Льготы по пенсионным взносам для ип

С начала нового отчетного периода за налогоплательщиком закрепилась обязанность по декларированию взносов также в ФНС. Полные обязанности, с января 2017 года, действия контроля за взносами на ОПС и ОМС были переданы в подчинение сотрудникам российской налоговой службы. Если потребуется провести сверку по перечисленным налогам, взносам плательщики все вопросы по задолженности или переплате должны будут решать с налоговыми структурами. Взыскивать недоимки, выставлять пени и штрафы теперь принадлежит обязанности ФНС. В статье расскажем про льготы по страховым взносам, рассмотрим порядок начисления.

Общее понятие о страховых взносах

Средства в размере страховых взносов, перечисляемые работодателем дают гражданам трудоспособного возраста в будущем рассчитывать на получение пенсии по взрасту, в случае присвоенной инвалидности, пособия социального характера. Финансовые средства, которые поступают на сегодняшний день в бюджет страны, перенаправляются на обеспечение нетрудоспособной части населения пособиями.

Все отношения по страховым взносам регулирует статья НК РФ 420, главы 34 кодекса. В общие понятия включаются все виды страхования, которые регулируют возмещения затраченных средств предприятия, при наступлении страховых случаев. Читайте также статью: → «Порядок применения пониженной ставки при расчете страховых взносов».

Как изменились размеры тарифов

Тарифная ставка для исчисления взноса представлена в виде процентной величины от базы, на которую начисляют взносы по страхованию:

Пенсионное страхование	Медицинское обеспечение	Социальное страхование нетрудоспособности
26%	5,1%	2,9%

Для расчета суммы взносов по каждому виду страхования существует ряд условий, которые регулируют исчисление суммы, которая будет уплачена государству. За основу налогообложения берутся общий заработок персонала предприятия, все начисленные виды доходов, с которых определяется соответствующий процент страхового взноса.

Как это происходит:

• Учет совокупной величины получаемых доходов ведется по каждому из сотрудников;
• Как только общий заработок, накопившийся в течение года, достигает установленной величины, действует регрессивная шкала, т.е. ставка взносов уменьшается.

Для каждого случая установлена своя шкала максимального предела дохода и тарифы:

На что идет отчисление	Максимально предельный уровень дохода, в рублях	Обычная ставка в пределах максимального дохода, в %	Ставка для страховых отчислений, если уровень дохода превышен, в %
ОПС	876 000	22	10
ОМС	755 000	2,9 в отношении россиян 1,8 в отношении иностранных граждан	Взнос не начисляется
ОСС	Не установлен	5,1%

Величина, которая регулирует тариф взносов по всем видам страхования, к концу года обнуляется, доход получаемый работником не накапливается.

Льготные условия по страховым взносам

За определенной категорией налогоплательщиков, как и прежде, сохранились льготы, которыми пользуются при исчислении и уплате взносов на все виды страхования. Методы и правовые положения, которые дают право на применение льготы, должны соблюдаться налогоплательщиком неукоснительно, иначе право теряется (указания НК РФ, статьи 427).

Для кого предусмотрены льготы	Что дает право на льготы	Тарифные ставки взносов, %			Суммарный объем, %
		ОПС	ОМС	ОСС
Представители СЭЗ Крыма и Севастополя	Деятельность с любым ОКВЭД исключения (71.12; 05;06; 07; 08;09.1)	6,0%	1,5%	0,1%	7,6
Участникам проекта Сколково	ОКВЭД: 72.1	14,0%	0	0	14,0
Трудовые вознаграждения экипажам судов	ОКВЭД: 50, исключения для судов, в которых хранят нефтепродукты в портах приписки	0	0	0	0
ООО или ИП, которые сотрудничают с СЭЗ	Туристические, рекреационные, технико-внедренческие виды деятельности (65.20;79.1;94.99;62.0;63.1)	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
ООО, ИП работающие с информационными технологиями	ОКВЭД (62; 63)	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
Плательщики, ведущие благотворительность	При УСН ОКВЭДы (64,9; 88,1)	20,0%	0	0	20,0
Партнерства, хоз.общества, которые внедряют изобретения	При УСН ОКВЭД 72	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
НКО, занимающиеся образованием, культурными мероприятиями, искусством, здравоохранением, спортом, научными изысканиями	При УСН ОКВЭДы (37;86;88;93;87)	20,0%	0	0	20,0
Аптеки, фармацевтическая деятельность	На ЕНВД ОКВЭДы (46.18.1; 46.46.1; 47.73)	20,0%	0	0	20,0
ИП с определенной сферой деятельности	Патент ОКВЭДы (31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02)	20,0%	0	0	20,0
ООО, ИП для отдельной сферы экономичекой деятельности	При УСН Доход 70% всего объема (за год не больше 79 млн.руб.) ОКВЭДы (13;14;15;16)	20,0%	0	0	20,0

Получить право на применение льготных тарифных ставок по страховым взносам дает соблюдение правил, которые оговорены в налоговом законодательстве: применять льготную систему налогообложения, иметь основной вид льготной деятельности, соблюдать лимит общей выручки. Читайте также статью: → «Уплата страховых взносов для инвалидов 2018».

Льготные выплаты, которые не облагаются взносами

Кроме льготных тарифов существуют суммы, которые не учитываются при определении облагаемой взносами базе. Это означает, что виды дохода, которые упомянуты в НК РФ статьи 422, не включают в общую базу обложения взносами. Чтобы правильно определить льготную сумму следует заглянуть в таблицу:

Льготные суммы	Как освобождается от взносов
Выплаты судьям (федеральным и мировым), следователям, прокурорам	В части ОПС
Студентам очникам, за деятельность в стройотрядах по трудовым и ГПХ договорам
Выплаты по ГПХ договорам	В отношении ОСС
Государственные виды пособий: по старости, инвалидности, безработице, потере кормильца, погребении, временной нетрудоспособности	100%
Все виды детских выплат: БИР, по уходу за ребенком, за постановку при ранних сроках беременности, единовременные за 1,2 ребенка
При возмещении вреда здоровью, при любых увечьях	В пределах норм
Компенсация за жилье, коммунальные расходы
Натуральное довольствие, его денежная замена
Стоимость питания, спортивного инвентаря, оборудования, одежды
Выплаты при переквалификации, переподготовке персонала
Единовременные выплаты потерпевшим при стихийных бедствиях	100%
Финансовая помощь при случаях смерти близких членов семьи
При рождении, усыновлении, установленной опеке над малышом	50 000руб За каждого ребенка
Доходы от продажи предметов народного промысла народом Крайнего Севера, Дальнего Востока	100%
Расходы на проезд к месту отдыха жителям Крайнего Севера
Дополнительные взносы, которые пополняют страховую часть пенсии	12 000 руб/год
Выплата стоимости униформы	100%
Льготный проезд для отдельной группы граждан
Суммы, выплаченные за обучение основное и профильное
Суммы затрат по кредитам на приобретаемое жилье
Денежное, продовольственное, вещевое довольствие военнослужащим
Разовая материальная помощь сотрудникам	4 000 руб/год
командировочные	700 по РФ 1200 за ее пределами

Кто применяет льготы по взносам

Не смотря на то, что положение законодательного акта 212-ФЗ в целом перестает быть актуальным, все плательщики взносов сохранили свои обязанности в части 34 главы НК РФ. Лица, которые признаны плательщиками взносов, считаются страхователями своих сотрудников по всем видам страхования:

• Предприятия, которые выплачивают физическим лицам (сотрудникам) заработок по трудовому договору или соглашению ГПХ;
• Для индивидуального предпринимателя;
• Частные граждане, которые являются источником дохода физических лиц, не имея статуса индивидуального предпринимателя;
• Физические лица, которые ведут частную адвокатскую практику;
• Оказывают нотариальные услуги и оплачивают (или нет) вознаграждения.

При этом, адвокаты, нотариусы, предприниматели ведущие экономическую деятельностью обязаны оплачивать сумму взносов по страхованию за свою деятельность. Также, имея в штате наемных сотрудников либо выплачивать вознаграждения лицам за услуги, связанные с деятельностью по договорам ГПХ они признаются плательщиками и в отношении выплат за трудовые функции своих сотрудников.

Обязанность начислить/выплатить взносы на страхование возникают у некоторых плательщиков по факту совершения определенных действий.

Как получить льготы по страховым взносам

Моментом начисления всех выплат и доходов физическому лицу определяется датой начисления. Обычно это последний день расчетного периода. До того момента, а также ели сотрудники не нанимались у организации задолженности по страховым выплатам не возникает. Такие условия применимы не для всех. Индивидуальному предпринимателю, адвокату, нотариусу со дня официальной регистрации вменяется обязательство по уплате взносов на все виды страхования. ИП автоматически является плательщиком и обязан уплачивать в бюджет фиксированные суммы взносов. Читайте также статью: → «Страховые взносы ИП в 2018 и сроки оплаты».

Размеры ставок по страховым взносам предприниматели, организации или самозанятые лица выбирают самостоятельно. За основу берется соответствующая статья НК и учитываются условия:

• Период времени, который существует плательщик;
• Численность сотрудников;
• Объемы обязательной выручки;
• Виды льготируемой экономической деятельности.

В случае совмещения  двух режимов налогообложения требуется от организации вести учет льготных доходов обособленно. Если условия соблюдения дохода не выполнены, плательщик теряет право на льготы. Организация, ИП или самозанятые лица обязаны получить подтверждение кодов деятельности (и делать это ежегодно) в ФСС по месту своей регистрации.

Взносы на страхование самозанятого населения

К самозанятой группе лиц относятся физические лица, которые ведут частную практику в адвокатуре, нотариусы, главы КФХ, индивидуальные предприниматели, которые обязаны производить оплату страховых взносов независимо от того есть ли у них работники и был ли получен доход в текущем периоде. Для них предусмотрены тарифы:

	Взносы при доходах меньше 300 000руб.	При доходах выше 300 000руб.
ОПС	12 месяцев х МРОТ х 26%	12 месяцев х МРОТ х 26% + 1% от суммы превышения
ОМС	12 месяцев х МРОТ х 5,1%

Освобождение от взносов предусмотренное ФЗ-212, если ИП находился на срочной службе по призыву, ушел в отпуск по БИР, находился также в отпуске по уходу за ребенком в НК РФ главы 34 не предусмотрено. Если самозанятые лица начали экономическую деятельность с середины года, то фиксированные платежи уменьшаются пропорционально месяцам официальной регистрации этого лица. Расчет происходит с учетом фактического количества месяцев, а не 12 как за полный отчетный год.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Если глава КФХ не осуществляет деятельность, находясь в отпуске по БИР можно ли освободить ее от взносов?

В 2017 году главой 34 НК РФ ввели изменения, которые не упоминают полное освобождение от налогового бремени по взносам на страхование.

Вопрос №2. Был заключен договор ГПХ с автором. Надо ли платить взносы с вознаграждения?

Суммы, которые выплачиваются лицу по авторским договорам, являются объектом начисления взносов на страхование в пп.2 п.1 статьи 420. Начисление взносов по всем ставкам ОПС, ОМС, кроме тарифов по травматизму и ОСС.

Вопрос №3. Какие ставки страховых взносов использовать для расчета с сотрудниками инвалидами?

Инвалидам независимо от группы тарифы на ОПС, ОМС, ОСС берутся исходя из обычных тарифов на страхование. Льготы будет только при УСН на деятельности, которая применяет сниженные ставки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

2017 год, как обычно, принес бухгалтерам множество изменений в сфере налогообложения и сбора взносов. Участникам системы внебюджетного страхования в 2018 году законодатели подготовили ряд значимых нововведений, касающихся как плательщиков взносов, так и застрахованных лиц. И, хотя ставки платежей остались на прежнем уровне, объем работ по расчету, отчетности, перечислению взносов значительно возрос.

Рассмотрим, что поменялось по страховым взносам с начала года.

Реформа страховой системы в 2018 году

Ежемесячная отчетность

Прежде всего, стоит отметить появление формы (СЗВ-М) в персонифицированном учете граждан. Начиная с 2018 года, пенсионерам, продолжающим трудовую деятельность, отменена индексация пенсий.

Для отслеживания работающих пенсионеров и введена форма СЗВ-М.

Первый раз отчетность нужно представить в мае со сведениями обо всех лицах, имевших в апреле трудовые и гражданско-правовые отношения со страхователем. Предусмотрены три типа СЗВ-М: «исходная», «дополняющая» и «отменяющая». Нет привычной «корректирующей» формы.

«Исходная» предоставляется впервые. «Дополняющая» подается на работников, не принятых Пенсионным фондом из-за обнаруженных ошибок в исходной форме, или не внесенных в нее.

«Отменяющая» форма, как следует из названия, отменяет сведения, предоставленные ранее.

Независимо от типа формы, все сведения обязательно должны быть поданы до 10 числа следующего за отчетным месяца. За несвоевременную сдачу или ошибки при заполнении СЗВ-М предусмотрен штраф — 500 руб. с человека.

Старые ставки и новые лимиты

Правительство заморозило ставки во внебюджетные фонды до конца 2018 года. В 2018 году ставки платежей остались такими же, какими они были в 2016 году.

Основная часть страхователей заплатит в социальные фонды 30% от выплаченных доходов, и 0,2-8,5% — взносы на травматизм.

В 2018 году значительно повысились границы доходов для обложения.

Так, для Фонда Социального страхования в этом году предельный размер получения взносов увеличен до 718 тысяч рублей. В 2015 году он составлял 670 тысяч рублей. С доходов, превышающих 718 тысяч рублей, платежи в ФСС не платятся.

Ограничительный лимит для Пенсионного Фонда также стал выше: 796 тысяч рублей, против 711 тысяч рублей прошлого года. Пенсионные платежи считаются по схеме: до 796 тысяч ставка 22%, выплаты, свыше 796 тысяч рублей — 10%.

Предельная база в ФФОМС не применяется с 2015 года, поэтому облагаются все выплаты.

Пример расчета взносов

Директору ООО «Факел» начислена заработная плата:

• за январь 380 тыс. руб.;
• за февраль 450 тыс. руб.

В феврале по авторскому договору он получил еще 50 тыс. руб. Взносы на травматизм по договору не предусмотрены.

У компании нет права на льготы по страхованию. Ставка взносов на травматизм — 1%.

Рассчитаем взносы за два месяца.

Январь

ПФ	380 000 * 22%	83 600
ФФОМС	380 000 * 5,1%	19 380
ФСС на нетрудоспособность	380 000 * 2,9%	11 020
ФСС на травматизм	380 000 * 1%	3 800
Итого		117 800

Февраль

Общая сумма дохода с начала года — 880 тыс. руб. Сумма дохода без авторского договора — 830 тыс. руб.

ПФ	796 000 * 22% + (880 000 — 796 000) * 10%	183 520
ФФОМС	880 000 * 5,1%	44 880
ФСС на нетрудоспособность	711 000 * 2,9%	20 619
ФСС на травматизм	830 000 * 1%	8 300
Итого		257 319

Перечислить в фонды за февраль нужно:

ПФ	183 520 — 83 600	99 920
ФФОМС	44 880 — 19 380	25 500
ФСС на нетрудоспособность	20 619 — 11 020	9 599
ФСС на травматизм	8 300 — 3 800	4 500
Итого		139 519

Еще одно нерадостное изменение 2018 года: для предпринимателей и других самозанятых лиц повысились фиксированные платежи в фонды. Согласно законодательству, наименьший размер взносов в обязательные фонды рассчитывается от годовой минимальной оплаты труда.

В ПФР ставка 26%, в ФФОМС — 5,1 %. При текущем значении МРОТ 6 204 рубля платежи в ПФ достигнут 19 356,48 р., в ФФОМС — 3 796,85 р.

Отметим, что с нового года взносы на травматизм приведены к стандартам остальных платежей в фонды. Так, заплатить взносы от НС и ПФ нужно не в день получения наличных или перечисления по счетам, а до 15 числа следующего месяца.

Расчет производится нарастающим итогом и отдельно по каждому сотруднику. В предыдущие годы порядок расчета не уточнялся.

О дополнительных взносах в отношении «вредников», страховых взносах в 2018 году можно узнать из видео.

Новые КБК

С 2018 года изменились бюджетные коды для фиксированных платежей предпринимателей и других частных лиц.

Платеж в ПФ уплачивается по двум КБК:

• минимальный размер платежа — 3921020214006100160;
• взнос 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. — 39210202140061

Для платежа в ФФОМС введен КБК 3921020210081011160.

Пени и штрафы по фиксированным платежам также уплачиваются на новые коды.

Участники и резиденты особых зон на Крымском полуострове, ТОР и порта Владивосток пополнили списки льготных категорий с пониженными ставками.

Ставки по страховым взносам на 2018 год: таблица

Размер платежей по основному тарифу без учета платы на травматизм составляет 30% от выплаченных доходов до достижения предельных границ обложения. Ставки по тарифам выведены в таблицу.

ПФР	Выплаты до 796 тыс. руб.	22%
	Выплаты выше 796 тыс. руб.	10%
ФСС РФ	Выплаты до 718 тыс. руб.	2,9%
	Выплаты выше 718 тыс. руб.	0%
ФФОМС РФ		5,1%

Платежи от НС и ПФ составляют 0,2-8,5% от всей суммы выплат по трудовым контрактам. Гражданско-правовые договоры облагаются, только если на это есть прямая ссылка в договоре. Размер ставки устанавливается ФСС РФ по основному виду деятельности плательщика.

Пониженные и дополнительные тарифы 2018

Некоторые субъекты хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабление при взимании взносов по страхованию во внебюджетные фонды. Это предприниматели и организации, решающие приоритетные задачи Правительства в различных отраслях экономики.

Более низкие размеры страховых взносов в 2018 году предусмотрены для субъектов малого предпринимательства производственной и социальной направленности, а также организаций, действующих в специальных экономических зонах с особыми режимами развития.

Дополнительные тарифы разработаны для граждан, занятых на работах с особыми условиями труда.

Для них предусмотрено досрочное назначение пенсии.

Поэтому организации с такими сотрудниками, в зависимости от вида работ, дополнительно перечисляют взносы в размере 6 и 9% от оплаты труда работников с вредными условия труда. Если предприятие прошло аттестацию рабочих мест, то, в зависимости от классификации опасности, ставки страховых взносов устанавливаются от 0 до 8%.

Льготы по обязательному страхованию

Статьи 58, 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ содержат полный перечень льготных категорий плательщиков. В 2018 году законодатели предлагают несколько пониженных тарифных планов для страхователей.

Малые предприятия, указанные в пунктах 10, 11, 12, 14 ч.1 ст. 58 ФЗ-212, платят 20% от заработной платы в Пенсионный Фонд РФ. В прочие фонды плата не предусмотрена.

К льготным малым предприятиям относятся:

• • предприниматели, применяющие ПСН;

• ИП на упрощенной системе, занятые производственным и/или социальным трудом;
• ИП и организации фармацевтической сферы на ЕНВД;
• НКО на упрощенке социальной, научной, образовательной направленности, а также занимающиеся здравоохранением, культурой и искусством;
• компании, ведущие благотворительную деятельность, на УСН.

Организации, занимающиеся внедрением инновационных достижений, облагаются взносами по схеме: 8% от выплат в Пенсионный Фонд, 2% — в ФСС, 4% — в ФФОМС. Эти предприятия отмечены в пунктах 4, 5, 6 ч.1 ст. 58 ФЗ-212.

Участникам проекта «Сколково», СЭЗ на территориях Крымского полуострова, а также резидентам ТОСЭР и порта Владивосток установлены следующие ставки в социальные фонды: 6% — в ПФР, 1,5% — в ФСС РФ и 0,1% в ФФОМС РФ (статьи 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 ФЗ-212).

Для экипажей судов, включенных в государственный международный реестр, предусмотрены нулевые ставки в фонды, кроме занятых в нефтяной отрасли (п. 9 ст. 58 ФЗ-212).

О кодах доходов бюджетной классификации на 2018 год можно найти информацию на нашем сайте.

Таблица норм расхода топлива на 2018 год в статье. Для чего нужны эти показатели, как рассчитываются и как списывается бензин.

О льготах по земельному налогу здесь.

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых платежей в 2018 году

КБК для работодателей за наемных работников:

Взносы в ПФ	39210202010 061000160
Взносы в ФФОМС	39210202101 081011160
Взносы на нетрудоспособность в ФСС	39310202090 071000160
Взносы на травматизм в ФСС	39310202050 071000160
Перечисление пени
Пени в ПФ		39210202010 062100160
Пени в ФФОМС		39210202101 082011160
Пени на нетрудоспособность в ФСС		39310202090 072100160
Пени на травматизм в ФСС		39310202050 072100160
Перечисление штрафов
Штрафы в ПФ	39210202010 063000160
Штрафы в ФФОМС	39210202101 083011160
Штраф на нетрудоспособность в ФСС	39310202090 073000160
Штраф на травматизм в ФСС	39310202050 073000160

КБК для предпринимателей и иных частных лиц при уплате за себя:

39210202140 061100160	Взносы в пределах лимита
39210202140 061200160	Взносы сверх лимита (1%)
39210202140 0600160	Пени по взносам
ФФОМС РФ
3921020210081011160	Взносы на ОМС
3921020210082011160	Пени по взносам на ОМС

Законодательство по обязательному страхованию претерпевает ежегодные трансформации.

Для правильного расчета и своевременной сдачи отчетности во внебюджетные фонды необходимо вовремя отслеживать все изменения и вносить необходимые корректировки в организацию работы бухгалтерии предприятия.

О страховых взносах в 2018 году дополнительно узнайте из видео.

vesbiz.ru
Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Компании и ИП, находящиеся на “упрощенке”, вправе использовать льготные тарифы.

Льготные условия	Тарификация пенсионных взносов
Компании и ИП при “упрощенке”, если их доход за год не превысил 79 миллионов рублей	20%
Некоммерческие компании, использующие УСН, и при этом осуществляют трудовую деятельность в таких направлениях:
Благотворительные компании при УСН	20%

Стоит отметить, что льготы не распространяются на социальные и медицинские взносы.

Немаловажным вопросом считается и период, за который необходимо будет восстановить страховые взносы при факте превышения установленного лимита доходов по завершению налогового периода.

Невозможно провести сравнение с потерей прав использования “упрощенки” из-за возможного превышения дохода, поскольку налогоплательщик в такой ситуации вынужден будет совершить уплату налогов по общему тарифу исключительно с того квартала, где сформировалось превышение.

Страховые взносы подлежат перерасчету исключительно с начала того квартала, в котором организация вынуждена рассчитать свои платежи на общих основаниях.

Льготные тарифы распространяются исключительно на категории плательщиков, чей доход не превышает 75 миллионов рублей. Получается, если прибыль больше установленного лимита, льготный тариф недействителен. Согласно этому, пересчитать страховой взнос нужно будет с начала года.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.  

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

✐Пример ▼

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются.

В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.  

Подведем итоги:

• В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей — из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Заплатить страховые взносы можно как наличными средствами, так и с помощью расчетного счета. Если у вас не открыт счет в банке, то для пользователей нашего сервиса Альфа-Банк предоставляет месяц полностью бесплатного обслуживания и бесплатное подключение онлайн-банка. 

Что говорит Закон

Возможность использования льготных (пониженных) тарифов предусмотрено статьей 427 НК РФ в последней редакции от 3 апреля 2018 года.

Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов

Согласно закону, необходимо отвечать требованиям:

• прибыль от своей деятельности сначала года должна составлять не меньше 70% от суммарного объема прибыли за отчетный период;
• суммарный доход не больше 79 миллионов рублей.

При соблюдении указанных условий допускается возможность использования льготных тарифов.

Для кого действуют пониженные тарифы страховых взносов

Нулевая тарификация по страховым взносам распространяется на компании, совершающие выплату заработной платы членам экипажей судов и только по отношению к данным выплатам.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов 

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года.

При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов.

При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.  

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.  

В 2018 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

• Непредставление расчета в установленный срок — 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
• Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
• Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
• Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
• Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР — 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)

Порядок начисления

При использовании пониженной ставки “пенсионные” взносы и социального страхования исчисляются в пределах максимального размера базы. Простыми словами, если лимит в 876 тысяч рублей для ПФР и 755 тысяч для ФСС превышается, производить начисление с превышающего размера нет необходимости.

Индивидуальные предприниматели используют пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году исключительно по отношению к денежным выплатам своим наемным рабочим. Взнос “за себя” уплачиваются стандартным образом – в фиксированном объеме.

Льгота для ИП на патенте

• Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся.
• Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка:

Размер страховых взносов составит всего 14% — 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. На неё можно претендовать, если вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их.

Получить свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.

“Упрощенцы” могут утратить право использования льготных тарифов на страховые взносы только в том случае, если по завершению отчетного периода их трудовая деятельность не будет соответствовать заявленной ранее.

Необходимо будет сделать перерасчет взносов по общей тарификации с начала того квартала, где был выявлен факт несоответствия.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Восстановленный размер страховых взносов необходимо перечислить в бюджет, пеня при этом не начисляется. Во многом это связано с тем, что восстановленный размер не относится к доплате по причине неполной суммы уплаты страховых взносов в оговоренный законодательством РФ период.

straxovka.top

Как и в большинстве стран, российские пенсионеры после выхода на заслуженный отдых имеют много свободного времени.

Государство поощряет инициативных граждан, которые используют появившуюся свободу для открытия своего бизнеса. Существуют специальные льготы, направленные на поддержку этой категории граждан.

Предусматриваются ли

Открытие ИП всегда связано с риском. Однако законодательных ограничений пенсионерам нет. Любой человек старше 18 лет вправе иметь свое дело.

Заниматься предпринимательством можно с любого момента, процесс оформления для пенсионеров не отличается от процедуры открытия для остальных граждан. Потребуется собрать документы, выбрать систему налогообложения и сферу деятельности.

Открытие бизнеса в пенсионном возрасте имеет свои положительные и отрицательные стороны. К плюсам можно отнести:

1. Возможность получать регулярные выплаты. Граждане с ИП перечисляют страховые взносы, размер пенсии будет постепенно расти.
2. Уставной капитал не требуется.
3. Возможность работать по упрощенной системе налогообложения.
4. Декларации оформляются только раз в год.
5. Разрешено проводить операции с наличностью. Некоторым гражданам выдается освобождение от использования кассового аппарата.
6. Для открытия бизнеса необязательно открывать банковский счет и делать собственную печать.
7. Если ИП не имеет прибыли, для закрытия дела не требуется ликвидировать фирму. Достаточно подойти в ИФНС, ИП будет закрыто в течение 5 рабочих дней.

Среди минусов можно отметить:

• отчитываться необходимо по месту проживания предпринимателя. Если гражданин зарегистрирован в одном районе, а проживает в другом, придется регулярно ездить, чтобы вести учет;
• страховые перечисления в ПФР должны приходить, даже если бизнес не приносит доход.

Какие льготы для ИП пенсионеров положены

В 2018 году количество льгот пенсионерам значительно ниже, чем раньше. Они обязаны вести бизнес наравне с остальными, платить налоги, делать отчисления в ПФР. Если у человека минимальная пенсия, то по закону ему должна начисляться доплата из федерального бюджета. Бизнесмены этот вид поддержки теряют.

Перед регистрацией пенсионер должен знать, что он несет ответственность за свое дело. Фиктивный бизнес преследуется законом. Если в бухгалтерских справках обнаружатся ошибки, на всю сумму будут начислены пени и штрафы. В некоторых случаях штрафы налагаются на весь доход пенсионера, а не только на его бизнес.

При открытии

Статьей 145 Налогового кодекса РФ определено, что индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДФЛ. Эту льготу можно получить, только если за последние 3 месяца доход (без уплаты налога) составлял менее 2 миллионов рублей.

Налоговые

Российским пенсионерам доступны 4 льготные системы налогообложения. Каждая предлагает пониженную ставку, доступную только ИП и малому бизнесу.

Между собой системы принципиально отличаются:

Единый налог на вмененный доход	Отменяет установку лимитов по годовой выручке и по численности персонала (до 100 человек)
Упрощенная система налогообложения	Предлагает значительно снизить налоги, если доход составляет менее 78 миллионов рублей, а в фирме трудятся не более 100 человек
Патентная система	Предусмотрена для предпринимателей со штатом менее 15 человек. Подходят любые виды ИП. Основным условием является доход, который не может составлять более 60 миллионов рублей
Единый сельхозналог	Отсутствует лимит дохода. Главным условием установлен доход с продажи сельскохозяйственных товаров, он должен составлять как минимум 70% от общей выручки. На фирме должно работать не более 300 человек

Как оформить

Процесс открытия ИП для пенсионера состоит из 9 шагов:

1. Выбрать сферу деятельности, разобраться с кодами ОКВЭД. Предприниматель должен знать, в какой сфере работает. На этом основании будут выплачиваться льготы. У каждой сферы есть уникальный код ОКВЭД. Разрешается выбрать несколько кодов, а затем определить основной.
2. Выбрать подходящую систему налогообложения.
3. Оплатить пошлину, сохранить чеки.
4. Подготовить документы, бизнес-план.
5. Когда все составлено верно, сотрудники ФНС проверят информацию и через 5 дней зарегистрируют ИП. Новому бизнесмену выдадут уникальный код.
6. Зарегистрироваться в ФФОМС и ПФР.
7. Купить или получить оборудование.
8. Открыть счет в банке.
9. Подготовить печать.

Необходимые документы

Для регистрации ИП пенсионеру необходимо подготовить следующие документы:

• заявление на специальном бланке;
• внутренний паспорт и копию важных страниц;
• ИНН;
• квитанцию об оплате госпошлины;
• пенсионное свидетельство.

Заявление можно заполнить дома или в налоговой службе. Разрешается оформление от руки или на компьютере. При заполнении бумаги потребуются следующие сведения:

• ФИО полностью;
• дату и место рождения по паспорту;
• номер ИНН;
• гражданство;
• основную информацию паспорта;
• место регистрации;
• сфера ведения предпринимательской деятельности вместе с кодом.

Код ОКВЭД находится в справочнике, который можно запросить в налоговой службе. Если их несколько, записываются все коды, начиная с основного.

В центре занятости регулярно проходят бесплатные консультации начинающим ИП, сотрудники помогают заполнять заявления и другие документы.

Кому могут отказать

Когда все заполнено правильно, у ФНС не будет причины отказать. Рекомендуется обратить внимание на следующие недочеты:

• ошибки в заполнении заявления. Сотрудники налоговой службы могут отказать, даже если в бумаге оставлен лишний пробел. Важно писать четко, указывать достоверные данные, если была допущена ошибка, документ лучше переписать;
• отсутствие определенного документа. Сотрудники проверяют бумаги при регистрации. Если чего-либо не хватает, процедуру придется начинать сначала. Документы гражданину не вернут;
• ошибка в выборе места регистрации. Оформление бизнеса проходит в том отделении ФНС, которое работает по месту прописки пенсионера. Рекомендуется позвонить в ФНС и уточнить, можно ли подать документы именно в это отделение;
• если пенсионер уже пытался открыть ИП, но не получилось, и не была пройдена процедура ликвидации, новое ИП открыть не дадут. Законодательством установлено, что каждый гражданин имеет право только на одно свидетельство о ИП;
• суд может лишить пенсионера права заниматься бизнесом на определенный срок. Если при подаче заявления приговор суда еще в силе, то ФНС откажет гражданину;
• если гражданин в прошлом открывал ИП, но его бизнес был принудительно ликвидирован, то в течение года открыть ИП не получится. В будущем сотрудники ФНС будут особенно тщательно проверять документы и бизнес-план.

Число отказов относительно невелико. Небольшие нарушения легко исправить, подавать заявление можно неограниченное количество раз. Простая внимательность и ответственность позволит избежать отказа.

Пенсионерам по закону положены несколько уникальных льгот и пособий, однако минусы также есть. Важно продумать способ функционирования бизнеса перед открытием, чтобы не доводить дело до банкротства.

Видео по теме:

lgotypro.ru