Льгота по подоходному налогу 2012 год

13.01.2012

Стандартные налоговые вычеты — это льгота, предоставляемая гражданам в виде полного освобождения от уплаты подоходного налога определенной суммы дохода. С 1 января 2012 года размер предоставляемого плательщикам стандартного налогового вычета проиндексирован. Так, с 1 января 2012 года стандартный налоговый вычет по месту основной работы граждан, ежемесячные доходы которых не превышают Br2 млн. 680 тыс., составит Br440 тыс. В 2011 году такой вычет предоставлялся в размере Br292 тыс. тем гражданам, доходы которых в месяц не превышали Br1 млн. 766 тыс. «Таким образом, увеличение размера стандартного налогового вычета приведет к уменьшению суммы дохода, с которого исчисляется подоходный налог, и, соответственно, уменьшается сама сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет», — отметили специалисты министерства.

Также проиндексированы и другие стандартные налоговые вычеты. Вычет на детей до 18 лет и иждивенцев увеличен с Br81 тыс. до Br123 тыс., а для лиц, имеющих право на получение такого вычета в повышенном размере (вдовы, вдовцы, одинокие родители, опекуны, попечители и др.), — с Br162 тыс. до Br246 тыс. Вычет отдельным категориям плательщиков (инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, участникам ВОВ и др.) увеличен с Br410 тыс. до Br623 тыс.

В целях дальнейшего снижения налоговой нагрузки с 1 января 2012 года освобождены от подоходного налога доходы граждан, нуждающихся в оказании медицинской помощи, в том числе проведении операций, полученные ими в виде безвозмездной (спонсорской) помощи от белорусских организаций и граждан Беларуси. Такие доходы полностью освобождаются от подоходного налога при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, устанавливаемом Минздравом Беларуси. «В 2011 году такие доходы освобождались в пределах до 1 тыс. базовых величин в год, т.е. в размере Br35 млн.», — отметили в Министерстве по налогам и сборам.

Кроме того, с 1 января 2012 года введена льгота в отношении доходов, получаемых в виде оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей белорусскими организациями или индивидуальными предпринимателями. Такие доходы освобождаются от уплаты подоходного налога в пределах Br1 млн. 750 тыс.

Также увеличен размер необлагаемых подоходным налогом доходов, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, включая материальную помощь, подарки, призы, оплату стоимости путевок, страховых услуг. Для граждан, получающих такие доходы по месту основной работы (службы, учебы), размер необлагаемого подоходным налогом дохода увеличен с Br5 млн. 250 тыс. до Br8 млн. в год, а при получении указанных доходов от иных организаций и индивидуальных предпринимателей — с Br350 тыс. до Br530 тыс. в год.

С 2012 года родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет, предоставлено право получения стандартного налогового вычета на детей в повышенном размере — Br246 тыс. в месяц. Ранее такое право предоставлялось родителям при условии наличия у них трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Для упрощения налогового администрирования с 1 января 2012 года налоговые агенты освобождены от обязанности перечисления подоходного налога за счет собственных средств при выдаче ими займов индивидуальным предпринимателям или частным нотариусам.

Кроме того, упрощен порядок налогообложения доходов предпринимателей — плательщиков единого налога. Так, с 1 января 2012 года облагаются единым налогом доходы от продажи товаров из розничной торговой сети субъектам хозяйствования. В связи с этим исключается необходимость ведения такими предпринимателями раздельного учета доходов и применения одновременно различных систем налогообложения. Ранее такие доходы облагались либо в рамках общеустановленного порядка, либо упрощенной системы налогообложения, уточнили в МНС.

Внесены изменения и в правила исчисления единого налога. Так, повышающий коэффициент 2 к ставке единого налога теперь применяется при розничной торговле товарами, на которые у предпринимателя отсутствуют документы, подтверждающие их приобретение. При этом не имеет значения, являются ли такие товары иностранными или отечественными. Ранее коэффициент 2 применялся только при реализации иностранных товаров, независимо от наличия документов на такие товары.

По сообщению БелТА.

см. Налоговый вычет — 2013

www.centr-cen.by

Данный сайт построен на передовых, современных технологиях и не поддерживает Internet Explorer 6-ой версии.

Настоятельно Вам рекомендуем выбрать и установить любой из современных браузеров. Это бесплатно и займет всего несколько минут.

Почему нужно поменять браузер IE6 на другой?

Браузер Internet Explorer 6 является не просто браузером старой версии, а устаревшим браузером, браузером старого поколения. Он не может предоставить все возможности, которые могут предоставить современные браузеры, а скорость его работы в несколько раз ниже! Internet Explorer 6 не способен корректно отображать большинство сайтов.

