Льготы по подоходному налогу за обучение

Содержание

Налоговые льготы предоставляются гражданам путем освобождения их от подоходного налога или путем предоставления им налоговых вычетов (стандартных, социальных и имущественных). Если гражданин имеет право на налоговый вычет, то при расчете суммы подоходного налога с его доходов (например, зарплаты) не будут учитываться определенные суммы. Таким образом подоходный налог будет ниже, и, соответственно, чистый доход больше.

Актуальные размеры налоговых вычетов также смотрите здесь.

Налоговые вычеты на детей до 18 лет

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с наличием у них несовершеннолетних детей. Такие льготы предоставляются в виде стандартного налогового вычета.

Налоговый вычет родителям на одного ребенка

Налоговый вычет предоставляется для родителей на одного несовершеннолетнего ребенка в размере руб. в месяц (одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав.
При вступлении одинокого родителя в брак налоговый вычет в указанном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка новым супругом или приемному родителю — в размере руб.). подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.

Что бы получить налоговый вычет на ребенка, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копию свидетельства о рождении ребенка. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения ребенка и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет родителям на двоих и более детей

Налоговый вычет предоставляется для родителей В том числе для одиноких и приемных родителей на двоих и более несовершеннолетних детей в размере руб. в месяц на каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.

Что бы получить указанный вычет, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копии свидетельств о рождении детей. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения второго ребенка и до конца месяца, в котором в семье останется только один несовершеннолетний ребенок. После этого налоговый вычет предоставляется в размере как на одного ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет опекунам и попечителям на опекаемых и подопечных

Налоговый вычет предоставляется для опекунов и попечителей В том числе родителей-воспитателей в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемных родителей на несовершеннолетних детей, над которыми установлены опека или попечительство в размере руб. в месяц за каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.

Что бы получить указанный вычет необходимо по месту его предоставления подать: пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
– копию выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
– копию договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копию установленного образца — для приемных родителей;
– копию выписки из решения органов опеки и попечительства или копию договора об условиях воспитания и содержания детей, копию удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
– выписку (копию) из трудовой книжки или справку о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца установления опеки или попечительства и до конца месяца, в котором они прекращены. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет родителям на детей-инвалидов

Налоговый вычет предоставляется для родителей на несовершеннолетних детей-инвалидов в размере рублей в месяц на каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Что бы получить указанный налоговый вычет необходимо по месту его предоставления подать копию удостоверения ребенка-инвалида. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца установления инвалидности и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Где и на основании каких документов предоставляются налоговые вычеты?

Указанные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговые вычеты предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляется гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Документы для получения налогового вычета

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке — для родителей несовершеннолетних детей;
  • копия удостоверения ребенка-инвалида — для родителей ребенка-инвалида;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца — для приемных родителей;
  • справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения — для одиноких родителей;
  • копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка — для вдов (вдовцов), одиноких родителей;
  • выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);
  • копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) — для одиноких родителей, если второй родитель лишен родительских прав или перестал быть родителем вследствие отмены факта усыновления (удочерения).

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет на находящихся в отпуске по уходу за ребенком

Налоговый вычет предоставляется для мужа на жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет в размере рублей. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если в отпуске по уходу за ребенком находится отец ребенка, то налоговый вычет, соответственно, предоставляется жене на мужа.

Если в отпуске по уходу за ребенком находится другой родственник ребенка (бабушка, дедушка, тетя и т.д.), то налоговый вычет предоставляется одному из родителей на этого родственника, но только если такой родственник не имеет супруга (супруги).

Если в отпуске по уходу за ребенком находиться мать или отец, которые не имеют супруга, то налоговый вычет предоставляется для гражданина, признанного родителем ребенка, из доходов которого удерживаются суммы на содержание этих матери или отца.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется, как правило, на основании справок Как правило такие справки выдаются по месту работы жены, мужа или другого родственника находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:

  • о нахождении жены (мужа или другого родственника) в отпуске по уходу за ребенком;
  • о размере пособия на детей и периоде его выплаты.

Документы на вычет подаются по месту основной работы (службы, учебы), там же предоставляется вычет. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункты 3 и 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком и до конца месяца, в котором такой отпуск закончился. Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Этот вопрос обсуждался на форуме!

Налоговые вычеты за обучение

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с получением ими или их детьми образования. Такие льготы предоставляются в виде стандартного (на обучение) и социального (на платное обучение) налоговых вычетов.

Налоговый вычет за обучающихся совершеннолетних детей

Налоговый вычет в размере  рублей в месяц предоставляется для родителей на каждого из детей старше 18 лет, обучающихся на дневном отделении и получающих: подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • общее среднее образование;
  • специальное образование;
  • первое профессионально-техническое образование;
  • первое среднее специальное образование;
  • первое высшее образование.

Одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав.
При вступлении одинокого родителя в брак налоговый вычет в указанном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка новым супругом или приемному родителю такой вычет предоставляется в размере рублей.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого обучающегося ребенка.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется на основании справки (ее копии) о том, что ребенок старше 18 лет является (являлся) обучающимся и получает (получал) соответствующее образование, с указанием периода обучения, поданной по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункты 3 и 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляется гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Предоставляется такой вычет начиная с месяца зачисления в учебное заведение и до конца месяца выпуска или отчисления из него. Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет за платное обучение

Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение календарного года за свое обучение в учебных заведениях Беларуси при получении первых высшего Университеты, академии, консерватории, институты, высшие колледжи, среднеспециального Колледжи или профессионально-технического Профессионально-технические училища, профессиональные лицеи, профессионально-технические колледжи образования, а также на  погашение израсходованных на такое образование кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты За исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредитов и займов, а также за несвоевременную уплату процентов по ним по ним). подпункт 1.1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговым вычете экономиться 13 % от уплаченной за обучение суммы.

Такой вычет может получить не только сам себе оплачивающий обучение студент, но и оплачивающие такое обучение за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Как правило, указанный налоговый вычет предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Однако, он может быть предоставлен и при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (например, если места основной работы нет или доходы получены не с места основной работы). пункт 2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Документы для получения налогового вычета

Документы, необходимые для получения налогового вычета на платное обучение: пункт 3 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • справка (ее копия) учреждения образования, подтверждающая, что гражданин или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование. В такой справке должен быть указан период получения такого образования.
  • копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учебным заведением;
  • документы, подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) — при получении налогового вычета близким родственником;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства — при получении налогового вычета опекуном или попечителем (в том числе бывшим);
  • документ, подтверждающий оплату услуг в сфере образования, погашение кредита или займа на образование;
  • копия кредитного договора — при получении кредита на оплату образования;
  • копия договора займа — при получении займа на оплату образования;
  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода — в случае предоставления налогового вычета при подаче налоговой дикларациии в налоговую инспекцию.

Этот вопрос обсуждался на форуме!

Налоговый вычет за строительство или приобретение жилья

Налоговый вычет предоставляется состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий гражданину и членами его семьи Супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и другими лицами, признанными в судебном порядке членами семьи гражданина в размере их расходов на: пункт 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • строительство Для целей применения указанного вычета строительством признается строительная деятельность по возведению или реконструкции объекта, включающая:
    – выполнение организационно-технических мероприятий;
    – подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта;
    – выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.
    Право на налоговый вычет в связи с реконструкцией имеют стоящие в очереди на жилье граждане, осуществившие такую реконструкцию по договору строительного подряда и при условии, что в результате этой реконструкции они утрачивают основания нуждаемости в улучшении жилищных условий. или приобретение в Беларуси квартиры или дома;
  • погашение кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты За исключением процентов за несвоевременный возврат кредитов, займов и процентов по ним по ним), израсходованных на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома.

Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:

При строительстве дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной гражданином в заявлении.

Налоговый вычет в связи с расходами на строительство жилого дома предоставляется после получения гражданином документов – свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;
– государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения;
– договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома на земельный участок.

В расходы на строительство или приобретение жилья включаются в том числе:

  • расходы на приобретение квартиры или дома;
  • расходы на внутреннюю отделку квартиры или дома — при строительстве квартиры или дома без внутренней отделки или с частичной отделкой;
  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.

Расходы на работы (в том числе на приобретение материалов) по внутренней отделке (оклейка обоями, окраска, облицовка) квартиры или дома, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, электрических плит, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа) принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство квартиры или дома, и от выполнения которых гражданин отказался.

Если квартира или дом приобретены в общую долевую или общую совместную собственность, размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле (долевая собственность) или в соответствии с их письменным заявлением (совместная собственность).

Если гражданином был применен (частично применен) налоговый вычет за строительство и приобретение жилья, то такой гражданин не может применить этот налоговый вычет в отношении другого жилья.

Если в календарном году налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующий календарный год до полного его использования.

Налоговый вычет предоставляется: пункт 2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • по месту основной работы (службы, учебы);
  • налоговой инспекцией (в случае получения доходов в не места основной работы (службы, учебы), а также если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

Документы для получения налогового вычета

Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: пункт 2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • справка Справка выдается в исполкоме или по месту работы, где гражданин стоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (ее копия) подтверждающая, что гражданин и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа;
  • копия договора о строительстве квартиры (например, договор долевого строительства квартиры);
  • документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг, кроме риэлтерских услуг) квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости жилья.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является строительство жилья в ЖСК:

  • выписка (или ее копия) из решения общего собрания членов ЖСК (собрания уполномоченных) о включении гражданина или члена его семьи в состав ЖСК;
  • справка из ЖСК (или ее копия) о стоимости строительства квартиры – при строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство;
  • документы подтверждающие уплату паевых взносов.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является покупка жилья:

  • копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации права собственности на жилье, договор купли-продажи недвижимости.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является строительство одноквартирного жилого дома:

  • копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома;
  • документы на земельный участок, а именно копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;
  • копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг).
    При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Документы, которые также потребуются, если для приобретения жилья брался кредит или заем:

  • копия кредитного договора или договора займа;
  • документы подтверждающие погашение кредитов и займов (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам).

Документы, которые также потребуются, если вычет предоставляется в налоговой инспекции:

  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога;
  • другие документы, подтверждающие получение дохода.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является приобретение жилья по жилищным облигациям:

  • копия договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение жилищных облигаций;
  • копия договора на приобретение жилищных облигаций.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является приобретение жилья в лизинг:

  • копия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копия акта приемки-передачи предмета лизинга в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
  • документы подтверждающие фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является реконструкция жилья:

  • решение (его копия) исполкома или другого госоргана, другой организации, принявших гражданина или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры.

Документы, подтверждающие расходы на строительство или приобретение жилья, погашение кредитов, займов должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве гражданина, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Налоговый вычет при отчуждении имущества

При продаже и другом отчуждении имущества За исключением реализации ценных бумаг и финансовых инструментов срочного рынка налоговый вычет может предоставляться: подпункт 1.2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • в размере расходов, понесенных на приобретение этого имущества, а также расходов понесенных при его отчуждении;
  • в размере 10 % от налогооблагаемой суммы, полученной от реализации имущества.

Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от суммы произведенных затрат по приобретению и отчуждению имущества или 10% от дохода.

Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:

Гражданином был продан автомобиль за 10 000 руб. Так как в течение года это второй проданный им автомобиль, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Однако, так как у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение им этого автомобиля за 8000 руб., подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 8 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 1 300, а  260 руб. ((10 000 — 8 000) × 13%).

Гражданином был продан гараж за 10 000 руб. Так как в течение 5 лет это второй проданный им гараж, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Так как у гражданина нет документов, подтверждающих приобретение им гаража, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в размере 10% от дохода, то есть 1000 руб. Таким образом подоходный налог будет составлять не 1 300, а  1 170 руб. ((10 000 — 1000) × 13%).

Если отчуждаемые квартира или дом находились в общей долевой собственности, то размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле.

При получении дохода в виде частичной оплаты имущества налоговый вычет предоставляется пропорционально размеру такой оплаты.

Что включается расходы на приобретение и отчуждение имущества?

В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением, включаются: пункт 1 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • суммы, израсходованные на строительство или приобретение имущества (в том числе по договору лизинга или с помощью жилищных облигаций);
  • суммы, направленные на погашение кредитов и займов (включая уплату процентов ним), использованные на строительство или приобретение отчуждаемого имущества (в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту или займу не позднее дня отчуждения имущества);
  • суммы, израсходованные на реконструкцию и модернизацию капитальных строений (зданий, сооружений) при наличии полученного в установленном порядке разрешения на производство строительных работ;
  • суммы, израсходованные на переоборудование транспортных средств и (или) замену номерных агрегатов транспортных средств при внесении соответствующих изменений в регистрационные документы;
  • расходы на уплату государственных пошлин, таможенных пошлин и таможенных сборов, утилизационного сбора, консульского сбора, нотариального тарифа, оплату услуг правового и технического характера в соответствии с законодательными актами о государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, комиссионных вознаграждений при совершении сделки, оплату стоимости риэлтерских услуг, расходы на рекламу отчуждаемого имущества (при условии, что обязанности по несению таких расходов возложены законодательством либо договором на физическое лицо, получающее доход).

Если отчуждающий имущество гражданин приобретал это имущество безвозмездно или с частичной оплатой, то в состав расходов на приобретение имущества включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, в состав таких расходов включаются также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.

Расходами на приватизацию жилья (его части) безвозмездно (с учетом или без учета жилищной квоты, суммы квот) признаются оценочная стоимость этого имущества, определенная на дату отчуждения жилья (его части) организациями по госрегистрации недвижимости, а при отсутствии такой стоимости — стоимость, определенная в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость с физических лиц. пункт 2 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

Расходы, связанные с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, увеличиваются на коэффициент, учитывающий изменение индекса потребительских цен в месяце, предшествующем месяцу отчуждения имущества, по сравнению с месяцем, в котором были понесены такие расходы. Сумма расходов, понесенных гражданином до 1 января 1991 года, увеличивается на коэффициент, учитывающий изменение индекса потребительских цен в месяце, предшествующем месяцу отчуждения имущества, по сравнению с декабрем 1990 года.

Расходы, связанные с приобретением и отчуждением имущества произведенные в белорусских рублях, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу Нацбанка  на день, в котором такие расходы были произведены. Определенные в долларах США расходы пересчитываются обратно в белорусские рубли по официальному курсу Нацбанка на дату получения дохода от отчуждения имущества. Однако такой расчет не производится, если курс белорусского рубля по отношению к доллару США на день осуществления таких расходов, больше такого курса на дату получения дохода.
Расходы, связанные с приобретением и отчуждением имущества произведенные в иностранной валюте, подлежат пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Нацбанком на дату получения дохода от отчуждения имущества. пункт 4 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

Указанный налоговый вычет предоставляется при подаче в налоговую инспекцию налоговой декларации. пункт 3 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если доход был получен от налогового агента (например если имущество было продано не физическому лицу, а организации), налоговый вычет может быть предоставлен этим налоговым агентом (организацией), но только в размере 10% от подлежащих налогообложению доходов. Если у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение имущества, и он хочет получить налоговый вычет в размере этого приобретения, то за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Документы для получения налогового вычета

Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: пункт 5 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • копия кредитного договора или договора займа — если отчуждаемое имущество было приобретено за счет кредитных или заемных средств;
  • копия договора купли-продажи — если отчуждаемое имущество было приобретено по такому договору;
  • копия договора строительства — если отчуждаемое недвижимое имущество было приобретено путем строительства;
  • копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);
  • квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денег со счета гражданина на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы, подтверждающие оплату товаров (работ, услуг), погашение кредита или займа (включая проценты за пользование ими), уплату лизинговых платежей, уплату паевых взносов.

При отсутствии указанных документов налоговый вычет может быть предоставлен на основании имеющихся в налоговом органе сведений, предоставленных государственными органами и организациями.

При приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Налоговый вычет для отдельных категорий граждан

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется: подпункт 1.3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • для заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий;
  • для ставших инвалидами из-за болезни или увечья в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС и другими радиационными авариями;
  • для участников Включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых В том числе временно направленных и командированных в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС, а также участников ликвидации последствий других Указаны в подпунктах 3.1 — 3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий» радиационных аварий;
  • для Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы;
  • для участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах»;
  • для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Если гражданин имеет право на указанный налоговый вычет по нескольким указанным основаниям, то сумма такого налогового вычета все равно не может быть больше руб.

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляется гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Документы для получения налогового вычета

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • удостоверение пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий — для соответствующей категории граждан;
  • книжки Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, свидетельство к званию «Герой Беларуси», орденские книжки, для полных кавалеров орденов Отечества — свидетельство к ордену Отечества, а при отсутствии этих документов — справка военного комиссариата, подтверждающая указанные звания (награждение орденами) — для соответствующей категории граждан;
  • удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Советом Министров Республики Беларусь; удостоверение инвалида Отечественной войны; удостоверение инвалида о праве на льготы; удостоверение о праве на льготы; пенсионное удостоверение с записью «Ветеран Великой Отечественной войны»; удостоверение участника войны; удостоверение; свидетельство о праве на льготы; «Пасведчанне iнвалiда» — для ветеранов.
  • «Пасведчанне iнвалiда», в котором содержатся данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности — для инвалидов I и II группы.

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет за страхование

Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной страховым организациям Беларуси в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не меньше 3-х лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Указанный налоговый вычет не может быть больше руб. подпункт 1.2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговым вычете будет экономиться 13 % от уплаченных страховых взносов.

Такой вычет может получить не только гражданин сам за себя уплачивающий страховые взносы, но и уплачивающие такие взносы за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Документы, необходимые для получения налогового вычета за страхование: пункт 4 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь 

  • копия договора страхования;
  • копия страхового полиса (свидетельства, сертификата);
  • копия уведомления (извещения) страховой организации о заключении договора страхования (если договор страхования заключался путем обмена соответствующими документами со страховой организацией);
  • копия договора страхования, заключенного в форме электронного документа, либо документа на бумажном носителе, идентичного электронному (если договор страхования заключался в форме электронного документа);
  • документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
  • документы подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) — при получении налогового вычета близким родственником;
  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода (если вычет предоставляется налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации).      

Налоговый вычет в связи с низким доходом

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется гражданам при получении ими дохода, который не превышает руб. в месяц. подпункт 1.1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляется гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует, в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает за него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержаниеtext-align: justify; подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Когда подоходный налог не платится совсем?

От любых полученных доходов гражданин обязан уплатить подоходный налог. Однако, из этого правила есть исключения, так не нужно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог при получении следующих доходов: статья 163 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • доходы, которые не являются вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (кроме доходов в виде оплаты страховых услуг), в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (кроме путевок для детей), получаемые от: подпункт 1.19 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • организаций и индивидуальных предпринимателей их работниками, в том числе ранее работавшими у них пенсионерами — в размере, не превышающем 1847 рублей, от каждого источника в течение налогового периода;
    • иных организаций и индивидуальных предпринимателей (кроме доходов, получаемых от профсоюзных организаций) — в размере, не превышающем 122 рублей, от каждого источника в течение календарного года;
  • доходы Кроме доходов, полученных от отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, полученные гражданами от: подпункт 1.33 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • возмездного отчуждения При этом не учитываются:
        – сделки возмездного отчуждения имущества, полученного по наследству;
        – сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными, за исключением договоров купли-продажи и  других гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в течение 5-ти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) принадлежащих гражданам на праве собственности (доли в праве собственности):
        – одного жилого дома, включая хозпостройки;
        – одной квартиры;
        – одной дачи;
        – одного садового домика, включая хозпостройки;
        – одного гаража;
        – одного машино-места;
        – одного земельного участка.
        (Пятилетний срок исчисляется с даты Датой возмездного отчуждения имущества признается дата подписания договора его отчуждения последнего возмездного отчуждения имущества одного вида. При отчуждении в течение одного дня двух и более единиц имущества одного вида, право определения очередности совершения сделок предоставляется гражданину);
      • возмездного отчуждения При этом не учитываются:
        – сделки возмездного отчуждения имущества, полученного по наследству;
        – сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными, за исключением договоров купли-продажи и  других гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает 8, или другого механического транспортного средства.
        (При отчуждении в течение одного дня двух и более механических транспортных средств право определения очередности совершения сделок предоставляется гражданину);
      • возмездного отчуждения другого имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности (за исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, не указанных выше объектов недвижимости, имущественных прав, долей, паёв в организациях, имущества, ранее используемого гражданином в предпринимательской деятельности в качестве основных средств и продукции растениеводства и животноводства);
      • возмездного отчуждения имущества, полученного гражданином по наследству.
  • вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов; подпункт 1.22 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы граждан: подпункт 1.23 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • в виде выигрышей, полученных по всем видам лотерей от организаций, осуществляющих в установленном законодательством порядке лотерейную деятельность;
      • в виде выигрышей по электронным интерактивным играм, полученных от организаций, осуществляющих деятельность по организации и проведению таких игр в порядке, предусмотренном законодательством;
  • доходы, получаемые плательщиками от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по установленному перечню Перечень вторичного сырья, доходы от сдачи которого организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, получаемые физическими лицами, освобождаются от подоходного налога с физических лиц:
    1. Автомобильные катализаторы, сбор которых производится в установленном порядке за наличный расчет у физических лиц.
    2. Вторичные полимерные материалы.
    3. Вторичные текстильные материалы.
    4. Кость.
    5. Лом и отходы черных и цветных металлов в виде предметов, скупка которых производится заготовительными организациями за наличный расчет у физических лиц.
    6. Макулатура.
    7. Стеклобой.
    8. Сырье вторичное резиновое.
    (Постановление Совета Министров Республики Беларусь 12.05.2010 № 702); подпункт 1.30 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы, получаемые от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в любом виде и состоянии в скупочных пунктах организаций, осуществляющих деятельность по скупке драгоценных металлов и драгоценных камней, а также от реализации драгоценных металлов в виде банковских и мерных слитков, монет, драгоценных камней Национальному банку Республики Беларусь, банкам, имеющим специальное соответствующее разрешение (лицензию); подпункт 1.31 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы, получаемые от граждан Физических лиц, не являющихся ИП в размере, не превышающем 6116 рублей, в сумме от всех источников в течение календарного года, полученные: подпункт 1.18 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • в результате дарения;
      • бесплатно виде недвижимости по договору ренты;
  • доходы от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, грибов, орехов и других плодов и другой дикорастущей продукции организациям или индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по промысловой заготовке (закупке) такой продукции; подпункт 1.16 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы За исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений литературы, науки, искусства, промышленных образцов, изобретений, полезных моделей и других результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав, полученные по наследству; подпункт 1.17 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь: подпункт 1.21 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, — в размере, не превышающем 12223 рублей, в сумме от всех источников в течение календарного года;
      • гражданами, нуждающимися в медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь.
  • доходы в виде процентов, полученных гражданином по банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в белорусских банках, если: подпункт 1.25 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования;
  • фактический срок размещения Под фактическим сроком размещения денежных средств на указанных счетах понимается срок нахождения денежных средств на этих счетах с даты внесения денежных средств на счет до даты их снятия (возврата). При этом под началом срока размещения денежных средств понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока — дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата). денежных средств на счете банковского вклада (депозита), текущем (расчетном) банковском счете в белорусских рублях составляет не меньше 1 года, а в иностранной валюте — не меньше 2 лет.

Полный перечень не подлежащих налогообложению доходов

  • полученные вверителем и (или) выгодоприобретателем после окончания срока действия или расторжения договора доверительного управления денежными средствами, в соответствии с которым денежные средства передаются для инвестирования в государственные ценные бумаги, эмитируемые Министерством финансов Республики Беларусь от имени Республики Беларусь, облигации, эмитируемые Национальным банком Республики Беларусь, и векселя, выдаваемые Национальным банком Республики Беларусь, при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь, облигации местных исполнительных и распорядительных органов, ценные бумаги, эмитируемые юридическими лицами, признаваемыми в соответствии со статьей 14 настоящего Кодекса налоговыми резидентами Республики Беларусь, и находились в таком доверительном управлении не менее трех лет;
  • полученные от реализации и погашения облигаций банков, открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь», кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций по цене выше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса Республики Беларусь;
  • полученные от реализации (погашения) облигаций местных исполнительных и распорядительных органов, кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций выше их текущей стоимости на день продажи;
  • полученные по облигациям Национального банка Республики Беларусь, эмитируемым при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь;
  • полученные по государственным ценным бумагам бывшего СССР и Республики Беларусь;
  • доходы плательщиков:
  • денежные премии, выплачиваемые победителям ежегодных соревнований за достижение высоких показателей на уборке урожая зерновых и зернобобовых растений при проведении фестивалей-ярмарок тружеников села «Дажынкi», а также победителям семейного сельскохозяйственного проекта «Властелин села», — в размерах, установленных законодательством;
  • призы, полученные спортсменами за участие в международных и республиканских соревнованиях, а также победителями республиканских соревнований, — в размерах, определяемых Президентом или Советом Министров Республики Беларусь;
  • доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Беларуси, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, медицинских расходов, дополнительной пенсии,  получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе ранее работавшими там пенсионерами, в размере, не превышающем 3164 рублей, от каждого источника в течение налогового периода;
  • доходы получаемые от реализации продукции растениеводства К продукции растениеводства относятся овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде путем сушения, квашения, соления,  мочения), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства) или животноводства К продукции животноводства относятся молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде), продукция пчеловодства, иная продукция животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продукты убоя в сыром или переработанном виде, выращенной (произведенной) ими и их близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными на находящемся на территории Беларуси земельном участке, предоставленном таким лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела;
    Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления гражданином справки исполкома. При этом доходы от реализации продукции пчеловодства, произведенной в Беларуси, освобождаются от налогообложения при условии, что наряду со справкой исполкома, либо вместо В случае, когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства нее гражданин представит ветеринарно-санитарный паспорт пасеки, выданный в Беларуси, или свидетельство, оформленное на основании этого паспорта.
    При реализации продукции растениеводства заготовительным организациям потребительской кооперации или другим организациям, индивидуальным предпринимателям такие доходы освобождаются от налогообложения без предоставления им указанной справки;
  • ссуммы оплаты труда граждан Республики Беларусь, направленных на работу за пределы территории Республики Беларусь по согласованию с республиканскими органами государственного управления в органы интеграции, в том числе в органы Союзного государства, Интеграционный Комитет и Межпарламентскую Ассамблею Евразийского экономического сообщества, Экономический Суд СНГ, Исполнительный комитет СНГ, Межпарламентскую Ассамблею государств — участников СНГ;
  • доходы в виде оплаты труда и иные суммы в валюте, получаемые за работу за пределами Беларуси от госорганов и других юридических лиц по утвержденному перечню Перечень государственных органов и других юридических лиц, выплачивающих физическим лицам за работу за пределами территории Республики Беларусь доходы в виде оплаты труда и иные суммы в иностранной валюте, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц:
    1. Министерство внутренних дел.
    2. Министерство иностранных дел.
    3. Министерство обороны.
    4. Государственный пограничный комитет.
    5. Комитет государственной безопасности.
    6. Дипломатические представительства и консульские учреждения Республики Беларусь.
    7. Белорусский государственный концерн по нефти и химии.
    8. Белорусский государственный концерн по производству и реализации товаров легкой промышленности.
    9. Государственное объединение «Белорусская железная дорога».
    10. Открытое акционерное общество «Белтрансгаз».
    11. Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк».
    12. Республиканское унитарное предприятие «Национальная авиакомпания «Белавиа».
    (Постановление Совета Министров Республики Беларусь 12.05.2010 № 702), — в пределах размеров, установленных законодательством об оплате труда работников за границей;
  • стипендии, учреждаемые Президентом Республики Беларусь, поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по поддержке талантливой молодежи, а также поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов;
  • стипендии, доплаты к стипендиям, надбавки к стипендиям за успехи в учебе, научной и общественной работе, материальная помощь обучающимся, выплачиваемые за счет средств республиканского или местных бюджетов, бюджета государственного внебюджетного фонда соцзащиты, организаций потребительской кооперации;
  • стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных (возмещенных) белорусскими организациями и индивидуальными предпринимателями в пределах 776 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода;
  • стоимость путевок (кроме туристических) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, оплаченных за счет средств соцстрахования или бюджета;
  • суммы материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательными актами и постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;
  • суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
      • в связи с чрезвычайной ситуацией;
      • по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе пенсионера, ранее там работавшего (служившего), лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства, а также работникам (военнослужащим, обучающимся), в том числе пенсионерам, ранее там работавшим (служившим), в связи со смертью лиц, состоящих с работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства;
  • ежемесячные денежные выплаты плательщикам, имеющим почетные звания «Народный артист СССР», «Народный артист РСФСР», «Народный артист Российской Федерации», «Народный артист Белорусской ССР», «Народный артист Беларуси», «Народный архитектор СССР», «Народный врач СССР», «Народный врач Белорусской ССР», «Народный врач Беларуси», «Народный писатель Беларуси», «Народный поэт Беларуси», «Народный художник СССР», «Народный художник РСФСР», «Народный художник Российской Федерации», «Народный художник Белорусской ССР», «Народный художник Беларуси», «Народный учитель СССР», «Народный учитель Белорусской ССР», «Народный учитель Беларуси», в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь и (или) Советом Министров Республики Беларусь;
  • государственные премии Республики Беларусь;
  • алименты;
  • доходы (в том числе в виде среднего заработка (денежного довольствия), получаемые плательщиками за сдачу крови, ее компонентов, другие виды донорства, сдачу материнского молока в порядке и размерах, предусмотренных законодательством;
  • все виды компенсаций в пределах установленных законодательством норм (за исключением компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику), в том числе связанных:
      • с бесплатным предоставлением жилья и услуг ЖКХ, топлива или соответствующего денежного возмещения;
      • с оплатой стоимости или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денег взамен этого довольствия;
      • с получением работниками выходных пособий в связи с прекращением трудовых договоров (контрактов) Такие пособия освобождаются от подоходного налога, если для них установлены минимальные гарантированные размеры и в суммах, не превышающих эти размеры. Выходные пособия, выплачиваемые по коллективному договору, соглашению полученные в связи с выходом на пенсию освобождаются от подоходного налога в размере, не превышающем 9 среднемесячных заработных плат работника..
      • с гибелью, установлением инвалидности, связанной с выполнением служебных обязанностей или наступившей в результате ранения, увечья, контузии военнослужащих или госслужащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
      • с возмещением депутатам Палаты представителей и членам Совета Республики Национального собрания расходов, связанных с их парламентской деятельностью;
      • с возмещением работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей (включая возмещение расходов, выплачиваемое в связи с переездом на работу в другую местность, возмещение командировочных расходов с учетом определенных норм При оплате нанимателем плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц:
        – суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством;
        – фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду (за исключением расходов по проезду на автомобилях-такси) к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения. При непредставлении плательщиком документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такой оплаты освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах норм (размеров), установленных законодательством;
        – иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы на командировки, оплачиваемые (возмещаемые) в соответствии с законодательством.
        Аналогичный порядок налогообложения применяется к указанным выплатам, производимым организацией членам органа управления, прибывающим (выезжающим) для участия в работе соответствующего органа управления этой организации, а также к указанным выплатам, производимым организацией физическим лицам не по месту основной работы.);
      • с получением военнослужащими надбавок за особые условия службы, а также денежного вознаграждения за дежурство в суточном наряде, боевое дежурство, дежурства карауле, разминирование местности и обезвреживание взрывоопасных предметов, летные испытания авиационной техники, прыжки с парашютом, водолазные работы, работы в изолирующих противогазах, химические, дозиметрические и другие аварийно-спасательные работы;
      • с возмещением расходов по найму или поднайму жилья в установленных законодательством размерах за счет средств соответствующих госорганов, в которых предусмотрена военная служба, или органов прокуратуры военнослужащим, в том числе занимающим должности в органах межгосударственных образований и международных организаций, находящихся на территории иностранных государств, слушателям, проходящим обучение, не связанное со служебной командировкой за границу, в организациях иностранных государств по направлению государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, а также прокурорским работникам, пользующимся жильем по договору найма или поднайма.
  • пенсии, а также ежемесячные денежные содержания отдельным госслужащим;
  • пособия, выплачиваемые из средств бюджета.
  • единовременные пособия на оздоровление;
    • субсидии для организации предпринимательской деятельности, выплачиваемые из государственного внебюджетного фонда соцзащиты;
    • пособия по безработице;
    • другие пособия по государственному социальному страхованию, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособия по уходу за больным ребенком);
    • пособия на погребение;
    • пособия на детей старше 3 лет;
    • пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
    • пособия женщинам, ставшим на учет в до 12-недельного срока беременности;
    • пособия в связи с рождением ребенка;
    • пособия по беременности и родам;
    • пособия по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению и надбавки к ним, в частности:
    • доходы плательщиков, полученные от реализации (погашения) облигаций, эмитированных с 1 апреля 2008 года юридическими лицами Республики Беларусь, не поименованными в абзацах четвертом — седьмом подпункта 1.23 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь, кроме доходов, полученных:
    • от реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса Республики Беларусь;
    • от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами — участниками, собственниками имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций;
    • от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами, состоящими в брачных отношениях, отношениях близкого родства или свойства с участниками, собственниками имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций;
    • от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами — участниками, собственниками имущества юридических лиц, которые являются участниками, собственниками имущества юридического лица, осуществившего эмиссию облигаций;
    • доходы плательщиков, полученные от реализации долей в уставном фонде белорусских организаций, принадлежащих физическому лицу непрерывно не менее трех лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее трех лет с даты приобретения любому третьему лицу (применяется в отношении долей в уставном фонде, приобретенных плательщиком начиная с 1 января 2014 года);
    • доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением таких же доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок для детей), в размере, не превышающем 370 белорусских рублей, от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода;
    • одноразовые безвозмездные субсидии, предоставляемые в соответствии с законодательством на строительство (реконструкцию) или покупку жилых помещений гражданам, состоящим учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
    • взносы, возвращаемые физическим лицам в порядке, установленном законодательством, при прекращении строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также возвращаемые паевые взносы в случае выбытия физических лиц из членов организаций застройщиков, гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, потребительских кооперативов по газификации эксплуатируемого жилищного фонда.
    • стоимость выдаваемой в соответствии с законодательством форменной одежды;
    • доходы от реализации имущества, полученного от источников в Беларуси в счет оплаты труда (денежного довольствия), в пределах размеров зарплаты (денежного довольствия), подтвержденных справкой с места работы (службы) о размере зарплаты (денежного довольствия);
    • доходы, полученные гражданином, имеющим право на социальный налоговый вычет в связи с обучением, в виде безналичной оплаты организацией или индивидуальным предпринимателем стоимости обучения гражданина в учреждениях образования Беларуси при получении первого высшего, первого среднего специального, первого профессионально-технического образования, а также в виде расходов на погашение кредитов (включая проценты по ним) банков Беларуси, фактически израсходованных на такое обучение. Такие доходы освобождаются от подоходного налога  при представлении гражданином организации или индивидуальному предпринимателю документов, необходимых для предоставления налогового вычета в связи с обучением;
    • денежное довольствие (содержание), получаемое по месту службы женщинами из числа лиц военнослужащих, за период их нахождения в социальном отпуске по беременности и родам;
    • денежное довольствие, суточные и другие суммы, получаемые по месту сборов военнообязанными, призванными на военные и специальные сборы и по месту службы военнослужащими срочной военной службы и , денежное довольствие, продовольственное и вещевое обеспечение граждан, обучающихся в кадетских, суворовских училищах и специализированных лицеях, и воспитанников воинских частей по нормам, установленным законодательством, ежемесячное денежное содержание, выплачиваемое гражданам, проходящим альтернативную службу;
    • стоимость объема содержания с иждивением получателя ренты по договору ренты;
    • доходы, полученные обучающимися, получающими общее среднее, профессионально-техническое, специальное образование, от реализации произведенных товаров (выполнения работ, оказания услуг), предусмотренных учебно-программной документацией, планом воспитательной работы учебного заведения, программами воспитания при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по утвержденному перечню Растениеводство

       Животноводство Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) Предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг Лесное хозяйство Рыболовство, рыбоводство Производство пищевых продуктов, включая напитки Текстильное производство Производство одежды, выделка и крашение кожи Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели. Производство изделий из соломки и плетенки Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации Химическое производство Производство прочих неметаллических минеральных продуктов Металлургическое производство Производство готовых металлических изделий Производство машин и оборудования Производство офисного оборудования и вычислительной техники Производство электрических машин и электрооборудования Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов Производство прочих транспортных средств Производство мебели и прочей продукции Строительство, за исключением аренды Торговля автомобилями и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования Предоставление прочих видов услуг потребителям Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта Предоставление индивидуальных услуг(Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28.01.2009 № 111)

      ;

    • доходы, полученные за работу в составе студенческих отрядов, сформированных в порядке, установленном законодательством, и осуществляющих свою деятельность в Беларуси и СНГ;
    • доходы, получаемые от сдачи внаем (поднаем) жилья молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) К молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся выпускники, которым место работы (службы) предоставлено по распределению, выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета, договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего).. Такие доходы освобождаются от подоходного налога в течение установленных сроков обязательной работы (службы) по распределению;
    • доходы, получаемые из средств иностранной безвозмездной помощи (в том числе получаемые детьми и сопровождающими их лицами в связи с оздоровлением детей за рубежом) или международной технической помощи в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь;
    • доходы в виде ежемесячных денежных выплат родителям-воспитателям, опекунам (попечителям), приемным родителям детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), опекунских семьях и приемных семьях, семьям, усыновившим (удочерившим) детей;
    • денежные средства, поступающие с 2006 года физическим лицам Республики Беларусь в виде грантов и в рамках проектов, предоставляемых (выполняемых) в соответствии с Соглашением о научном сотрудничестве между Правительством Республики Беларусь и Международной ассоциацией по содействию сотрудничеству с учеными из независимых государств бывшего Советского Союза от 3 июля 1995 года;
    • доходы в виде грантов Президента Республики Беларусь в науке, образовании, здравоохранении, культуре;
    • стоимость жилых помещений в домах госжилфонда, занимаемых по договору найма военнослужащими, включая уволенных с военной службы, судьями и прокурорскими работниками, имеющими 20 и более календарных лет выслуги на военной службе, за исключением периодов обучения в военных учебных заведениях, учреждениях образования МВД и МЧС, и (или) стажа работы в качестве судьи, государственного арбитра, стажера судьи, прокурорского работника (за исключением жилых помещений социального пользования, служебных жилых помещений, жилых помещений специального служебного жилищного фонда, специальных жилых помещений, жилых помещений в общежитиях), безвозмездно передаваемых в собственность этих военнослужащих, судей и прокурорских работников в соответствии с законодательством;
    • доходы, полученные молодыми и многодетными семьями, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на этом учете на дату заключения с банком кредитного договора, в виде финансовой поддержки государства в погашении задолженности по кредитам на жилье;
    • доходы индивидуальных предпринимателей, полученные от реализации товаров (работ, услуг) в объектах придорожного сервиса в течение 5 лет с даты ввода их в эксплуатацию;
    • доходы в виде оплаты труда, начисленные в связи с проведением республиканского субботника;
    • доходы адвокатов (за исключением адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально), полученные от осуществления адвокатской деятельности и направленные ими на уплату взносов на содержание территориальных коллегий адвокатов, членами которых они являются;
    • доходы нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах, получаемые от осуществления нотариальной деятельности и направленные ими на уплату взносов, необходимых для содержания Белорусской нотариальной палаты, ее организационных структур и выполнение возложенных на них задач и функций;
    • доходы в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода по ним (если уплата процентного дохода предусмотрена условиями эмиссии), полученные от организации — эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении), а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения, в том числе проиндексированные в порядке, установленном законодательством.
      Доходы, полученные при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций денежными средствами, а также возвращаемые денежные средства, внесенные в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, по суммам которых ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 178 настоящего Кодекса;
    • доходы, полученные детьми в возрасте от 14 до 18 лет за выполненную работу в период нахождения в лагерях труда и отдыха, осуществляющих свою деятельность в соответствии с законодательством.

    При получении за налоговый период, указанных выше доходов в суммах, превышающих размеры, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога, сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом. пункт 2 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь

    Законодательство

    • Налоговый кодекс Республики Беларусь

    samsebeyurist.by

    Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.

    Воспользоваться льготными условиями могут лишь те граждане, которые регулярно перечисляли подоходный налог в казну государства в размере 13% со всех видов своего заработка.

    Кто может получить налоговый вычет за обучение?

    Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. 219 НК РФ. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.

    Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.

    Кому положен вычет на оплату обучения

    Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:

    • Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
    • Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

    При этом учеба не обязательно должна оплачиваться за счет личных денежных средств, с которых был удержан

    налог на доходы физических лиц

    (сокращенно – НДФЛ). В соответствии с Письмом МинФина России №03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года, вычет можно получить, даже если обучение оплачивал супруг или супруга, и все документы оформлены на него / неё.

    Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.

    Кому социальный вычет не положен

    Есть и отдельные категории граждан, которые не могут воспользоваться налоговой льготой за оплату образования. К ним относятся:

    • Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ.
    • Люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог.
    • Граждане, получающие зарплаты «в конвертах», то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.

    ВАЖНО! Если учебная организация не имеет обязательной государственной лицензии и соответствующего сертификата, то налоговый орган откажет в получении вычета за обучение в таком учреждении.

    Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры

    Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер?

    Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением. Возврат налога за оплату обучения можно получить:

    • За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
    • За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
    • За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
    • За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.

    Обратите внимание, если оплата проводилась за счет материнского сертификата, то применить налоговый вычет не получится!

    Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.

    За учебу в каких заведениях полагается вычет 13%?

    Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

    Законодатель разрешает применить зачет ранее уплаченных налогов в счет проведенных расходов за получение образования не только в ВУЗах, но и в других учебных заведениях. К ним относятся:

    • Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
    • Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
    • Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.

    Также допускается компенсация за прохождение курсов по повышению квалификации работающих граждан, изучение иностранных языков, обучение в автошколе, получение второго дополнительного среднего-специального, технического или высшего образования, и так далее.

    Но, как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий. Это очень важное условие, без которого получение социального вычета невозможно.

    Примеры из жизни

    1. Некто гражданин Г трудится официально, и проходит платное обучение на курсах. Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
    2. Некто Д также официально трудоустроен, а его родная сестра учиться в автошколе. Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
    3. Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.
      В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.

    Также обращаем ваше внимание, что у супругов отсутствует право на получение вычета друг за друга по оплате за обучение, поскольку у них общий семейный бюджет.

    Максимальная сумма налогового вычета

    Максимальная сумма налогового вычета за обучение не может превышать 13% от стоимости образовательных услуг, но и не более 15 600 рублей в течение одного календарного года. Налогоплательщиком может быть заявлена максимальная сумма возврата в размере:

    • 50 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) – по расходам за обучение каждого ребенка (родного, усыновленного или опекаемого);
    • 120 000 рублей (к возврату 15 600 рублей) – если траты связаны с собственным образованием, либо обучением братьев и сестер.

    Во всех платежных квитанциях плательщиком обязательно должно выступать физическое лицо, которое заявляет на вычет. Оформление платежей на иных лиц не будут приняты к рассмотрению органами ФНС.

    За какой период можно получить возврат налога?

    В налоговом законодательстве есть такое понятие как срок давности, он составляет 3 года (в том числе, для предъявления вычета по расходам за обучение). Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.

    Например, если учеба длилась с 2012 по 2017 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2015, 2016 и 2017 годы.

    Подавать заявление на возврат подоходного налога можно не ранее, чем по окончанию календарного года, за который Вы хотите его получить. То есть на вычет за обучение в 2017 году документы следует подавать 2018-ом. Но у Вас также остаётся возможность сделать это и в 2019-ом или в 2020 году.

    Многие ВУЗы (да и другие учебные заведения) направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения. Следуя нашему совету, не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу, которая зачастую превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.

    Можно ли получить вычет за несколько лет обучения?

    Если коротко, то – можно. Приведем пример.

    Некто гражданин Сидоров был повышен в должности и для соответствия своим новым профессиональным обязанностям он принял решение о получении дополнительного высшего образования. За весь трехлетний курс обучения следовало уплатить 300 000 рублей, что он сразу и сделал. Затем им было подано заявление на налоговый вычет за обучение.

    • Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
    • За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
    • Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.

    Но если бы гражданин Сидоров оплачивал свою учебу ежегодно, тогда он смог бы увеличить сумму вычета, и заявлять к возврату не сразу всю уплаченную сумму, а по 100 тыс. руб. каждый год. В конечном итоге он смог бы вернуть уже не 15,6 тысяч, а 39 000 рублей.

    Не зная этих тонкостей, гражданин недополучил вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит – 120 000 рублей в течение одного календарного года.

    СОВЕТ: Бо́льшую сумму налогового вычета можно получить, если заявлять о применении социальной льготы на сумму, не превышающую 120 000 рублей каждый календарный год.

    Документы необходимые для возврата НДФЛ

    Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

    • Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
    • Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
    • Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
    • Справка из учебного заведения о форме обучения.
    • Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
    • Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
    • Оплаченные квитанции.

    Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

    Как получить налоговый вычет 13% за обучение?

    Существует всего два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

    1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и подача документов в налоговую инспекцию.
    2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

    Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки.

    Самостоятельный возврат налога

    Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

    Недостаток же этого метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно, порой, не так просто.

    Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

    1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации;
    2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо на портале государственных услуг;
    3. Отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию Почтой России.

    Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас.

    Подача документов на вычет через интернет

    Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.

    То же касается и портала госуслуг – регистрацию для доступа к онлайн-сервисам сайта можно пройти в любом ближайшем к Вам МФЦ.

    После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

    Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.

    Получение вычета через работодателя

    Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

    Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы.

    Таким образом, нужно собрать следующие документы:

    1. Справку из налоговой инспекции о праве на вычет;
    2. Договор на оказание образовательных услуг;
    3. Квитанции об оплате обучения.

    Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.

    После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от неё положительного решения по вычету, подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

    Видео: как вернуть налог за оплату образования?

    PoiskNalogov.ru
    льготы по подоходному налогу за обучение

    Когда гражданин работает официально, он оплачивает в казну государства налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Соответственно, он вправе осуществить возврат доли затраченных на учёбу финансов. Ответы на вопросы о том, как получить налоговый вычет за обучение, дает ст. 219 НК. Для этого требуется предоставить налоговому органу определенный пакет документации и заявление.

    Что такое налоговый вычет за обучение

    Социальный вычет за обучение – это доля заработка, не подлежащая обложению НДФЛ. У заявителя появляется шанс вернуть уже уплаченный НДФЛ, для частичной компенсации финансовых затрат на услугу личной учёбы по любой из форм.

    Кроме затрат на собственное образование налогоплательщик может рассчитывать на возврат доли сумм, затраченных на очное образование:

    • Детей: родных и усыновленных;
    • подопечных;
    • братьев и сестёр.

    Возврат доли затрат возможен при обучении вышеуказанных лиц до двадцати четырех лет. Если ребенку уже двадцать пять лет, оформить льготу не получится.

    Важно!

    Если планируется получить вычет за образование ребенка, родитель должен выступать в качестве стороны в договоре на оказание услуг (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 10 июля 2013 г. N 03-04-05/26681)

    Размер налогового вычета за учебу –  максимально 13% от суммы затраченных средств на обучающихся лиц.

    льготы по подоходному налогу за обучение

    Иными словами, вычет на образование это деньги, которые можно получить от государства в качестве компенсации за  учёбу на коммерческой основе. Только претендовать на них можно, если производилась уплата НДФЛ с зарплаты.

    Кто может получить налоговый вычет

    Получить вычет за обучение вправе официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий НДФЛ государству. Все трудоустроенные граждане уплачивают 13 % НДФЛ с доходов ежемесячно. Нельзя оформить льготу, если человек получает «чёрную зарплату».

    То есть, не вправе рассчитывать на выплаты:

    • Пенсионеры, не имеющие доходов кроме пенсионного обеспечения;
    • Работник, получающий заработную плату «в конверте»;
    • Супруги, потратившиеся на обучение второго супруга (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. N 03-04-05/17785);
    • Индивидуальные предприниматели,  выбравшие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

    Допускается оформление отношений между работодателем и сотрудником трудовым договором или договором подряда. Основной критерий заключается в налоге, льгота предоставляется за счёт снижения размера налоговой базы.

    Оформить социальный вычет на обучение получится при оплате:

    • за обучение в ВУЗе;
    • курсов увеличения степени квалификации;
    • учёбы в автомобильной школе;
    • образования отпрыска в дошкольном или школьном учреждении;
    • дополнительного образования ребёнка.

    Основные критерии при обучении:

    • Организация, предоставляющая образовательные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
    • Можно получить налоговый вычет, когда предметом соглашения выступают образовательные услуги. Нельзя оформить льготу относительно информационных услуг.

    льготы по подоходному налогу за обучение

    Если человек подходит под все критерии, он вправе рассчитывать на возврат доли потраченных на обучение денег. И соответственно их вернуть.

    Особенности предоставления

    Существуют некоторые особенности относительно этой льготы:

    • Предел суммы, с которой возвращается 13 % от сумм потраченных на образование ограничен 120 тысячами рублей. Его максимум получится из расчёта:

    120 тыс. × 13 % = 15 600 рублей.

    • Налоговые вычеты на обучение: детей, братьев и сестёр 6 500 руб. за каждого обучающегося. Эта сумма рассчитана, как 13 % из предела расходов на учебу 50 тыс. руб.
    • 50 тыс. рублей на детей, общая сумма для обоих родителей. Вернуть долю затрат вправе один из родителей. Если дохода одного из них недостаточно, можно оформить недополученную сумму на второго.
    • Ограничение 120 тыс. и 50 тыс. независимо друг от друга. Допускается вернуть одновременно долю затрат за личную учёбу, а также обучение каждого из отпрысков (братьев, сестёр).
    • Для налогового вычета за обучение основное значение имеет дата внесения платежа за учёбу. Если осуществляется оплата сразу за несколько лет, возместить получится только долю затрат за период проведения взноса.
    • Если за год не получилось вернуть положенную сумму полностью, остаток теряется.

    льготы по подоходному налогу за обучение

    • Налоговый вычет за обучение допускается оформлять ежегодно в пределах установленного законом лимита. Подать декларацию совместно с сопроводительными документами можно в любое время года, текущего за отчетным периодом.
    • Нельзя получить льготу, когда учёба оплачена мат капиталом.
    • Зачастую людей интересует, за какой период можно получить льготу. Срок давности льготы составляет 36 месяцев с года проведения платежа. В 2018 году можно осуществить возврат части средств по расходам за обучение с 2015 по 2017 года.
    • Договор оказания услуг, а также платежные документы оформляются на заявителя, подойдут: квитанции, чеки и платежные поручения.

    Личное обучение

    Сумма вычета по личному обучению исчисляется за календарный год. Здесь учитываются основные моменты:

    • Нельзя вернуть финансов больше, чем перечислено государству за год. Каждый месяц бухгалтер удерживает с зарплаты работника 13 % НДФЛ. Затем эта сумма уплачивается в казну государства.
    • Возвращают за год только 13 % от цены учёбы, но не больше 15 600 руб. Это связано с установленным лимитом 120 тыс. руб.

    Рассмотрим, как это происходит в примерах.

    Когда после оплаты сразу сданы документы.

    В 2017 году гражданин при оплате своей учёбы в институте 130 000 руб. сразу сдал документы на льготу.

    Доход его равен 200 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 26 тыс. руб.

    Так как самая большая сумма возврата вычета за год составляет 15 600 руб., её гражданин и обнаружит на личном счету после перечисления, если потратил достаточно на обучение.

    В том же периоде другой работник обучается в институте.

    Стоимость учёбы равна 100 тыс. руб.

    Годовые доходы его получаются 150 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 19 500 руб.

    Вернуть работник сможет

    (100 000 × 13%) = 13 тыс. руб.

    Работник решил получить второе высшее образование.

    Ежегодная цена обучения равна 170 тыс. руб., срок учёбы три года. Он оплачивает все обучение сразу 510 тыс. руб.

    Обратившись в инспекцию, он сможет вернуть только 15 600 руб., так как законом установлен лимит за год 120 тыс. руб.

    Если бы работник ежегодно оплачивал обучение, он смог бы претендовать на сумму в размере по 15 600 руб. ежегодно. Соответственно, оплатив обучение разово, заявитель потерял

    15 600 × 2 = 31 200 руб.

    Из приведенных примеров видно, налоговый вычет за учебу не может превышать установленный лимит, а так же уплаченную сумму в казну страны.

    Налоговые вычеты на обучение детей

    Рассчитывать на налоговый вычет за обучение ребенка можно при условии соблюдения критериев:

    • Обучается лицо не старше 24 летнего возраста;
    • Форма обучения – очная;
    • договор и квитанции оформлены на налогоплательщика.

    льготы по подоходному налогу за обучение

    Максимальный размер социального вычета на каждого из детей — 6 500 руб. Вернуть допускается 13 % от 50 000 руб., потраченных на их образование.

    Разберем пример: Гражданин, оплатил за обучение ребенка в ВУЗе 35 000 руб., и второго отпрыска университет 28 тыс. руб. В текущем периоде он заработал 210 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 27 300 руб. Работник получит вычет за обучение детей

    (28 тыс. × 13 %) + (35 тыс. × 13%) = 3 640 + 4 550 = 8 190 руб.

    Одновременное предоставление вычетов на себя и детей

    Согласно НК допускается одновременное предоставление льготы по образованию на себя и за каждого из детей.

    Разберем, как это выглядит в примере:

    • Работник оплатил заочную учёбу сына в размере 70 тыс. руб.
    • Также внес платеж по очному обучению дочери в сумме 50 тыс. руб.

    Одновременно он получает высшее образование самостоятельно, за год оплатил 110 тыс. руб. Зарплата работника в текущем году составила

    230 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 29 900 руб.

    Так как сын учится заочно, льгота по данной позиции не положена. За дочь, работник получит льготу в размере

    50 000 × 13 % = 6 500 руб.

    Личный вычет составит 110 000 × 13 % = 14 300 руб. Общая сумма к возмещению получается 6 500 + 14 300 =20 800 руб.

    Так как в бюджет сотрудник уплатил больший налог, компенсация пройдет в полном объеме.

    Если бы сын работника учился очно, по данной позиции можно было бы получить еще 6 500 руб.

    Образование братьев и сестёр

    Суммы льгот на образование братьев и сестёр идентичны вычетам за оплату учёбы отпрысков. Порядок получения вычета за учебу братьев и сестёр, определено ст. 219 НК. Условия предоставления их идентичны учёбе отпрысков.

    Нельзя возвращать:

    • сумму большую, чем внесено в казну государства за год;
    • больше установленного законом лимита 6 500 руб.

    Расчет налогового вычета за обучение:

    Предположим, трудящийся за год оплатил учёбу родной сестры 70 тыс. р.

    Заработал он в текущем периоде 190 тыс. р. 13 % НДФЛ с этой суммы 24 700 руб.

    Вернуть НДФЛ он сможет только 6 500 руб., так как

    70 тыс. × 13 % = 9 100 руб. больше утвержденного НК лимита.

    Порядок действий при оформлении льготы в инспекции

    Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение требуется придерживаться определенной схемы действий:

    • Особое внимание рекомендуется уделить подготовке документации. Полнота собранного пакета, а также правильность заполнения бумаг напрямую влияет на дальнейшую процедуру возврата. Документы на получение налогового вычета за обучение:
      • удостоверение личности заявителя с ксерокопией;
      • заявление;
      • декларация 3 – НДФЛ;
      • справки 2 – НДФЛ от работодателей за отчетный год;
      • копия лицензии образовательного учреждения;
      • заключенный договор с учреждением;
      • квитанции, свидетельствующие о факте оплаты учёбы;
      • документация, свидетельствующая о родстве, если льгота оформляется на обучение ребенка, братьев, сестёр;
      • справка с учреждения о факте учёбы.

    Список документов на получение вычета  можно также уточнить в территориальном  отделении ИФНС. Со всей документации, кроме справок, стоит сделать ксерокопии для инспекции. Специалист сверит их с оригиналом и отдаст подлинник назад.

    Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя  стоимость услуги варьируется  от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

    Бланк заявление на предоставление вычета можно получить в инспекции города проживания.

    • Документы на вычет за обучение сдаются в налоговый орган города по прописке. Сделать это допускается несколькими способами:
      • лично в ИФНС;
      • почтой письмом с уведомлением и описью вложения;
      • через представителя, если в наличии нотариальная доверенность.

    По возможности желательно подавать документы лично. Специалист, сразу сверив документацию и обнаружив ошибки, сообщит о них. Возможно, понадобятся дополнительные материалы. Это поможет сэкономить время и быстро исправить пакет документов.

    • Непосредственная проверка пакета документации органом. Необходимый срок рассмотрения заявки на протяжении 90 дней. После этого заявителю направляется уведомление о принятом решении.
    • Если получен отказ, рекомендуется пойти лично в налоговый орган для разъяснения причин и исправления недочетов. Когда выносится положительное решение, требуется оформить заявление на получение НДФЛ. Бланка этой бумаги нет в законе, его выдадут в инспекции.
    • Заявление рассматривается на протяжении одного месяца со дня принятия заявления.

    Можно оформить заявление на перечисление денег сразу, в день первого обращения, чтобы не ходить в эту инстанцию повторно. Тогда, для получения налогового вычета за обучение, к основному пакету документации нужно приложить ксерокопию сберегательной книжки или договора по обслуживанию банковской карты с обозначением счёта для перечисления.

    Оформление вычета по месту работы

    Допускается оформление социального налогового вычета на обучение через работодателя. Сумму возврата заявитель получает не сразу, а в виде навязывания НДФЛ с заработка работника до тех пор пока вся нужная сумма вычет на будет возвращена сотруднику. Схема действий, как получить вычет через работодателя проста:

    • документы для налогового вычета на обучение сдаются специалисту налогового органа;
    • заявление о предоставлении вычета рассматривается один месяц;
    • после проверки заявителю выдается специальное уведомление;
    • работник передает это уведомление работодателю;
    • на основании уведомления бухгалтер сохраняет сумму НДФЛ в заработке сотрудника до момента её полного использования.

    Каким образом можно рассчитать социальный налоговый вычет по расходам на обучение, разберем на примере:

    Сотрудник предоставил уведомление работодателю на льготу по НДФЛ 15 600 руб.

    Ежемесячная зарплата его составляет

    20 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 2600 руб.

    После оформления льготы, на руки сотрудник будет получать зарплату на 2 600 руб. больше на протяжении

    (15 600 / 2600) = 6 месяцев.

    Получается, оплачивает работодатель вычет ежемесячно до момента его окончания.

    Нормативное регулирование социальных вычетов осуществятся посредством ст. 219 НК и дополнительных актов, в том числе разъяснительных актов государственных служб и департаментов.

    Закон не предусматривает обязательной камеральной проверки для одобрения вычета, однако именно на нее ссылаются налоговые службы, затягивая сроки рассмотрения обращения в итоге до 4 месяцев. При этом, суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика и обязывает возместить переплаченные по НДФЛ средства в течение 1 месяца на основании п.6 ст. 78 НК РФ.

    lgotoved.ru

    2 года ago

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *