Льготы по налогам для родителей учащихся

Налоговые льготы родителям на детей установлены статьей 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), в соответствии с которой освобождаются от налогообложения такие виды доходов физических лиц, как:

  • Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные социальные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относится пособие по беременности и родам (пункт 1).
  • Суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (пункт 8).
  • Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет) своих работников, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (пункт 10).
  • Доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные за возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретенных ими для детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет) медикаментов, назначенных им лечащим врачом при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов (пункт 28).
  • Доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и принятыми в соответствии с ним законами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами (предоставление федерального или регионального материнского капитала) (пункт 34).
  • Доходы в виде земельного участка из государственной или муниципальной собственности, полученного налогоплательщиком (многодетной семьей) в собственность бесплатно (пункт 41).
  • Средства, получаемые родителями в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (пункт 42).

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Согласно части 4 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ налоговый вычет на ребенка за каждый месяц налогового периода предоставляется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на 1-го ребенка;
  • 1 400 рублей — на 2-го ребенка;
  • 3 000 рублей — на 3-го и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18-ти лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24-х лет, если он является инвалидом I или II группы.

На опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода предоставляется в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18-ти лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет. При этом вычет действует и во время академического отпуска, оформленного в период обучения.

В налоговом периоде налоговый вычет на ребенка уменьшает налоговую базу налогоплательщика для исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с месяца рождения ребенка и действует до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом, превысит 350 000 руб.

Стандартный вычет на ребенка учитывается по месту работы налоговым агентом при предъявлении работником соответствующих документов, дающих право на такой вычет, на заявительной основе.

Последние федеральные новости по соцподдержке

  • 24.09.2018 г.

    Студентов-магистров запретят призывать в армию в России

    В Государственную думу внесли на рассмотрение законопроект, гарантирующий отсрочку от армии молодым людям, которые окончили школу и бакалавриат и учатся в магистратуре. Авторами законодательной инициативы выступили вице-спикер палаты Ирина Яровая, председатель думского Комитета по обороне Владимир Шаманов…

  • 24.09.2018 г.

    Минтруд нашел способ ликвидировать очереди в детсады

    Власти задумали легализовать в России домашние детские сады. Это, по мнению авторов законодательной инициативы, поможет снизить очередь в детские дошкольные учреждения и решить вопрос с воспитанием подрастающего поколения. Для этого планируется выделяться гранты из федерального и региональных бюджетов,…

  • 24.09.2018 г.

    Комитет Госдумы поддержал президентские поправки к пенсионной реформе

    Комитет Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов поддержал президентские поправки к правительственному законопроекту об изменении пенсионного законодательства.

Книги по социальной поддержке

Сегодня в продаже:

  • Теория социальной работы (для бакалавров). Учебник

    Издательство: Кнорус. Год: 2018. Серия: Бакалавриат.

    Учебник по теории социальной работы — составная часть комплекта по подготовке профессионалов по направлению «Социальная работа». Освещены важнейшие вопросы современной теории социальной работы, ее важнейшие вопросы и проблемы. Логика, отбор материала учебника построены на современных подходах и информации отечественных и европейских школ социальной работы с учетом рекомендаций Европейской ассоциации школ социальной работы. Соответствует…

  • Право социального обеспечения (СПО). Учебное пособие

    Издательство: Кнорус. Год: 2018. Серия: Среднее профессиональное образование.

    Содержание учебника отражает современный уровень развития науки права социального обеспечения с учетом последних изменений в законодательстве. В отдельных модулях раскрыты основные разделы программы курса: вопросы общей части отрасли права социального обеспечения, трудовой стаж, инвалидность, пенсионное обеспечение, пособия, компенсации,…

www.socialnaya-podderzhka.ru

Содержание

Налоговые льготы предоставляются гражданам путем освобождения их от подоходного налога или путем предоставления им налоговых вычетов (стандартных, социальных и имущественных). Если гражданин имеет право на налоговый вычет, то при расчете суммы подоходного налога с его доходов (например, зарплаты) не будут учитываться определенные суммы. Таким образом подоходный налог будет ниже, и, соответственно, чистый доход больше.

Актуальные размеры налоговых вычетов также смотрите здесь.

Налоговые вычеты на детей до 18 лет

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с наличием у них несовершеннолетних детей. Такие льготы предоставляются в виде стандартного налогового вычета.

Налоговый вычет родителям на одного ребенка

Налоговый вычет предоставляется для родителей на одного несовершеннолетнего ребенка в размере руб. в месяц (одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав.
При вступлении одинокого родителя в брак налоговый вычет в указанном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка новым супругом или приемному родителю — в размере руб.). подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.

Что бы получить налоговый вычет на ребенка, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копию свидетельства о рождении ребенка. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения ребенка и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет родителям на двоих и более детей

Налоговый вычет предоставляется для родителей В том числе для одиноких и приемных родителей на двоих и более несовершеннолетних детей в размере руб. в месяц на каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.

Что бы получить указанный вычет, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копии свидетельств о рождении детей. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения второго ребенка и до конца месяца, в котором в семье останется только один несовершеннолетний ребенок. После этого налоговый вычет предоставляется в размере как на одного ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет опекунам и попечителям на опекаемых и подопечных

Налоговый вычет предоставляется для опекунов и попечителей В том числе родителей-воспитателей в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), приемных родителей на несовершеннолетних детей, над которыми установлены опека или попечительство в размере руб. в месяц за каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.

Что бы получить указанный вычет необходимо по месту его предоставления подать: пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
– копию выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
– копию договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копию установленного образца — для приемных родителей;
– копию выписки из решения органов опеки и попечительства или копию договора об условиях воспитания и содержания детей, копию удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
– выписку (копию) из трудовой книжки или справку о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца установления опеки или попечительства и до конца месяца, в котором они прекращены. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет родителям на детей-инвалидов

Налоговый вычет предоставляется для родителей на несовершеннолетних детей-инвалидов в размере рублей в месяц на каждого ребенка. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Что бы получить указанный налоговый вычет необходимо по месту его предоставления подать копию удостоверения ребенка-инвалида. пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца установления инвалидности и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Где и на основании каких документов предоставляются налоговые вычеты?

Указанные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговые вычеты предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляется гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Документы для получения налогового вычета

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: пункт 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке — для родителей несовершеннолетних детей;
  • копия удостоверения ребенка-инвалида — для родителей ребенка-инвалида;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца — для приемных родителей;
  • справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения — для одиноких родителей;
  • копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка — для вдов (вдовцов), одиноких родителей;
  • выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);
  • копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) — для одиноких родителей, если второй родитель лишен родительских прав или перестал быть родителем вследствие отмены факта усыновления (удочерения).

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет на находящихся в отпуске по уходу за ребенком

Налоговый вычет предоставляется для мужа на жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет в размере рублей. подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если в отпуске по уходу за ребенком находится отец ребенка, то налоговый вычет, соответственно, предоставляется жене на мужа.

Если в отпуске по уходу за ребенком находится другой родственник ребенка (бабушка, дедушка, тетя и т.д.), то налоговый вычет предоставляется одному из родителей на этого родственника, но только если такой родственник не имеет супруга (супруги).

Если в отпуске по уходу за ребенком находиться мать или отец, которые не имеют супруга, то налоговый вычет предоставляется для гражданина, признанного родителем ребенка, из доходов которого удерживаются суммы на содержание этих матери или отца.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется, как правило, на основании справок Как правило такие справки выдаются по месту работы жены, мужа или другого родственника находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:

  • о нахождении жены (мужа или другого родственника) в отпуске по уходу за ребенком;
  • о размере пособия на детей и периоде его выплаты.

Документы на вычет подаются по месту основной работы (службы, учебы), там же предоставляется вычет. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункты 3 и 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком и до конца месяца, в котором такой отпуск закончился. Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Этот вопрос обсуждался на форуме!

Налоговые вычеты за обучение

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с получением ими или их детьми образования. Такие льготы предоставляются в виде стандартного (на обучение) и социального (на платное обучение) налоговых вычетов.

Налоговый вычет за обучающихся совершеннолетних детей

Налоговый вычет в размере  рублей в месяц предоставляется для родителей на каждого из детей старше 18 лет, обучающихся на дневном отделении и получающих: подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • общее среднее образование;
  • специальное образование;
  • первое профессионально-техническое образование;
  • первое среднее специальное образование;
  • первое высшее образование.

Одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер или лишен родительских прав.
При вступлении одинокого родителя в брак налоговый вычет в указанном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка новым супругом или приемному родителю такой вычет предоставляется в размере рублей.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого обучающегося ребенка.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется на основании справки (ее копии) о том, что ребенок старше 18 лет является (являлся) обучающимся и получает (получал) соответствующее образование, с указанием периода обучения, поданной по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункты 3 и 4 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляется гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Предоставляется такой вычет начиная с месяца зачисления в учебное заведение и до конца месяца выпуска или отчисления из него. Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет за платное обучение

Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение календарного года за свое обучение в учебных заведениях Беларуси при получении первых высшего Университеты, академии, консерватории, институты, высшие колледжи, среднеспециального Колледжи или профессионально-технического Профессионально-технические училища, профессиональные лицеи, профессионально-технические колледжи образования, а также на  погашение израсходованных на такое образование кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты За исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредитов и займов, а также за несвоевременную уплату процентов по ним по ним). подпункт 1.1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговым вычете экономиться 13 % от уплаченной за обучение суммы.

Такой вычет может получить не только сам себе оплачивающий обучение студент, но и оплачивающие такое обучение за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Как правило, указанный налоговый вычет предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Однако, он может быть предоставлен и при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (например, если места основной работы нет или доходы получены не с места основной работы). пункт 2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Документы для получения налогового вычета

Документы, необходимые для получения налогового вычета на платное обучение: пункт 3 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • справка (ее копия) учреждения образования, подтверждающая, что гражданин или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование. В такой справке должен быть указан период получения такого образования.
  • копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учебным заведением;
  • документы, подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) — при получении налогового вычета близким родственником;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства — при получении налогового вычета опекуном или попечителем (в том числе бывшим);
  • документ, подтверждающий оплату услуг в сфере образования, погашение кредита или займа на образование;
  • копия кредитного договора — при получении кредита на оплату образования;
  • копия договора займа — при получении займа на оплату образования;
  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода — в случае предоставления налогового вычета при подаче налоговой дикларациии в налоговую инспекцию.

Этот вопрос обсуждался на форуме!

Налоговый вычет за строительство или приобретение жилья

Налоговый вычет предоставляется состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий гражданину и членами его семьи Супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и другими лицами, признанными в судебном порядке членами семьи гражданина в размере их расходов на: пункт 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • строительство Для целей применения указанного вычета строительством признается строительная деятельность по возведению или реконструкции объекта, включающая:
    – выполнение организационно-технических мероприятий;
    – подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта;
    – выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.
    Право на налоговый вычет в связи с реконструкцией имеют стоящие в очереди на жилье граждане, осуществившие такую реконструкцию по договору строительного подряда и при условии, что в результате этой реконструкции они утрачивают основания нуждаемости в улучшении жилищных условий. или приобретение в Беларуси квартиры или дома;
  • погашение кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты За исключением процентов за несвоевременный возврат кредитов, займов и процентов по ним по ним), израсходованных на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома.

Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:

При строительстве дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной гражданином в заявлении.

Налоговый вычет в связи с расходами на строительство жилого дома предоставляется после получения гражданином документов – свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;
– государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения;
– договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома на земельный участок.

В расходы на строительство или приобретение жилья включаются в том числе:

  • расходы на приобретение квартиры или дома;
  • расходы на внутреннюю отделку квартиры или дома — при строительстве квартиры или дома без внутренней отделки или с частичной отделкой;
  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.

Расходы на работы (в том числе на приобретение материалов) по внутренней отделке (оклейка обоями, окраска, облицовка) квартиры или дома, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, электрических плит, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа) принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство квартиры или дома, и от выполнения которых гражданин отказался.

Если квартира или дом приобретены в общую долевую или общую совместную собственность, размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле (долевая собственность) или в соответствии с их письменным заявлением (совместная собственность).

Если гражданином был применен (частично применен) налоговый вычет за строительство и приобретение жилья, то такой гражданин не может применить этот налоговый вычет в отношении другого жилья.

Если в календарном году налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующий календарный год до полного его использования.

Налоговый вычет предоставляется: пункт 2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • по месту основной работы (службы, учебы);
  • налоговой инспекцией (в случае получения доходов в не места основной работы (службы, учебы), а также если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

Документы для получения налогового вычета

Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: пункт 2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • справка Справка выдается в исполкоме или по месту работы, где гражданин стоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (ее копия) подтверждающая, что гражданин и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа;
  • копия договора о строительстве квартиры (например, договор долевого строительства квартиры);
  • документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг, кроме риэлтерских услуг) квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости жилья.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является строительство жилья в ЖСК:

  • выписка (или ее копия) из решения общего собрания членов ЖСК (собрания уполномоченных) о включении гражданина или члена его семьи в состав ЖСК;
  • справка из ЖСК (или ее копия) о стоимости строительства квартиры – при строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство;
  • документы подтверждающие уплату паевых взносов.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является покупка жилья:

  • копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации права собственности на жилье, договор купли-продажи недвижимости.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является строительство одноквартирного жилого дома:

  • копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома;
  • документы на земельный участок, а именно копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;
  • копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг).
    При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Документы, которые также потребуются, если для приобретения жилья брался кредит или заем:

  • копия кредитного договора или договора займа;
  • документы подтверждающие погашение кредитов и займов (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам).

Документы, которые также потребуются, если вычет предоставляется в налоговой инспекции:

  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога;
  • другие документы, подтверждающие получение дохода.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является приобретение жилья по жилищным облигациям:

  • копия договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение жилищных облигаций;
  • копия договора на приобретение жилищных облигаций.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является приобретение жилья в лизинг:

  • копия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копия акта приемки-передачи предмета лизинга в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
  • документы подтверждающие фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является реконструкция жилья:

  • решение (его копия) исполкома или другого госоргана, другой организации, принявших гражданина или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры.

Документы, подтверждающие расходы на строительство или приобретение жилья, погашение кредитов, займов должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве гражданина, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Налоговый вычет при отчуждении имущества

При продаже и другом отчуждении имущества За исключением реализации ценных бумаг и финансовых инструментов срочного рынка налоговый вычет может предоставляться: подпункт 1.2 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • в размере расходов, понесенных на приобретение этого имущества, а также расходов понесенных при его отчуждении;
  • в размере 10 % от налогооблагаемой суммы, полученной от реализации имущества.

Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от суммы произведенных затрат по приобретению и отчуждению имущества или 10% от дохода.

Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:

Гражданином был продан автомобиль за 10 000 руб. Так как в течение года это второй проданный им автомобиль, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Однако, так как у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение им этого автомобиля за 8000 руб., подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 8 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 1 300, а  260 руб. ((10 000 — 8 000) × 13%).

Гражданином был продан гараж за 10 000 руб. Так как в течение 5 лет это второй проданный им гараж, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Так как у гражданина нет документов, подтверждающих приобретение им гаража, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в размере 10% от дохода, то есть 1000 руб. Таким образом подоходный налог будет составлять не 1 300, а  1 170 руб. ((10 000 — 1000) × 13%).

Если отчуждаемые квартира или дом находились в общей долевой собственности, то размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле.

При получении дохода в виде частичной оплаты имущества налоговый вычет предоставляется пропорционально размеру такой оплаты.

Что включается расходы на приобретение и отчуждение имущества?

В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением, включаются: пункт 1 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • суммы, израсходованные на строительство или приобретение имущества (в том числе по договору лизинга или с помощью жилищных облигаций);
  • суммы, направленные на погашение кредитов и займов (включая уплату процентов ним), использованные на строительство или приобретение отчуждаемого имущества (в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту или займу не позднее дня отчуждения имущества);
  • суммы, израсходованные на реконструкцию и модернизацию капитальных строений (зданий, сооружений) при наличии полученного в установленном порядке разрешения на производство строительных работ;
  • суммы, израсходованные на переоборудование транспортных средств и (или) замену номерных агрегатов транспортных средств при внесении соответствующих изменений в регистрационные документы;
  • расходы на уплату государственных пошлин, таможенных пошлин и таможенных сборов, утилизационного сбора, консульского сбора, нотариального тарифа, оплату услуг правового и технического характера в соответствии с законодательными актами о государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, комиссионных вознаграждений при совершении сделки, оплату стоимости риэлтерских услуг, расходы на рекламу отчуждаемого имущества (при условии, что обязанности по несению таких расходов возложены законодательством либо договором на физическое лицо, получающее доход).

Если отчуждающий имущество гражданин приобретал это имущество безвозмездно или с частичной оплатой, то в состав расходов на приобретение имущества включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, в состав таких расходов включаются также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.

Расходами на приватизацию жилья (его части) безвозмездно (с учетом или без учета жилищной квоты, суммы квот) признаются оценочная стоимость этого имущества, определенная на дату отчуждения жилья (его части) организациями по госрегистрации недвижимости, а при отсутствии такой стоимости — стоимость, определенная в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость с физических лиц. пункт 2 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

Расходы, связанные с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, увеличиваются на коэффициент, учитывающий изменение индекса потребительских цен в месяце, предшествующем месяцу отчуждения имущества, по сравнению с месяцем, в котором были понесены такие расходы. Сумма расходов, понесенных гражданином до 1 января 1991 года, увеличивается на коэффициент, учитывающий изменение индекса потребительских цен в месяце, предшествующем месяцу отчуждения имущества, по сравнению с декабрем 1990 года.

Расходы, связанные с приобретением и отчуждением имущества произведенные в белорусских рублях, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу Нацбанка  на день, в котором такие расходы были произведены. Определенные в долларах США расходы пересчитываются обратно в белорусские рубли по официальному курсу Нацбанка на дату получения дохода от отчуждения имущества. Однако такой расчет не производится, если курс белорусского рубля по отношению к доллару США на день осуществления таких расходов, больше такого курса на дату получения дохода.
Расходы, связанные с приобретением и отчуждением имущества произведенные в иностранной валюте, подлежат пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Нацбанком на дату получения дохода от отчуждения имущества. пункт 4 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

Указанный налоговый вычет предоставляется при подаче в налоговую инспекцию налоговой декларации. пункт 3 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если доход был получен от налогового агента (например если имущество было продано не физическому лицу, а организации), налоговый вычет может быть предоставлен этим налоговым агентом (организацией), но только в размере 10% от подлежащих налогообложению доходов. Если у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение имущества, и он хочет получить налоговый вычет в размере этого приобретения, то за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Документы для получения налогового вычета

Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: пункт 5 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • копия кредитного договора или договора займа — если отчуждаемое имущество было приобретено за счет кредитных или заемных средств;
  • копия договора купли-продажи — если отчуждаемое имущество было приобретено по такому договору;
  • копия договора строительства — если отчуждаемое недвижимое имущество было приобретено путем строительства;
  • копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);
  • квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денег со счета гражданина на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы, подтверждающие оплату товаров (работ, услуг), погашение кредита или займа (включая проценты за пользование ими), уплату лизинговых платежей, уплату паевых взносов.

При отсутствии указанных документов налоговый вычет может быть предоставлен на основании имеющихся в налоговом органе сведений, предоставленных государственными органами и организациями.

При приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Налоговый вычет для отдельных категорий граждан

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется: подпункт 1.3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • для заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий;
  • для ставших инвалидами из-за болезни или увечья в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС и другими радиационными авариями;
  • для участников Включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых В том числе временно направленных и командированных в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС, а также участников ликвидации последствий других Указаны в подпунктах 3.1 — 3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий» радиационных аварий;
  • для Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы;
  • для участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах»;
  • для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Если гражданин имеет право на указанный налоговый вычет по нескольким указанным основаниям, то сумма такого налогового вычета все равно не может быть больше руб.

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляется гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Документы для получения налогового вычета

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • удостоверение пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий — для соответствующей категории граждан;
  • книжки Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, свидетельство к званию «Герой Беларуси», орденские книжки, для полных кавалеров орденов Отечества — свидетельство к ордену Отечества, а при отсутствии этих документов — справка военного комиссариата, подтверждающая указанные звания (награждение орденами) — для соответствующей категории граждан;
  • удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Советом Министров Республики Беларусь; удостоверение инвалида Отечественной войны; удостоверение инвалида о праве на льготы; удостоверение о праве на льготы; пенсионное удостоверение с записью «Ветеран Великой Отечественной войны»; удостоверение участника войны; удостоверение; свидетельство о праве на льготы; «Пасведчанне iнвалiда» — для ветеранов.
  • «Пасведчанне iнвалiда», в котором содержатся данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности — для инвалидов I и II группы.

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. пункты 3 и 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет за страхование

Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной страховым организациям Беларуси в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не меньше 3-х лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Указанный налоговый вычет не может быть больше руб. подпункт 1.2 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговым вычете будет экономиться 13 % от уплаченных страховых взносов.

Такой вычет может получить не только гражданин сам за себя уплачивающий страховые взносы, но и уплачивающие такие взносы за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Документы, необходимые для получения налогового вычета за страхование: пункт 4 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь 

  • копия договора страхования;
  • копия страхового полиса (свидетельства, сертификата);
  • копия уведомления (извещения) страховой организации о заключении договора страхования (если договор страхования заключался путем обмена соответствующими документами со страховой организацией);
  • копия договора страхования, заключенного в форме электронного документа, либо документа на бумажном носителе, идентичного электронному (если договор страхования заключался в форме электронного документа);
  • документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
  • документы подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) — при получении налогового вычета близким родственником;
  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода (если вычет предоставляется налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации).      

Налоговый вычет в связи с низким доходом

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется гражданам при получении ими дохода, который не превышает руб. в месяц. подпункт 1.1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляется гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует, в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия.: пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает за него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию Сам подавать налоговую декларацию гражданин обязан при получении:
    – доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
    – доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
    – доходов, удержаниеtext-align: justify; подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов;
    – доходов полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.).

При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.

Когда подоходный налог не платится совсем?

От любых полученных доходов гражданин обязан уплатить подоходный налог. Однако, из этого правила есть исключения, так не нужно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог при получении следующих доходов: статья 163 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • доходы, которые не являются вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (кроме доходов в виде оплаты страховых услуг), в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (кроме путевок для детей), получаемые от: подпункт 1.19 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • организаций и индивидуальных предпринимателей их работниками, в том числе ранее работавшими у них пенсионерами — в размере, не превышающем 1847 рублей, от каждого источника в течение налогового периода;
    • иных организаций и индивидуальных предпринимателей (кроме доходов, получаемых от профсоюзных организаций) — в размере, не превышающем 122 рублей, от каждого источника в течение календарного года;
  • доходы Кроме доходов, полученных от отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, полученные гражданами от: подпункт 1.33 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • возмездного отчуждения При этом не учитываются:
        – сделки возмездного отчуждения имущества, полученного по наследству;
        – сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными, за исключением договоров купли-продажи и  других гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в течение 5-ти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) принадлежащих гражданам на праве собственности (доли в праве собственности):
        – одного жилого дома, включая хозпостройки;
        – одной квартиры;
        – одной дачи;
        – одного садового домика, включая хозпостройки;
        – одного гаража;
        – одного машино-места;
        – одного земельного участка.
        (Пятилетний срок исчисляется с даты Датой возмездного отчуждения имущества признается дата подписания договора его отчуждения последнего возмездного отчуждения имущества одного вида. При отчуждении в течение одного дня двух и более единиц имущества одного вида, право определения очередности совершения сделок предоставляется гражданину);
      • возмездного отчуждения При этом не учитываются:
        – сделки возмездного отчуждения имущества, полученного по наследству;
        – сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными, за исключением договоров купли-продажи и  других гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает 8, или другого механического транспортного средства.
        (При отчуждении в течение одного дня двух и более механических транспортных средств право определения очередности совершения сделок предоставляется гражданину);
      • возмездного отчуждения другого имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности (за исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, не указанных выше объектов недвижимости, имущественных прав, долей, паёв в организациях, имущества, ранее используемого гражданином в предпринимательской деятельности в качестве основных средств и продукции растениеводства и животноводства);
      • возмездного отчуждения имущества, полученного гражданином по наследству.
  • вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов; подпункт 1.22 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы граждан: подпункт 1.23 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • в виде выигрышей, полученных по всем видам лотерей от организаций, осуществляющих в установленном законодательством порядке лотерейную деятельность;
      • в виде выигрышей по электронным интерактивным играм, полученных от организаций, осуществляющих деятельность по организации и проведению таких игр в порядке, предусмотренном законодательством;
  • доходы, получаемые плательщиками от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по установленному перечню Перечень вторичного сырья, доходы от сдачи которого организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, получаемые физическими лицами, освобождаются от подоходного налога с физических лиц:
    1. Автомобильные катализаторы, сбор которых производится в установленном порядке за наличный расчет у физических лиц.
    2. Вторичные полимерные материалы.
    3. Вторичные текстильные материалы.
    4. Кость.
    5. Лом и отходы черных и цветных металлов в виде предметов, скупка которых производится заготовительными организациями за наличный расчет у физических лиц.
    6. Макулатура.
    7. Стеклобой.
    8. Сырье вторичное резиновое.
    (Постановление Совета Министров Республики Беларусь 12.05.2010 № 702); подпункт 1.30 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы, получаемые от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в любом виде и состоянии в скупочных пунктах организаций, осуществляющих деятельность по скупке драгоценных металлов и драгоценных камней, а также от реализации драгоценных металлов в виде банковских и мерных слитков, монет, драгоценных камней Национальному банку Республики Беларусь, банкам, имеющим специальное соответствующее разрешение (лицензию); подпункт 1.31 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы, получаемые от граждан Физических лиц, не являющихся ИП в размере, не превышающем 6116 рублей, в сумме от всех источников в течение календарного года, полученные: подпункт 1.18 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • в результате дарения;
      • бесплатно виде недвижимости по договору ренты;
  • доходы от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, грибов, орехов и других плодов и другой дикорастущей продукции организациям или индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по промысловой заготовке (закупке) такой продукции; подпункт 1.16 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы За исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений литературы, науки, искусства, промышленных образцов, изобретений, полезных моделей и других результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав, полученные по наследству; подпункт 1.17 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь: подпункт 1.21 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
      • инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, — в размере, не превышающем 12223 рублей, в сумме от всех источников в течение календарного года;
      • гражданами, нуждающимися в медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь.
  • доходы в виде процентов, полученных гражданином по банковским вкладам (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в белорусских банках, если: подпункт 1.25 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования;
  • фактический срок размещения Под фактическим сроком размещения денежных средств на указанных счетах понимается срок нахождения денежных средств на этих счетах с даты внесения денежных средств на счет до даты их снятия (возврата). При этом под началом срока размещения денежных средств понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока — дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата). денежных средств на счете банковского вклада (депозита), текущем (расчетном) банковском счете в белорусских рублях составляет не меньше 1 года, а в иностранной валюте — не меньше 2 лет.

Полный перечень не подлежащих налогообложению доходов

  • полученные вверителем и (или) выгодоприобретателем после окончания срока действия или расторжения договора доверительного управления денежными средствами, в соответствии с которым денежные средства передаются для инвестирования в государственные ценные бумаги, эмитируемые Министерством финансов Республики Беларусь от имени Республики Беларусь, облигации, эмитируемые Национальным банком Республики Беларусь, и векселя, выдаваемые Национальным банком Республики Беларусь, при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь, облигации местных исполнительных и распорядительных органов, ценные бумаги, эмитируемые юридическими лицами, признаваемыми в соответствии со статьей 14 настоящего Кодекса налоговыми резидентами Республики Беларусь, и находились в таком доверительном управлении не менее трех лет;
  • полученные от реализации и погашения облигаций банков, открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь», кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций по цене выше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса Республики Беларусь;
  • полученные от реализации (погашения) облигаций местных исполнительных и распорядительных органов, кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций выше их текущей стоимости на день продажи;
  • полученные по облигациям Национального банка Республики Беларусь, эмитируемым при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь;
  • полученные по государственным ценным бумагам бывшего СССР и Республики Беларусь;
  • доходы плательщиков:
  • денежные премии, выплачиваемые победителям ежегодных соревнований за достижение высоких показателей на уборке урожая зерновых и зернобобовых растений при проведении фестивалей-ярмарок тружеников села «Дажынкi», а также победителям семейного сельскохозяйственного проекта «Властелин села», — в размерах, установленных законодательством;
  • призы, полученные спортсменами за участие в международных и республиканских соревнованиях, а также победителями республиканских соревнований, — в размерах, определяемых Президентом или Советом Министров Республики Беларусь;
  • доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Беларуси, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, медицинских расходов, дополнительной пенсии,  получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе ранее работавшими там пенсионерами, в размере, не превышающем 3164 рублей, от каждого источника в течение налогового периода;
  • доходы получаемые от реализации продукции растениеводства К продукции растениеводства относятся овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде путем сушения, квашения, соления,  мочения), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства) или животноводства К продукции животноводства относятся молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде), продукция пчеловодства, иная продукция животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продукты убоя в сыром или переработанном виде, выращенной (произведенной) ими и их близкими родственниками, свойственниками, опекунами, попечителями или подопечными на находящемся на территории Беларуси земельном участке, предоставленном таким лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела;
    Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления гражданином справки исполкома. При этом доходы от реализации продукции пчеловодства, произведенной в Беларуси, освобождаются от налогообложения при условии, что наряду со справкой исполкома, либо вместо В случае, когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства нее гражданин представит ветеринарно-санитарный паспорт пасеки, выданный в Беларуси, или свидетельство, оформленное на основании этого паспорта.
    При реализации продукции растениеводства заготовительным организациям потребительской кооперации или другим организациям, индивидуальным предпринимателям такие доходы освобождаются от налогообложения без предоставления им указанной справки;
  • ссуммы оплаты труда граждан Республики Беларусь, направленных на работу за пределы территории Республики Беларусь по согласованию с республиканскими органами государственного управления в органы интеграции, в том числе в органы Союзного государства, Интеграционный Комитет и Межпарламентскую Ассамблею Евразийского экономического сообщества, Экономический Суд СНГ, Исполнительный комитет СНГ, Межпарламентскую Ассамблею государств — участников СНГ;
  • доходы в виде оплаты труда и иные суммы в валюте, получаемые за работу за пределами Беларуси от госорганов и других юридических лиц по утвержденному перечню Перечень государственных органов и других юридических лиц, выплачивающих физическим лицам за работу за пределами территории Республики Беларусь доходы в виде оплаты труда и иные суммы в иностранной валюте, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц:
    1. Министерство внутренних дел.
    2. Министерство иностранных дел.
    3. Министерство обороны.
    4. Государственный пограничный комитет.
    5. Комитет государственной безопасности.
    6. Дипломатические представительства и консульские учреждения Республики Беларусь.
    7. Белорусский государственный концерн по нефти и химии.
    8. Белорусский государственный концерн по производству и реализации товаров легкой промышленности.
    9. Государственное объединение «Белорусская железная дорога».
    10. Открытое акционерное общество «Белтрансгаз».
    11. Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк».
    12. Республиканское унитарное предприятие «Национальная авиакомпания «Белавиа».
    (Постановление Совета Министров Республики Беларусь 12.05.2010 № 702), — в пределах размеров, установленных законодательством об оплате труда работников за границей;
  • стипендии, учреждаемые Президентом Республики Беларусь, поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по поддержке талантливой молодежи, а также поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов;
  • стипендии, доплаты к стипендиям, надбавки к стипендиям за успехи в учебе, научной и общественной работе, материальная помощь обучающимся, выплачиваемые за счет средств республиканского или местных бюджетов, бюджета государственного внебюджетного фонда соцзащиты, организаций потребительской кооперации;
  • стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных (возмещенных) белорусскими организациями и индивидуальными предпринимателями в пределах 776 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода;
  • стоимость путевок (кроме туристических) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, оплаченных за счет средств соцстрахования или бюджета;
  • суммы материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательными актами и постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;
  • суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
      • в связи с чрезвычайной ситуацией;
      • по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе пенсионера, ранее там работавшего (служившего), лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства, а также работникам (военнослужащим, обучающимся), в том числе пенсионерам, ранее там работавшим (служившим), в связи со смертью лиц, состоящих с работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства;
  • ежемесячные денежные выплаты плательщикам, имеющим почетные звания «Народный артист СССР», «Народный артист РСФСР», «Народный артист Российской Федерации», «Народный артист Белорусской ССР», «Народный артист Беларуси», «Народный архитектор СССР», «Народный врач СССР», «Народный врач Белорусской ССР», «Народный врач Беларуси», «Народный писатель Беларуси», «Народный поэт Беларуси», «Народный художник СССР», «Народный художник РСФСР», «Народный художник Российской Федерации», «Народный художник Белорусской ССР», «Народный художник Беларуси», «Народный учитель СССР», «Народный учитель Белорусской ССР», «Народный учитель Беларуси», в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь и (или) Советом Министров Республики Беларусь;
  • государственные премии Республики Беларусь;
  • алименты;
  • доходы (в том числе в виде среднего заработка (денежного довольствия), получаемые плательщиками за сдачу крови, ее компонентов, другие виды донорства, сдачу материнского молока в порядке и размерах, предусмотренных законодательством;
  • все виды компенсаций в пределах установленных законодательством норм (за исключением компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику), в том числе связанных:
      • с бесплатным предоставлением жилья и услуг ЖКХ, топлива или соответствующего денежного возмещения;
      • с оплатой стоимости или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денег взамен этого довольствия;
      • с получением работниками выходных пособий в связи с прекращением трудовых договоров (контрактов) Такие пособия освобождаются от подоходного налога, если для них установлены минимальные гарантированные размеры и в суммах, не превышающих эти размеры. Выходные пособия, выплачиваемые по коллективному договору, соглашению полученные в связи с выходом на пенсию освобождаются от подоходного налога в размере, не превышающем 9 среднемесячных заработных плат работника..
      • с гибелью, установлением инвалидности, связанной с выполнением служебных обязанностей или наступившей в результате ранения, увечья, контузии военнослужащих или госслужащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
      • с возмещением депутатам Палаты представителей и членам Совета Республики Национального собрания расходов, связанных с их парламентской деятельностью;
      • с возмещением работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей (включая возмещение расходов, выплачиваемое в связи с переездом на работу в другую местность, возмещение командировочных расходов с учетом определенных норм При оплате нанимателем плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц:
        – суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством;
        – фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду (за исключением расходов по проезду на автомобилях-такси) к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения. При непредставлении плательщиком документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такой оплаты освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах норм (размеров), установленных законодательством;
        – иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы на командировки, оплачиваемые (возмещаемые) в соответствии с законодательством.
        Аналогичный порядок налогообложения применяется к указанным выплатам, производимым организацией членам органа управления, прибывающим (выезжающим) для участия в работе соответствующего органа управления этой организации, а также к указанным выплатам, производимым организацией физическим лицам не по месту основной работы.);
      • с получением военнослужащими надбавок за особые условия службы, а также денежного вознаграждения за дежурство в суточном наряде, боевое дежурство, дежурства карауле, разминирование местности и обезвреживание взрывоопасных предметов, летные испытания авиационной техники, прыжки с парашютом, водолазные работы, работы в изолирующих противогазах, химические, дозиметрические и другие аварийно-спасательные работы;
      • с возмещением расходов по найму или поднайму жилья в установленных законодательством размерах за счет средств соответствующих госорганов, в которых предусмотрена военная служба, или органов прокуратуры военнослужащим, в том числе занимающим должности в органах межгосударственных образований и международных организаций, находящихся на территории иностранных государств, слушателям, проходящим обучение, не связанное со служебной командировкой за границу, в организациях иностранных государств по направлению государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, а также прокурорским работникам, пользующимся жильем по договору найма или поднайма.
  • пенсии, а также ежемесячные денежные содержания отдельным госслужащим;
  • пособия, выплачиваемые из средств бюджета.
  • единовременные пособия на оздоровление;
    • субсидии для организации предпринимательской деятельности, выплачиваемые из государственного внебюджетного фонда соцзащиты;
    • пособия по безработице;
    • другие пособия по государственному социальному страхованию, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособия по уходу за больным ребенком);
    • пособия на погребение;
    • пособия на детей старше 3 лет;
    • пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
    • пособия женщинам, ставшим на учет в до 12-недельного срока беременности;
    • пособия в связи с рождением ребенка;
    • пособия по беременности и родам;
    • пособия по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению и надбавки к ним, в частности:
    • доходы плательщиков, полученные от реализации (погашения) облигаций, эмитированных с 1 апреля 2008 года юридическими лицами Республики Беларусь, не поименованными в абзацах четвертом — седьмом подпункта 1.23 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь, кроме доходов, полученных:
    • от реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса Республики Беларусь;
    • от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами — участниками, собственниками имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций;
    • от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами, состоящими в брачных отношениях, отношениях близкого родства или свойства с участниками, собственниками имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций;
    • от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами — участниками, собственниками имущества юридических лиц, которые являются участниками, собственниками имущества юридического лица, осуществившего эмиссию облигаций;
    • доходы плательщиков, полученные от реализации долей в уставном фонде белорусских организаций, принадлежащих физическому лицу непрерывно не менее трех лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее трех лет с даты приобретения любому третьему лицу (применяется в отношении долей в уставном фонде, приобретенных плательщиком начиная с 1 января 2014 года);
    • доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением таких же доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок для детей), в размере, не превышающем 370 белорусских рублей, от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода;
    • одноразовые безвозмездные субсидии, предоставляемые в соответствии с законодательством на строительство (реконструкцию) или покупку жилых помещений гражданам, состоящим учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
    • взносы, возвращаемые физическим лицам в порядке, установленном законодательством, при прекращении строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также возвращаемые паевые взносы в случае выбытия физических лиц из членов организаций застройщиков, гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, потребительских кооперативов по газификации эксплуатируемого жилищного фонда.
    • стоимость выдаваемой в соответствии с законодательством форменной одежды;
    • доходы от реализации имущества, полученного от источников в Беларуси в счет оплаты труда (денежного довольствия), в пределах размеров зарплаты (денежного довольствия), подтвержденных справкой с места работы (службы) о размере зарплаты (денежного довольствия);
    • доходы, полученные гражданином, имеющим право на социальный налоговый вычет в связи с обучением, в виде безналичной оплаты организацией или индивидуальным предпринимателем стоимости обучения гражданина в учреждениях образования Беларуси при получении первого высшего, первого среднего специального, первого профессионально-технического образования, а также в виде расходов на погашение кредитов (включая проценты по ним) банков Беларуси, фактически израсходованных на такое обучение. Такие доходы освобождаются от подоходного налога  при представлении гражданином организации или индивидуальному предпринимателю документов, необходимых для предоставления налогового вычета в связи с обучением;
    • денежное довольствие (содержание), получаемое по месту службы женщинами из числа лиц военнослужащих, за период их нахождения в социальном отпуске по беременности и родам;
    • денежное довольствие, суточные и другие суммы, получаемые по месту сборов военнообязанными, призванными на военные и специальные сборы и по месту службы военнослужащими срочной военной службы и , денежное довольствие, продовольственное и вещевое обеспечение граждан, обучающихся в кадетских, суворовских училищах и специализированных лицеях, и воспитанников воинских частей по нормам, установленным законодательством, ежемесячное денежное содержание, выплачиваемое гражданам, проходящим альтернативную службу;
    • стоимость объема содержания с иждивением получателя ренты по договору ренты;
    • доходы, полученные обучающимися, получающими общее среднее, профессионально-техническое, специальное образование, от реализации произведенных товаров (выполнения работ, оказания услуг), предусмотренных учебно-программной документацией, планом воспитательной работы учебного заведения, программами воспитания при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по утвержденному перечню Растениеводство

       Животноводство Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) Предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг Лесное хозяйство Рыболовство, рыбоводство Производство пищевых продуктов, включая напитки Текстильное производство Производство одежды, выделка и крашение кожи Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели. Производство изделий из соломки и плетенки Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации Химическое производство Производство прочих неметаллических минеральных продуктов Металлургическое производство Производство готовых металлических изделий Производство машин и оборудования Производство офисного оборудования и вычислительной техники Производство электрических машин и электрооборудования Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов Производство прочих транспортных средств Производство мебели и прочей продукции Строительство, за исключением аренды Торговля автомобилями и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования Предоставление прочих видов услуг потребителям Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта Предоставление индивидуальных услуг(Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28.01.2009 № 111)

      ;

    • доходы, полученные за работу в составе студенческих отрядов, сформированных в порядке, установленном законодательством, и осуществляющих свою деятельность в Беларуси и СНГ;
    • доходы, получаемые от сдачи внаем (поднаем) жилья молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) К молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся выпускники, которым место работы (службы) предоставлено по распределению, выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета, договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего).. Такие доходы освобождаются от подоходного налога в течение установленных сроков обязательной работы (службы) по распределению;
    • доходы, получаемые из средств иностранной безвозмездной помощи (в том числе получаемые детьми и сопровождающими их лицами в связи с оздоровлением детей за рубежом) или международной технической помощи в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь;
    • доходы в виде ежемесячных денежных выплат родителям-воспитателям, опекунам (попечителям), приемным родителям детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), опекунских семьях и приемных семьях, семьям, усыновившим (удочерившим) детей;
    • денежные средства, поступающие с 2006 года физическим лицам Республики Беларусь в виде грантов и в рамках проектов, предоставляемых (выполняемых) в соответствии с Соглашением о научном сотрудничестве между Правительством Республики Беларусь и Международной ассоциацией по содействию сотрудничеству с учеными из независимых государств бывшего Советского Союза от 3 июля 1995 года;
    • доходы в виде грантов Президента Республики Беларусь в науке, образовании, здравоохранении, культуре;
    • стоимость жилых помещений в домах госжилфонда, занимаемых по договору найма военнослужащими, включая уволенных с военной службы, судьями и прокурорскими работниками, имеющими 20 и более календарных лет выслуги на военной службе, за исключением периодов обучения в военных учебных заведениях, учреждениях образования МВД и МЧС, и (или) стажа работы в качестве судьи, государственного арбитра, стажера судьи, прокурорского работника (за исключением жилых помещений социального пользования, служебных жилых помещений, жилых помещений специального служебного жилищного фонда, специальных жилых помещений, жилых помещений в общежитиях), безвозмездно передаваемых в собственность этих военнослужащих, судей и прокурорских работников в соответствии с законодательством;
    • доходы, полученные молодыми и многодетными семьями, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на этом учете на дату заключения с банком кредитного договора, в виде финансовой поддержки государства в погашении задолженности по кредитам на жилье;
    • доходы индивидуальных предпринимателей, полученные от реализации товаров (работ, услуг) в объектах придорожного сервиса в течение 5 лет с даты ввода их в эксплуатацию;
    • доходы в виде оплаты труда, начисленные в связи с проведением республиканского субботника;
    • доходы адвокатов (за исключением адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально), полученные от осуществления адвокатской деятельности и направленные ими на уплату взносов на содержание территориальных коллегий адвокатов, членами которых они являются;
    • доходы нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах, получаемые от осуществления нотариальной деятельности и направленные ими на уплату взносов, необходимых для содержания Белорусской нотариальной палаты, ее организационных структур и выполнение возложенных на них задач и функций;
    • доходы в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода по ним (если уплата процентного дохода предусмотрена условиями эмиссии), полученные от организации — эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении), а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения, в том числе проиндексированные в порядке, установленном законодательством.
      Доходы, полученные при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций денежными средствами, а также возвращаемые денежные средства, внесенные в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, по суммам которых ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 178 настоящего Кодекса;
    • доходы, полученные детьми в возрасте от 14 до 18 лет за выполненную работу в период нахождения в лагерях труда и отдыха, осуществляющих свою деятельность в соответствии с законодательством.

    При получении за налоговый период, указанных выше доходов в суммах, превышающих размеры, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога, сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом. пункт 2 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь

    Законодательство

    • Налоговый кодекс Республики Беларусь

    samsebeyurist.by

    Ребенок-инвалид требует гораздо больше внимания, заботы и времени, чем дети без особенностей развития. Это откладывает свой отпечаток на жизнь их семьи. В связи с этим на государственном уровне устанавливаются льготы родителям, имеющим ребенка инвалида, которые призваны облегчить трудовые будни, уменьшить налоговый гнет, улучшить жилищные условия таких семей и прочее. Подробнее о том, какие льготы родителям детей инвалидов предусмотрены законодательством и как ими воспользоваться, читайте далее.

    Кто такой ребенок-инвалид

    Ребенком-инвалидом признается несовершеннолетнее лицо (до 18 лет), у которого наблюдается:

    1. Нарушение здоровья, сопровождающееся стойким расстройством функций организма, обусловленное травмами, заболеваниями, дефектами.
    2. Полная или частичная утрата способности к самообслуживанию, самостоятельному передвижению, ориентации, общению, контролю поведения или обучения.
    3. Необходимость в получении социальных мер защиты, в том числе реабилитации и абилитации.

    При этом, все перечисленные признаки должны наблюдаться одновременно. То есть если у ребенка сахарный диабет, но это никак не влияет на его нормальную жизнедеятельность, он может сам себя обслуживать, передвигаться и т.д., то МСЭ не признает его инвалидом.

    Хотя даже при наличии всех трех признаков – не факт, что инвалидность, все-таки, назначат. Уровень утраты элементарных навыков в самообслуживании и пр., у каждого человека может быть разным, поэтому одному могут назначить инвалидность, а другому – с такими же симптомами – нет.

    Решение о признании ребенка инвалидом принимает комиссия МСЭ.

    Категория «ребенок инвалид детства»: есть ли она сейчас?

    И да, и нет. Формально категория «инвалид детства» существовала до 2014 года, и когда ребенок достигал совершеннолетия – получал данный статус. Сейчас же все дети-инвалиды по достижению 18-летия проходят заново комиссию МСЭ, на которой для них определяется группа инвалидности – 1,2 или 3-ья без отметки «инвалид с детства».

    За теми же, кто получал данный статус до 2014 года, он сохраняется, как и все льготы, предусмотренные для инвалидов детства.

    Однако льгот для родителей инвалида детства не было предусмотрено ни тогда (до 2014 года), ни сейчас. То есть по сути инвалидность ребенка как основание для получения льгот «работает», пока ребенку не исполнится 18 лет.

    Ребенок инвалид льготы родителям в 2018 году

    В 2018 году кардинальных изменений, касающихся льгот родителям детей-инвалидов, не наблюдается, кроме:

    1. Вступления в силу нового акта с перечнем заболеваний, являющихся основанием для выдачи дополнительных метров жилплощади (было — Постановлением Правительства РФ № 817 от 21.12.2004 года, стало — Перечень заболеваний, утв. приказом Минздрава от 30.11.2012 № 991н). Новый перечень увеличился на один пункт.
    2. Изменения размера пенсии по сравнению с 2017 г. в результате индексации.

    В остальном объем льгот на федеральном уровне остался тем же. Региональные власти не имеют права его сузить, то есть «убрать» какую-нибудь из льгот своим местным актом, но зато могут, если позволяет бюджет, ввести дополнительные.

    Для начала детально рассмотрим действующие в 2018 году федеральные льготы.

    Трудовые льготы родителям

    Гарантии для такой категории работников предусмотрены статьями ТК РФ, а также ФЗ «О страховых пенсиях в РФ».

    Неполный рабочий день (ст.93 ТК РФ)

    Такой преференцией может воспользоваться каждый из родителей по месту работы. Для этого необходимо предоставить работодателю заключение МСЭ.

    Новый график работы составляется исходя из интересов работника, а не работодателя. При этом он может вводиться вплоть до исчезновения основания для предоставления неполного рабочего дня, то есть для случаев с ребенком-инвалидом – до наступления его совершеннолетия.

    Что делать дальше? Если после прохождения МСЭ, совершеннолетнего ребенка вновь признают инвалидом, в этой же статье 93 как основание для введения неполного графика упоминается еще «осуществление ухода за больным членом семьи на основании медицинского заключения». Поэтому по сути такая льгота сохранится за родителями и когда ребенку исполнится 18 лет.

    Обратите внимание, что оплата труда для родителей-инвалидов осуществляется на общих основаниях, то есть пропорционально проделанному объему работы или отработанным часам. Но при этом использование данной льготы не уменьшает время отпуска, трудовой стаж и не ограничивает работника в прочих трудовых правах.

    Право отказаться от командировок в другой регион, выхода на работу в праздники, выходные, ночью или сверхурочно (ст.259 ТК РФ)

    Поскольку это право работника, он может и согласиться. Но в этом случае согласие должно оформляться письменно. Более того, когда работодатель предлагает подобные условия работы – он должен в письменной форме ознакомить родителя ребенка-инвалида с правом отказаться от них. Если же работник не согласен – трудовое законодательство защищает его интересы: он может отказаться от командировки и выхода на работу без каких-либо последствий для него.

    Дополнительные 4 выходных в месяц с сохранением заработка (ст.262 ТК РФ)

    Эта льгота предоставляется на одного родителя, либо же эти 4 дня могут быть «разбиты» между родителями по их усмотрению. Чтобы ею воспользоваться – необходимо написать заявление работодателю. Оно составляется по форме, утвержденной приказом Минтруда от 19.12.14. №1055н «Об утверждении формы заявления о предоставлении одному из родителей (опекуну, попечителю) дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами». Образец заполнения – ниже.

    Директору ООО «Апрель»
    Коломойцеву Игорю Игоревичу
    Старшего менеджера отдела продаж
    Гудзикова Ивана Ивановича

    Заявление о предоставлении одному из родителей (опекуну, попечителю)
    дополнительных оплачиваемых выходных дней
    для ухода за детьми-инвалидами

    В соответствии со статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации   прошу предоставить мне дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом  25-26.04.2018 г. и 29-30.04.2018 г. в количестве 4-х календарных дней.

    Сообщаю, что второй родитель, Гудзикова Елизавета Федоровна, право, предусмотренное ст.262 ТК РФ, не использовала, что подтверждается справкой с ее места работы.

    Документы (копии документов), предусмотренные законодательством Российской Федерации для предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, на 6 листах прилагаю.

    Достоверность представленных мною сведений подтверждаю.

    15 апреля 2018 года
    Гудзиков И.И.

    По результатам рассмотрения заявления руководитель издает приказ. Как уже говорилось выше, право взять 4 выходных у родителя инвалида возникает каждый месяц. Эти дни отдыха оплачиваются исходя из размера среднего заработка за один день.

    К заявлению обязательно потребуется приложить следующие документы:

    • Справка из бюро МСЭ об установлении инвалидности;
    • Документ, подтверждающий место проживания ребенка;
    • Свидетельство о рождении ребенка или документ об установлении опеки/попечительства;
    • Справка с места работы второго родителя, что дополнительные выходные им не использовались в месяц обращения или использовались частично. Если второй родитель умер, пропал без вести, лишен родительских прав или ограничен в них, отбывает срок в виде тюремного заключения, пребывает в командировке свыше одного месяца, и эти обстоятельства можно подтвердить документально, справка с места работы второго родителя не нужна.

    Верховный суд РФ в Постановлении от 28.01.2014 г. №1 дал разъяснение, что делать, если работодатель отказал дать дополнительные выходные дни родителям детей инвалидов. В таком случае использование работником дополнительных выходных дней по собственному усмотрению не является дисциплинарным проступком, то есть не может считаться прогулом.

    Если родители не использовали дополнительные выходные, то на следующий месяц они не переносятся и не суммируются в будущем.

    Если в семье несколько детей-инвалидов, количество дней не увеличивается.

    При этом НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ дополнительные выходные родителю инвалида в период его:

    • Очередного ежегодного оплачиваемого отпуска;
    • «Бесплатного» отпуска;
    • Отпуска по ухода за ребенком до 3 лет.

    При это второй работающий родитель может реализовать свое право в полной мере.

    Использование ежегодного отпуска в любое время (ст.262.1 ТК РФ)

    Взять отпуск в любое удобное для него время может только один родитель (или опекун, попечитель), если семья полная.

    Дополнительный отпуск родителю ребенка инвалида (ст.263 ТК РФ)

    Является обязательной льготой, если соответствующий пукнт предусмотрен в коллективном договоре. Продолжительность отпуска – 14 дней. При этом заработная плата за этот период не сохраняется. Отпуск предоставляется тогда, когда это нужно и удобно работнику, а не руководителю. Он может присоединяться как с основному отпуску, так и использоваться отдельно. На следующий год перенести неиспользованное дополнительное время отдыха нельзя.

    Досрочный выход на пенсию (ст. 32 ФЗ «О страховых пенсиях»)

    Выйти на пенсию родители инвалида могут на 5 лет раньше установленного возраста. Однако данная льгота применима только в случае наличия определенного стажа:

    • Для мужчин пенсия с 55 лет – при страховом стаже 20 лет.
    • Женщины уходят на пенсию в 50 лет – при стаже от 15 лет.

    Зачет времени ухода за ребенком в страховой стаж (ст.12 ФЗ «О страховых пенсиях»)

    На законодательном уровне льгота закреплена в ст.12 ФЗ «О страховых пенсиях», однако воспользоваться ею можно при определённых обстоятельствах:

    • соответствующий период не засчитан другому родителю при установлении страховой пенсии;
    • периоду ухода за ребенком предшествовали и/или за ним следовали периоды работы или иной деятельности (независимо от их продолжительности).

    Кроме того, включение в стаж времени ухода за инвалидом не является обязанностью для пенсионных органов. Чтобы данный вопрос был рассмотрен, родитель должен подать заявление, форма которого установлена Приложением №3 Постановления Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий». Пример заявления на включение периода ухода за ребенком-инвалидом в страховой стаж можете посмотреть ниже.

    В Отделение Пенсионного фонда РФ
    по Кемеровской области

    ЗАЯВЛЕНИЕ
    трудоспособного лица, осуществляющего уход за  ребенком-инвалидом

    Я, Котенкина Эвелина Георгиевна, проживающая по адресу г.Кемерово, ул.Цветочная, 13.

    Дата рождения – 13.10.1951 г.

    Документ, удостоверяющий личность, паспорт РФ серия 37 05 номер 546789 кем и когда выдан Отделом УФМС России г. Кемерово в период с 01.01.1974 г. по 05.04. 1980 г. осуществляла уход за гражданином Котенкиным Иваном Андреевичем, проживающим по адресу г.Кемерово, ул. Цветочная, 13, который в период осуществления ухода являлся ребенком-инвалидом.

    Прошу  установить  указанный  период  ухода  в целях зачета в страховой стаж  в  соответствии  с пунктом 6 части 1 статьи 12 Федерального закона «О страховых пенсиях».

    11.11.2008 г.
    Э.Г. Котенкина

    Если в отделении ПФ РФ откажут в зачислении, обращайтесь в суд с исковым заявлением, приложив к нему письменный неудовлетворительный ответ по Вашему заявлению.

    Запрет на увольнение по инициативе работодателя (ст.261 ТК РФ)

    Однако подобная преференция устанавливается не для всех родителей детей-инвалидов, а для отдельных их категорий:

    • Одиноких матерей, воспитывающих ребенка-инвалида до 18 лет, или одиноких отцов, других законных представителей инвалида, воспитывающих его самостоятельно;
    • Родителей (законных представителей), являющихся единственным кормильцем ребенка-инвалида до 18 лет.

    Если работодатель несмотря на норму закона разорвет с Вами трудовые отношения, можете обратиться для обжалования его действий в суд.

    Льготы по налогам

    Родители ребенка-инвалида имеют право получать ежемесячный налоговый вычет по НДФЛ. Единственное условие – родитель должен официально работать.

    Вычет по НДФЛ предусмотрен для данной категории лиц п.4 ч.1 ст.218 НК РФ и составляет:

    1. 12000 руб — для родных родителей и усыновителей.
    2. 6000 руб – для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя.

    Получить вычет можно на каждого ребенка-инвалида в случае, если он еще не достиг 18 лет (или 24 лет, если обучается на очной форме обучения и является инвалидом I или II группы).

    Вычет предоставляется каждому из родителей, то есть на полную семью по факту приходится льгота в удвоенном размере.

    Чтобы воспользоваться льготой, Вы можете выбрать один из способов:

    1. обратитесь в бухгалтерию по месту работы с заявлением и документами, подтверждающими право на получение льготы;
    2. самостоятельно заполните декларацию 3-НДФЛ в конце налогового года и направьте в территориальную инспекцию ФНС, указав в графе «налоговые вычеты» нужную информацию.

    Вычеты начнут проводиться с того месяца, с которого Вы обратитесь в налоговую. Получить их в денежной форме можно непосредственно в территориальной инспекции или у работодателя, если предоставите ему заявление и уведомление ФНС для подтверждения вашего права на получение социальных налоговых вычетов.

    Очень важным документом, который определил дальнейшую правоприменительную практику ФНС по вопросу предоставления вычета НДФЛ родителям на ребенка-инвалида, является Писмьмо Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803.

    Дело в том, что вычеты НДФЛ предусмотрены для всех лиц, у которых есть дети (не только инвалиды). «Инвалидность» влияет только на размер вычета.

    Основание Родители и усыновители Попечители, опекуны, приемные родители и их супруги
    На первого ребенка 1 400 1 400
    На второго ребенка 1 400 1 400
    На третьего и последующего ребенка 3 000 3 000
    На ребенка-инвалида 12 000 6 000

    И если до 2017 года территориальные инспекции ФНС расходились в вопросах определения размера вычета (назначать ли родителям инвалида вычет по одному основанию или по двум), то теперь коллизия устранена:

    общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом.

    Пример. Кушнарев А.Е. работает старшим менеджером в компании «Горизонт». У него есть 12-летний сын-инвалид. Жена ухаживает за ребенком, нигде не работает. До апреля 2017 года он пользовался вычетом в размере 12 000 р. После публикации Письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 в СМИ, он обратился в территориальную инспекцию ФНС с заявлением о перерасчете размере вычета по НДФЛ. Ему был осуществлен перерасчет и сумма вычета с апреля месяца составила 13 400 р.

    Льгота по транспортному налогу носит региональный характер. А это значит, ею могут воспользоваться не все родители детей-инвалидов, а лишь те, в чьих регионах проживания местные власти приняли соответствующий закон.

    В частности, ниже приведены примеры субъектов в РФ, в которых указанная категория лиц полностью освобождается от уплаты транспортного налога:

    1. Москва
    2. Санкт-Петербург
    3. Ленинградская область
    4. Волгоградская область
    5. Мурманская область
    6. Свердловская область
    7. Челябинская область

    Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в местную ФСН с документами (обычно это паспорт, заключение МСЭ, ПТС и СТС) и заявлением установленной формы, которое можно скачать на официальном сайте или же его дадут для заполнения на месте в инспецкции.

    Если Вы не заявите в налоговую о том, что имеет право на вычет, налог будет начисляться в полном размере.

    Жилищные льготы

    Предоставление данного вида льгот регулируется ст. 17 ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ». Согласно его положениям семьям (а по сути – родителям инвалидов) предоставляется возможность получения:

    1. Жилья за государственный счет, если семья стоит на учете как нуждающаяся в улучшении жилищных условий.
    2. Компенсации в размере 50% платы за содержание жилья (квартплаты) и коммунальных услуг (холодную воду, горячую воду, электрическую энергию, отопление, отведение сточных вод), а также – оплаты стоимости топлива и транспорта для доставки этого топлива — при проживании в домах, не имеющих центрального отопления.
    3. Компенсации в размере не более 50% взноса на капитальный ремонт.
    4. Земли для ИЖС, ведения подсобного, дачного хозяйства и садоводства.

    При этом закон разделяет семьи инвалидов, которые могут получить бесплатное жилье, на 2 категории:

    • Те, которые встали на учет до 1 января 2005 года. Для них существует отдельная очередь, состоящая из льготных категорий, в том числе таких же инвалидов.
    • Те, которые встали на учет после 1 января 2005 года. Они стоят в общей очереди на получение жилья без преимущественного права получить жилье в первую очередь. В качестве исключения получить квартиру вне очереди наделены только семьи, в которых инвалид тяжелой формой хронического заболевания, перечень которых указан в Постановлении Правительства РФ от 16.06.2006 № 378 (всего 11 оснований).

    По площади должно предоставляться жилье, исходя из региональных нормативов минимальной жилплощади на одного человека. В Москве, к примеру, эта норма составляет 18 м2. Однако при заболеваниях, перечисленных в Приказе Министерства здравоохранения РФ от 30.11.2012 г. №991н, может предоставляться дополнительная площадь, однако не более удвоенной нормы.

    Транспортные льготы

    Ранее льготы на проезд в общественном транспорте были предусмотрены ст.30 ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ». На сегодняшний день эта статья исключена, но это не значит, что льгота не действует.

    Дело в том, что дети-инвалиды и их родители относятся к разряду федеральных льготников, которые имеют право на получение социальных услуг, в том числе – на бесплатный проезд в пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно. Но по желанию они могут заменить льготу в натуральном виде на денежную выплату, которая будет выплачивать одновременно с ЕДВ, а по сути – входить в ее состав. С 1 февраля 2018 года сумма такой выплаты будет составлять 118,94 р.

    Что касается проезда в городском транспорте – то предоставление данной льготы отводится на усмотрение местных властей. И стоит отметить, что практически во всех регионах страны дети-инвалиды и их родители пользуются правом бесплатного проезда в общественном транспорте. В частности, в Москве, чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо оформить социальную карту москвича. За уточнением, как это происходит в других регионах, лучше обратиться в местные администрации или территориальные органы соцзащиты.

    Смотрите на видео: льготы детям инвалидам и их родителям:

    Финансовая помощь родителям детей инвалидов

    1. Родители детей-инвалидов вправе рассчитывать на компенсацию, если ведется обучение на дому. Однако в ст.19 ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ» сказано, что определение размера такой компенсации отводится на усмотрение субъектов РФ. То есть, чтобы узнать, как именно рассчитывается размер компенсации в Вашем регионе, необходимо уточнить в органах самоуправления, каким актом урегулирован данный вопрос.
    2. Ежемесячное пособие неработающему родителю ребенка инвалида. Для родителей составляет 5500 р, а для попечителей, опекунов, приемных родителей – 1200 р. Но с 1 апреля 2018 года ожидается индексация этих сумм, поэтому указанные цифры могут быть вскоре не актуальны.

    Официальными получателями этих пособий являются именно родители инвалидов. Но в то же время для самих детей-инвалидов государство также выделяет денежные средства, которые де-юре начисляются детям, а де-факто – поступают в семейный бюджет. Более подробно о всех видах денежной помощи, которые получают семьи, в состав которых входят дети-инвалиды, рассказано в статье….

    juresovet.ru
    10 апреля 201739337

    Вы работаете и платите государству подоходный налог? А еще у вас есть дети или иждивенцы? Поздравляем, государство готово дать небольшую, но все же скидку при уплате налога!

    А ведь никто из нас не откажется использовать возможность снизить налог, тем более, абсолютно законным способом.

    При наличии права на налоговый вычет, расчет суммы подоходного налога с доходов будет  производиться без учета определенных сумм. Как результат, подоходный налог будет ниже, а чистый доход — больше.

    Кстати, экономия на налоге семьи, воспитывающей двоих несовершеннолетних детей, составит 162 рубля в год!

    Сегодня мы расскажем о том, кому положен вычет на детей, в каких размерах и как его получить.
     

    Кто имеет право на вычет 

    Если вы работаете и платите с зарплаты подоходный налог, вы имеете право получать некоторые налоговые вычеты на своих детей. Но получить их можно только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.

    Право на льготы по подоходному налогу имеют не только родители (опекуны и попечители) несовершеннолетних детей, но и родители детей, получающих образование.

    А все документы, подтверждающие ваше право на получение вычета, нужно предоставлять в бухгалтерию по месту основной работы. С вашей зарплаты при удержании подоходного налога будут просто «снимать» меньше денег. 

    Сколько вы сэкономите?

    Размеры стандартных налоговых вычетов составляют:

    •  рублей в месяц — на ребенка до 18 лет и каждого иждивенца
    •  рубля в месяц — на каждого из двоих и более детей до 18 лет
    • рубля в месяц — на ребенка до 18 лет и каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей

    Но это все сухие цифры. Мы же расскажем на примерах.

    Размер вычета зависит от количества детей или иждивенцев в семье: чем их больше, тем меньше налог.

    Кстати, к иждивенцам (хоть слово и не самое красивое, но именно так) относятся:

    • обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, — для их родителей
    • несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, — для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних


    Если в семье один ребенок (иждивенец) в возрасте до 18 лет

    В этом случае каждый из родителей имеет право на льготу в размере 27 рублей в месяц.
     

    Если зарплата одного из родителей составляет, например, 600 рублей, то подоходный налог рассчитывается за минусом 27 рублей вычета: 

    (600 рублей – 27 рублей) * 13% = 74,49 рубля 

    Если бы вычета не было, пришлось бы уплатить налог в сумме: 

    600 рублей * 13% = 78 рублей

     Ежемесячная экономия – 3,51 рубля для каждого из родителей, а для семьи – 7,02 рубля

     
    В том случае, если ребенка воспитывает одинокий родитель, размер налогового вычета составит не 27, а 52 рубля. При тех же исходных данных получим:
     

    Подоходный налог при наличии вычета в 52 рубля будет рассчитываться:

    (600 рублей – 52 рубля) * 13% = 71,24 рубля

    Без учета имеющейся льготы пришлось бы заплатить:

    600 рублей * 13% = 78 рубля

    Получается, каждый месяц одинокий родитель экономит 6,76 рубля

    Предоставляется такой вычет с месяца рождения ребенка и до конца месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет (с месяца установления опеки или попечительства до конца месяца, в котором они прекращены).
     

    Если в семье два и более ребенка (иждивенца) до 18 лет
     

    Налоговый вычет предоставляется каждому из родителей на двоих и более несовершеннолетних детей в размере 52 рублей в месяц на каждого ребенка.
     
    Предоставляется такой вычет, начиная с месяца рождения второго ребенка и до конца месяца, в котором в семье останется только один несовершеннолетний ребенок.
     
    И снова приведем пример:
     

    Если начисленная зарплата составляет 600 руб., а в семье имеется двое несовершеннолетних детей, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета 104 руб. (по 52 руб. за каждого ребенка): 

    (600 рублей – 52 рубля – 52 рубля) * 13% = 64,48 рубля

    Без учета имеющегося налогового вычета пришлось бы заплатить: 

    600 рублей * 13% = 78 рублей

    Получается, каждый месяц каждый из родителей экономит 13,52 рубля

     
    Чтобы вам было проще считать, расскажем секрет. В том случае, если в семье более одного ребенка, экономия по подоходному налогу составляет 6,76 рублей в месяц на каждого из них. Т.е. если детей четверо – ваш «выигрыш» составит:
     

    6,76 рубля * 4 = 27,04 рубля в месяц


    Если в семье есть дети-инвалиды

    Налоговый вычет предоставляется

    каждому из родителей на каждого из несовершеннолетних детей-инвалидов в размере  52 рублей в месяц, начиная с месяца установления инвалидности и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет.

    При таком налоговом вычете также будет экономиться по 6,76 рублей в месяц за каждого ребенка.

    Налоговые вычеты за обучение

    Белорусским законодательством предусмотрено также предоставление льготы по подоходному налогу в связи с получением детьми образования. Такие льготы могут быть предоставлены в виде стандартного (на обучение) и социального (на платное обучение) налоговых вычетов.
     

    Налоговый вычет за обучающихся совершеннолетних детей

    Предоставляется он

    каждому из родителей на каждого ребенка старше 18 лет, если этот ребенок учится на дневном отделении и получает общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование.

    Размер такого налогового вычета составляет  27 рублей в месяц, для одиноких родителей – 52 рубля.

    В таком случае экономия по уплате налога будет составлять:

    27 рублей * 13% = 3,51 рубля
    52 рубля * 13% = 6,76 рубля  (для одиноких родителей)

     
    Предоставляется вычет с месяца зачисления в учебное заведение и до конца месяца выпуска или отчисления из него. 


    Налоговый вычет за платное обучение

    Такой вычет может получить родитель, оплачивающий обучение ребенка при условии, что тот получает первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование.

    Размер налогового вычета равен  сумме, которая ушла в течение календарного года на обучение в учебных заведениях Беларуси, а также пошедшая на  погашение израсходованных на такое образование:

    — кредитов белорусских банков

    — займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним)

    Получается, сэкономить можно 13 % от уплаченной за обучение суммы. Но снова приведем пример:

    Если у вас есть сын, получающий первое высшее образование, плата за которое составила 2 000 рублей, то и налоговый вычет будет равен 2 000 рублей.

    При условии, что ваша зарплата составляет, например, 600 рублей, вычет будет производиться в течение 4-х месяцев:

    В 1-м, 2-м и 3-ем месяцах вычет будет равен зарплате и составит по 600 руб. Подоходный налог в течение этих трех месяцев будет равен нулю

    (600 рублей – 600 рублей) * 13% = 0

    Оставшаяся часть вычета в размере 200 рублей будет перенесена на четвертый месяц, а налог составит

    (600 рублей – 200 рублей) * 13% = 52 рубля

    Если бы вычета не было, сумма налога составляла бы каждый месяц 78 рублей. Итого чистой экономии – 260 рублей!


    Как получить налоговые вычеты?

    Налоговые вычеты предоставляются по месту вашей основной работы, куда и нужно подать документы, подтверждающие право на их получение. 

    Если место основной работы отсутствует, налоговые вычеты можно получить: 

    • у налогового агента (обычно это та организация, которая высчитывает с вас подоходный налог, например, по договору подряда)
    • в налоговой инспекции (в случае, если вы обязаны подавать налоговую декларацию) 

    О том, какие документы необходимы для получения вычетов в том или ином случае, вас всегда проконсультируют в бухгалтерии.  Это могут быть: 

    • копия свидетельства о рождении детей
    • копия удостоверения ребенка-инвалида — для родителей ребенка-инвалида
    • копия выписки из решения органов опеки и попечительства
    • копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка — для одиноких родителей и многие другие

    Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются вам (но не более чем за 3 последних года).
     

    Что нужно запомнить?

    1. В первую очередь, поймите, на какие вычеты вы имеете право
    1. Помните, что стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям (за исключением лишенных родительских прав).
    2. Социальный вычет на платное образование детей позволяет сэкономить 13% от суммы затрат на его получение. 
    3. Вычет предоставит ваш работодатель. Просто напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет. 

    Пожалуй, мы рассказали вам именно тот минимум, который желательно знать каждому, кто имеет право претендовать на уменьшение налога, а заодно на увеличение личного дохода. 

    И, да — обязательно уточните в бухгалтерии, правильно ли с вас высчитывают подоходный налог 🙂

    Источник: www.infobank.by

    InfoBank.by

    2 года ago

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *