Льготы по налогам для айти компаний

льготы по налогам для айти компанийВ конце 2016 года президент Владимир Путин продолжил действие ранее подписанного им закона о применении к IТ-компаниям сниженных тарифных ставок по страховым взносам до 2023 года включительно. Новый законопроект вступил в действие 1 января 2018 года. О чем идет речь в его тексте, на какие льготы может рассчитывать фирма, продвигающая программное обеспечение?

  1. Отчисления в ПФ РФ составляют 8%.
  2. На случай временной нетрудоспособности работников страхуют под 2% взносов, зафиксированных от ежемесячного заработка.
  3. На обязательное медицинское страхование работники должны выделить всего по 4% дохода от дохода.

В сумме получается 14%, и это при том, что для других налогоплательщиков остается действенной 30% ставка. Налоги, отчисляемые трудящимися через работодателя, не работающего в сфере IТ-технологий, распределяются в 2018 году таким образом:

  • 22% уходит на формирование будущей пенсии;
  • временная нетрудоспособность и материнство – 2,9%;
  • ОМС – 5,1%.

Читайте также: Выплаты, положенные федеральным льготникам

Кто может пользоваться льготами

Льготниками в 2018 году признаны такие предприятия:

  • задействованные в сфере информационных технологий;
  • компании, осуществляющие разработку, создание, реализацию программного обеспечения для ЭВМ, баз данных;
  • фирмы, которые предлагают услуги по настройке, установке, тестированию программ;
  • сопровождающие обслуживание ЭВМ и программного обеспечения в течение всего периода эксплуатации.

Предприятие, которое может претендовать на льготное налогообложение, должно отвечать таким требованиям:

  • у руководства на руках имеются документы о прохождении государственной аккредитации;
  • часть доходов, полученных от проведения профессиональной деятельности в разрезе обслуживания программ, их продажи и установки, составляет от 90% и выше, если учитывать абсолютно все доходы IТ-фирмы;
  • количество сотрудников, которые работали на предприятии в течение последних 9 месяцев еще до перехода на новую систему отчисления налогов с зарплат работников, должно быть не меньше 7 человек.

Могут ли отобрать льготу на налоги

Такое действительно возможно. Льгота, которая раньше была выдана IТ-компании, утрачивает свою действенность в следующих случаях:

  1. Если фирма лишается государственной аккредитации.
  2. Численность работников меньше 7 человек.
  3. Объем выручки от сделок с программным обеспечением меньше 90% от совокупного дохода.

Наличие хотя бы одного из этих параметров уже служит фактором для прекращения использования льготы для российских IT-компаний.

При этом учитывается начало подотчетного периода, то есть бухгалтеру придется пересмотреть и внести коррективы в отчисления из заработных плат сотрудников, сделанные ранее. Об общем тарифе налогообложения мы уже писали выше.

Что будет, если перерасчет не будет проведен самим работодателем? Тогда этим вопросом займутся проверяющие органы, позже организации все равно придется расстаться с недоимками, а также за несвоевременное следование действующему законодательству уплатить административный штраф. Какой будет величина пени, вычисляется в индивидуальном порядке.

Еще один нюанс – льготу могут отобрать если доход IТ-компании слишком большой, например, доходит до 1 миллиарда рублей. Депутаты считают, что успешным предприятиям не нужно помогать, лучше поддержать малый бизнес, а твердо стоящие на ногах фирмы в состоянии сами за себя постоять и обеспечить средствами. Какие налоги придется оплачивать IТ-фирмам в таком случае?

  1. НДС.
  2. Имущественный налог.
  3. Отменяется нулевая ставка в отношении налога на прибыль.

Читайте также: Список льгот для награжденных знаком «Отличник здравоохранения»

Какими могут быть претензии страховщиков

Самой распространенной причиной, по которой страховщикам будут отказывать в льготном налогообложении, специалисты считают несоответствие необходимой доли доходов от продажи и установки программного обеспечения для ПК. В итоге работодателю придется задним числом доначислять страховые отчисления.

Аналитики считают этот пункт закона совершенно несправедливым, а все потому, что в доходы не учитывают даже те программы, которые ранее были установлены другими IТ-компаниями или обслуживались ими. Какой процент российских фирм сможет функционировать и получать прибыль от реализации исключительно своей программной продукции? Единицы. Именно поэтому льготным налогообложением сможет воспользоваться минимальное число IТ-предприятий.

Можно ли отстоять свое право пользоваться льготой? Судебной практике известны разбирательства, в ходе которых судьи поддерживали компьютерную организацию, но таких решений слишком мало, чтобы рисковать и экспериментировать с налоговыми отчислениями из зарплат сотрудников фирмы.

Иногда проверяющие органы набираются наглости и игнорируют деятельность компании в информационной сфере. Опять же оставлять все в таком ключе не стоит, отстаивайте свои права в суде и платите государству меньше, в размерах, установленных российским законодательством.

Как принимался закон

льготы по налогам для айти компаний2016 год ознаменовался для IТ-компаний так называемыми налоговыми каникулами. Даже частичное уменьшение налоговых отчислений способствовало расширению уже зарегистрированных и появлению новых компьютерных фирм. Первоначально закон был принят на временной основе, поэтому, когда президент Владимир Путин проинформировал о своем решении продлить действие законопроекта до 2023 года, депутатов, не согласных с ним, оказалось немало.

В первую очередь против выступили Минфин, Минтруд и Минздрав, пояснив свою позицию недостатком средств в федеральном бюджете. Кризис также переживают фонды социального страхования, пенсионерам нечем выплачивать пенсию, поэтому снижение налогообложения в 2018 году якобы очень нежелательно.

Кто был за сохранение льгот для IТ-фирм:

  1. Минкомсвязи, которое считает, что, если к 2018 году по отношению к российским предприятиям, занимающимся продвижением программного продукта, вырастет налоговая нагрузка, достойно конкурировать с мировыми компаниями они будут не в состоянии. Для имиджа и развития страны это невыгодно, ведь России, как никогда, необходимы современные технологии, только так можно развивать экономику.
  2. Минэкономразвития.

Читайте также: Какие льготы предоставляет Министерская почетная грамота

Дискуссия между депутатами и президентом длится с 2015 года, сегодня льготами налогообложения пользуется 34,5% зарегистрированных IТ-фирм, при этом продажи и доходность за последние 2 года значительно увеличились. Как видно, тенденция развития компаний по душе российским властям, ведь чем больше прибыль фирм, тем больше наполняется бюджет страны, что в 2018 году выгодно даже с применением льготы.

LgotyInfo.ru

Допустим, вы основатель российского стартапа про компьютеры. Ваши доходы растут, но растут и затраты.

Артур Дулкарнаев

юрист налоговой практики

Государство хочет, чтобы вы росли и развивались, поэтому для вас предусмотрены налоговые льготы.

Вы ИТ?

ИТ-компании по российскому праву — это организации, которые занимаются информационными технологиями. В частности, разрабатывают и продают программы и базы данных. Или оказывают услуги и выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти самые программы и базы данных.

Если вы занимаетесь программами и базами — вы занимаетесь ИТ. Если нет — не ИТ.

Уменьшить страховые взносы

Сколько можно сэкономить: около 15 000 Р на сотрудника в месяц.

Что надо сделать: отправить два документа в Минкомсвязь.

Если вы платите сотрудникам зарплату или вознаграждение за работу, вы должны платить взносы в разные фонды. Например, работник с зарплатой 100 000 Р в месяц до вычета НДФЛ обходится обычной компании примерно в 130 000 Р. А ИТ-компании — в 114 000 Р.

Как мы делим доход с государством

Сколько страховых взносов платят в ИТ и обычных компаниях

Пенсионное 8% 22%
Социальное 2% 2,9%
Медицинское 4% 5,1%

Для ИТ-компаний указанные страховые взносы действуют в 2017—2023 гг. Для обычных компаний указаны взносы, которые действуют в 2017—2019 гг.

В обычной компании — 30%

22%

В обычной компании — 30%

2,9%

В обычной компании — 30%

5,1%

Льгота применяется, если совпадают три условия:

  1. У компании есть государственная аккредитация в Минкомсвязи.
  2. Доля доходов от реализации ИТ-продуктов — не менее 90% в общей сумме всех доходов. У организации, которая создана не только что, долю доходов определяют по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы.
  3. Средняя численность работников — не менее 7 человек. Сюда входят лица, работающие по гражданско-правовым договорам — см. п. 77 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

Чтобы аккредитоваться в Минкомсвязи, нужно всего два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает именно в ИТ. В поле «Код деятельности по ОКВЭД» надо указать коды ОКВЭД, которые относятся к деятельности в области информационных технологий, — они указаны в ЕГРЮЛ.

льготы по налогам для айти компанийШаблон заявления о предоставлении аккредитациильготы по налогам для айти компанийШаблон справки о том, что компания работает в ИТ

Документы в Минкомсвязи можно подать тремя способами.

Заказным письмом с описью вложения. Адрес: 125375, г. Москва, ул. Тверская, 7.

Лично или через курьерскую службу в Минкомсвязи России. Адрес: г. Москва, ул. Тверская, 7, подъезд 3, окно «Экспедиция».

Режим работы окна «Экспедиция»: пн — чт 9:00—18:00, пт 9:00—16:45, обеденный перерыв 13:00—14:00. Подать документы может любой заявитель без доверенности.

Через госуслуги, если у вас есть электронная подпись.

У Минкомсвязи — 30 дней с момента получения документов на то, чтобы рассмотреть их и принять решение. Если решение положительное, сведения о компании внесут в реестр. Еще через пять дней вам отправят выписку из этого реестра.

льготы по налогам для айти компанийПример выписки из реестра Минкомсвязи. Источник — Nextgis.ru

Процедура внесения в реестр Минкомсвязи бесплатная, вам потребуется оплатить только почтовые услуги и представительство в государственных органах, если компания нанимает юристов. Аккредитация Минкомсвязи бессрочная.

Уменьшить налог на прибыль за счет НИОКР

Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью. Если вы потратили 100 тысяч рублей, вы не всегда сможете учесть все 100 тысяч — в зависимости от типов расходов эта сумма может оказаться меньше.

По закону, если у вашей компании есть расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) по перечню, установленному Правительством РФ, вы вправе учитывать эти расходы в полуторном размере. То есть потратили 100 тысяч рублей, а учли как 150 тысяч и заплатили меньше налога.

В перечне — более 120 направлений исследований. Например (цитируем прямо по постановлению правительства):

  1. Разработка стационарных и мобильных средств связи, включая системы абонентского доступа.
  2. Разработка технологий информационной безопасности.
  3. Разработка новых интернет-технологий, включая средства поиска, анализа и фильтрации мультимедийной информации.
  4. Разработка архитектуры информационных ресурсов для формирования публичных электронных библиотек и архивов.
  5. Разработка и применение бионических принципов, методов и моделей в информационных технологиях.
  6. Разработка инструментальных средств разработки, отладки и тестирования программ для различных классов систем параллельных вычислений.

Что можно считать расходами на научно-исследовательские работы:

  • суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым для выполнения этой работы. Если у вас есть компьютеры, на которых вы это проектируете, то амортизация этих компьютеров включается в расходы;
  • суммы расходов на оплату труда работников;
  • материальные расходы, непосредственно связанные с выполнением исследования;
  • cтоимость работ по договорам на выполнение, если вы, например, подключаете к работе сторонние организации.

Чтобы получить повышенный коэффициент, надо представить в инспекцию отчет по госту о выполненных НИОКР и налоговую декларацию по налогу на прибыль. Обычно инспекция после этого назначает специальную экспертизу. Эксперты должны установить, действительно ли ваши разработки входят в перечень правительства.

