Льготы по земельному налогу нк рф

Налоги составляют неотъемлемую часть нашей жизни. Платить их никому не нравится, но делать это нужно, в том числе и в части имущества, например недвижимости или дачных участков. Поэтому любые исключения являются для налогоплательщика той конфеткой, которая может существенно подсластить горькую пилюлю. Но все ли знают, кто имеет льготы на земельный налог и как ими пользоваться?

Плательщиками земельного налога являются все граждане, в собственности или пожизненном пользовании которых есть земля (ст. 388 НК РФ). Значит, платить его обязаны владельцы частных домов, дачники, а также те, у кого есть надел для огородничества. Платеж имеет местное значение, то есть попадает не только в федеральный, но и в региональный и местный бюджеты. Поэтому власти субъектов РФ и муниципалитеты имеют полномочия устанавливать:

  • ставки;
  • порядок уплаты;
  • сроки уплаты;
  • налоговые льготы по уплате земельного налога.

Остановимся подробнее на последнем пункте. Ведь рассчитывают сумму, которую нужно уплатить в бюджет, для физических лиц специалисты налоговой службы, а вот проконтролировать, не упустили ли они из виду какую-то возможность сэкономить, может и сам налогоплательщик. Более того, иногда о своем праве на преференцию нужно заявить, иначе налоговики его во внимание просто не примут. Главное — помнить, что все условия исчисления и оплаты определяет НК РФ.

Льготы по земельному налогу зависят от категории плательщика и типа земли. Кому и сколько положено?

Федеральные льготные категории плательщиков

Перечень льготников можно найти в статье 391 НК РФ. В него, в частности, входят:

  • Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий, а также Великой Отечественной войны;
  • инвалиды III группы с ограничением в возможности работать;
  • инвалиды I и II группы, которые получили ее до 01.01.2004, даже без ограничения способности к трудовой деятельности;
  • инвалиды с детства любой группы;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и Федеральным законом от 26.11.1998 № 175 «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для таких плательщиков база уменьшается на 10 000 рублей на одного налогоплательщика по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая и является объектом налогообложения, оказывается меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 НК РФ, она считается равной нулю, и налог не начисляется.

Кроме того, по нормам пункта 7 статьи 395 НК РФ полностью освобождены от его уплаты представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, но только в отношении земельных участков, которые они используют для хозяйствования, промыслов, а также сохранения и развития традиционного образа жизни.

Местные преференции для налогоплательщиков

Местные власти могут дополнять список федеральных льгот по земельному налогу на основании своих нормативно-правовых актов. Поэтому они отличаются в каждом регионе РФ. Узнавать о таких преференциях лучше всего непосредственно в органах ФНС или на сайтах органов власти, где опубликованы соответствующие законы. Например, в Санкт-Петербурге власти на основании Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 от уплаты полностью освободили:

  • инвалидов I группы;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов и ветеранов боевых действий;
  • лиц, подвергшихся воздействию радиации.

Поэтому если у кого-то из них есть участок в Санкт-Петербурге, платить за него ничего не нужно. В Москве многодетные семьи имеют право уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей. Правда, подтвердить такое право необходимо документами.

Вас также может заинтересовать: Какие есть льготы в 2018 году у пенсионеров?

Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу

Предоставление льготы на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. Вместе с документами налогоплательщик должен предоставить заявление по форме, утвержденной Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заполнить его можно как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере нужно использовать шрифт размера 16-18. Пустых ячеек быть не должно, поэтому нужно проставлять прочерки, если осталось свободное место.

Заполнение заявления на льготу затруднений вызвать не должно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором нужно указать:

  • ИНН налогоплательщика (необязательно);
  • фамилию, имя, отчество полностью;
  • данные о месте и дате рождения;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • код инспекции ФНС, куда подается заявление (можно узнать по ссылке).

Нужно обратить внимание, что если плательщик указал свой ИНН, то ему не нужно указывать сведения о документе, дате и месте рождения.

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения льгот сразу по нескольким налогам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядеть корректно заполненный титульный лист будет так:

льготы по земельному налогу нк рф

Далее необходимо заполнить лист заявления о льготе по земельному налогу. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, нужно выбрать и заполнить только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Поэтому если заполняется только один лист, его номер будет «002». Далее в нем нужно указать:

  • кадастровый номер земли;
  • тип льготы: имеющая срок действия или бессрочная;
  • период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, ведь человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
  • наименование документа, подтверждающего статус льготника;
  • реквизиты этого документа.

Заполненный лист будет выглядеть так:

льготы по земельному налогу нк рф

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, можно заполнить несколько таких листов. В конце заявитель должен поставить подпись и дату заполнения. После чего он может отдавать документы в налоговую службу.

льготы по земельному налогу нк рф

Льготы на земельный налог ветеранам труда и пенсионерам

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, волнует граждан, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно федеральных преференций для них не было предусмотрено. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение, поэтому обо всех преференциях эти категории граждан могут получить информацию в территориальных органах ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

Но в декабре прошлого года был принят закон о фискальной амнистии, в котором также предусмотрена специальная льгота для пенсионеров. Теперь налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. То есть сначала из всей площади земли вычитаются 600 метров, а с кадастровой стоимости оставшейся земли и рассчитывается сбор.

Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение.

how2get.ru

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

  • Льготы (преференции) по налогу земельному — кому положены
  • Рубрика “льготы (преференции) по земельному налогу”
  • Статья 395 НК РФ — Налоговые льготы (преференции)
  • Земельный налог: льготы (преференции) по земельному налогу
  • Налоговый кодекс Российской Федерации льготы (преференции) по земельному налогу физических лиц
  • Статья 395 НК РФ
  • Статья 395
  • Налоговые льготы (преференции) по земельному налогу
  • Статья 395 НК РФ
  • Основания для получения юридическим лицом льготы (преференции) по земельному налогу
  • Статья 395

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Льготы (преференции) по налогу земельному — кому положены

  • Храбрецы СССР и РФ;
  • Люди с первой и второй группой инвалидности;
  • инвалидови детства;
  • Ветераны ВОВ и труженики тыла;
  • Люди, пострадавшие на ЧАЭС.
  • Трудовой стаж образовывает более 40 лет, что подкреплено записями в трудовой книжке;
  • Имеются особенные призы, полученные за добросовестное исполнение работы, либо за исполнения задания, имевшего риск для жизни.

Ветераны данной категории получаются скидки, более того, конечный сбор рассчитывается совсем не сложно. Цена участка по кадастру должна быть умножена на ставку. Но пре2рительно эта сумма должна быть уменьшена на 10000 руб.. Стоит учесть то, что эта процедура проходит лишь , если у ветерана лишь 1 участок на данной местности.

Рубрика “льготы (преференции) по земельному налогу”

Так как предоставление той либо другой налоговой льготы (преференции) осуществляется на основании поданной заполненной декларации, в ней нужно указать код налоговой льготы (преференции), которая должна быть применена для отмены уплаты либо выплаты соразмерной компенсации.

Многодетные семьи есть в праве на земельный налог. Какие конкретно это смогут быть послабления и что необходимо для его получения

Армейские пенсионеры – особенная категория пенсионеров, каковые кроме этого являются плательщиками различных налогов. Как возможно им взять собственные законные льготы (преференции)? Какие конкретно документы нужно будет подготовить

Статья 395 НК РФ — Налоговые льготы (преференции)

12) организации — участники свободной экономической территории — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической территории и применяемых в целях исполнения контракта об осуществлении деятельности в свободной экономической территории, на 3 года с месяца происхождения права собственности на любой земельный надел.

2) организации — в отношении земельных участков, занятых национальными трассами неспециализированного пользования;

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

11) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особенной экономической территории, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и применяемыми в целях ремонта и строительства судов с3ниями, с3ниями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особенной экономической территории на десять лет;

Земельный налог: льготы (преференции) по земельному налогу

  • Учреждения, выполняющие наказания (ст. 6 Закона РФ N 5473-1);
  • Территориальные органы уголовно-аккуратной совокупности (ст. 7 Закона РФ N 5473-1);
  • Федеральный орган аккуратной власти, осуществляющий правоприменительные функции, функции по надзору и контролю в сфере выполнения уголовных наказаний в отношении осужденных (потом — федеральный орган уголовно-аккуратной совокупности) (ст. 8 Закона РФ N 5473-1).

Список видов фирм, организаций и учреждений, входящих в уголовно-аккуратную совокупность, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 1 февраля 2000 г. N 89 «Об утверждении Списка видов фирм, организаций и учреждений, входящих в уголовно-аккуратную совокупность».

Публичными организациями инвалидов будут считаться организации, созданные лицами и инвалидами, воображающими их интересы, в целях защиты прав и законных заинтересованностей инвалидов, обеспечения им равных с другими гражданами возможностей, решения задач публичной интеграции инвалидов, среди участников которых инвалидови и их законные представители (1 из своих родителей, усыновителей, опекун либо попечитель) составляют не меньше 80 процентов, и альянсы (ассоциации) указанных организаций.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Налоговый кодекс Российской Федерации льготы (преференции) по земельному налогу физических лиц

Инвалидность II группы устанавливается на 1 год. Степень ограничения свойства к трудовой деятельности (отсутствие ограничения свойства к трудовой деятельности) устанавливается на такой же срок, что и несколько инвалидности (п. 9 Правил).

1) Храбрецов СССР, Храбрецов РФ, полных кавалеров ордена Славы

Налоговая база определяется в отношении каждого надела земли как его кадастровая цена по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ). Напомним, что в отношении участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база определяется как его кадастровая цена на дату постановки для того чтобы надела земли на кадастровый учет.

Статья 395 НК РФ

В силу пункта 11 комментируемой статьи кроме этого освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особенной экономической территории, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и применяемыми в целях ремонта и строительства судов с3ниями, с3ниями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особенной экономической территории на десять лет.

9) организации — резиденты особенной экономической территории, за исключением организаций, указанных в подпункте 11 настоящего пункта, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особенной экономической территории, на пять лет с месяца происхождения права собственности на любой земельный надел;

2. , если во время применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктами 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, осуществлены раздел либо объединение земельных участков в отношении грамотных в следствии раздела либо объединения земельных участков, налоговые льготы (преференции), указанные в подпунктах 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, не используются.

Статья 395

Общероссийские публичные организации инвалидов так же высвобождены от налога, но наряду с этим число их участников должно составлять не меньше 80% инвалидов и их законных представителей.

5) общероссийские публичные организации инвалидов (а так же созданные как альянсы публичных организаций инвалидов), среди участников которых инвалидови и их законные представители составляют не меньше 80 процентов, — в отношении земельных участков, применяемых ими для осуществления уставной деятельности;

4) религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены с3ния, сооружения и с3ния религиозного и благотворительного назначения;

Налоговые льготы (преференции) по земельному налогу

Земельный налог относится к местным налогам, поступления от него идут на пополнение местной казны. Поэтому местные власти имеют последовательность полномочий по установлению ставок земельного налога, сроков и порядка его уплаты, и определяют налоговые льготы (преференции) по земельному налогу для отдельных плательщиков налогов. Наряду с этим последовательность льгот установлен на федеральном уровне.

Уменьшение налоговой базы предусмотрено для инвалидов, Храбрецов РФ и СССР, ветеранов военных действий, граждан, подвергшихся действию радиации, и других категорий льготников, указанных в статье 391 Налогового кодекса.

В отношении физических лиц в Москве предусмотрен повышенный размер льгот. Так, Храбрецы СССР и РФ абсолютно освобождаются налога. На 1 млн руб. Смогут уменьшить базу для налогообложения группы 1 и 2 инвалиды, инвалидови с детства, другие категории и ветераны ВОВ федеральных льготников.

Статья 395 НК РФ

4) религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены с3ния, сооружения и с3ния религиозного и благотворительного назначения;

7) физические лица, относящиеся к коренным маленьким населениям украины, Дальнего Востока и Сибири РФ, и общины таких народов — в отношении земельных участков, применяемых для развития и сохранения их классического образа судьбы, хозяйствования и промыслов;

8) потерял силу. — закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ;

Основания для получения юридическим лицом льготы (преференции) по земельному налогу

Но далеко не все юрлицо возможно высвобождено от уплаты налога за почву, для этого нужно быть организацией со строго определенным видом деятельности. О том, какие конкретно это виды деятельности, потом детально.

Налоговый кодекс содержит достаточно широкий список организаций, каковые вовсе не обязаны платить земельный налог в силу специфики их деятельности.

Обязанность платить земельный налог возлагается фактически на всех подряд обладателей участков почвы. Это относится и к гражданам и к организациям. Но все же налоговое законодательство в собственных нормах закрепляет кое-какие послабления при уплате для того чтобы налога, исходя из этого кое-какие категории юрлиц смогут рассчитывать на них.

Статья 395

Ст. 395 НК РФ ч. 2 в последней действующей редакции от 1 января 2018 года.

Новые не вступившие в силу редакции статьи отсутствуют.

2. , если во время применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктами 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, осуществлены раздел либо объединение земельных участков в отношении грамотных в следствии раздела либо объединения земельных участков, налоговые льготы (преференции), указанные в подпунктах 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, не используются.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Похожие статьи

  • Земельный налог льготы (преференции) для пенсионеров

    БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА земельный налог льготы (преференции) для пенсионеров Платят ли…

  • Земельный налог для пенсионеров льготы (преференции)

    БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА земельный налог для пенсионеров льготы (преференции) Земельный налог…

  • Земельный налог льготы (преференции) многодетным семьям

    БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА земельный налог льготы (преференции) многодетным семьям Налоговые…

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

nashy-lgoty.ru

За пользование земельным участком необходимо платить, независимо от того, находится он в собственности или оформлен в пользование различными способами. Вариантом оплаты такой эксплуатации является уплата земельного налога. Кто должен платить этот налог и кто может быть освобожден от этой обязанности? Как получить право на налоговую льготу?

Регулирование законом

льготы по земельному налогу нк рф Общие вопросы, посвященные регулированию вопросов, связанных с различными земельными правоотношениями, осуществляется Земельным Кодексом. Он определяет возможности оформления участка в собственность и формулирует обязанность для любого эксплуататора земли платить за такую возможность путем внесения в государственный бюджет земельного налога.

Непосредственно вся процедура уплаты данного налога регулируется Главой 31 Налогового Кодекса РФ. В рамках этой главы происходит рассмотрение не только основных положений по уплате данного сбора, но и освещаются те льготы, которые предоставляются для использования определенным категориям физических лиц и организаций.

Статья 395 НК РФ говорит о том, кто может быть полностью освобожден от уплаты земельного налога и на какой срок может быть осуществлено такое освобождение.

В том случае, если полное освобождение невозможно, на муниципальном уровне может быть установлен режим выплаты компенсаций за внесение в казну налоговых перечислений за пользование земельным имуществом. На этом же уровне устанавливается размер максимальной ставки налога, который будет своим для каждой категории земель.

Коды

Так как предоставление той или иной налоговой льготы осуществляется на основании поданной заполненной декларации, в ней необходимо указать код налоговой льготы, которая должна быть применена для отмены уплаты или выплаты соразмерной компенсации.

Код Категория Основание по закону
3021000 Льготы, установленные на федеральном уровне Глава 31 НК РФ
3021100 Льготы, по которым происходит полное освобождение Статья 395
3021110 Учреждения и организации, созданные Минюстом РФ – относительно участков, которые предоставлены для выполнения ими своих непосредственных функций П. 1 ст. 395 НК РФ
3021120 Организации, занимающиеся эксплуатацией и обслуживанием дорог общего пользования – относительно участков, которые заняты государственными автодорогами общего пользования П.2 ст. 395 НК РФ
3021160 Созданные в соответствии с действующим законодательством религиозные организации – относительно земельных участков, на которых осуществлено размещение зданий и иных сооружения для осуществления религиозных и благотворительных действий П.4 ст. 395 НК РФ
3021170 Организации, созданные инвалидами и носящие статус общероссийских, если среди их членов не менее 80% участников составляют инвалиды или их представители – относительно участков, которые используются такими организациями для осуществления своей деятельности, зафиксированной в уставных документах таких организаций П. 5 ст. 395 НК РФ
3021180 Организации, если их уставный капитал создан полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что количество инвалидов, занятых в таких организациях, составляет не менее 50%, а из фонда оплаты труда на их оплату их деятельности выделяется не менее 25% – относительно участков, которые используются для непосредственного осуществления функционирования такой организации путем производства и реализации определенных видов продукции (кроме исключений, перечисленных в пункте 5 статьи 395 НК РФ) П. 5 ст. 395 НК РФ
302119 Учреждения и организации, в качестве единственного собственника которых выступают общероссийские организации инвалидов – относительно участков земли, которые используются в образовательных, социально-культурных, физкультурно-оздоровительных и иных целях, а также для достижения целей соцзащиты, реабилитации и оказания правовой помощи инвалидам П. 5 ст. 395 НК РФ
3021191 Организации, занимающиеся сохранением и продвижением официально зарегистрированных народных промыслов художественного характера – относительно земель, которые находятся на территориях, где такие промысли существовали, если такие участки используются для производства и реализации изделий таких промыслов П. 6 ст. 395 НК РФ
3021192 Люди, которые по действующему законодательству относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока, а также их общины – относительно земель, которые используются для сохранения и развития традиционных промыслов, ведения хозяйства и образа жизни П. 7 ст. 395 НК РФ
3021194 Организации и учреждения, признанные резидентами особых экономических зон, – в течение пяти лет относительно земельного участка, на который оформлено право собственности по итогам предоставления его резиденту такой зоны П. 9 ст. 395 НК РФ
3021200 Льготы, которые могут уменьшить налоговую базу, если они представлены в виде необлагаемой суммы П. 5 ст. 391 НК РФ
3021210 Для Героев СССР, РФ, полных кавалеров ордена Славы Пп.1 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021220 Инвалиды 3 группы с ограничениями трудовой деятельности, а также 1 и 2 группы, которая была установлена до 1 января 2004 года, если относительно таких лиц не было вынесено заключение об ограничении способности к труду Пп. 2 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021230 Лица, признанные инвалидами детства Пп. 3 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021240 Инвалиды и ветераны ВОВ, а также инвалиды и ветераны официально признанных боевых действий Пп. 4 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021250 Лица, признанные имеющими право на меры соцподдержки в соответствии с Законом РФ №1244-1 от 15.05.1991 г. «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом № 175-ФЗ от 26.11.1998 г. «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», Федеральным законом № 2-ФЗ от 10.01.2002 г. «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» Пп. 5 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021260 Люди, которые принимали в составе специальных подразделений непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также занимались ликвидацией аварий на ядерных установках средств вооружения и военных объектов Пп. 6 П. 5 ст. 391 НК РФ
3021270 Люди, получившие лучевую болезнь или перенесшие ее, а также ставшие инвалидами вследствие участия в испытаниях, учениях и иных работах, связанных с использованием любых видов ядерных установок, в том числе с ядерным оружием и космической техникой Пп. 7 П. 5 ст. 391 НК РФ
3022000 Льготы, установленные нормативными актами представительных органов муниципалитетов (и законами городов федерального значения) П. 2 ст. 387 НК РФ
3022100 Льготы, выступающие в виде необлагаемой налогом суммы П. 2 ст. 387 НК РФ
3022200 Льготы, уменьшающие исчисленную сумму налога или в виде снижения ставки П. 2 ст. 387 НК РФ
3022300 Льготы в виде необлагаемой площади участка П. 2 ст. 387 НК РФ
3022400 Льготы в виде освобождения от налогообложения П. 2 ст. 387 НК РФ
3029000 Льготы, предусмотренные международными договорами Ст. 7 НК РФ

Категории граждан, имеющих право на льготы

Разделение на категории граждан, имеющих право на льготы, осуществляется на двух уровнях – федеральном и региональном.

На федеральном уровне на льготы в виде освобождения или выплаты компенсации имеют право:льготы по земельному налогу нк рф

  • Лица, являющиеся обладателями званий Героя СССР, России, кавалеров ордена Славы, а также ветераны и участники боевых действий, получившие ранения, если они были признаны нетрудоспособными;
  • Лица, получившие звание ликвидаторов последствий ядерных аварий или приобретшие заболевания ввиду участия в ядерных испытаниях или обслуживании ядерных установок различного назначения;
  • Инвалиды установленных законом категорий;
  • Лица, которые причисляются к особым коренным малочисленным народам и их общины, а также жители особых религиозных общин, чья деятельность не запрещена законодательством.

На региональном уровне освобождение от уплаты налога или право на выплату компенсации может получить:

  • Ветеран труда (если по действующему региональному законодательству такая льгота установлена для этой категории граждан);
  • Многодетные семьи (освобождаются от уплаты налога или получают компенсацию на уровне муниципалитета).

Если вы собираетесь купить элитное жилье, вам будет полезно посмотреть

рейтинг самой дорогой недвижимости в мире

.

Если вы недавно купили квартиру, то вам необходимо зарегистрироваться по новому месту жительства. Как это сделать, читайте в нашей статье.

Вам досаждают пьющие соседи? Что с ними можно сделать, читайте в материале.

Как получить льготу?

Для того, чтобы получить льготу на уплату земельного налога или подтвердить право на получение компенсации за его уплату, лицу, имеющему такое право, необходимо обратиться в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы с соответствующим заявлением.

К заявлению необходимо будет приложить:льготы по земельному налогу нк рф

  • Паспорт и его копию, заверенную нотариально;
  • Документы, подтверждающие право на льготы, оформленные в соответствии с действующим законодательством, вместе с их нотариально заверенными копиями;
  • Справка об отсутствии задолженностей по уплате налоговых сборов.

Данное заявление будет рассмотрено в течение тридцати дней с момента подачи, и о результатах рассмотрения заявитель будет уведомлен в той форме, которую он укажет в качестве предпочтительной при подаче пакета документов.

Земельный налог, несмотря на его обязательность, является налогом, от которого можно получить освобождение в полном виде или с помощью получения компенсаций. Для того, чтобы такое право официально зарегистрировать, необходимо обратиться с соответствующим заявлением в территориальное подразделение ФНС. Регулирование предоставления льгот осуществляется как на уровне федерального законодательства, так и на уровне регионального и муниципального.

zakonometr.ru

Налогообложение на землю поступает в местный бюджет. Его устанавливают акты и положения. Налог является обязательным к уплате. Согласно настоящему Налоговому кодексу налогоплательщиками являются физлица и организации, владеющие землей. Кто из них освобождается от уплаты налога на землю? Физические лица, имеющие право безвозмездного пользования или право аренды, плательщиками государственного налога не являются.

Какие бывают льготы по земельному налогу

Правительство устанавливает привилегии в виде:

  • освобождения определенных лиц от уплаты пошлины;
  • уменьшения ставки налогообложения;
  • доли общей площади земли без обложения налогом;
  • стоимости, на которую уменьшается цена участка, необлагаемая налогом.

Каждый вид льготы имеет свой персональный код, который указывают при заполнении декларации.

Федеральные льготы

Налоговый кодекс контролирует получение льгот как для организаций, так и для граждан. Федеральные льготы позволяют юридическим лицам обходить налогообложение. В статье 395 НК описаны категории граждан, претендующие на получение льготы (расшифровка указана ниже). В эту группу входят всевозможные организации:

  • УИС (уголовно-исполнительной системы);
  • религиозные;
  • инвалидные;
  • участники СЭЗ (свободных экономических зон).

Законное освобождение от налога

Для физических лиц предусмотрено 2 правила получения льгот:

  • полное освобождение;
  • необлагаемая налогом сумма.

Таким правом обладают малочисленные народы и иностранные граждане. Уменьшение налоговой базы предусматривается для определенных лиц:

  • участников боевых действий;
  • героев Советского Союза;
  • инвалидов;
  • облученных радиацией.

Подробнее о льготниках можно узнать из статьи 391 НК.

Местные

Местные власти время от времени устанавливают свои привилегии. Изучить их подробнее можно с помощью нормативных актов. Следует зайти на специальный сервис налоговой службы и выбрать свой регион, вид налогообложения, указать период и муниципалитет. Этих данных будет достаточно, чтобы узнать информацию о действующих льготах и налоговых ставках.

Внимание! В городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) льготными назначениями занимаются региональные власти.

Региональный закон дает право некоторым гражданам получать льготы по имущественному налогу. В эту категорию граждан входят:

  • уволенные военнослужащие;
  • родители или опекуны минимум троих несовершеннолетних детей;
  • законные представители детей-инвалидов;
  • люди пенсионного возраста.

Региональный закон позволяет некоторым юридическим лицам обходить налогообложение на земельный участок в Санкт-Петербурге. В эту группу лиц входят:

  • региональные органы власти;
  • автономные организации;
  • казенные учреждения;
  • бюджетные организации.

В Москве в 2004 году приняли закон, согласно которому происходит освобождение от имущественного налога. Такие привилегии коснулись органов региональной власти и местного самоуправления, а также бюджетных и казенных организаций, автономных учреждений, профсоюзов, организаций, созданных для инвалидов. Сюда же относятся:

  • ТСЖ;
  • ЖСК;
  • жилищные кооперативы;
  • частные организации (некоммерческие).

Важная информация! В Москве и Московской области в отношении физических лиц предусмотрен увеличенный размер льгот. А федеральные льготники могут уменьшить базу налогообложения на 1 млн. рублей.

Основные положения статьи 391 НК РФ

  • По действующему законопроекту налоговая база устанавливается в отношении каждого землевладения как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января. В отношении имущественного хозяйства, образованного на протяжении налогового периода, налоговая база определяется как кадастровая стоимость на дату регистрации земли.
  • Основная база в отношении земли, находящейся на территории муниципальных образований, устанавливается по каждому в индивидуальном порядке (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Но налоговая база в отношении доли имущественного хозяйства, расположенного в границах муниципального образования, устанавливается как стоимость по кадастру. То есть она пропорциональна доле земли.
  • Изменение стоимости по кадастру не учитывается при установке базы в налоговых периодах. Если причиной стали технические ошибки, допущенные регистрирующим органом, то изменение кадастровой стоимости учитывается при установке базы, начиная с налогового периода, в котором была допущена ошибка.
  • Организации, оплачивающие налог, самостоятельно определяют базу на основании данных государственного кадастра имущества о каждом участке с правом бессрочного пользования.

Важно! Если размер необлагаемой налогом суммы превышает размер базы, определенной в отношении землевладения, то налоговую базу приравнивают к нулю.

Основные положения статьи 395 НК РФ

От налогообложения освобождаются:

  • организации УИС (уголовно-исполнительной системы);
  • учреждения, действующие в отношении участков под государственные автомобильные дороги общего пользования;
  • религиозные организации (землю приобретают под строительство помещений религиозного и благотворительного назначения);
  • организации инвалидов (приобретение земельного участка для осуществления уставной деятельности);
  • организации народных художественных промыслов;
  • физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока;
  • судостроительные организации;
  • учреждения СЭЗ (свободной экономической зоны).

Все вышеперечисленные лица должны признаваться освобожденными от налогообложения в отношении конкретных землевладений.

В пункте 5 положения 395 НК РФ установлено освобождение от налогообложения земельной пошлиной российских общественных учреждений для неполноценных людей, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Это действует в отношении имущественного хозяйства, используемого ими для осуществления уставной деятельности.

Кто претендует на льготный налог имущественного хозяйства

Статья 395 НК устанавливает категорию лиц, освобождаемых от уплаты налога. Освободить граждан от оплаты налоговой пошлины можно физлиц, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения хозяйствования.

Разрешено законом

Настоящим положением устанавливается, что есть лица, для которых снижается налог на величину кадастровой стоимости 6 соток земли. В эту группу граждан входят:

  • Герои Советского Союза и ордена Славы;
  • инвалиды 1-ой и 2-ой групп;
  • ветераны ВОв (Великой Отечественной войны);
  • инвалиды с детства;
  • лица, получившие радиационное облучение;
  • граждане, участвующие в испытаниях ядерного оружия.

Важно! С 2018 года по новым правилам вышеперечисленный список должны пополнить пенсионеры. Если общая площадь участка меньше или равна 6 соткам, то старики не будут платить поземельный налог.

Льготные привилегии не рассчитаны на участки площадью больше 6 соток. В этом случае пенсионеры обязаны будут уплатить налог, но частично.

При установлении налога на землепользование местная организация может установить свои личные льготы. К примеру, освобождение от обязанностей уплаты пошлины. Органы самоуправления самостоятельно определяют, будет ли действовать на их территории правило об отмене отчислений в отношении пенсионеров.

Как используют свои права пенсионеры

Чтобы узнать, платят ли пенсионеры пошлину на имущественное хозяйство, следует обратиться в администрацию своего района или отделение налоговой службы. Освобождение от уплаты пошлины не будет применено без заявительного распоряжения заинтересованного лица. Эти же правила действуют на территории Москвы и Московской области. Помимо заявления в налоговую службу нужно предоставить документацию, подтверждающую льготный статус заявителя.

Исчисление пошлины на земельный участок

Обложению пошлины на землю подвергаются участки, расположенные на стыке муниципального образования. Налогообложение производится со стоимости по кадастру. Если имущественное хозяйство появилось у гражданина в течение года, то пошлину оплачивают с кадастровой цены, установленной на дату постановки владения на учет.

Сотрудники, которые проводят регистрационный учет, передают все необходимые бумаги в налоговую службу. В связи с этим рассчитывают земельный налог для пенсионеров и многодетных семей. Пошлина в отношении имущественного хозяйства, принадлежащего нескольким долевым собственникам, устанавливается в индивидуальном порядке для каждого плательщика.

Важная информация! Если гражданин имеет 2 и более дачных участка, уменьшение суммы налога производится только в отношении одного участка на выбор. Какое именно владение будет рассмотрено, решает сам хозяин. Данную информацию следуют зафиксировать в извещении, которое впоследствии передается в ФНС до 1 ноября.

Ст. 391 НК РФ «О льготах по земельному налогу» значит то же самое. Эта тема полностью описана в данном положении. Ставки земельного налогообложения устанавливаются в индивидуальном порядке, но они не должны превышать 0,3% в отношении:

  • участков, предназначенных под сельское хозяйство;
  • землевладений жилищного фонда;
  • владений для пособничества, садоводства, огородничества;
  • земли для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

На все остальное имущественное хозяйство уплачивается по ставке 1,5%. Необходимую сумму нужно оплатить за установленный срок, не позднее 1 декабря будущего года. Налоговая служба, в свою очередь, должна выслать уведомление.

Как оформить льготу

В зависимости от местности проживания, будут действовать свои права на привилегию по земельному налогу. Они регулярно претерпевают изменения. То, что сегодня действует, завтра уже может не быть достоверным. Поэтому важно следить за законодательными актами. Получить льготные привилегии по налогообложению на землю можно следующим образом. В первую очередь необходимо обратиться в администрацию своего района или налоговую службу. Здесь сотрудники предоставят всю необходимую информацию о действующих законах, положена ли льгота. Если предоставили льготы, то нужно их оформить. Для этого подается следующая документация:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство с правом собственности земельного участка;
  • заполненное заявление (образец предоставляется).

Сотрудники налоговой организации расскажут, в какой срок нужно собрать бумаги. После проверки документов, если все верно, будет предоставлена льгота.

shtrafsud.ru

2 года ago

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *