвижимость в России и составляют вбольшистве населенных пунктов области:

• в отношении квартир (комнат) — 0,3 % от кадастровой стоимости;
• в отношении частных домов, машиномест, участков — 0,3 %.

Для справки. Например, в г. Н.Новгороде в отношении квартир (комнат) стоимостью до 10 млн. рублей установлена ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

В большинстве городов Московской области ставки в отношении квартир и комнат составляют 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — 0,3 %.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Химки составляет 800 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 4 млн. рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей  —  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
• 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
• 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
• 0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

• Н – годовая сумма налога на недвижимость;
• КС – кадастровая стоимость объекта;
• КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
• С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
• Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
• К – понижающий коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Самаре в районе станции Метро Спортивная с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,3 %.

(3 000 000 – 857 142,85) * 0,3 % = 6428,57 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (6428,57-420)*0,2+420 = 1621,71 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (6428,57-420)*0,4+420 = 2823,42 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (6428,57-420)*0,6+420 = 4025,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (6428,57-420)*0,8+420 = 5226,85 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 6428,57 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Самарской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
• пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

В некоторых городах и населенных пунктах установлены дополнительные льготы.

Например, в г. Самаре льготы на местном уровне введены для многодетных семей.

В Тольятти от уплаты налога на недвижимость освобождены следующие категории граждан:

1. многодетные семьи, имеющие на иждивении 3 и более детей в возрасте до 18 лет и проживающие на территории городского округа Тольятти;
2. дети-сироты в возрасте до 18 лет;
3. дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
4. лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет;
5. граждане, имеющие на иждивении детей-инвалидов;
6. дети-инвалиды.

Несмотря на возможность введения дополнительных льгот по уплате налога на имущество на местном уровне законодатели Новокуйбышевска, Чапаевска дополнительных льгот не устанавливали.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

О ставках и льготах по уплате налога на имущество читайте в статьях ниже:

personright.ru