ГОСТ 7.32-2001 для отчета о научно-исследовательской работе

ФНС России рекомендует представлять отчет после получения от инспекции квитанции о приеме налоговой декларации. Часто такая квитанция — это просто электронное уведомление.

Уменьшить налог на прибыль за счет мгновенной амортизации

ИТ-компании не амортизируют объекты основных средств — компьютеры, станки, 3Д-принтеры и прочее. Если в этом месяце вы купили компьютер, вы можете не амортизировать его три года, а сразу списать всю сумму в расходы и уменьшить таким образом налог на прибыль.

Списать расходы можно, только если у вас действует государственная аккредитация, доля доходов от профильной деятельности — не менее 90% (в том числе от иностранных лиц не менее 70%), а среднесписочная численность работников — не менее 50 человек.

Что такое амортизация

Амортизация — это постепенное перенесение стоимости объекта основных средств в расходы. Объясню на простом примере.

Налог на прибыль рассчитывается как доходы минус расходы. Допустим, доход ООО «Сфера» за календарный год — 100 000 рублей. Такую же сумму — 100 000 рублей — ООО «Сфера» потратило на закупку нового оборудования. Получается, что прибыли нет.

Чтобы такого не было, закон разрешает эти 100 000 рублей, потраченные на закупку оборудования, списывать в расходы частями. Например, каждый год по 25 000 рублей. Государству это выгодно, чтобы получать налоги.

Получить региональные льготы

Налоговая ставка на прибыль в отдельных регионах может быть понижена для ИТ-компаний. В Челябинской области ставка налога на прибыль для ИТ-компаний составляет 16,5% вместо 20%. В Новосибирской и Пензенской областях установлена ставка 15,5%.

Проверьте ставку в своем регионе.

Освободиться от НДС

Если вы российская компания и продаете в России права на использование программ и баз данных, то вы освобождены от НДС. Это круто, потому что иностранные компании, например Гугл, должны платить этот НДС. Бывают исключения, но, как правило, иностранные компании все-таки платят НДС.

Письма Минфина РФ:
от 21.10.2014 N 03–07–03/52967,
от 30.08.2017 N 03–07–08/55656,
от 12.04.2017 N 03–07–08/21812

Если вы продаете программы, вы освобождены от НДС независимо от способа передачи программ: даже если вы передаете их в подарочной упаковке на диске, с отпечатанной документацией и защитной флешкой. Передача таких материальных носителей освобождается от НДС, если их стоимость учтена в стоимости прав на программу. То есть продаете вы права на программу, но в стоимость включена цена красивой коробочки.

Запомнить

  1. Государственная аккредитация в Минкомсвязи необходима для большинства налоговых льгот для ИТ-компаний. Если вы ИТ-компания, пройдите аккредитацию.
  2. Льгота по уплате страховых взносов — самая большая, потому что доля расходов на фонд оплаты труда обычно самая большая в структуре расходов компании.
  3. Налоговые льготы особенно тщательно исследуются при проведении налоговых проверок. Руководителям ИТ-компаний необходимо строго следить за соблюдением закона и оформлением документов.

journal.tinkoff.ru

Некоторым категориям предпринимателей государство предоставляет льготы. Особое внимание уделяется развитию новых технологий, поэтому льготы для ИТ-компаний продлеваются каждые 5 лет. Если ваш основной вид деятельности относится к области информационных технологий, то мы расскажем, на какие налоговые льготы вы можете рассчитывать в 2017 году.

льготы по налогам для айти компаний

Кто попадает под программу

Если найти официальное определение, то IT-компания – это компания, основным видом деятельности которой являются услуги по хранению, созданию условий для работы электронных вычислительных машин и электронных баз, а также по обработке их модификаций.

Федеральный закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года регламентирует льготную систему выплат налогов, а также взносов в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) для ИТ-компаний.

На льготы могут претендовать компании и предприниматели, которые занимаются:

  1. Созданием продуктов программного обеспечения для компьютеров и различных электронных баз.
  2. Продажей и распространением их через электронные носители или через интернет.
  3. Передачей имущественных прав на применение программ и электронных баз.
  4. Тестированием и установкой программного обеспечения для различных отраслей деятельности.
  5. Модификацией программного обеспечения и электронных баз, а также любых информационных электронных продуктов.

Ставки по страховому взносу за своих работников для предпринимателей, занимающихся IT-технологиями, весьма привлекательны. Для примера сравним ставки для IT-предпринимателей и других компаний. Для ИТ-компаний налоговые взносы по заработной плате сотрудникам составят всего 14%, для других компаний этот показатель равен 30%. Взнос в ФСС для айтишников равен 2%, а в ФОМС – 4%. Для других предприятий эти показатели равны 2,9% и 5,1%, соответственно.

Ставки по страховому взносу для предпринимателей, занимающихся IT-технологиями, весьма привлекательны.

Кому доступны льготы

Не каждая ИТ-компания может пользоваться льготами. Нужно соответствовать определенным стандартам.

Условия получения льготы:

1. Прибыль.

По итогам отчетного года ваша компания должна принести доход от IT-технологий, равный 90% от всей прибыли.

Например, компания за прошедший 2016 год принесла выручку 10 млн рублей. Из них 9 млн рублей – это прибыль за расчетный период от IT-технологий, значит, в 2017 году вы можете претендовать на льготы по страховым, социальным и медицинским взносам.

Начинающие предприниматели тоже могут претендовать на льготы, но 90% дохода за отчетный период (3, 6 или 9 месяцев) должен иметь ИТ-источник. Расчетный период – это год, а отчетный – время отчета в ПФР, ФСС и ФОМС. При расчетах из общей прибыли следует вычесть доход от разницы при продаже валюты.

Расчетный период – это год, а отчетный – время отчета в ПФР, ФСС и ФОМС.

2. Сотрудники.

В вашей компании должно работать как минимум 30 сотрудников. Считаются не только постоянные работники, но и совместители, работающие по трудовому договору.

3. Аккредитация.

Аккредитацию выдает Минкомсвязь (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7). Ее можно получить лично или по доверенности.

Для получения аккредитации предпринимателям необходимо собрать следующие документы:

  1. Заявление на аккредитацию компании.
  2. Справку о том, что компания действительно осуществляет деятельность, связанную с ИТ-технологиями, с подписью владельца.
  3. Выписку из ЕГРЮЛ, сделанную не позднее 6 месяцев назад. Можно сделать копию выписки, но ее необходимо заверить у нотариуса.
  4. Заверенные копии учредительной документации.

Все документы примут на подпись, зарегистрируют и отправят на рассмотрение комиссии. Ответ вы получите не позднее чем через 30 рабочих дней после регистрации. Оплачивать услугу не нужно. Заявку можно подать не только лично или через доверителя, но и на портале госуслуг.

В некоторых случаях предпринимателю может прийти отказ на аккредитацию.

Причины отказа:

  1. Пакет документов предоставлен не в полном объеме.
  2. Деятельность компании не соответствует заявленной в справке.

Если компания прошла аккредитацию, то положительное решение предприниматель получит по адресу, указанному в заявлении. В течение 2 рабочих дней компания будет внесена в реестр организаций, которые осуществляют работу, связанную с информационными технологиями. Выписка из ЕРГЮЛ придет к вам на почту вместе с положительным решением.

Если отказ на аккредитацию кажется вам неправомерным, то его можно обжаловать. Для этого необходимо подать письменное заявление министру связи РФ. Заявление подается в свободной форме. В нем нужно указать название компании, инициалы владельца, предмет жалобы, адрес и поставить вашу подпись. Можно развернуто описать причину жалобы, например, вы считаете, что ваши документы были рассмотрены не в полном объеме. К заявлению необходимо приложить подтверждающую документацию (копию отказа и всех подаваемых документов). Рассмотреть жалобу в министерстве обязаны в течение 30 рабочих дней и дать вам письменный ответ. Продлить срок чиновники имеют право только 1 раз на 30 дней.

Если отказ на аккредитацию кажется вам неправомерным, то его можно обжаловать.

Если министр принял решение, которое вас не устраивает, можно подать заявление в суд. Правда, судиться с государственной структурой очень сложно и дорого. Решение суда считается окончательным, но и его можно обжаловать в Верховном суде.

Оформляем документы

Потерять налоговые льготы легче, чем их получить. Если вы один раз неправильно оформили документы, то у вас отберут возможность льготных выплат. Чтобы получать льготы, вам будет нужно подсчитывать и отслеживать долю от ИТ-доходов. Для этого заполняется форма РСВ-1. В графу документа 3.4 вносим сумму выручки, а в графы 3 и 4 — количество работников в вашей компании. Если ваша компания только начала свою деятельность (менее 1 года назад), то заполняется лишь графа 4. Если неправильно заполнить одну графу или перепутать цифру, то страховые сборы будут взиматься с вас без учета льгот.

Заполняем форму РСВ-1:

  1. Строка 341 – выручка компании в полном объеме (ст. 248 НК РФ).
  2. Строка 342 – выручка компании от деятельности, связанной с IT-технологиями.
  3. Строка 343 – в нее заносят разницу между 342 и 341 в процентах.
  4. Строка 344 – среднее число нанятых лиц по трудовому договору.
  5. Строка 345 – дата и номер с выпиской из реестра об аккредитации.

Более подробную инструкцию по заполнению формы вы можете скачать на официальном сайте Пенсионного фонда.

При проверке работники Пенсионного фонда могут у вас попросить ксерокопию выписки из аккредитации, сведения о количестве нанятых работников и копию книги доходов и расходов (КУДиР). Если доход компании в каком-то из отчетных периодов от информационных технологий снизился или количество работников поменялось, то льготы за этот период теряются. Вернуть льготы можно, только соблюдая все правила и нормы.

В 2015 году Дмитрий Медведев предложил подлить сроки льготных выплат для компаний, занимающихся информационными технологиями, так как нагрузка в плане конкуренции с мировыми лидерами в 2018 году на них увеличится. В мае 2016 года Владимир Путин подписал поручение о продлении льготной программы для IT-компаний до 2023 года со ставкой 14% вместо общей в 30%.

Налоги и взносы во внебюджетные фонды – это основные расходы ИТ-компаний. Государство пришло на помощь предпринимателям, работающим в этой области, и предоставило им льготы. Но, несмотря на эти скидки, проверять вас будут так же, как и остальных предпринимателей, поэтому не стоит забывать об отчетах в ведомства.

zhazhda.biz

Вы ИТ? Государство хочет, чтобы вы росли и развивались, поэтому для вас предусмотрены налоговые льготы. Юрист налоговой практики Артур Дулкарнаев перечислил в «Т—Ж» доступные способы экономии для ИТ-компаний.

ИТ-компании по российскому праву — это организации, которые занимаются информационными технологиями. В частности, разрабатывают и продают программы и базы данных. Или оказывают услуги и выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти самые программы и базы данных.

Если вы занимаетесь программами и базами — вы занимаетесь ИТ. Если нет — не ИТ.

Вкратце, как можно сэкономить:

  • Уменьшить страховые взносы, в ИТ компаниях они меньше (14%, а не 30%);
  • Уменьшить налог на прибыль за счет НИОКР;
  • Уменьшить налог на прибыль за счет мгновенной амортизации (купили компьютер, сразу списали всю сумму в расходы и уменьшили налог на прибыль);
  • Получить региональные льготы;
  • Освободиться от НДС.

Подробно о каждом пункте в статье «Т—Ж».

roem.ru

2 года ago

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *