Льгота по взносам от несчастных случаев

На 2016 г. продлено действие льготы в виде пониженного страхового тарифа, предоставляемой организациям и индивидуальным предпринимателям, нанимающим инвалидов I, II, III групп, а также специализированным организациям инвалидов. См. Федеральный закон от 14.12.2015 N 362-ФЗ. Соответствующие изменения будут отражены в Путеводителе при его актуализации.

Льготы – это определенные преимущества для отдельных категорий плательщиков страховых взносов. Такие преимущества позволяют страхователям уплачивать взносы в пониженном размере.

По своей сути предоставление льгот по страховым взносам направлено на социальную защиту инвалидов.

Дело в том, что на льготы имеют право те организации, которые принимают на работу инвалидов либо созданы с целью социальной поддержки таких лиц. В ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ “О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год” для таких организаций установлены льготы в виде пониженного тарифа страховых взносов. Действие льгот ежегодно продлевалось и распространено, в частности, на 2015 – 2017 гг. (Федеральный закон от 01.12.2014 N 401-ФЗ).

Кроме того, льгота в виде пониженного страхового тарифа распространяется также на индивидуальных предпринимателей, у которых трудятся инвалиды I, II, III групп (ст. 2 Закона N 401-ФЗ).

Примечание

О размере страховых тарифов для страхователей вы можете узнать в гл. 5 “Страховой тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний”.

Таким образом, условно льготы можно разделить на две группы.

Первая группа включает льготы всем организациям и предпринимателям, которые оплачивают труд инвалидов I, II и III групп (п. 1 ст. 2 Закона N 179-ФЗ, ст. 2 Закона N 401-ФЗ).

Вторая группа – это льготы, предоставленные специализированным организациям инвалидов (п. 2 ст. 2 Закона N 179-ФЗ).

Итак, давайте рассмотрим более подробно порядок применения указанных льгот.

ЛЬГОТА ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ВЗНОСОВ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ – ОРГАНИЗАЦИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, КОТОРЫЕ ОПЛАЧИВАЮТ ТРУД ИНВАЛИДОВ

На 2016 г. продлено действие льготы в виде пониженного страхового тарифа, предоставляемой организациям и индивидуальным предпринимателям, нанимающим инвалидов I, II, III групп, а также специализированным организациям инвалидов. См. Федеральный закон от 14.12.2015 N 362-ФЗ. Соответствующие изменения будут отражены в Путеводителе при его актуализации.

Если в вашей организации трудятся инвалиды I, II или III группы, вы можете применять льготный тариф, начисляя страховые взносы на выплаты в пользу таких работников. А именно 60% общего размера тарифа, применяемого вашей организацией. Это предусмотрено в п. 1 ст. 2 Закона N 179-ФЗ. Действие данной льготы, установленной на 2006 г., ежегодно продлевалось и распространено, в частности, на 2015 – 2017 гг. (Федеральный закон от 01.12.2014 N 401-ФЗ).

Льготой может воспользоваться любая организация независимо от своей организационно-правовой формы.

Например, организация “Альфа” занимается производством вентиляторов. Данному виду деятельности присвоен XVII класс профессионального риска, которому соответствует страховой тариф в размере 2,1% (ст. 1 Закона N 179-ФЗ, Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденная Приказом Минтруда России от 25.12.2012 N 625н).

В организации “Альфа” трудятся 30 работников, один из них является инвалидом I группы. Размер страхового тарифа по работнику-инвалиду составит 1,26% (2,1% x 60%). По остальным 29 работникам страховой тариф равен 2,1%.

Пониженный тариф применяется при начислении страховых взносов на оплату труда работников-инвалидов, а также на вознаграждения по гражданско-правовым договорам, если они содержат условие об уплате страховых взносов. При этом неважно, в какой форме производятся выплаты (в денежной или натуральной), а также каковы источники их финансирования (п. 1 ст. 2 Закона N 179-ФЗ).

Пониженные страховые взносы в указанном порядке применяют также индивидуальные предприниматели, у которых трудятся инвалиды I, II, III групп, в отношении выплат таким работникам (ст. 2 Федерального закона от 01.12.2014 N 401-ФЗ).

Примечание

Подробнее о том, какие выплаты облагаются взносами на социальное страхование, вы можете узнать в гл. 4 “Объект обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и база для начисления взносов”.

ЛЬГОТЫ ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ВЗНОСОВ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ – СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ

ЛЬГОТА ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ВЗНОСОВ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ – ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ

На 2016 г. продлено действие льготы в виде пониженного страхового тарифа, предоставляемой организациям и индивидуальным предпринимателям, нанимающим инвалидов I, II, III групп, а также специализированным организациям инвалидов. См. Федеральный закон от 14.12.2015 N 362-ФЗ. Соответствующие изменения будут отражены в Путеводителе при его актуализации.

Общественные организации инвалидов уплачивают страховые взносы в размере 60% установленного страхового тарифа (пп. “а” п. 2 ст. 2 Закона от N 179-ФЗ, Федеральный закон от 01.12.2014 N 401-ФЗ).

Чтобы применять льготу, организация должна одновременно отвечать двум критериям. Перечислим их:

– организация инвалидов создана в особой форме – общественной организации или союза (ст. ст. 117, 121 – 123 ГК РФ, ст. ст. 8, 13 Федерального закона от 19.05.1995 N 82-ФЗ “Об общественных объединениях”);

– в составе членов общественной организации (союза) не менее 80% инвалидов и их законных представителей. Напомним, что членство оформляется заявлениями таких лиц или иными документами, которые позволяют учитывать количество членов данной организации (ч. 2 ст. 6 Закона N 82-ФЗ).

Заметим, что право на применение этой льготы не зависит от каких-либо других обстоятельств (будь то вид деятельности, состав работников организации и т.д.). В качестве иллюстрации приведем спор, рассмотренный ФАС Уральского округа (Постановление от 25.08.2008 N Ф09-6090/08-С2). Региональное отделение ФСС РФ отказало общественной организации инвалидов в праве применять льготу по взносам, поскольку она занималась предпринимательской деятельностью. Суд признал действия контролеров незаконными, пояснив, что вид деятельности не является препятствием для использования льготы. Данное решение суда было оставлено в силе Определением ВАС РФ от 07.11.2008 N 13879/08.

Пониженная ставка тарифа применяется при начислении страховых взносов на оплату труда любых работников этих организаций. Такой же тариф применяется и к вознаграждениям по гражданско-правовым договорам, если в них предусмотрена уплата страховых взносов.

Примечание

Подробнее о том, какие выплаты облагаются взносами на социальное страхование, вы можете узнать в гл. 4 “Объект обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и база для начисления взносов”.

ЛЬГОТА ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ВЗНОСОВ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ – ОРГАНИЗАЦИЙ, УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КОТОРЫХ СОСТОИТ ИЗ ВКЛАДОВ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ

На 2016 г. продлено действие льготы в виде пониженного страхового тарифа, предоставляемой организациям и индивидуальным предпринимателям, нанимающим инвалидов I, II, III групп, а также специализированным организациям инвалидов. См. Федеральный закон от 14.12.2015 N 362-ФЗ. Соответствующие изменения будут отражены в Путеводителе при его актуализации.

Предположим, что уставный капитал вашей организации полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Тогда для расчета страховых взносов вы можете применять пониженный тариф в размере 60% общего тарифа (пп. “б” п. 2 ст. 2 Закона N 179-ФЗ, Федеральный закон от 01.12.2014 N 401-ФЗ). Причем эта льгота применяется к выплатам в пользу всех работников вашей организации, а не только инвалидов.

Однако воспользоваться ею можно, когда одновременно соблюдаются два условия. Во-первых, если среднесписочная численность инвалидов в организации составляет не менее 50% . Во-вторых, если доля зарплаты инвалидов в фонде оплаты труда не ниже 25%.

——————————–

Расчет среднесписочной численности работников осуществляется согласно п. п. 8, 11 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-Т, утвержденных Приказом Росстата от 24.09.2014 N 580, п. п. 78 – 81.11 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

ЛЬГОТА ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ВЗНОСОВ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ – УЧРЕЖДЕНИЙ, СОБСТВЕННИКАМИ ИМУЩЕСТВА КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ

На 2016 г. продлено действие льготы в виде пониженного страхового тарифа, предоставляемой организациям и индивидуальным предпринимателям, нанимающим инвалидов I, II, III групп, а также специализированным организациям инвалидов. См. Федеральный закон от 14.12.2015 N 362-ФЗ. Соответствующие изменения будут отражены в Путеводителе при его актуализации.

Определение учреждения дано в п. 1 ст. 123.21 ГК РФ. Это унитарная некоммерческая организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера.

Учреждениям разрешено начислять взносы в размере 60% установленного страхового тарифа, если они соответствуют определенным критериям (пп. “в” п. 2 ст. 2 Закона N 179-ФЗ, Федеральный закон от 01.12.2014 N 401-ФЗ).

Так, организация должна иметь организационно-правовую форму учреждения. Кроме того, она должна быть создана для достижения социально значимых целей (образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных и прочих) либо для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. И наконец, если единственный собственник имущества учреждения – это общественная организация инвалидов.

Когда какое-либо из перечисленных условий не соблюдается, льготу применять нельзя. Отметим, что Высший Арбитражный Суд РФ рассматривал толкование аналогичной нормы в отношении льгот по ЕСН. Суд указал, что ее формулировка означает соблюдение всех трех условий одновременно (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 N 106). Напомним, что с 1 января 2010 г. ЕСН заменен уплатой взносов на отдельные виды обязательного социального страхования (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ и Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ). Однако выводы ВАС РФ по этому вопросу можно учитывать и в настоящее время.

Пониженную ставку тарифа учреждения применяют при начислении страховых взносов на оплату труда всех работников. То же относится и к вознаграждениям по гражданско-правовым договорам, в которых есть условие об уплате страховых взносов.

Примечание

Подробнее о том, какие выплаты облагаются взносами на социальное страхование, вы можете узнать в гл. 4 “Объект обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и база для начисления взносов”.

No votes yet.

Please wait…

Просмотров: 191

narodirossii.ru

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован. Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2018 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них. Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  • наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

льгота по взносам от несчастных случаев

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).

льгота по взносам от несчастных случаев

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

  1. ОКВЭД;
  2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

Название Основной род занятий Код
1 ООО «Инком» Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десерты ОКВЭД 51.36.2
2 ООО «ПрофСтрой» Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооружений ОКВЭД 45.2
3 ООО «Гелиос» Добыча руд и драгоценных металлов ОКВЭД 13.20.41

В итоге для каждой из этих организаций тарифы по страховым взносам на травматизм будут такими:

Название компании ОКВЭД Класс профессионального риска Ставка
«Инком» 51.36.2 I 0,2
«ПрофСтрой» 45.2 VIII 0,9
«Гелиос» 13.20.41 XXIII 3,7

В 2018 году тарифы страховых взносов «на травматизм» останутся такими же, какими были в 2016 и 2017 годах. Это предусмотрено Федеральным законом от 19.12.16 № 419-ФЗ. В частности, сохранятся 32 базовых тарифа, исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Также в 2018 году сохранятся неизменными льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. Такие ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов

Как узнать свой тариф

Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2018 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2018 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

  1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  2. справку-подтверждение;
  3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно. Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию. Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности.

Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см. постановление Правительства РФ № 551). В этой части в 2018 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось.

Также см. «Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2018 году: пошаговая инструкция».

Сколько перечислять

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2018 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:

ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФ Где:

Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:

Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где:

Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.

На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре. НДС и акцизы тоже учитывают.

ПРИМЕР

Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2018 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

Решение

    1. Рассчитаем базу для начисления взносов:

Б = 3 500 000-32 000 = 3 468 000 руб.

  1. Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:

ВЗНОСЫ = 3 468 000 х 0,2 = 6936 руб.

ФСС делает надбавки или скидки для некоторых предприятий. Поэтому размер итоговых взносов может быть дополнительно увеличен либо снижен.

Новые данные для скидок и надбавок в 2018 году

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

  1. Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  2. Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  3. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

Организации, которые своевременно отчисляют взносы в ФСС и не допускают несчастных случаев или возникновение профессиональных недугов, могут претендовать на получение скидки по взносам на травмы.

Заметим, что получить льготу на 2018-й год уже невозможно, так как заявление нужно было подавать до 1 ноября 2017 года. Но она будет действовать и в дальнейшем.

Размер скидки зависит от разных факторов: количества травм на 1000 сотрудников, дней нетрудоспособности при одном случае получения травмы и др. Ее максимальная величина – 40%.

При начислении взносов по работникам-инвалидам I, II, III групп скидка вырастает до 60%. Документального подтверждения прав на ее получение закон не требует.

ПРИМЕР

ООО «Империал-Строй» предлагает услуги в области инженерно-технического проектирования (ОКВЭД 74.20). Предприятию была предоставлена скидка по взносам в ФСС – 25%. В марте 2018 года компания начислила сотрудникам зарплату в размере 320 000 руб., а также инвалидам I и II групп – 73 000 руб. Определить величину взносов.

Решение

Деятельность компании ООО «Империал-Строй» относится к I классу профессионального риска, для которого установлен тариф 0,2%. Учитывая скидку 25%, ставка понизится до 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

Взносы на страхование по несчастным случаям составят:

    1. для основных сотрудников ООО:

320 000 × 0,15% = 480 руб.

    1. для работников-инвалидов (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 руб.

  1. общая величина:

480 + 58,4 = 538,4 руб.

Бухгалтер компании «Империал-Строй» должен начислить за март взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 538,4 руб.

Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2018 году

Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:

  • статус резидентства;
  • длительность проживания;
  • место работы – российский офис или зарубежная «обособка».

Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.

Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.

ПРИМЕР

Фирма «Оливетта», занимающаяся производством кухонной мебели (ОКВЭД 36.1), подписала трудовой контракт с иностранным сотрудником К.В. Григорян. Какую сумму необходимо начислить в ФСС по травмам, если работодатель сделал ему следующие выплаты за март 2018 года:

  • зарплата – 28 900 руб.;
  • премия – 5000 руб.;
  • материальная помощь в связи с рождением сына – 4000 руб.

Решение

    1. Определим базу для начисления страховых взносов:

Б = 28 900 + 5000-4000 = 29 900 руб.

  1. Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
  2. Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

29 900 х 0,9% = 269,1 руб.

Что нового

Что нового по страховым взносам на травматизм в 2018 году? Изменений практически нет. Законодатели просто сохранили тарифы страховым взносов и ввели новые данные для расчета скидок и надбавок. Более масштабные изменения имели место в 2017 году. Напомним, что тогда менялось:

Изменение Содержание
Расширение прав Фонда социального страхования С 2017 года ФСС наделен следующими правами:

• требовать от страхователей объяснений по взносам;

• вести контроль над поступлением денежных средств;
• рассчитывать размеры страховых взносов и др.

Установлен порядок взыскания Основной закон – 1998-го года № 125-ФЗ – дополнен новыми статьями, которые регулируют способы взыскания недоимки, отсрочки, начисление пеней и др.
Конкретизирован порядок расчета Определены на законодательном уровне сроки, а также расчетный и отчетный периоды
Ужесточен контроль над уплатой взносов Закон № 125-ФЗ дополнен нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов ревизий и т. д.

Также см. «Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов: что изменилось».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.

Разберем, как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

Изменения 2018 года

льгота по взносам от несчастных случаевПерераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

  1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
  2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

  • в части правил оформления;
  • в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

  • по месту регистрации;
  • по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
  • ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

  • в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
  • по месту нахождения обособленного филиала;
  • по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

  • 393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
  • 393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
  • 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
  • 393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

льгота по взносам от несчастных случаевСогласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

  • основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
  • права на льготы;
  • тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ, принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

  • учитывать поступления от каждого плательщика;
  • контролировать правильность внесения средств;
  • предъявлять счета к оплате;
  • требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Для сведения: ФСС имеет право провести проверку предприятия на месте или затребовать документацию для инспектирования. Скачать для просмотра и печати:

ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»

Как узнать тариф

Законом № 179-ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.

Таблица соответствия тарифов факторам риска

Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%)
I 0,2 IX 1 XVII 2,1 XXV 4,5
II 0,3 X 1,1 XVIII 2,3 XXVI 5
III 0,4 XI 1,2 XIX 2,5 XXVII 5,5
IV 0,5 XII 1,3 XX 2,8 XXVIII 6,1
V 0,6 XIII 1,4 XXI 3,1 XXIX 6,7
VI 0,7 XIV 1,5 XXII 3,4 XXX 7,4
VII 0,8 XV 1,7 XXIII 3,7 XXXI 8,1
VIII 0,9 XVI 1,9 XXIV 4,1 XXXII 8,5

Справка: чтобы воспользоваться таблицей, необходимо заглянуть в регистрационные документы предприятия в части постановки на учет в Фонд. Там указывается шифр по ОКВЭД. А по нему определяется класс профриска. Скачать для просмотра и печати:

ФЗ № 179 от 22.12.05 «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев…»

Пример

Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:

  1. ООО «Сириус», занимающийся рыбным промыслом в пресной воде. ОКВЭД — 03.22.4.
  2. ООО «Дельта». Основной вид деятельности — добыча глины. ОКВЭД 08.12.2.
  3. ООО «Альфа» выращивает зерновые. ОКВЭД 01.11.1 17.

Определяем класс профриска по таблице:

Наименование Вид деятельности ОКВЭД Класс ПР Тариф
ООО «Сириус», Пресноводный рыбный промысел 03.22.4 I 0,2
ООО «Дельта». Добыча глины 08.12.2 XIV 1,5
ООО «Альфа» Выращивание зерновых 01.11.1 XVII 2,1

Справка

Фонд рассчитывает суммы сборов за 2018 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:

  • заявление, которым подтверждается основной вид деятельности;
  • пояснительная к балансу (для ООО);
  • копия регистрационного документа.

Важно: если плательщик не передал пакет документов в положенные сроки, то работники Фонда ориентируются по имеющейся в их распоряжении информации.

Кроме того, Правительство постановлением за номером 551 запретило оспаривать тарифы, устанавливаемые ФСС по сборам за травматизм с 01.01.2017.

Скачать для просмотра и печати:

Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 N 551 «О внесении изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»

Формула подсчета

Обязанности распределены по состоянию на 2018 год следующим образом:

  • Фонд устанавливает для плательщика тарифный план и сообщает об этом;
  • бухгалтер последнего обязан произвести расчет суммы взноса и произвести перечисление средств;
  • за госорганом остается право проверить правильность операций.

При подсчетах применяется простая формула:

Свз = Бн х Т, где:

  • Свз — искомая сумма к перечислению;
  • Бн — налогооблагаемая;
  • Т — тариф.

Что входит во взносооблагаемую базу

Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:

  • трудовые;
  • гражданско-правовые (есть исключения).

Во взносооблагаемую базу включаются:

  • заработок;
  • суммы премиальных и надбавок;
  • компенсационные выплаты за неиспользованные дни отпуска.

Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:

  • госпособия;
  • начисления при сокращении штатов;
  • адресная матпомощь;
  • надбавка за труд в особо опасных условиях;
  • оплата за посещение курсов повышения квалификации.

Справка: плательщиками сборов по травматизму являются физические и юридические лица, использующие наемный труд.

Пример

ООО «Горный» занимается разведением лошадей. ОКВЭД — 01.43.1:

  1. Класс профриска — 25.
  2. В апреле бухгалтерия начислила заработок труженикам в размере 1 230 000 руб., в том числе:
    1. матпомощь — 35 000 руб.
    2. за прохождение курсов — 10 000 руб.
  3. Расчет взноса за апрель:
  4. (1 230 000 руб. — 35 000 руб. — 10 000 руб.) х 4,5% = 53 325 руб.

О льготах

Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.

Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2018 году ее получить уже не удастся.

Размер скидки зависит от таких показателей:

  • количество травм на 1000 тружеников;
  • число дней нетрудоспособности;
  • наличие нарушений:
    • порядка предоставления отчетности;
    • сроков внесения обязательных платежей;
  • стажа плательщика.

Пример

ООО «Гарант-Строй» занимается проектированием (ОКВЭД — 74.20). Предприятие на 2018 год получило скидку от ФСС в размере 20%. За апрель сделаны такие начисления:

  • зарплата 400 000 руб.,
  • в том числе инвалидам 85 тыс. руб.

Определение величины взноса:

  1. По классификатору ОКВЭД относится к 1 классу. Размер «травматической» ставки — 0,2%.
    • с учетом скидки:
      • общий: 0,2 — 0,2×20% = 0,16%.
      • для инвалидов: 0,2 — 0,2×60% = 0,08%.
  2. Расчет взносов проводится в два этапа:
    • общий: (400 000 руб. — 85 000 руб.) х 0,16% = 504 руб.
    • за инвалидов: 85 000 руб. х 0,08% = 68 руб.
  3. Всего к перечислению: 504 руб. + 68 руб. = 572 руб.

Как выплачивает «травматический» сбор ИП

Законодательством установлено, что ИП в ФСС выплачивает следующие суммы:

  • за себя в добровольном порядке на основании договора с Фондом;
  • за наемных тружеников обязательно по ставке:
    • общей;
    • льготной.

Тарифные планы устанавливаются в таком размере:

Категория Тариф (%)
Страхователи, не получившие льготных прав 2,9
Те же после достижения предельной базы 0
ИП, работающие в особых экономических зонах 2
ИП, осуществляющие деятельность в таких экономических зонах:
  • Республики Крым;
  • города Севастополя;
  • свободного порта «Владивосток».
1,5

Отчетность по «несчастному» сбору

В 2018 году изменились формы отчетности по данным видам перечислений. Теперь они сдаются в две организации:

  • в ФСС до 20 числа на бумажных носителях и до 25-го в электронном виде;
  • в ФНС предоставляется сводный отчет, включающий травматический сбор:
    • до 30-го числа, следующего за отчетным периодом.

Справка: по окончании 2018 года следует направить все формы до 30.01.2018.

Почему контроль передан в налоговый орган

Причиной перераспределения контрольных функций между госорганами стала плохая собираемость обязательных платежей. ФНС зарекомендовала себя самым лучшим организатором работы с плательщиками. Поэтому Президент РФ подписал 15 января 2016 года указ № 13. Документом контрольная функция передается в ФНС.

Справка: кроме травматических сборов налоговики с 2018 года контролируют взносы на такие виды страхования:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное по временной нетрудоспособности и материнству.

Скачать для просмотра и печати:

Указ Президента РФ от 15.01.2016 N 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…»

Посмотрите видео о страховых взносах

IPprof.ru

Общие правила расчета взносов

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в ФСС России именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год (п. 1 и 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Величину тарифа можно посмотреть в уведомлении, полученном из отделения фонда. Такой документ специалисты ФСС России выдают ежегодно, как правило, в течение первой декады.

Расчет взносов с учетом скидки или надбавки

ФСС России может установить тариф на текущий год с учетом скидки или надбавки.

Если организации (обособленному подразделению) установили тариф с учетом надбавки, то его начинайте использовать с начала календарного года, следующего за тем, в котором установили надбавки. Взносы по тарифу с учетом скидки рассчитывайте с начала календарного года, следующего за годом установления скидки. Об этом сказано в пункте 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте так:

Льготы по уплате взносов

Льготы по уплате взносов установлены двум категориям страхователей.

К первой категории относятся те организации, которые созданы инвалидами. А именно:

  • общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
  • организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50 процентов, а доля их зарплаты – не меньше 25 процентов;
  • учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
  • учреждения, созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество этих учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

В таких организациях взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по любым выплатам рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Ко второй категории льготников относятся организации и предприниматели, которые выдают зарплату и иные вознаграждения инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Такие льготы определены статьей 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статьей 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ. Действие Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ продлено на 2015–2017 годы (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с учетом льгот рассчитывайте по формуле:

Пример расчета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с применением льгот

Уставный капитал ООО «Производственная фирма «Мастер»» состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов составляет 55 процентов. Доля зарплаты инвалидов – 30 процентов. На 2016 год установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 1 процента (соответствует 9-му классу профессионального риска) со скидкой 25 процентов. То есть тариф с учетом скидки равен 0,75 процента (1% × (100% – 25%)).

В июне организация начислила своим сотрудникам зарплату в общей сумме 500 000 руб. За июнь бухгалтер организации начислил взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 2250 руб. (500 000 руб. × 0,75% × 0,6).

NalogObzor.info

2 года ago

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *