【Порядок предоставления льгот по подоходному налогу】 подробнее на сайте Закон наш

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2018 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Скачать

образец

заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
Перечень приложений подтверждающих право документов.

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

posobie-help.ru

Содержание

Налоговые льготы предоставляются гражданам путем освобождения их от подоходного налога или путем предоставления им налоговых вычетов (стандартных, социальных и имущественных). Если гражданин имеет право на налоговый вычет, то при расчете суммы подоходного налога с его доходов (например, зарплаты) не будут учитываться определенные суммы. Таким образом подоходный налог будет ниже, и, соответственно, чистый доход больше.

Актуальные размеры налоговых вычетов также смотрите здесь.

Налоговые вычеты на детей до 18 лет

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с наличием у них несовершеннолетних детей. Такие льготы предоставляются в виде стандартного налогового вычета.

Налоговый вычет родителям на одного ребенка

Налоговый вычет предоставляется для родителей на одного несовершеннолетнего ребенка в размере руб. в месяц (одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав.
При вступлении одинокого родителя в брак налоговый вычет в указанном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка новым супругом или приемному родителю — в размере руб.). подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.

Что бы получить налоговый вычет на ребенка, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копию свидетельства о рождении ребенка. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения ребенка и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет родителям на двоих и более детей

Налоговый вычет предоставляется для родителей В том числе для одиноких и приемных родителей на двоих и более несовершеннолетних детей в размере руб. в месяц на каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Что бы получить указанный вычет, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копии свидетельств о рождении детей. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения второго ребенка и до конца месяца, в котором в семье останется только один несовершеннолетний ребенок. После этого налоговый вычет предоставляется в размере как на одного ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет опекунам и попечителям на опекаемых и подопечных

Налоговый вычет предоставляется для опекунов и попечителей В том числе родителей-воспитателей в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемных родителей на несовершеннолетних детей, над которыми установлены опека или попечительство в размере руб. в месяц за каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Что бы получить указанный вычет необходимо по месту его предоставления подать: пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
– копию выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
– копию договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копию установленного образца — для приемных родителей;
– копию выписки из решения органов опеки и попечительства или копию договора об условиях воспитания и содержания детей, копию удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
– выписку (копию) из трудовой книжки или справку о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца установления опеки или попечительства и до конца месяца, в котором они прекращены. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет родителям на детей-инвалидов

Налоговый вычет предоставляется для родителей на несовершеннолетних детей-инвалидов в размере рублей в месяц на каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Что бы получить указанный налоговый вычет необходимо по месту его предоставления подать копию удостоверения ребенка-инвалида. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца установления инвалидности и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Где и на основании каких документов предоставляются налоговые вычеты?

Указанные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговые вычеты предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
– доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
– доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
– доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
– доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляется гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Документы для получения налогового вычета

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке — для родителей несовершеннолетних детей;
копия удостоверения ребенка-инвалида — для родителей ребенка-инвалида;
копия выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца — для приемных родителей;
справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения — для одиноких родителей;
копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка — для вдов (вдовцов), одиноких родителей;
выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);
копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) — для одиноких родителей, если второй родитель лишен родительских прав или перестал быть родителем вследствие отмены факта усыновления (удочерения).

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет на находящихся в отпуске по уходу за ребенком

Налоговый вычет предоставляется для мужа на жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет в размере рублей. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если в отпуске по уходу за ребенком находится отец ребенка, то налоговый вычет, соответственно, предоставляется жене на мужа.

Если в отпуске по уходу за ребенком находится другой родственник ребенка (бабушка, дедушка, тетя и т.д.), то налоговый вычет предоставляется одному из родителей на этого родственника, но только если такой родственник не имеет супруга (супруги).

Если в отпуске по уходу за ребенком находиться мать или отец, которые не имеют супруга, то налоговый вычет предоставляется для гражданина, признанного родителем ребенка, из доходов которого удерживаются суммы на содержание этих матери или отца.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется, как правило, на основании справок Как правило такие справки выдаются по месту работы жены, мужа или другого родственника находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:

о нахождении жены (мужа или другого родственника) в отпуске по уходу за ребенком;
о размере пособия на детей и периоде его выплаты.

Документы на вычет подаются по месту основной работы (службы, учебы), там же предоставляется вычет. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункты 3 и 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
– доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
– доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
– доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
– доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком и до конца месяца, в котором такой отпуск закончился. Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Этот вопрос обсуждался на форуме!

Налоговые вычеты за обучение

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с получением ими или их детьми образования. Такие льготы предоставляются в виде стандартного (на обучение) и социального (на платное обучение) налоговых вычетов.

Налоговый вычет за обучающихся совершеннолетних детей

Налоговый вычет в размере рублей в месяц предоставляется для родителей на каждого из детей старше 18 лет, обучающихся на дневном отделении и получающих: подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

общее среднее образование;
специальное образование;
первое профессионально-техническое образование;
первое среднее специальное образование;
первое высшее образование.

Одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав.
При вступлении одинокого родителя в брак налоговый вычет в указанном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка новым супругом или приемному родителю такой вычет предоставляется в размере рублей.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого обучающегося ребенка.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется на основании справки (ее копии) о том, что ребенок старше 18 лет является (являлся) обучающимся и получает (получал) соответствующее образование, с указанием периода обучения, поданной по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункты 3 и 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
– доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
– доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
– доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
– доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

Предоставляется такой вычет начиная с месяца зачисления в учебное заведение и до конца месяца выпуска или отчисления из него. Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет за платное обучение

Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение календарного года за свое обучение в учебных заведениях Беларуси при получении первых высшего Университеты, академии, консерватории, институты, высшие колледжи, среднеспециального Колледжи или профессионально-технического Профессионально-технические училища, профессиональные лицеи, профессионально-технические колледжи образования, а также на погашение израсходованных на такое образование кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты За исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредитов и займов, а также за несвоевременную уплату процентов по ним по ним). подпункт 1.1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговым вычете экономиться 13 % от уплаченной за обучение суммы.

Такой вычет может получить не только сам себе оплачивающий обучение студент, но и оплачивающие такое обучение за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Как правило, указанный налоговый вычет предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Однако, он может быть предоставлен и при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (например, если места основной работы нет или доходы получены не с места основной работы). пункт 2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Документы для получения налогового вычета

Документы, необходимые для получения налогового вычета на платное обучение: пункт 3 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

справка (ее копия) учреждения образования, подтверждающая, что гражданин или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование. В такой справке должен быть указан период получения такого образования.
копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учебным заведением;
документы, подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) — при получении налогового вычета близким родственником;
копия выписки из решения органов опеки и попечительства — при получении налогового вычета опекуном или попечителем (в том числе бывшим);
документ, подтверждающий оплату услуг в сфере образования, погашение кредита или займа на образование;
копия кредитного договора — при получении кредита на оплату образования;
копия договора займа — при получении займа на оплату образования;
справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода — в случае предоставления налогового вычета при подаче налоговой дикларациии в налоговую инспекцию.

Этот вопрос обсуждался на форуме!

Налоговый вычет за строительство или приобретение жилья

Налоговый вычет предоставляется состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий гражданину и членами его семьи Супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и другими лицами, признанными в судебном порядке членами семьи гражданина в размере их расходов на: пункт 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

строительство Для целей применения указанного вычета строительством признается строительная деятельность по возведению или реконструкции объекта, включающая:
– выполнение организационно-технических мероприятий;
– подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта;
– выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.
Право на налоговый вычет в связи с реконструкцией имеют стоящие в очереди на жилье граждане, осуществившие такую реконструкцию по договору строительного подряда и при условии, что в результате этой реконструкции они утрачивают основания нуждаемости в улучшении жилищных условий. или приобретение в Беларуси квартиры или дома;
погашение кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты За исключением процентов за несвоевременный возврат кредитов, займов и процентов по ним по ним), израсходованных на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома.

Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:

При строительстве дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной гражданином в заявлении.

Налоговый вычет в связи с расходами на строительство жилого дома предоставляется после получения гражданином документов – свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;
– государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения;
– договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома на земельный участок.

В расходы на строительство или приобретение жилья включаются в том числе:

расходы на приобретение квартиры или дома;
расходы на внутреннюю отделку квартиры или дома — при строительстве квартиры или дома без внутренней отделки или с частичной отделкой;
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.

Расходы на работы (в том числе на приобретение материалов) по внутренней отделке (оклейка обоями, окраска, облицовка) квартиры или дома, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, электрических плит, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа) принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство квартиры или дома, и от выполнения которых гражданин отказался.

Если квартира или дом приобретены в общую долевую или общую совместную собственность, размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле (долевая собственность) или в соответствии с их письменным заявлением (совместная собственность).

Если гражданином был применен (частично применен) налоговый вычет за строительство и приобретение жилья, то такой гражданин не может применить этот налоговый вычет в отношении другого жилья.

Если в календарном году налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующий календарный год до полного его использования.

Налоговый вычет предоставляется: пункт 2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

по месту основной работы (службы, учебы);

налоговой инспекцией (в случае получения доходов в не места основной работы (службы, учебы), а также если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
– доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
– доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
– доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
– доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

Документы для получения налогового вычета

Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: пункт 2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

справка Справка выдается в исполкоме или по месту работы, где гражданин стоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (ее копия) подтверждающая, что гражданин и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа;
копия договора о строительстве квартиры (например, договор долевого строительства квартиры);
документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг, кроме риэлтерских услуг) квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов;
копия свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи;
документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости жилья.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является строительство жилья в ЖСК:

выписка (или ее копия) из решения общего собрания членов ЖСК (собрания уполномоченных) о включении гражданина или члена его семьи в состав ЖСК;
справка из ЖСК (или ее копия) о стоимости строительства квартиры – при строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство;
документы подтверждающие уплату паевых взносов.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является покупка жилья:

копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации права собственности на жилье, договор купли-продажи недвижимости.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является строительство одноквартирного жилого дома:

копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома;
документы на земельный участок, а именно копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;
копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг).
При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Документы, которые также потребуются, если для приобретения жилья брался кредит или заем:

копия кредитного договора или договора займа;
документы подтверждающие погашение кредитов и займов (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам).

Документы, которые также потребуются, если вычет предоставляется в налоговой инспекции:

справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога;
другие документы, подтверждающие получение дохода.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является приобретение жилья по жилищным облигациям:

копия договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
документы, подтверждающие расходы на приобретение жилищных облигаций;
копия договора на приобретение жилищных облигаций.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является приобретение жилья в лизинг:

копия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры;
копия акта приемки-передачи предмета лизинга в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
документы подтверждающие фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является реконструкция жилья:

решение (его копия) исполкома или другого госоргана, другой организации, принявших гражданина или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры;
копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры.

Документы, подтверждающие расходы на строительство или приобретение жилья, погашение кредитов, займов должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве гражданина, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Налоговый вычет при отчуждении имущества

При продаже и другом отчуждении имущества За исключением реализации ценных бумаг и финансовых инструментов срочного рынка налоговый вычет может предоставляться: подпункт 1.2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

в размере расходов, понесенных на приобретение этого имущества, а также расходов понесенных при его отчуждении;
в размере 10 % от налогооблагаемой суммы, полученной от реализации имущества.

Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от суммы произведенных затрат по приобретению и отчуждению имущества или 10% от дохода.

Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:

Гражданином был продан автомобиль за 10 000 руб. Так как в течение года это второй проданный им автомобиль, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Однако, так как у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение им этого автомобиля за 8000 руб., подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 8 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 1 300, а 260 руб. ((10 000 — 8 000) × 13%).

Гражданином был продан гараж за 10 000 руб. Так как в течение 5 лет это второй проданный им гараж, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Так как у гражданина нет документов, подтверждающих приобретение им гаража, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в размере 10% от дохода, то есть 1000 руб. Таким образом подоходный налог будет составлять не 1 300, а 1 170 руб. ((10 000 — 1000) × 13%).

Если отчуждаемые квартира или дом находились в общей долевой собственности, то размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле.

При получении дохода в виде частичной оплаты имущества налоговый вычет предоставляется пропорционально размеру такой оплаты.

Что включается расходы на приобретение и отчуждение имущества?

В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением, включаются: пункт 1 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

суммы, израсходованные на строительство или приобретение имущества (в том числе по договору лизинга или с помощью жилищных облигаций);
суммы, направленные на погашение кредитов и займов (включая уплату процентов ним), использованные на строительство или приобретение отчуждаемого имущества (в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту или займу не позднее дня отчуждения имущества);
суммы, израсходованные на реконструкцию и модернизацию капитальных строений (зданий, сооружений) при наличии полученного в установленном порядке разрешения на производство строительных работ;
суммы, израсходованные на переоборудование транспортных средств и (или) замену номерных агрегатов транспортных средств при внесении соответствующих изменений в регистрационные документы;
расходы на уплату государственных пошлин, таможенных пошлин и таможенных сборов, утилизационного сбора, консульского сбора, нотариального тарифа, оплату услуг правового и технического характера в соответствии с законодательными актами о государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, комиссионных вознаграждений при совершении сделки, оплату стоимости риэлтерских услуг, расходы на рекламу отчуждаемого имущества (при условии, что обязанности по несению таких расходов возложены законодательством либо договором на физическое лицо, получающее доход).

Если отчуждающий имущество гражданин приобретал это имущество безвозмездно или с частичной оплатой, то в состав расходов на приобретение имущества включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, в состав таких расходов включаются также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.

Расходами на приватизацию жилья (его части) безвозмездно (с учетом или без учета жилищной квоты, суммы квот) признаются оценочная стоимость этого имущества, определенная на дату отчуждения жилья (его части) организациями по госрегистрации недвижимости, а при отсутствии такой стоимости — стоимость, определенная в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость с физических лиц. пункт 2 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

Расходы, связанные с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, увеличиваются на коэффициент, учитывающий изменение индекса потребительских цен в месяце, предшествующем месяцу отчуждения имущества, по сравнению с месяцем, в котором были понесены такие расходы. Сумма расходов, понесенных гражданином до 1 января 1991 года, увеличивается на коэффициент, учитывающий изменение индекса потребительских цен в месяце, предшествующем месяцу отчуждения имущества, по сравнению с декабрем 1990 года.

Расходы, связанные с приобретением и отчуждением имущества произведенные в белорусских рублях, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу Нацбанка на день, в котором такие расходы были произведены. Определенные в долларах США расходы пересчитываются обратно в белорусские рубли по официальному курсу Нацбанка на дату получения дохода от отчуждения имущества. Однако такой расчет не производится, если курс белорусского рубля по отношению к доллару США на день осуществления таких расходов, больше такого курса на дату получения дохода.
Расходы, связанные с приобретением и отчуждением имущества произведенные в иностранной валюте, подлежат пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Нацбанком на дату получения дохода от отчуждения имущества. пункт 4 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

Указанный налоговый вычет предоставляется при подаче в налоговую инспекцию налоговой декларации. пункт 3 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если доход был получен от налогового агента (например если имущество было продано не физическому лицу, а организации), налоговый вычет может быть предоставлен этим налоговым агентом (организацией), но только в размере 10% от подлежащих налогообложению доходов. Если у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение имущества, и он хочет получить налоговый вычет в размере этого приобретения, то за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Документы для получения налогового вычета

Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: пункт 5 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

копия кредитного договора или договора займа — если отчуждаемое имущество было приобретено за счет кредитных или заемных средств;
копия договора купли-продажи — если отчуждаемое имущество было приобретено по такому договору;
копия договора строительства — если отчуждаемое недвижимое имущество было приобретено путем строительства;
копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);
квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денег со счета гражданина на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы, подтверждающие оплату товаров (работ, услуг), погашение кредита или займа (включая проценты за пользование ими), уплату лизинговых платежей, уплату паевых взносов.

При отсутствии указанных документов налоговый вычет может быть предоставлен на основании имеющихся в налоговом органе сведений, предоставленных государственными органами и организациями.

При приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Налоговый вычет для отдельных категорий граждан

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется: подпункт 1.3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

для заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий;
для ставших инвалидами из-за болезни или увечья в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС и другими радиационными авариями;
для участников Включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых В том числе временно направленных и командированных в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС, а также участников ликвидации последствий других Указаны в подпунктах 3.1 — 3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий» радиационных аварий;
для Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы;
для участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах»;
для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Если гражданин имеет право на указанный налоговый вычет по нескольким указанным основаниям, то сумма такого налогового вычета все равно не может быть больше руб.

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
– доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
– доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
– доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
– доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

Документы для получения налогового вычета

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

удостоверение пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий — для соответствующей категории граждан;
книжки Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, свидетельство к званию «Герой Беларуси», орденские книжки, для полных кавалеров орденов Отечества — свидетельство к ордену Отечества, а при отсутствии этих документов — справка военного комиссариата, подтверждающая указанные звания (награждение орденами) — для соответствующей категории граждан;
удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Советом Министров Республики Беларусь; удостоверение инвалида Отечественной войны; удостоверение инвалида о праве на льготы; удостоверение о праве на льготы; пенсионное удостоверение с записью «Ветеран Великой Отечественной войны»; удостоверение участника войны; удостоверение; свидетельство о праве на льготы; «Пасведчанне iнвалiда» — для ветеранов.
«Пасведчанне iнвалiда», в котором содержатся данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности — для инвалидов I и II группы.

Налоговый вычет за страхование

Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной страховым организациям Беларуси в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не меньше 3-х лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Указанный налоговый вычет не может быть больше руб. подпункт 1.2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговым вычете будет экономиться 13 % от уплаченных страховых взносов.

Такой вычет может получить не только гражданин сам за себя уплачивающий страховые взносы, но и уплачивающие такие взносы за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Документы, необходимые для получения налогового вычета за страхование: пункт 4 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

копия договора страхования;
копия страхового полиса (свидетельства, сертификата);
копия уведомления (извещения) страховой организации о заключении договора страхования (если договор страхования заключался путем обмена соответствующими документами со страховой организацией);
копия договора страхования, заключенного в форме электронного документа, либо документа на бумажном носителе, идентичного электронному (если договор страхования заключался в форме электронного документа);
документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
документы подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) — при получении налогового вычета близким родственником;
справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода (если вычет предоставляется налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации).

Налоговый вычет в связи с низким доходом

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется гражданам при получении ими дохода, который не превышает руб. в месяц. подпункт 1.1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляется гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует, в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает за него подоходный налог);
налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
– доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
– доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
– доходов, удержаниеtext-align: justify; подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
– доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

Когда подоходный налог не платится совсем?

От любых полученных доходов гражданин обязан уплатить подоходный налог. Однако, из этого правила есть исключения, так не нужно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог при получении следующих доходов: статья 163 Налогового кодекса Республики Беларусь

доходы, которые не являются вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (кроме доходов в виде оплаты страховых услуг), в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (кроме путевок для детей), получаемые от: подпункт 1.19 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
- организаций и индивидуальных предпринимателей их работниками, в том числе ранее работавшими у них пенсионерами — в размере, не превышающем 1847 рублей, от каждого источника в течение налогового периода;
- иных организаций и индивидуальных предпринимателей (кроме доходов, получаемых от профсоюзных организаций) — в размере, не превышающем 122 рублей, от каждого источника в течение календарного года;

доходы Кроме доходов, полученных от отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, полученные гражданами от: подпункт 1.33 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
- - возмездного отчуждения При этом не учитываются:
    – сделки возмездного отчуждения имущества, полученного по наследству;
    – сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными, за исключением договоров купли-продажи и других гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в течение 5-ти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) принадлежащих гражданам на праве собственности (доли в праве собственности):
    – одного жилого дома, включая хозпостройки;
    – одной квартиры;
    – одной дачи;
    – одного садового домика, включая хозпостройки;
    – одного гаража;
    – одного машино-места;
    – одного земельного участка.
    (Пятилетний срок исчисляется с даты Датой возмездного отчуждения имущества признается дата подписания договора его отчуждения последнего возмездного отчуждения имущества одного вида. При отчуждении в течение одного дня двух и более единиц имущества одного вида, право определения очередности совершения сделок предоставляется гражданину);
  - возмездного отчуждения При этом не учитываются:
    – сделки возмездного отчуждения имущества, полученного по наследству;
    – сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными, за исключением договоров купли-продажи и других гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает 8, или другого механического транспортного средства.
    (При отчуждении в течение одного дня двух и более механических транспортных средств право определения очередности совершения сделок предоставляется гражданину);
  - возмездного отчуждения другого имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности (за исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, не указанных выше объектов недвижимости, имущественных прав, долей, паёв в организациях, имущества, ранее используемого гражданином в предпринимательской деятельности в качестве основных средств и продукции растениеводства и животноводства);
  - возмездного отчуждения имущества, полученного гражданином по наследству.

вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов; подпункт 1.22 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
доходы граждан: подпункт 1.23 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
- - в виде выигрышей, полученных по всем видам лотерей от организаций, осуществляющих в установленном законодательством порядке лотерейную деятельность;
  - в виде выигрышей по электронным интерактивным играм, полученных от организаций, осуществляющих деятельность по организации и проведению таких игр в порядке, предусмотренном законодательством;

доходы, получаемые плательщиками от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по установленному перечню Перечень вторичного сырья, доходы от сдачи которого организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, получаемые физическими лицами, освобождаются от подоходного налога с физических лиц:
1. Автомобильные катализаторы, сбор которых производится в установленном порядке за наличный расчет у физических лиц.
2. Вторичные полимерные материалы.
3. Вторичные текстильные материалы.
4. Кость.
5. Лом и отходы черных и цветных металлов в виде предметов, скупка которых производится заготовительными организациями за наличный расчет у физических лиц.
6. Макулатура.
7. Стеклобой.
8. Сырье вторичное резиновое.
(Постановление Совета Министров Республики Беларусь 12.05.2010 № 702); подпункт 1.30 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
доходы, получаемые от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в любом виде и состоянии в скупочных пунктах организаций, осуществляющих деятельность по скупке драгоценных металлов и драгоценных камней, а также от реализации драгоценных металлов в виде банковских и мерных слитков, монет, драгоценных камней Национальному банку Республики Беларусь, банкам, имеющим специальное соответствующее разрешение (лицензию); подпункт 1.31 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь

доходы, получаемые от граждан Физических лиц, не являющихся ИП в размере, не превышающем 6116 рублей, в сумме от всех источников в течение календарного года, полученные: подпункт 1.18 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
- - в результате дарения;
  - бесплатно виде недвижимости по договору ренты;

доходы от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, грибов, орехов и других плодов и другой дикорастущей продукции организациям или индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по промысловой заготовке (закупке) такой продукции; подпункт 1.16 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
доходы За исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений литературы, науки, искусства, промышленных образцов, изобретений, полезных моделей и других результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав, полученные по наследству; подпункт 1.17 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь: подпункт 1.21 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
- - инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, — в размере, не превышающем 12223 рублей, в сумме от всех источников в течение календарного года;
  - гражданами, нуждающимися в медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь.
доходы в виде процентов, полученных гражданином по банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в белорусских банках, если: подпункт 1.25 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования;
фактический срок размещения Под фактическим сроком размещения денежных средств на указанных счетах понимается срок нахождения денежных средств на этих счетах с даты внесения денежных средств на счет до даты их снятия (возврата). При этом под началом срока размещения денежных средств понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока — дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата). денежных средств на счете банковского вклада (депозита), текущем (расчетном) банковском счете в белорусских рублях составляет не меньше 1 года, а в иностранной валюте — не меньше 2 лет.

