Льготы на транспортный налог смоленской области

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Ставки транспортного налога в Смоленской области

Льготы по транспортному налогу в Смоленской области

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Смоленской области на 2017-2018 год установлены Законом Смоленской области от 27.11.2002 N 87-з «О транспортном налоге» (с изменениями,  действующими в 2018 году).  Он распространяется на все города области. Административный центр – Смоленск. Крупные города и населенные пункты области: Вязьма, Рославль, Ярцево, Сафоново, Гагарин, Десногорск, Верхнеднепровский, Дорогобуж, Рудня, Ельня, Починок, Сычёвка, Велиж, Демидов, Озёрный.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Смоленской области

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. За транспортные средства налог уплачивается вне зависимости от того, эксплуатируются они или нет.

Организации уплачивают и исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее десятого числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть транспортный налог за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, уплачивается до 01 декабря 2017 года, автомобильный налог за 2017 год — до 01 декабря 2018 года, а налог на авто за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты транспортного налога за 2017 год — до 1 декабря 2018 года

Справочно. с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Смоленской области

Налоговые ставки по транспортному налогу на 2015-2018 годы в г. Смоленске и Смоленской области установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях) на 2015-2016 годы	Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018 год	Ставка налога на 2019 год
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;	10	10	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно;	20	20	20
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно;	40	40	40
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно;	60	66	70
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	100	110	150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно;	5	5	5
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно;	5	10	10
свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно;	8	15	15
свыше 45 л.с. (свыше 33,1 кВт)	30	30	30
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно;	36	36	36
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	62	62	62
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;	20	20	20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно;	31	31	31
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно;	39	39	39
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно;	47	47	47
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	52	52	52
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	16	16	16
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно;	20	25	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	40	50	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;	40	100	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	80	200	200
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;	100	200	200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	160	400	400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;	80	250	250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	150	500	500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	60	200	200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	50	250	250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	40	200	200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	400	2000

Рассчитать транспортный налог в Смоленской области самостоятельно с помощью калькулятора очень просто. Для этого необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй или третий столбик таблицы).

Справочно. В 2018 году уплачивается транспортный налог за 2017 год.

Обратите внимание, с 2015 года применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Смоленской области

Законодательством области установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в меньшем размере. Разберемся, кто не платит транспортный налог в Смоленске и области.

Освобождаются от уплаты транспортного налога следующие категории граждан и организаций:

1. бюджетные, автономные, казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых, в том числе по выполнению государственного (муниципального) задания, осуществляется за счет средств областного бюджета (за исключением казенных учреждений, финансовое обеспечение деятельности которых, в том числе по выполнению государственного (муниципального) задания, осуществляется за счет бюджетных ассигнований дорожного фонда Смоленской области) или бюджетов муниципальных образований Смоленской области на основании бюджетной сметы или в виде субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ);
2. органы государственной власти Смоленской области, иные государственные органы Смоленской области;
3. органы местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области;
4. приемные родители, детские дома семейного типа, созданные в форме воспитательных учреждений;
5. родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий);
6. организации — в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей;
7. общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов;
8. организации, содержащие в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, — в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий;
9. религиозные организации, а также образовательные учреждения, единственными учредителями которых являются религиозные организации;
10. организации — в отношении пожарных машин (автомобилей).

Законодательством Смоленской области предусмотрены скидки по уплате транспортного налога для налогоплательщиков, осуществляющих международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов. Для них предусмотрена скидка в размере снижения налога на 20 % от утвержденной ставки.

Многодетные семьи, пенсионеры по старости льготы по уплате транспортного налога на территории Смоленской области не имеют.

Для получения льготы физическим лицам необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации с заявлением и приложением подтверждающих налоговый статус документами.

Подготовлено «Персональные права.ру»

personright.ru

Категории юридических и физических лиц имеющие льготы при уплате транспортного налога

Региональные налоговые льготы

Приемные родители; детские дома семейного типа, созданные в форме воспитательных учреждений.	Статья 2 (п. 1.4)	Заявление приемного родителя, документы, подтверждающие статус приемного родителя; договор, заключаемый между учредителем и детским домом семейного типа в соответствии с законодательством Российской Федерации	100,000	%		ФЛ ЮЛ
Родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий).	Статья 2 (п. 1.5)	Заявление налогоплательщика, справка о призыве на военную службу и сроке ее прохождения, выданная военным комиссариатом, документ, подтверждающий гибель (смерть) в период прохождения военной службы по призыву, документ, подтверждающий родственные отношения с погибшим (умершим) военнослужащим	100,000	%	за исключением случаев, когда смерть наступила в результате противоправных действий военнослужащего	ФЛ
Организации — в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей.	Статья 2 (п. 1.6)	Представление в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу	100,000	%	в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей	ЮЛ
Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.	Статья 2 (п. 1.7)	Уставные документы, трудовые договора, сведения о среднесписочной численности и фонда оплаты труда, справка ВТЭК	100,000	%	инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов членов общественнолй организации, реднесписочная численность инвалидов среди работников организации составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов	ЮЛ
Организации, содержащие в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, — в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий.	Статья 2 (п. 1.8)	Приказ о включении автомобилей в мобилизационный резерв	100,000	%	в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий.	ЮЛ
Религиозные организации, а также образовательные учреждения, единственными учредителями которых являются религиозные организации.	Статья 2 (п. 1.9)	Уставные документы	100,000	%	единственными учредителями религиозных организаций или образовательных учреждений являются религиозные организации.	ЮЛ
Организации — в отношении пожарных машин (автомобилей).	Статья 2 (п. 1.10)	Представление в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу	100,000	%	в отношении пожарных машин (автомобилей)	ЮЛ
Налогоплательщики, осуществляющие международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВТ), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов.	Статья 2 (п. 2)	Документы, подтверждающие осуществление международных автомобильных перевозок грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с.	20,000	%	в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВТ), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов.	ФЛ ЮЛ
Организации, реализующие на территории Смоленской области инвестиционные проекты с привлечением средств Инвестиционного фонда Российской Федерации.	Статья 2 (п. 3)	Постановление Правительства Российской Федерации, Распоряжение Администрации Смоленской области, документы, подтверждающие реализацию инвестиционных проектов	100,000	%		ЮЛ

Федеральные налоговые льготы

весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	информация регистрирующих органов	100,00	%		ФЛ ЮЛ
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами	100,00	%		ФЛ
автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт)	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения	100,00	%	полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке	ФЛ
промысловые морские и речные суда	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	документы,подтверждающие использование судов в промысловой деятельности	100,00	%		ФЛ ЮЛ
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	Положение учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; наличие действующей лицензии на осуществление грузовых перевозок и (или) пассажирских перевозок.;получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); наличие установленной законодательством отчетности (в том числе статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов.	100,00	%	основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок	ФЛ ЮЛ
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	документы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции.	100,00	%	зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции	ФЛ ЮЛ
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	положения о соотвествующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодвтельством Российской Федерации	100,00	%	где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба	ЮЛ
транспортные средства, находящиеся в розыске	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	документ, подтверждающий факт кражи транспортного средства	100,00	%	при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом	ФЛ ЮЛ
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	на воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74	100,00	%		ЮЛ
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов	пункт 2 статьи 358 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации	свидетельство о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации	100,00	%		ФЛ ЮЛ

Посмотреть льготы в другом городе Смоленской области

www.cheap-auto.ru
Приемные родители; детские дома семейного типа, созданные в форме воспитательных учреждений.Статья 2 (п. 1.4)Заявление приемного родителя, документы, подтверждающие статус приемного родителя; договор, заключаемый между учредителем и детским домом семейного типа в соответствии с законодательством Российской Федерации 100%ФЛ ЮЛ ИП Родители военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий).Статья 2 (п. 1.5)Заявление налогоплательщика, справка о призыве на военную службу и сроке ее прохождения, выданная военным комиссариатом, документ, подтверждающий гибель (смерть) в период прохождения военной службы по призыву, документ, подтверждающий родственные отношения с погибшим (умершим) военнослужащим 100%за исключением случаев, когда смерть наступила в результате противоправных действий военнослужащегоФЛ ИП Организации — в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей.Статья 2 (п. 1.6)Представление в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу100%в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилейЮЛ Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.Статья 2 (п. 1.7)Уставные документы, трудовые договора, сведения о среднесписочной численности и фонда оплаты труда, справка ВТЭК100%инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов членов общественнолй организации, реднесписочная численность инвалидов среди работников организации составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда — не менее 25 процентовЮЛ Организации, содержащие в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, — в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий.Статья 2 (п. 1.8)Приказ о включении автомобилей в мобилизационный резерв100%в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий.ЮЛ Религиозные организации, а также образовательные организации, единственными учредителями которых являются религиозные организации.Статья 2 (п. 1.9)Уставные документы100%единственными учредителями религиозных организаций или образовательных учреждений являются религиозные организации.ЮЛ Организации — в отношении пожарных машин (автомобилей).Статья 2 (п. 1.10)Представление в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу100%в отношении пожарных машин (автомобилей)ЮЛ Налогоплательщики, осуществляющие международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВТ), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов.Статья 2 (п. 2.1)Документы, подтверждающие осуществление международных автомобильных перевозок грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с.; свидетельство о регистрации транспортного средства 20%в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВТ), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов и соответствующих экологическому классу 3ФЛ ЮЛ ИП Налогоплательщики, осуществляющие международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВТ), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов.Статья 2 (п. 2.2)Документы, подтверждающие осуществление международных автомобильных перевозок грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с.; свидетельство о регистрации транспортного средства 25%в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВТ), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов и соответствующих экологическому классу 4ФЛ ЮЛ ИП Налогоплательщики, осуществляющие международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВТ), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов.Статья 2 (п. 2.3)Документы, подтверждающие осуществление международных автомобильных перевозок грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с.; свидетельство о регистрации транспортного средства 30%в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВТ), используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов и соответствующих экологическому классу 5ФЛ ЮЛ ИП Налогоплательщики, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования в междугородном, пригородном и городском сообщении, в отношении автобусов, имеющих газовый тип двигателя.Статья 2 (п. 3)Документы, подтверждающие регулярные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования в междугородном, пригородном и городском сообщении30%в отношении автобусов, имеющих газовый тип двигателя.ФЛ ЮЛ ИП Организации, реализующие на территории Смоленской области инвестиционные проекты с привлечением средств Инвестиционного фонда Российской ФедерацииСтатья 4 (п. 1)Постановление Правительства Российской Федерации, Распоряжение Администрации Смоленской области, документы, подтверждающие реализацию инвестиционных проектов100%ЮЛ

zakon-auto.ru