Безопасность Использование IE6 потенциально опасно, так как именно через него доступ в Ваш компьютер имеют вирусы и мошенники.

Только факты IE6 был выпущен в 2001 году! Позже были созданы версии 7 и 8, вскоре ожидается следующая версия Internet Explorer.

Microsoft Microsoft, разработчик Internet Explorer 6, прекратила его поддержку и рекомендует устанавливать новые версии своего браузера.

www.gb.by

В Беларуси проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты — это льгота, предоставляемая гражданам в виде полного освобождения от уплаты подоходного налога определенной суммы дохода. С 1 января 2012 года размер предоставляемого плательщикам стандартного налогового вычета проиндексирован. Так, с 1 января 2012 года стандартный налоговый вычет по месту основной работы граждан, ежемесячные доходы которых не превышают Br2 млн. 680 тыс., составит Br440 тыс. В 2011 году такой вычет предоставлялся в размере Br292 тыс. тем гражданам, доходы которых в месяц не превышали Br1 млн. 766 тыс. «Таким образом, увеличение размера стандартного налогового вычета приведет к уменьшению суммы дохода, с которого исчисляется подоходный налог, и, соответственно, уменьшается сама сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет», — отметили специалисты министерства.

Также проиндексированы и другие стандартные налоговые вычеты. Вычет на детей до 18 лет и иждивенцев увеличен с Br81 тыс. до Br123 тыс., а для лиц, имеющих право на получение такого вычета в повышенном размере (вдовы, вдовцы, одинокие родители, опекуны, попечители и др.), — с Br162 тыс. до Br246 тыс. Вычет отдельным категориям плательщиков (инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, участникам ВОВ и др.) увеличен с Br410 тыс. до Br623 тыс.

В целях дальнейшего снижения налоговой нагрузки с 1 января 2012 года освобождены от подоходного налога доходы граждан, нуждающихся в оказании медицинской помощи, в том числе проведении операций, полученные ими в виде безвозмездной (спонсорской) помощи от белорусских организаций и граждан Беларуси. Такие доходы полностью освобождаются от подоходного налога при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, устанавливаемом Минздравом Беларуси. «В 2011 году такие доходы освобождались в пределах до 1 тыс. базовых величин в год, т.е. в размере Br35 млн.», — отметили в Министерстве по налогам и сборам.

Кроме того, с 1 января 2012 года введена льгота в отношении доходов, получаемых в виде оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей белорусскими организациями или индивидуальными предпринимателями. Такие доходы освобождаются от уплаты подоходного налога в пределах Br1 млн. 750 тыс.

Также увеличен размер необлагаемых подоходным налогом доходов, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, включая материальную помощь, подарки, призы, оплату стоимости путевок, страховых услуг. Для граждан, получающих такие доходы по месту основной работы (службы, учебы), размер необлагаемого подоходным налогом дохода увеличен с Br5 млн. 250 тыс. до Br8 млн. в год, а при получении указанных доходов от иных организаций и индивидуальных предпринимателей — с Br350 тыс. до Br530 тыс. в год.

С 2012 года родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет, предоставлено право получения стандартного налогового вычета на детей в повышенном размере — Br246 тыс. в месяц. Ранее такое право предоставлялось родителям при условии наличия у них трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Для упрощения налогового администрирования с 1 января 2012 года налоговые агенты освобождены от обязанности перечисления подоходного налога за счет собственных средств при выдаче ими займов индивидуальным предпринимателям или частным нотариусам.

Кроме того, упрощен порядок налогообложения доходов предпринимателей — плательщиков единого налога. Так, с 1 января 2012 года облагаются единым налогом доходы от продажи товаров из розничной торговой сети субъектам хозяйствования. В связи с этим исключается необходимость ведения такими предпринимателями раздельного учета доходов и применения одновременно различных систем налогообложения. Ранее такие доходы облагались либо в рамках общеустановленного порядка, либо упрощенной системы налогообложения, уточнили в МНС.

Внесены изменения и в правила исчисления единого налога. Так, повышающий коэффициент 2 к ставке единого налога теперь применяется при розничной торговле товарами, на которые у предпринимателя отсутствуют документы, подтверждающие их приобретение. При этом не имеет значения, являются ли такие товары иностранными или отечественными. Ранее коэффициент 2 применялся только при реализации иностранных товаров, независимо от наличия документов на такие товары.

Как изменились льготы по подоходному налогу в 2012 году?

В Беларуси проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты – это льгота, предоставляемая гражданам в виде полного освобождения от уплаты подоходного налога c определенной суммы дохода. Как изменились льготы по подоходному налогу в 2012 году?

— В целях дальнейшего снижения налоговой нагрузки с 1 января 2012 года освобождены от подоходного налога доходы граждан, нуждающихся в оказании медицинской помощи, в том числе проведении операций, полученные ими в виде безвозмездной (спонсорской) помощи от белорусских организаций и граждан Беларуси. Такие доходы полностью освобождаются от подоходного налога при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, устанавливаемом Минздравом Беларуси.

— С 1 января 2012 года введена льгота в отношении доходов, получаемых в виде оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей белорусскими организациями или индивидуальными предпринимателями. Такие доходы освобождаются от уплаты подоходного налога в пределах 1 млн. 750 тыс. рублей.

— Увеличен размер необлагаемых подоходным налогом доходов, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, включая материальную помощь, подарки, призы, оплату стоимости путевок, страховых услуг. Для граждан, получающих такие доходы по месту основной работы (службы, учебы), размер необлагаемого подоходным налогом дохода увеличен с 5 млн. 250 тыс. рублей до 8 млн. рублей в год, а при получении указанных доходов от иных организаций и индивидуальных предпринимателей – с 350 тыс. рублей до 530 тыс. рублей в год.

— Упрощен порядок налогообложения доходов предпринимателей – плательщиков единого налога. Так, с 1 января 2012 года облагаются единым налогом доходы от продажи товаров из розничной торговой сети субъектам хозяйствования. В связи с этим исключается необходимость ведения такими предпринимателями раздельного учета доходов и применения одновременно различных систем налогообложения. Ранее такие доходы облагались либо в рамках общеустановленного порядка, либо упрощенной системы налогообложения.

— Внесены изменения и в правила исчисления единого налога. Так, повышающий коэффициент 2 к ставке единого налога теперь применяется при розничной торговле товарами, на которые у предпринимателя отсутствуют документы, подтверждающие их приобретение. При этом не имеет значения, являются ли такие товары иностранными или отечественными. Ранее коэффициент 2 применялся только при реализации иностранных товаров, независимо от наличия документов на такие товары.

Подоходный налог в России

Подоходный налог в России может быть оплачен гражданином самостоятельно или как вычет из заработной платы. Это один из самых часто снимаемых налоговых платежей в стране и один из самых важных.

К числу основных видов налогов, уплачиваемых гражданами – резидентами того или иного государства, можно отнести налог на доходы физических лиц (НДФЛ в России) или, как его еще называют, подоходный налог. НДФЛ относят к прямым налогам, то есть таким, которые государство взимает непосредственно с имущества или доходов.

то относится к числу плательщиков налога на доходы физлиц? 207 статья Налогового кодекса РФ дает на этот случай следующее определение: плательщиком выступает физическое лицо, которое можно отнести к числу налоговых резидентов Российской Федерации, а непосредственным объектом налогообложения в данном случае является доход, получаемый данным лицом.

Налог начисляется на следующие доходы: заработную плату, доход от аренды квартир, домов и другой недвижимости, доход от продажи недвижимых объектов, личных транспортных средств, выигрыши и призы, различные виды дивидендов и другие. Помимо этого подоходным налогом облагается доход от банковских депозитов, в том случае, если при этом превышается ставка рефинансирования Центробанка.

От НДФЛ освобождаются всевозможные виды госпособий, пенсии, компенсационные выплаты, алименты, денежные суммы, полученные в качестве грантов, донорские вознаграждения и другие выплаты, получаемые гражданами, чьи жизненные средства получаются не за счет собственного труда.

Подоходный налог в мире

Размеры налога на доходы физических лиц в различных странах мира значительно различаются между собой. Государствами с наибольшим размером подоходного налога являются Швеция (до 56%), Австрия (до 50%, в том случае, если доход превышает 11 тысяч евро), Бельгия (25-50%), Великобритания (до 50%), Китай (до 45%), Израиль 10-47%), Испания (24-43%), Япония (до 40%) и другие. А вот наименьший подоходный налог на сегодняшний день платят граждане Болгарии (10%), Беларуси (12%), Египта (10-20%) и некоторых других государств. Отсутствует налог на доходы физических лиц в Уругвае, Монако, Андорре, ОАЭ, Кувейте, Бахрейне, Омане, Катаре.

Жители Украины на данный момент «отдают» государству от 15 до 17% от общей суммы своих доходов. Американцы платят 10-35% подоходного налога (доходы менее 8950 долларов в год при этом не облагаются федеральным налогом) – США вообще является страной с довольно лояльной системой налогообложения граждан. В свою очередь Францию можно отнести к числу государств с высокой ставкой подоходного налога – она может составлять до 41%, в зависимости от уровня доходов резидента.

Подоходный налог в России

А вот в России величина НДФЛ не меняется уже достаточно давно и является фиксированной – ставка подоходного налога в РФ составляет 13%. Чаще всего необходимая сумма удерживается так называемым налоговым агентом, который производит начисление выплат (ярким примером такого налогового агента является работодатель, непосредственно выплачивающий заработную плату, точнее, если быть более конкретным – бухгалтерия предприятия). Однако существуют здесь и другие цифры. К примеру, страховые выплаты по договорам добровольного страхования, призы и выигрыши, а также процентные доходы от банковских депозитов в части превышения суммы облагаются уже более высоким подоходным налогом – в данном случае речь будет идти уже о 35%-ной ставке.

Все виды доходов, полученные в виде дивидендов от долевого участия, в России облагаются НДФЛ в размере 15% (для нерезидентов Российской Федерации при долевом участии в деятельности российских компаний и организаций – 30%).

Вычеты и льготы по НДФЛ

Каждый российский налогоплательщик должен знать, что в ряде случаев он может воспользоваться специальными налоговыми вычетами и льготами. Так, например, сюда можно отнести стандартные, а также социальные вычеты (в качестве примера последних можно привести обучение, лечение, приобретение лекарств, пенсионное обеспечение и т.д.) Также существует ряд имущественных льгот и вычетов: в случае продажи жилой и коммерческой недвижимости, приобретения жилых объектов и земли, других видов имущества. Положена россиянам-налогоплательщикам компенсация подоходного налога с процентов также и в случае использования целевых банковских кредитов (ипотеки). Помимо этого, налоговые льготы при уплате НДФЛ предоставляются при покупке страхового полиса ДМС, при пенсионном страховании (добровольном), при пожертвованиях в различные благотворительные, а также религиозные организации.

Заявление на возврат подоходного налога или предоставление налоговых льгот рассматривает все тот же налоговый агент (то есть, бухгалтерия организации или предприятия), на рассмотрение такого заявления уходит не более 10 дней. Если имели место какие-либо переплаты, то в таком случае налоговый агент также обязан уведомить налогоплательщика, и сумма переплаты возвращается при этом физическому лицу за счет будущих платежей по подоходному налогу.

Возврат подоходного налога при покупке жилья (дома, квартиры, участка)

Очень много вопросов возникает у граждан РФ, когда речь заходит про возврат подоходного налога при покупке жилья. Кому положена эта компенсация? Какую сумму можно вернуть? За какие года и в какой срок заполнять налоговую декларацию? Какие документы для этого потребуются? Давайте подробно рассмотрим все эти вопросы.

Одним из поводов для заполнения декларации 3-НДФЛ служит покупка гражданином РФ какой-либо недвижимости (в полную собственность или долю): дома, квартиры, комнаты, земли под будущее строительство. Давайте разберем основные вопросы, с которыми приходится столкнуться человеку, который что-то где-то слышал и очень хочет понять, положена ему какая-то денежная компенсация от государства или нет.

Итак, давайте рассмотрим основные вопросы: кто и в каком случае имеет право на имущественный налоговый вычет, каковы сроки и сумма возврата подоходного налога и какие документы нужны для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Кто может получить имущественный вычет

Давайте для начала ответим на вопрос «Кто же может воспользоваться льготой по возврату подоходного налога?»

1. Работающий гражданин, то есть тот, кто работает в каком-либо учреждении, получает официальную зарплату, а, главное, платит с нее подоходный налог в размере 13%, если им была приобретена какая-либо недвижимость.

2. Семья. В том случае, если только один из собственников работает, то есть подходит под условие п.1, а остальные являются иждивенцами. Условием для получения полного (максимально возможного вычета) является приобретение жилья в совместную стоимость. Если квартира приобретается в долевую собственность, то распределение сумм возвращаемого подоходного налога идет в соответствии с долями всех собственников.

Сразу отмечу, что с 2014 года появилась возможность получать возврат имущественного вычета за мужа (жену), даже если владельцем недвижимость является один из супругов.

Об этом чуть подробнее будет написано ниже, а пока небольшие примеры.

Пример 1. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в совместную стоимость (муж и жена). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию с максимально возможным налоговым возвратом: 260 000 руб.

Пример 2. Квартира была куплена за 2 млн. руб. в долевую стоимость (муж и жена, у каждого по 1/2 части). При этом работает и платит подоходный налог только муж. В этом случае на него можно оформить декларацию, но его налоговый возврат составит 130 000 руб. (согласно его доли). Жена со временем сможет тоже получить свою часть, но только в том случае, если устроится на работу.

Пример 3. Квартира была куплена за 2 млн.руб. и оформлена на жену, то есть является ее личной собственностью. Если ее супруг ранее не использовал свое право получить возврат по жилью, то он может вернуть от государства 260 000 руб. за свою жену. В последствии он более не сможет использовать эту льготу, даже если приобретет квартиру для себя.

3. Пенсионеры (неработающие), но которые 3 предыдущих года работали и платили налоги, то есть относились к категории из п.1.

4. Льгота на имущественный налоговый вычет предоставляется каждому человеку 1 раз в жизни. Поэтому обязательным условием возврата подоходного налога является ОТСУТСТВИЕ в прошлом обращений в налоговую инспекцию по этому вопросу. Это правило действовало до 2014 года.

Если имущество приобретается после 01.01.2014, то есть возможность повторно получить вычет. Об этом подробнее можно прочитать здесь .

Кто не может получить имущественный вычет

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.

2. Пенсионеры, которые в течение последних 3-х лет получали только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.

3. Дети-собственники до достижения ими работоспособности, то есть, опять же, возможности платить государству подоходный налог.

Однако, с 01.01.2014 года этот пункт изменился. Поэтому, начиная с 2014 года становится возможным родителям получить за ребенка возврат подоходного налога. Только для этого жилье в собственность должно быть приобретено не ранее 2014 года.

4. Граждане, которые уже получали ранее возврат подоходного налога при покупке жилья.

Однако, и из этого правила с 01.01.2014 теперь есть исключение. Если человек получил имущественный вычет на сумму менее установленного минимума (2 млн. рублей), то недостающую разницу он может вернуть дополнительно.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

В каком случае требуется заполнение налоговой декларации

Итак, мы разобрались, что с Вас удерживают (удерживали) подоходный налог. Добавляем дополнительные условия для необходимости заполнения декларации 3-НДФЛ.

1. Вы должны приобрести недвижимость. Под этим термином налоговая инспекция понимает следующие объекты:

• квартира (в старом жилом фонде или только строящаяся);
• комната;
• дом или земля под его строительство.

2. Любой из вышеперечисленных объектов должен находиться в собственности (полной, совместной или долевой) и иметь Свидетельство о регистрации собственности и/или Акт приема-передачи. Эти документы выдаются на уже готовый объект. А вот на этапе строительства жилья может выдаваться только Акт передачи, при этом годом начала подачи декларации 3-НДФЛ является дата его составления.

3. Даже если Вы решили продать (или уже продали) квартиру, бывшую в собственности, то также имеете право оформить на нее возврат подоходного налога.

Итак, мы ответили на 2 основных вопроса: кто и в каком случае может получить имущественный вычет. Теперь давайте разбираться в других подробностях.

На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать

Самый главный вопрос, волнующий всех, — это сколько денег мне вернут. Согласно действующему Налоговому Кодексу сумма возврата подоходного налога при покупке жилья рассчитывается так.

1. Если покупка квартиры (дома и т.п.) обошлась в сумму менее 2 миллионов рублей, то вернуть можно будет 13% от уплаченной суммы.

Пример 1 . Комната в общежитии стоит 1 000 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 130 000 руб. (это 13%).

Пример 2 . Комната в общежитии стоит 1 800 000 руб. Соответственно, можно получить возврат за нее в размере 234 000 руб. (это 13%).

2. Если приобретенное жилье стоит 2 миллиона рублей или более, то вернуть можно будет фиксированную сумму: 260 000 руб. (это 13% от 2 000 000 руб.)

Какие еще дополнительные условия могут увеличить или уменьшить размер возвращаемого подоходного налога?

Сумма имущественного налогового вычеты УВЕЛИЧИТСЯ, если

1. Вы взяли ипотечный кредит под эту квартиру (дом). В этом случае в дополнении к 13% от стоимости жилья добавятся еще 13% от уплаченных процентов по этому кредиту. Здесь никаких ограничений по итоговой сумме не предусмотрено. То есть, сколько бы ни составляла общая сумма процентов по ипотеке, Вы в итоге получите 13% от нее.

Однако, с 01.01.2014 к этому пункту вводится ограничение. Возвратиться по процентам ипотечного кредита может 13% от максимальной суммы 3 000 000 руб., то есть возврат составит 390 000 руб. Это относится к квартирам, приобретенным не ранее 2014 года.

2. Вы строите квартиру. В этом случае к ее первоначальной стоимости можно будет добавить расходы на отделку жилья. Но в этом случае общая сумма не может превышать тех же 2 000 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычеты УМЕНЬШИТСЯ,

1. Если покупаемое жилье оформляется в долевую собственность. В этом случае возвращаемый подоходный налог (13%) распределяется между всеми собственниками (пропорционально их долям).

Пример (до 2014 г) . Квартира приобретена семьей из 4-х человек за 3 500 000 руб. Доли поделены поровну, т.е. на каждого приходится 1/4. В этом случае каждый работающий член семьи сможет получить по 65 000 руб. Получается эта сумма так. Берем предельный размер возврата 2 000 000 руб., делим его на 4-х человек (согласно долям). Получается по 500 000 руб. на каждого. И берем 13% от этой суммы. Получаем 65 000 руб.

Пример (после 2014 г). Квартира покупается супругами за 4 млн. руб. При этом каждый из них может получить возврат с 2 млн. руб., то есть в итоге каждому перечислят по 260 000 руб.

2. Если в течение одного года продали квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет за сумму свыше 1 000 000 рублей. И в этом же году купили себе жилье, за которое хотите получить налоговый вычет.

В этом случае размер возврата уменьшится на сумму подоходного налога от продажи квартиры.

Пример. Вы продали квартиру (она была у Вас в собственности менее 3-х лет) за 1 200 000 руб., а купили новую квартиру за 2 200 000 руб. Рассчитываем налог с продажи (от суммы, превышающей 1 млн. руб.): 1 200 000- 1 000 000 = 200 000. 13% составят 26 000 руб. Эту сумму Вы должны заплатить государству.

Подоходный налог, который можно вернуть от покупки жилья (13% от 2 млн. руб.) составит 260 000 рублей. Эту сумму Вы можете получить от государства.

В итоге покупки-продажи (для этого примера) Вы имеете возможность получить 260 000 — 26 000 = 234 000 руб.

Как быстро можно получить весь имущественный вычет

Пример 1. Вам необходимо вернуть 260 тыс. руб. за приобретенную квартиру стоимостью 3 7000 000 руб. Как уже разбирали выше 260 тыс. руб. получаются, если взять 13% от максимально возможной суммы для возврата: 2 млн. руб.

Ваши доходы по годам и уплаченный в них подоходный налог:

2013 год — 500 000 руб. — 65 000 руб.

2014 год — 800 000 руб. — 104 000 руб.

Итого за 2 года в 2015 году можно будет вернуть имущественный вычет в размере 169 000 руб. (65 000 + 104 000) Остаток: 260 000 — 169 000 = 91 000 руб. можно будет получить в 2016 году по итогам заработной платы 2015 года.

Пример.2 . Возьмем условие 1-го примера. Возвращаем 260 000 руб. от покупки квартиры в 2013 году. Но теперь официальная зарплата составит 10 000 руб. в месяц, 120 000 руб. в год.

Ваши доходы по годам и уплаченный в них подоходный налог:

2013 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

2014 год — 120 000 руб. — 15 600 руб.

Таким образом, по итогам прошедших 2-х лет в 2014 году возможно будет вернуть 31 200 руб. (15 600 + 15 600) Вся остальная сумма будет переноситься на последующие годы. Если зарплата останется прежней, то последний возврат человек получит через 15 лет. Т.е. каждый год будет ему возвращаться по 15 600 руб., пока общая сумма выплат не составит положенные 260 000 руб.

Более подробно о том, как рассчитать сумму имущественного вычета, переходящую на следующий год, рассказывается в этой статье .

Какой существует срок для заполнения и подачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Декларация 3-НДФЛ может сдаваться в налоговую инспекцию в течение всего года. Особых ограничений по срокам и датам нет. Соответственно, чем раньше принимается декларация, тем быстрее Вы получаете деньги на свой счет. Срок для проверки установлен 2-3 месяца.

Самую первую декларацию можно подать за год, в котором квартира (или другое жилье) было приобретено в собственность.

Если приобретается готовое жилье, то есть при покупке составляется договор купли-продажи, то датой приобретения считается дата, которая указана в Свидетельстве о регистрации собственности.

Если приобретается строящееся жилье, то есть идет инвестирование, то датой, с которой можно возвращать подоходный налог, является дата, указанная в Акте о передаче квартиры, комнаты или доли в них.

Пример 1. Если в указанных документах стоит дата 01.02.2012 или 31.12.2012, то декларацию 3-НДФЛ можно подавать по итогам 2012 года, начиная с января 2013.

Если квартира приобреталась несколько лет назад, то возврат подоходного осуществляется только за предыдущие 3 года.

Пример 2 . Жилье было куплено в 2008 году. Собственник узнал об имущественном вычете только в 2015 году. Он может начать получать возврат подоходного налога за свою квартиру, начиная с 2012 года. Отсчитываем 3 года назад: 2014, 2013, 2012.

Даже если квартира была приобретена 10 или 15 лет назад, то можно получить имущественный вычет. Сроков ограничения давности покупки нет. Однако, нужно помнить, что для такого жилья действуют правила возврата, которые были приняты на тот год. То есть, если квартира куплена в 2007 году, то максимальная сумма, с которой можно получить возврат — 1 млн. руб.

Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Давайте рассмотрим, какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы вернуть подоходный налог за покупку жилья.

1. Справка 2-НДФЛ (оригинал) о доходах гражданина за год. Выдается бухгалтерией предприятия, где работаете.
2. Договор купли-продажи жилья (копия).
3. Свидетельство о регистрации собственности, если приобреталось готовое жилье (копия).
4. Акт приема-передачи квартиры, комнаты или доли в них (копия).
5. Чеки, квитанции об оплате жилья (копия). Это может быть договор покупки, если в нем прописана итоговая сумма.
6. Чеки и квитанции о дополнительных расходах на благоустройство квартиры, если приобретается строящийся объект.
7. Ипотечный договор, если есть кредит (копия).
8. Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке, если есть кредит (копия).

В налоговую инспекцию предоставляются копии всех этих документов (только справка о зарплате 2-НДФЛ нужна в оригинале). Но часто инспектора, принимающие налоговую декларацию 3-НДФЛ хотят видеть оригиналы. Поэтому лучше взять их с собой, чтобы показать, если возникнет необходимость. Однако, оставлять в налоговой инспекции следует только копии.

Вот мы с Вами рассмотрели основные положения по возврату подоходного налога при покупке жилья. Ответы на другие популярные вопросы можно будет найти на этом сайте в других статьях.

Если Вам необходима личная консультация или помощь по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ, смело переходите на наши Контакты .

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! ?

Предоставление стандартных вычетов на ребенка: изменения и тонкости

Автор: Анастасия Моргунова, директор департамента налогового консалтинга
интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Федеральным законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения в части предоставления стандартных вычетов по НДФЛ на ребенка. Некоторые из них распространили свое действие на период с 1 января 2011 года.

Эксперты интернет-бухгалтерии «Моё дело» обобщили и проанализировали вопросы, возникающие у бухгалтеров по этой теме.

Кто имеет право на вычет?

Перечень категорий работников, которые имеют право на вычет, изменения, вносимые Законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, не затронули.

Вычет на ребенка предоставляется гражданам, имеющим детей. К таковым налоговое законодательство относит:

– каждого из родителей;

– супругу (супруга) родителя;

– каждого опекуна (попечителя), приемного родителя, усыновителя;

– супруга (супругу) приемного родителя.

Вычет им предоставляется, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

Подтверждение: абз. 14 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Кто имеет право на вычет, если родители разведены и оба вступили в повторные браки (ребенок проживает с матерью): оба родителя и оба супруга (отчим и мачеха)?

Право на вычет может быть предоставлено:

– отцу ребенка, при условии, что он участвует в обеспечении ребенка (например, через алименты);

– супругу матери ребенка (отчиму). В данном случае считается, что он участвует в его обеспечении (так как он проживает совместно с ребенком).

Подтверждение: пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-04-06-01/182 от 22 июля 2009 г., № 03-04-05-01/426 от 3 июня 2009 г.

Если отец ребенка не работает и алименты за него выплачивает его супруга (т.е. мачеха ребенка), то считается, что она участвует в обеспечении ребенка, а значит, именно она имеет право на стандартный вычет. В такой ситуации право на вычет будут иметь: мать ребенка, супруг матери ребенка (отчим) и супруга отца ребенка (мачеха).

Обязательно оформлять заявление о предоставлении вычета ежегодно?

Одно заявление может являться основанием для применения стандартного налогового вычета в течение нескольких лет. Однако при этом одновременно должны быть соблюдены следующие условия:

– право на получение стандартного вычета у работника не изменилось;

– заявление является бессрочным (т.е. период окончания предоставления вычетов в нем не указан).

Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/1-551 от 8 августа 2011 г.

При этом следует учитывать, что если изменения законодательства затрагивают текст заявления, то его нужно переоформить. Например, в заявлении о предоставлении стандартного вычета на ребенка, который работник написал в начале 2011 года, он указал сумму вычета 1000 руб. С 1 января 2012 года вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. Поэтому заявление нужно переоформить.

В каком размере предоставляется вычет?

Закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года ретроспективно внес изменения в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Согласно ему с 1 января 2011 года был изменен размер стандартного налогового вычета на третьего и последующих детей, а так же на детей, которые являются инвалидами. Таким образом, с 1 января по 31 декабря 2011 года размер стандартного вычета на ребенка составил:

– 1000 руб. – на первого ребенка;

– 1000 руб. – на второго ребенка;

– 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

При этом первым считается наиболее старший по возрасту ребенок (вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет) (письмо Минфин России № 03-04-05/8-1014 от 8 декабря 2011 г.);

– 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида или на учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При этом право на вычет не зависит от государства (Россия или иная страна), где ребенок проходит обучение.

Подтверждение: абз. 1-6 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Соответственно в отношении работников, которые в 2011 году имели троих детей, а также детей инвалидов, необходимо было пересчитать вычеты и налог с начала 2011 года. Переплату по налогу, которая возникла в связи с увеличением детских вычетов, можно было зачесть при удержании НДФЛ за ноябрь и (или) декабрь 2011 года. Если удерживаемого в конце года налога не хватило для зачета, то излишне удержанную сумму НДФЛ налоговый агент мог вернуть работнику на основании его заявления в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ.

Однако если до окончания налогового периода такого заявления к работодателю не поступило, то работник вправе воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ путем подачи заявления и декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-08/8-230 от 23 декабря 2011 г. (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № ЕД-4-3/781от 23 января 2012 г.), письмо ФНС России № ЕД-3-3/187 от 24 января 2012 г.

С начала 2012 года тем же Федеральным законом № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 года были увеличены стандартные налоговые вычеты и на двух первых детей. С 1 января 2012 года вычет на первого и второго ребенка предоставляется в размере 1400 руб. на каждого. Размер остальных вычетов (на третьего и каждого последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида) остался неизменным – 3000 руб.

Подтверждение: абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

В каком размере предоставлять вычет на третьего ребенка работника, если первый и (или) второй ребенок умер?

Предоставлять можно в размере 3000 руб. (как на третьего ребенка).

Факт того, что первый и (или) второй ребенок работника умер, в данном случае не оказывает влияния на признание третьего ребенка третьим по счету в целях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Подтверждение: абз. 10 пп.1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/8-29от 10 февраля 2012 г.

В каком размере предоставлять вычет, ели второй и третий ребенок работника – близнецы, при этом один из них инвалид?

Если в семье второй и третий ребенок близнецы, то дата рождения у них одинаковая. В такой ситуации родитель вправе самостоятельно решить в целях определения суммы вычета, какой из них будет являться вторым ребенком, а какой третьим. То есть для получения максимальной суммы вычета родитель вправе указать, что вторым ребенком является ребенок-инвалид.

Общая сумма вычета на всех детей в 2012 году составит 7400 руб.:

– 1400 руб. – на первого ребенка;

– 3000 руб. – на ребенка-инвалида (который является одновременно вторым);

– 3000 руб. – на третьего ребенка.

Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/8-1075 от 21 декабря 2011 г. (в части определения суммы вычета исходя из размеров, действовавших в 2011 году) – его выводы верны и в настоящее время.

Какой код вычета указывать на третьего ребенка инвалида в справке 2-НДФЛ: 117 (как на ребенка-инвалида) или 116 (как на третьего ребенка)?

Указывать нужно код 117, то есть код вычета на ребенка-инвалида (а не код 116 как на третьего ребенка).
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/8-1 от 10 января 2012 г.

Кому можно предоставлять вычет на ребенка в двойном размере?

Предоставлять вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб. или 6000 руб.) можно:

– единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю;

– одному из родителей (приемных родителей) на основании заявления второго родителя об отказе от получения вычета.

Данный порядок действует при соблюдении прочих условий применения вычета на ребенка (например, непревышение с начала года совокупного дохода работника (родителя, опекуна, попечителя, усыновителя), облагаемого по ставке 13 процентов, установленного в пределах 280 тыс. руб.).

Подтверждение: абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/7-186 от 25 марта 2011 г.

Это единственные случаи, когда граждане могут получить вычет в удвоенном размере. С 1 января 2011 года утратило силу условие, в соответствии с которым граждане, имеющие детей инвалидов, могли получать вычет в удвоенном размере (Федеральный закон № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 г.).

Граждане, которые имеют детей инвалидов, получают вычет по специальному основанию – на ребенка инвалида в размере 3000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Если, например, ребенок-инвалид будет в семье третий по счету, то вычет на него не удваивается. То есть гражданин не вправе получить вычет на данного ребенка по двум основаниям в размере 6000 руб. (как на третьего ребенка и как на ребенка инвалида).

Подтверждение: п. 1 письма Минфина России № 03-04-06/8-33 от 10 февраля 2012 г.

bouncekitchen.ru