Полный перечень не подлежащих налогообложению доходов

полученные вверителем и (или) выгодоприобретателем после окончания срока действия или расторжения договора доверительного управления денежными средствами, в соответствии с которым денежные средства передаются для инвестирования в государственные ценные бумаги, эмитируемые Министерством финансов Республики Беларусь от имени Республики Беларусь, облигации, эмитируемые Национальным банком Республики Беларусь, и векселя, выдаваемые Национальным банком Республики Беларусь, при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь, облигации местных исполнительных и распорядительных органов, ценные бумаги, эмитируемые юридическими лицами, признаваемыми в соответствии со статьей 14 настоящего Кодекса налоговыми резидентами Республики Беларусь, и находились в таком доверительном управлении не менее трех лет;
полученные от реализации и погашения облигаций банков, открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь», кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций по цене выше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса Республики Беларусь;
полученные от реализации (погашения) облигаций местных исполнительных и распорядительных органов, кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций выше их текущей стоимости на день продажи;
полученные по облигациям Национального банка Республики Беларусь, эмитируемым при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь;
полученные по государственным ценным бумагам бывшего СССР и Республики Беларусь;
доходы плательщиков:
денежные премии, выплачиваемые победителям ежегодных соревнований за достижение высоких показателей на уборке урожая зерновых и зернобобовых растений при проведении фестивалей-ярмарок тружеников села «Дажынкi», а также победителям семейного сельскохозяйственного проекта «Властелин села», — в размерах, установленных законодательством;
призы, полученные спортсменами за участие в международных и республиканских соревнованиях, а также победителями республиканских соревнований, — в размерах, определяемых Президентом или Советом Министров Республики Беларусь;
доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Беларуси, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, медицинских расходов, дополнительной пенсии, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе ранее работавшими там пенсионерами, в размере, не превышающем 3164 рублей, от каждого источника в течение налогового периода;
доходы получаемые от реализации продукции растениеводства К продукции растениеводства относятся овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде путем сушения, квашения, соления, мочения), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства) или животноводства К продукции животноводства относятся молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде), продукция пчеловодства, иная продукция животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продукты убоя в сыром или переработанном виде, выращенной (произведенной) ими и их близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными на находящемся на территории Беларуси земельном участке, предоставленном таким лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела;
Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления гражданином справки исполкома. При этом доходы от реализации продукции пчеловодства, произведенной в Беларуси, освобождаются от налогообложения при условии, что наряду со справкой исполкома, либо вместо В случае, когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства нее гражданин представит ветеринарно-санитарный паспорт пасеки, выданный в Беларуси, или свидетельство, оформленное на основании этого паспорта.
При реализации продукции растениеводства заготовительным организациям потребительской кооперации или другим организациям, индивидуальным предпринимателям такие доходы освобождаются от налогообложения без предоставления им указанной справки;
ссуммы оплаты труда граждан Республики Беларусь, направленных на работу за пределы территории Республики Беларусь по согласованию с республиканскими органами государственного управления в органы интеграции, в том числе в органы Союзного государства, Интеграционный Комитет и Межпарламентскую Ассамблею Евразийского экономического сообщества, Экономический Суд СНГ, Исполнительный комитет СНГ, Межпарламентскую Ассамблею государств — участников СНГ;
доходы в виде оплаты труда и иные суммы в валюте, получаемые за работу за пределами Беларуси от госорганов и других юридических лиц по утвержденному перечню Перечень государственных органов и других юридических лиц, выплачивающих физическим лицам за работу за пределами территории Республики Беларусь доходы в виде оплаты труда и иные суммы в иностранной валюте, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц:
1. Министерство внутренних дел.
2. Министерство иностранных дел.
3. Министерство обороны.
4. Государственный пограничный комитет.
5. Комитет государственной безопасности.
6. Дипломатические представительства и консульские учреждения Республики Беларусь.
7. Белорусский государственный концерн по нефти и химии.
8. Белорусский государственный концерн по производству и реализации товаров легкой промышленности.
9. Государственное объединение «Белорусская железная дорога».
10. Открытое акционерное общество «Белтрансгаз».
11. Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк».
12. Республиканское унитарное предприятие «Национальная авиакомпания «Белавиа».
(Постановление Совета Министров Республики Беларусь 12.05.2010 № 702), — в пределах размеров, установленных законодательством об оплате труда работников за границей;
стипендии, учреждаемые Президентом Республики Беларусь, поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по поддержке талантливой молодежи, а также поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов;
стипендии, доплаты к стипендиям, надбавки к стипендиям за успехи в учебе, научной и общественной работе, материальная помощь обучающимся, выплачиваемые за счет средств республиканского или местных бюджетов, бюджета государственного внебюджетного фонда соцзащиты, организаций потребительской кооперации;
стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных (возмещенных) белорусскими организациями и индивидуальными предпринимателями в пределах 776 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода;
стоимость путевок (кроме туристических) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, оплаченных за счет средств соцстрахования или бюджета;
суммы материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательными актами и постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;
суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
- - в связи с чрезвычайной ситуацией;
  - по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе пенсионера, ранее там работавшего (служившего), лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства, а также работникам (военнослужащим, обучающимся), в том числе пенсионерам, ранее там работавшим (служившим), в связи со смертью лиц, состоящих с работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства;
ежемесячные денежные выплаты плательщикам, имеющим почетные звания «Народный артист СССР», «Народный артист РСФСР», «Народный артист Российской Федерации», «Народный артист Белорусской ССР», «Народный артист Беларуси», «Народный архитектор СССР», «Народный врач СССР», «Народный врач Белорусской ССР», «Народный врач Беларуси», «Народный писатель Беларуси», «Народный поэт Беларуси», «Народный художник СССР», «Народный художник РСФСР», «Народный художник Российской Федерации», «Народный художник Белорусской ССР», «Народный художник Беларуси», «Народный учитель СССР», «Народный учитель Белорусской ССР», «Народный учитель Беларуси», в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь и (или) Советом Министров Республики Беларусь;
государственные премии Республики Беларусь;
алименты;
доходы (в том числе в виде среднего заработка (денежного довольствия), получаемые плательщиками за сдачу крови, ее компонентов, другие виды донорства, сдачу материнского молока в порядке и размерах, предусмотренных законодательством;
все виды компенсаций в пределах установленных законодательством норм (за исключением компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику), в том числе связанных:
- - с бесплатным предоставлением жилья и услуг ЖКХ, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  - с оплатой стоимости или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денег взамен этого довольствия;
  - с получением работниками выходных пособий в связи с прекращением трудовых договоров (контрактов) Такие пособия освобождаются от подоходного налога, если для них установлены минимальные гарантированные размеры и в суммах, не превышающих эти размеры. Выходные пособия, выплачиваемые по коллективному договору, соглашению полученные в связи с выходом на пенсию освобождаются от подоходного налога в размере, не превышающем 9 среднемесячных заработных плат работника..
  - с гибелью, установлением инвалидности, связанной с выполнением служебных обязанностей или наступившей в результате ранения, увечья, контузии военнослужащих или госслужащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
  - с возмещением депутатам Палаты представителей и членам Совета Республики Национального собрания расходов, связанных с их парламентской деятельностью;
  - с возмещением работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей (включая возмещение расходов, выплачиваемое в связи с переездом на работу в другую местность, возмещение командировочных расходов с учетом определенных норм При оплате нанимателем плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц:
    – суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством;
    – фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду (за исключением расходов по проезду на автомобилях-такси) к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения. При непредставлении плательщиком документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такой оплаты освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах норм (размеров), установленных законодательством;
    – иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы на командировки, оплачиваемые (возмещаемые) в соответствии с законодательством.
    Аналогичный порядок налогообложения применяется к указанным выплатам, производимым организацией членам органа управления, прибывающим (выезжающим) для участия в работе соответствующего органа управления этой организации, а также к указанным выплатам, производимым организацией физическим лицам не по месту основной работы.);
  - с получением военнослужащими надбавок за особые условия службы, а также денежного вознаграждения за дежурство в суточном наряде, боевое дежурство, дежурства карауле, разминирование местности и обезвреживание взрывоопасных предметов, летные испытания авиационной техники, прыжки с парашютом, водолазные работы, работы в изолирующих противогазах, химические, дозиметрические и другие аварийно-спасательные работы;
  - с возмещением расходов по найму или поднайму жилья в установленных законодательством размерах за счет средств соответствующих госорганов, в которых предусмотрена военная служба, или органов прокуратуры военнослужащим, в том числе занимающим должности в органах межгосударственных образований и международных организаций, находящихся на территории иностранных государств, слушателям, проходящим обучение, не связанное со служебной командировкой за границу, в организациях иностранных государств по направлению государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, а также прокурорским работникам, пользующимся жильем по договору найма или поднайма.
пенсии, а также ежемесячные денежные содержания отдельным госслужащим;
пособия, выплачиваемые из средств бюджета.
единовременные пособия на оздоровление;
субсидии для организации предпринимательской деятельности, выплачиваемые из государственного внебюджетного фонда соцзащиты;
пособия по безработице;
другие пособия по государственному социальному страхованию, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособия по уходу за больным ребенком);
пособия на погребение;
пособия на детей старше 3 лет;
пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
пособия женщинам, ставшим на учет в до 12-недельного срока беременности;
пособия в связи с рождением ребенка;
пособия по беременности и родам;
пособия по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению и надбавки к ним, в частности:
доходы плательщиков, полученные от реализации (погашения) облигаций, эмитированных с 1 апреля 2008 года юридическими лицами Республики Беларусь, не поименованными в абзацах четвертом — седьмом подпункта 1.23 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь, кроме доходов, полученных:
от реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса Республики Беларусь;
от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами — участниками, собственниками имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций;
от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами, состоящими в брачных отношениях, отношениях близкого родства или свойства с участниками, собственниками имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций;
от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами — участниками, собственниками имущества юридических лиц, которые являются участниками, собственниками имущества юридического лица, осуществившего эмиссию облигаций;
доходы плательщиков, полученные от реализации долей в уставном фонде белорусских организаций, принадлежащих физическому лицу непрерывно не менее трех лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее трех лет с даты приобретения любому третьему лицу (применяется в отношении долей в уставном фонде, приобретенных плательщиком начиная с 1 января 2014 года);
доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением таких же доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок для детей), в размере, не превышающем 370 белорусских рублей, от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода;
одноразовые безвозмездные субсидии, предоставляемые в соответствии с законодательством на строительство (реконструкцию) или покупку жилых помещений гражданам, состоящим учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;

взносы, возвращаемые физическим лицам в порядке, установленном законодательством, при прекращении строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также возвращаемые паевые взносы в случае выбытия физических лиц из членов организаций застройщиков, гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, потребительских кооперативов по газификации эксплуатируемого жилищного фонда.
стоимость выдаваемой в соответствии с законодательством форменной одежды;
доходы от реализации имущества, полученного от источников в Беларуси в счет оплаты труда (денежного довольствия), в пределах размеров зарплаты (денежного довольствия), подтвержденных справкой с места работы (службы) о размере зарплаты (денежного довольствия);
доходы, полученные гражданином, имеющим право на социальный налоговый вычет в связи с обучением, в виде безналичной оплаты организацией или индивидуальным предпринимателем стоимости обучения гражданина в учреждениях образования Беларуси при получении первого высшего, первого среднего специального, первого профессионально-технического образования, а также в виде расходов на погашение кредитов (включая проценты по ним) банков Беларуси, фактически израсходованных на такое обучение. Такие доходы освобождаются от подоходного налога при представлении гражданином организации или индивидуальному предпринимателю документов, необходимых для предоставления налогового вычета в связи с обучением;
денежное довольствие (содержание), получаемое по месту службы женщинами из числа лиц военнослужащих, за период их нахождения в социальном отпуске по беременности и родам;
денежное довольствие, суточные и другие суммы, получаемые по месту сборов военнообязанными, призванными на военные и специальные сборы и по месту службы военнослужащими срочной военной службы и , денежное довольствие, продовольственное и вещевое обеспечение граждан, обучающихся в кадетских, суворовских училищах и специализированных лицеях, и воспитанников воинских частей по нормам, установленным законодательством, ежемесячное денежное содержание, выплачиваемое гражданам, проходящим альтернативную службу;
стоимость объема содержания с иждивением получателя ренты по договору ренты;
доходы, полученные обучающимися, получающими общее среднее, профессионально-техническое, специальное образование, от реализации произведенных товаров (выполнения работ, оказания услуг), предусмотренных учебно-программной документацией, планом воспитательной работы учебного заведения, программами воспитания при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по утвержденному перечню Растениеводство
Животноводство Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) Предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг Лесное хозяйство Рыболовство, рыбоводство Производство пищевых продуктов, включая напитки Текстильное производство Производство одежды, выделка и крашение кожи Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели. Производство изделий из соломки и плетенки Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации Химическое производство Производство прочих неметаллических минеральных продуктов Металлургическое производство Производство готовых металлических изделий Производство машин и оборудования Производство офисного оборудования и вычислительной техники Производство электрических машин и электрооборудования Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов Производство прочих транспортных средств Производство мебели и прочей продукции Строительство, за исключением аренды Торговля автомобилями и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования Предоставление прочих видов услуг потребителям Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта Предоставление индивидуальных услуг(Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28.01.2009 № 111)

;
доходы, полученные за работу в составе студенческих отрядов, сформированных в порядке, установленном законодательством, и осуществляющих свою деятельность в Беларуси и СНГ;
доходы, получаемые от сдачи внаем (поднаем) жилья молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) К молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся выпускники, которым место работы (службы) предоставлено по распределению, выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета, договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего).. Такие доходы освобождаются от подоходного налога в течение установленных сроков обязательной работы (службы) по распределению;
доходы, получаемые из средств иностранной безвозмездной помощи (в том числе получаемые детьми и сопровождающими их лицами в связи с оздоровлением детей за рубежом) или международной технической помощи в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь;
доходы в виде ежемесячных денежных выплат родителям-воспитателям, опекунам (попечителям), приемным родителям детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), опекунских семьях и приемных семьях, семьям, усыновившим (удочерившим) детей;
денежные средства, поступающие с 2006 года физическим лицам Республики Беларусь в виде грантов и в рамках проектов, предоставляемых (выполняемых) в соответствии с Соглашением о научном сотрудничестве между Правительством Республики Беларусь и Международной ассоциацией по содействию сотрудничеству с учеными из независимых государств бывшего Советского Союза от 3 июля 1995 года;
доходы в виде грантов Президента Республики Беларусь в науке, образовании, здравоохранении, культуре;
стоимость жилых помещений в домах госжилфонда, занимаемых по договору найма военнослужащими, включая уволенных с военной службы, судьями и прокурорскими работниками, имеющими 20 и более календарных лет выслуги на военной службе, за исключением периодов обучения в военных учебных заведениях, учреждениях образования МВД и МЧС, и (или) стажа работы в качестве судьи, государственного арбитра, стажера судьи, прокурорского работника (за исключением жилых помещений социального пользования, служебных жилых помещений, жилых помещений специального служебного жилищного фонда, специальных жилых помещений, жилых помещений в общежитиях), безвозмездно передаваемых в собственность этих военнослужащих, судей и прокурорских работников в соответствии с законодательством;
доходы, полученные молодыми и многодетными семьями, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на этом учете на дату заключения с банком кредитного договора, в виде финансовой поддержки государства в погашении задолженности по кредитам на жилье;
доходы индивидуальных предпринимателей, полученные от реализации товаров (работ, услуг) в объектах придорожного сервиса в течение 5 лет с даты ввода их в эксплуатацию;
доходы в виде оплаты труда, начисленные в связи с проведением республиканского субботника;
доходы адвокатов (за исключением адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально), полученные от осуществления адвокатской деятельности и направленные ими на уплату взносов на содержание территориальных коллегий адвокатов, членами которых они являются;
доходы нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах, получаемые от осуществления нотариальной деятельности и направленные ими на уплату взносов, необходимых для содержания Белорусской нотариальной палаты, ее организационных структур и выполнение возложенных на них задач и функций;
доходы в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода по ним (если уплата процентного дохода предусмотрена условиями эмиссии), полученные от организации — эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении), а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения, в том числе проиндексированные в порядке, установленном законодательством.
Доходы, полученные при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций денежными средствами, а также возвращаемые денежные средства, внесенные в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, по суммам которых ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 178 настоящего Кодекса;
доходы, полученные детьми в возрасте от 14 до 18 лет за выполненную работу в период нахождения в лагерях труда и отдыха, осуществляющих свою деятельность в соответствии с законодательством.

При получении за налоговый период, указанных выше доходов в суммах, превышающих размеры, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога, сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом. пункт 2 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь

Законодательство

Налоговый кодекс Республики Беларусь

samsebeyurist.by

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц. Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители. Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется НДФЛ?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами. Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года. То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
Копии свидетельства о рождении детей.
В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей. Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом. А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

fb.ru