Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов. Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости.
Законодательством установлены виды вычетов, доходы, с которых НДФЛ не удерживается, группы лиц-неплательщиков налога.
Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.
Льгота по НДФЛ в 2018 году полагается отдельным категориям лиц, которые полностью освобождены от его уплаты. К таким гражданам относятся банкроты, заемщики, которые реструктуризировали ипотеку и передали банку залог.
Лимиты по закону
Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.
Право на нее имеют:
- родители (отчимы, мачехи);
- усыновители и опекуны;
- попечители;
- приемные мать и отец.
Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.
Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.
Детские вычеты отражены в таблице:
| Размер, р. | Получатели | Условия назначения |
| 1400 — на каждого из первых двух детей | Родители, супруги, усыновители | На несовершеннолетних или учащихся-очников до 24 лет |
| 3000 — третий ребенок и следующие | Опекуны, приемные матери и отцы | |
| 6000 | На несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет | |
| 12000 | Родители, усыновители |
На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.
Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2018 год.
При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:
- Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
- Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
- Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.
Коды и документация
Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.
Оно должно включать необходимую информацию:
- название организации, куда подается бумага;
- ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
- дата назначения вычета;
- ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
- список прилагаемых документов;
- дата составления заявления, подпись и расшифровка.
Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.
Обычно требуются документы:
- бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
- справка об инвалидности (при необходимости);
- бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
- документ о браке (при наличии).
Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:
- бумага о кончине второго родителя;
- выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
- документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
- правка или свидетельство о появлении малыша на свет.
Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.
Их перечень на 2018 год приведен в таблице:
| Код | Сумма вычета | Условие | Получатели |
| 126/127/128 | 1400/1400/3000 | На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет | Каждый из родителей (усыновителей) |
| 129 | 12000 | На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет | |
| 130/131/132 | 1400/1400/3000 | На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Каждый опекун, попечитель, приемный родитель |
| 133 | 6000 | На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет | |
| 134/136/138 | 2800/2800/6000 | Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 лет | Родитель (усыновитель)-одиночка |
| 135/137/139 | Единственный опекун, попечитель, приемный родитель | ||
| 140 | 24000 | Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет | Родитель (усыновитель)-одиночка |
| 141 | 12000 | Единственный опекун, приемный родитель | |
| 142/144/146 | 2800/2800/6000 | Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет | Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго |
| 143/145/147 | Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго | ||
| 148 | 24000 | Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет | Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго |
| 149 | 12000 | Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго |
Таблица льгот по НДФЛ в 2018 году
Детали распределения
На льготы по налогу вправе претендовать различные категории граждан: участники вооруженных конфликтов, одинокие родители, семьи с детьми-инвалидами, лица, совершившие сделки с недвижимостью.
Ветерану боевых действий
В 2018 году работодатели не должны удерживать НДФЛ с сотрудников, имеющих статус «ветеран боевых действий».
Ранее в налоговом законодательстве такого указания не было. Ежемесячные выплаты ветеранам в соответствии с одноименным законом осуществлялись через ПФР и налогом не облагались. Работодатели же удерживали НДФЛ на основании НК РФ.
Этот вопрос изначально рассматривал Конституционный суд, который постановил НДФЛ с ветеранов, прошедших боевые действия, не удерживать. На основании его Постановления был разработан проект закона, который Госдума одобрила.
В ноябре 2018 года Президент подписал Закон № 406-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ. Теперь, в соответствии с п. 69 ст. 217 НК, ежемесячные выплаты ветеранам военных столкновений не облагаются НДФЛ.
Соответствующее удостоверение подтверждает статус ветерана. Его имеют участники ВОВ, лица, воевавшие в Афганистане, Чечне, Сирии, участвовавшие в других вооруженных конфликтах.
Продажа квартиры или земли
НДФЛ с проданной квартиры гражданин не будет уплачивать, если он являлся ее собственником более трех лет либо, если прибыль от сделки составила менее 1 млн. р.
Указанный интервал действует для следующих жилых помещений:
- приватизированных;
- подаренных родственниками;
- переданных по наследству;
- полученных по договору пожизненной ренты;
- купленных до 2018 года.
Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2018 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2018. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.
Реестр справок 2-НДФЛ в 2018 году
изменений не претерпел, и составляется в прежнем порядке. Не исключено, что его форма сохранится и в будущем.
Узнайте все про ОКТМО в декларации 3-НДФЛ из статьи.
Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.
Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн. р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).
Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:
- (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. — налог к уплате;
- (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.
Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.
Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.
Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.
Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.
Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2018 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.
При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты.
Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.
При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Помощь матери-одиночке
Статус матери-одиночки получает женщина, родившая чадо вне брака, в бумаге о рождении которого не записан отец или данные внесены со слов матери.
Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».
Если данные в свидетельство внесены со слов женщины, то потребуется справка о рождении формы 25. Она выдается в ЗАГСе и доказывает статус одинокой матери.
Ежемесячно на каждого из первых двух детей работница имеет вычеты по 2 800 р., на третьего и последующих — по 6 000 р. На отпрыска-инвалида мать-одиночка получит вычет, равный 24 тыс. р.
Если ребёнок
Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:
- быть официально трудоустроенным;
- иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
- находиться в РФ не менее 181 дня в году.
Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:
- достижения ребенком совершеннолетия;
- окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
- заключение брака до 18 лет.
Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.
Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца — 43 000 р.
При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:
- мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
- отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.
С вычетами их доход в месяц составит:
- 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
- 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.
То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р. в месяц, на двоих — 364 р.
Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.
Вычет на детей получают взрослые граждане, которые их обеспечивают. Например, мать ребенка проживает с новым супругом, а прежний муж платит алименты. Все трое взрослых имеют право на вычет.
Отец малыша, не оформивший брак с его матерью официально, получают льготу, если имеет документальное подтверждение признания отцовства и заявление от матери о проживании вместе и обеспечении ребенка.
Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.
Вычет на лечение предоставляется на несовершеннолетнего ребенка, если оно оплачено родителем.
Он положен на оплату:
- лекарств, перечень которых утвержден Правительством;
- страховки на терапию;
- медуслуг по договору;
- санаторно-курортного лечения;
- дорогостоящего протезирования, хирургических и прочих мероприятий.
Медучреждение должно находиться в РФ и иметь лицензию. Предел вычета на лечение составляет 120 тыс. р. (дорогостоящая терапия в эту сумму не включается), на обучение — 50 тыс. р.
Для детей инвалидов
Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.
В соответствии с письмом Минфина № 03-04-06/15803 от 20.03.17 родителю вычет на ребенка-инвалида положен по двум основаниям: в связи с рождением и со статусом «инвалид».
Например, если ребенок-инвалид в семье первый, то вычет родителю в месяц составит 13 400 р. (12 000 + 1 400). Льгота дается на несовершеннолетних и учащихся-очников до 24 лет с I или II группой инвалидности.
Какой размер суммы в льготах по НДФЛ в 2018 году
Льготы по НДФЛ с 2018 года изменились.
Размеры вычетов, ограничения по ним и бумаги для оформления приведены в таблице:
| Вид вычета | Ограничения | Документы | Статья НК |
| Стандартные | |||
| На труженика | Вычеты в сумме 500 р. и 3 000 р. предоставляются ежемесячно определенным категориям лиц | Заявление и бумаги, подтверждающие право на льготу | 218 Статья 218. Стандартные налоговые вычеты |
| На отпрыска | Положен отцу, матери, опекунам, усыновителям в сумме от 1 400 р. до 24 000 р. в зависимости от количества отпрысков, их здоровья, статуса получателя | ||
| Имущественные | |||
| На приобретение или строительство недвижимости | Право на вычет дается раз в жизни. Вычет равен сумме расходов, но не более 2 млн. р. | Заявление и уведомление от ИФНС | 220 |
| На проценты по кредитам на приобретение имущества | Предоставляется 1 раз на 1 объект. Кредит с 01.01.2014: вычет равен затратам, но не более 3 млн. р. Кредит до 01.01.14: размер вычета неограничен. | ||
| Социальные | |||
| На терапию | Вычет дается на некоторые виды медуслуг, лекарства и т. д. Равен затратам по факту, но не более 120 тыс. р. в год | Заявление, уведомление от ИФНС о праве на вычет | 219 Статья 219. Социальные налоговые вычеты |
| На обучение | Вычет зависит от статуса учреждения образования, степени родства учащегося и плательщика. Вычет равен затратам по факту, но не более 120 тыс. р. в год | ||
| На добровольное страхование | Оплата произведена собственными финансами за себя, супруга, родственников, детей. Страхование оплачено средствами гражданина за себя, супруга, родителей, отпрысков-инвалидов. Затраты возмещаются по факту, но не более 120 тыс. р. в год. | Заявление и договор страхования | |
| На уплату допвзносов на накопительную пенсию | Вычет положен, если средства удержаны из заработка сотрудника работодателем и перечислены в ПФР. Затраты возмещаются по факту, но не более 120 тыс. р. в год. | Заявление | |
| На страхование жизни | Вычет дается, при заключении договора на срок от пяти лет. Вычет равен затратам, но не более 120 тыс. р. в год. | Заявление и уведомление из ИФНС о праве на вычет | |
| Профессиональные | |||
| Затраты по факту | Вычет равен фактическим расходам | Заявление и бумаги, свидетельствующие об издержках | 221 Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты |
| Затраты по норме | Сумма вычета определяется по нормативу, утвержденному в процентах от дохода | Заявление | |
Все социальные вычеты в год не могут быть больше 120 тыс. р.
Итак, льгота по НДФЛ в 2018 году положена гражданам, которые получили доход, облагаемый 13-процентным налогом. Размер вычета зависит от его типа и от статуса физлица. Налоговое законодательство позволяет сотрудникам увеличить размер заработка или вернуть часть суммы, израсходованной на обучение, терапию, решение вопроса с жильем.
Излишне удержанный НДФЛ
можно вернуть только в безналичной форме путем перевода денег на счет в банке.
Сроки уплаты 6-НДФЛ в 2018 году можно узнать по ссылке.
Что нужно для возврата подоходного налога за лечение зубов — читайте тут.
buhuchetpro.ru
Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить
Но надо иметь в виду, что если вы приняты на работу в том же месяце, в котором уволились с предыдущего места работы и у нового работодателя есть основания полагать, что вычеты за этот месяц вы уже получили у предыдущего работодателя, то в отсутствие упомянутой справки он начнет предоставлять вам вычеты только со следующего месяца.
Если вы не состоите в трудовых или иных отношениях с организациями или индивидуальными предпринимателями, выступающими в качестве налоговых агентов, но в течение налогового периода получали доходы, облагаемые по ставке 13% (например, доход от продажи имущества, принадлежавшего вам на праве собственности менее трех лет, или доход в виде подаренного недвижимого имущества или транспортного средства от физического лица, не являющегося вашим родственником, и т.п.), то документами, подтверждающими факт получения вами таких доходов, могут быть договор купли-продажи имущества, договор дарения и т.д.
Стандартные налоговые вычеты в 2017 году (НДФЛ и др
- свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
- документ об усыновлении, установлении попечительства;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного учреждения.
Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2017 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?
НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты
Сотрудник является льготником. Если же сотрудник относится к категории налогоплательщиков, которым полагается вычет в повышенном размере — 3000 или 500 руб., он обязан представить документы, подтверждающие право на льготу, например удостоверение участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, справку об установлении инвалидности.
Стандартный налоговый вычет полагается за каждый месяц налогового периода независимо от наличия или отсутствия у сотрудника доходов в отдельных месяцах (если, конечно, соблюдено ограничение размера дохода). Дело в том, что право на вычет не связано с фактом получения дохода в конкретном месяце налогового периода (п. 1 ст. 218 НК РФ и Письма Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 и от 19.08.2008 N 03-04-06-01/254).
Налоговые вычеты НДФЛ в 2018 году — все виды налоговых льгот
Что такое налоговый вычет? Гражданин, получивший зарплату или иной доход, обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, работодатель самостоятельно удерживает его в размере 13% от суммы дохода. Удержанная сумма идет в фонды социального, пенсионного и медицинского страхования. Налоговый вычет — это возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога.
- осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
- занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
- выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
- получают авторские и другие вознаграждения. ПОДРОБНЕЕ.
Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах
Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
— высококвалифицированных специалистов;
— членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
— др.
Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ ).
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить
Более сложным — в сравнении с оформлением рассматриваемых вычетов гражданами, имеющими удостоверения о принадлежности к определенной социальной категории, может быть оформление стандартных вычетов на детей. Рассмотрим то, в каком порядке родители пользуются соответствующими льготами на практике.
Иванов А.А. нанялся на работу в частную фирму, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно с данной зарплаты удерживается налог в размере 5200 рублей — НДФЛ по ставке 13%. На руки Иванов А.А. получает, таким образом, 34 800 рублей.
Вычеты по НДФЛ
Лицам, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (а это большинство работающих россиян), могут быть предоставлены вычеты по НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ). При отсутствии облагаемого НДФЛ дохода вычеты не предоставляются, к примеру, пенсионерам, получающим только пенсию (п. 2 ст. 217 НК РФ), предпринимателям, применяющим спецрежимы (Письмо Минфина от 06.07.2011 № 03-04-05/3-489 ).
Физлицо, претендующее на стандартный недетский вычет, должно представить работодателю подтверждающие документы. Например, инвалиды I и II групп – справку по установленной форме (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н) из учреждения медико-социальной экспертизы (Письмо Минфина от 26.03.2013 № 03-04-05/8-284 ), участники боевых действий на территории РФ – удостоверение ветерана боевых действий (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2011 № 20-14/014735 ).
Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить
Если в течение отдельных месяцев календарного года сумма стандартных вычетов окажется больше суммы доходов (в том числе в связи с нахождением в отпуске без сохранения заработной платы), то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы текущего календарного года. При этом стандартные вычеты, не использованные в течение одного календарного года, на следующий год не переносятся (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).
На основании подготовленных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом стандартного вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78 НК РФ; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).
Налоговые вычеты из заработной платы
По такому основанию предусмотрено уменьшение налоговой базы по льготе «на себя» и «на детей». Уменьшение будет применяться ежемесячно на установленную в статье 218 НК РФ фиксированную сумму. При этом льгота «на себя» будет предоставляться весь год независимо от дохода, а льгота на ребенка до тех пор, пока ваш доход не достигнет 350 000 рублей с начала года.
Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, то работодатель предоставит его в размере, не превышающем начисленную заработную плату. При этом сумма исчисленного налога будет равна нулю. Остаток суммы, израсходованной на покупку жилья, перейдет на следующий год. Для его получения будет необходимо вновь получить уведомление о праве на него в ИФНС.
Налоговые вычеты для физических лиц
- Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
- Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
- Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.
- Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
- Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
- Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.
zakonandpravo.ru
Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц. Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители. Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.
С кого берется НДФЛ?
Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.
В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.
Что такое налоговая база?
Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.
То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.
Что нельзя обложить налогом?
Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.
В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами. Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года. То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.
Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.
Кто может получить налоговые льготы?
Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.
К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.
Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.
Что нужно, чтобы получить вычет на себя?
Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.
Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:
- Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
- Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
- Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.
Родители: пакет документов
Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?
- Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
- Копии свидетельства о рождении детей.
- В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
- В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
- Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.
Одинокий родитель: что необходимо?
Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.
Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.
Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.
Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?
Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.
Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.
Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей. Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом. А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.
fb.ru
У большинства российских граждан есть право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Данные льготы предусмотрены для работающих налогоплательщиком, предоставляются работодателем в отношении получаемых доходов, в том числе при исчислении заработной платы.
Какие размеры вычетов действуют в настоящее время для работников, какие изменения произошли в 2018 году, как предоставляются и оформляются льготы?
| Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно! |
Изменения в 2018 году
Никаких изменений в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2018 году по сравнению с предыдущим годом не произошло.
Размеры льгот не изменились, по-прежнему есть право на двойной вычет на детей при соблюдении ряда условий. Если ребенок с инвалидностью, то предоставляются дополнительные льготы.
По-прежнему для оформления необходимо обращаться к работодателю с заявлением и подтверждающими документами. По месту работы можно получить вычет только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.
Предельная сумма заработной платы, до достижения которой применяется налоговый вычет по НДФЛ, в 2018 году не изменилась и составляет все также 350 000 руб.
Налоговые льготы по подоходному налогу для работника
Стандартный вычет — это налоговая льгота, которая предоставляется исключительно работающим лицам в отношении их доходов.
Это необлагаемая сумма дохода, на которую можно уменьшить начисленную заработную плату до налогообложения, тем самым снизив налоговую нагрузку и перечисляемый подоходный налог.
О расчете НДФЛ с зарплаты читайте в этой статье.
Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.
Исходя из положений норм, отраженных в ст. 218 НК РФ, стандартными вычетами по НДФЛ считаются такие:
- в размере 3000 руб.;
- в размере 500 руб.;
- на детей.
Первые два типа льгот вправе получить только ограниченный круг работников, попадающих в конкретную категорию, пользующуюся особой социальной поддержкой со стороны государства.
Стандартные вычета по НДФЛ на детей положены всем работающим гражданам при соблюдении ряда условий.
Кому положено 3000 руб.?
- В соответствии с пп.1 п.1 ст.218 НК РФ данный размер налогового стандартного вычета по подоходному налогу положен для налогоплательщиков, которые:
- относятся к пострадавшим во время аварии на Чернобыле или по причине устранения ее последствий;
- стали инвалидами, устраняя последствия чернобыльской аварии;
- устраняли последствия аварии на ЧАЭС в 1987-м году;
- находятся (либо находились) на военной службе в момент устранения последствий чернобыльской катастрофы;
- проходили военную службу на объекте «Укрытие»;
- стали пострадавшими или инвалидами из-за аварии на «Маяке»;
- испытывали ядерные бомбы в атмосфере до 31-го декабря 1963-го года;
- испытывали ядерные бомбы под землей в момент возникновения нештатных ситуаций;
- устраняли последствия катастроф радиационного типа;
- проводили ядерные взрывы под землей, а также собирали и закапывали радиоактивные вещества;
- являются инвалидами ВОВ;
- стали инвалидами по причине участия в военных спорах при службе в вооруженных силах СССР и России.
Кто может применить 500 руб.?
В соответствии с пп.2 п.1 ст.218 НК РФ стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется для налогоплательщиков, которые:
- Герои СССР, РФ;
- имеют Ордена Славы 3-х степеней;
- прошли службу в военных организациях и силовых структурах, созданных в период ВОВ;
- имеют статус ветеранов ВОВ, а также защитников Советского Союза при конфликтах вооруженного типа;
- пережили ленинградскую блокаду, обладают статусом «узник фашизма»;
- являются инвалидами с рождения (при наличии 1-й и 2-й группы);
- были больны лучевой болезнью и другими заболеваниями из-за радиации;
- как медицинские сотрудники устраняли последствия катастрофы на Чернобыле и являются пострадавшими;
- выступали в качестве доноров костного мозга, чтобы спасти жизни другим людям;
- являлись рабочими, служащими и военными, вследствие чего приобрели профессиональные заболевания по причине радиации после аварии на ЧАЭС;
- устраняли аварийные последствия на предприятии «Маяк»;
- подверглись эвакуации в 1986-м году с территорий, которые были заражены радиацией из-за чернобыльской катастрофы;
- являются матерями и отцами, а также супругами военнослужащих, умерших из-за ранений, полученных в момент защиты СССР, Российской Федерации, а также в момент участия в других серьезных конфликтах при прохождении военной службы;
- являются матерями и отцами, а также супругами государственных служащих, умерших в момент выполнения своих трудовых обязанностей;
- являются участниками боевых действий в районе Афганистана, горячих точек на российской территории.
На детей
В соответствии с
пп.3 п.1 ст.218 НК РФ
налоговый вычет по НДФЛ на детей
предоставляется родителям, попечителям, опекунам.
Сумма льготы имеет определенные различия:
- 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
- 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
- 12 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
- 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.
Как предоставляются налогоплательщику в двойном размере?
Стоит отметить следующий немаловажный момент: оформление стандартных вычетов по НДФЛ на детей в текущем году в двойном размере возможно, если родитель, опекун либо попечитель являются единственным.
Если единственный родитель — одинокий отец, мать-одиночка вступают в брак, права на двойной вычет для исчисления НДФЛ теряется.
Также оформление двойного вычета при исчислении подоходного налога может быть осуществлено одним из родителей при соблюдении следующего условия: второй должен предоставить оформленный в надлежащей форме отказ от своего права на получение соответствующих вычетов.
Дополнительно к отказу с места работы второго родителя ежемесячно нужно предоставлять справку 2-НДФЛ, в котором будет указана заработанная сумма, подтверждающая наличие права на стандартную льготу по НДФЛ, от которого работник отказывается в пользу мужа или жены.
Размер двойного вычета превышает указанные величины льготы на детей в 2 раза.
Право на получение повышенного размера необходимо документально подтвердить.
До какой суммы заработной платы применяется?
Какой должна быть заработная плата для получения налогового вычета на детей?
Выплата стандартных льгот при исчислении НДФЛ с заработной платы возможна лишь в том случае, если плательщик налогов с начала года получил не более 350 000 рублей.
Как только суммарная заработная плата с начала года превысила отметку в 350 000, стандартный вычет на детей более не предоставляется до конца года.
Если работнику положено большое количество вычетов, или в месяце было мало отработанных дней, то может возникнуть ситуация, при которой начисленная зарплата окажется меньше суммы вычетов — что делать в этом случае?
Как оформить у работодателя?
У любых вычетов есть одно схожее обстоятельство: практически все они оформляются примерно одним и тем же методом. К примеру, их получение возможно при помощи таких способов:
- Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
- Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.
Первый метод предполагает обращение в бухгалтерию компании работодателя, именно так поступают все работники при желании получить вычет в текущем году.
Если работодатель по какой-либо причине предоставил льготы по подоходному налогу не за весь год, то по истечении года можно обращаться за возвратом НДФЛ в ФНС.
Как писать заявление по месту работы?
Форма составления этого заявления – свободная. Но лучше обязательно уточните в бухгалтерии своей компании, на что именно следует обратить свое внимание в этом документе. Как правило, компании не предъявляют к этой форме никаких особых требований, но подстраховаться не помешает никогда.
В документе пишется просьба предоставить стандартный вычет с указанием его вида и размера. Если речь идет о детской льготе, то нужно указать, о каких именно детях идет речь, привести сведения о них.
Сколько раз нужно предоставлять начальнику фирмы такое заявление?
Достаточно подать документ один раз при устройстве на работу. Писать новый бланк повторно в следующем году не нужно, если не произошло никаких изменений.
Если же были обнаружены основания для оформления вычета по НДФЛ по новой схеме – допустим, в семье появился еще один малыш, нужно будет составлять заявление еще раз, так как в такой ситуации произойдет увеличение суммы.
Направление нового заявления руководителю возможно в любой период времени.
Скачать образец заявления на вычет на ребенка по НДФЛ — word:
Скачать пример заявления на двойной детский вычет — word:
Скачать образец на ребенка-инвалида — word:
Образец заявления на налоговый вычет инвалиду в размере 500 руб. — скачать:
Какие нужны документы?
К заявлению нужно приложить комплект документации, подтверждающей наличие права на такой вычет.
Список документов для предоставления стандартной льготы при исчислении заработной платы может иметь существенные различия. Обязательно учитываются конкретные основания, по которым гражданин желает получить вычет.
Допустим, если человек ликвидировал последствия аварии на Чернобыле, он может предоставить работодателю специальное удостоверение (то есть, дать снять с него копию).
Точно также примерно может поступить гражданин, устранявший аварийные последствия на учреждении «Маяк», или тот, кто является героем СССР, РФ, имеет статус ветерана ВОВ.
При получении налоговой льготы инвалиду нужно предоставить справку об инвалидности.
Если вычет нужно оформить на ребенка, потребуется предоставление более объемного перечня документации:
- свидетельство рождении всех детей;
- если у ребенка инвалидность, то справку об этом;
- если вычет получает новый супруг родителя, то свидетельство о регистрации брака и подтверждение участия в содержании ребенка;
- если есть право на двойной размер, то документ, подтверждающий статус единственного родителя, или отказ супруга от налоговой льготы;
- документы в связи с опекунством, усыновлением или приемом в семью, если такие события имеют место быть.
Как только весь список документов будет собран и получен работодателем, при расчете заработной платы плательщика налогов будет учитываться уменьшение начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с применяемым вычетом.
Полезное видео
Подробнее о применении стандартных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с заработной платы смотрите в видео:
Выводы
Стандартные налоговые вычеты — это льготы, которые применяются только в отношении работающих лиц. Они уменьшают сумму заработной платы перед налогообложением, тем самым позволяя уменьшить удерживаемый подоходный налог.
Право на льготы есть не у всех, конкретные категории лиц приводятся в НК РФ. Для получения необходимо обращаться по месту работы, работодатель будет применять вычеты в текущем году. Для возврата НДФЛ за прошлые года обращаться следует в налоговый орган.
Никаких изменений налоговое законодательство в части применения указанных видов льготы в 2018 году не разработано.
| Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно! |
azbukaprav.com