Льгота по налогу на имущество хмао

19.08.2013

Льготы по имущественным налогам физических лиц

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, для получения льготы по имущественным налогам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и копиями документов подтверждающих право на применение льгот (копии: пенсионного удостоверения, трудовой книжки, справки об инвалидности, удостоверения многодетной семьи и т.д.)

Узнать о льготах по имущественным налогам по каждому субъекту Российской Федерации и каждому Муниципальному образованию можно с помощью электронного сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы»,  размещенного на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Электронные услуги.

Граждане города Ханты-Мансийска и Ханты-Мансийского района вправе заявить следующие льготы в соответствии с законодательством.

Транспортный налог.

Закон ХМАО от 14.11.2002 N 62-оз (ред. от 23.02.2013) «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре»

Освобождаются от уплаты транспортного налога за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога пенсионеры по старости, а также другие категории пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение трудовой пенсии по старости.

Освобождаются от уплаты транспортного налога:

— за мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога;

— за автомобили легковые мощностью от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога:

1) категории граждан, отнесенные статьей 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы;

2) инвалидов I и II групп, неработающих инвалидов III группы, инвалидов с детства;

3) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней;

4) участников Великой Отечественной войны;

5) участников трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 — 1945 годов.

Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.

Освобождается от уплаты транспортного налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье за один зарегистрированный на него автомобиль легковой мощностью до 250 лошадиных сил включительно.

Если на налогоплательщиков — физических лиц, указанных в настоящей статье, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.

Налог на имущество физических лиц.

Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) «О налогах на имущество физических лиц».

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Земельный налог.

Статья 395 Налогового Кодекса Российской Федерации 

Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Земельный налог на земельные участки, расположенные в города Ханты-Мансийске.

Решение Думы города Ханты-Мансийска от 28.10.2005 N 116 (ред. от 29.10.2010) «О земельном налоге»

Освобождаются от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых ими в предпринимательской деятельности:

1) ветераны Великой Отечественной войны;

2) лица, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

3) инвалиды I и II групп инвалидности, также неработающие инвалиды III группы;

4) инвалиды с детства.

Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 50% неработающие пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, не используемых ими в предпринимательской деятельности:

— находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

— предназначенных для размещения гаражей.

Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории города Ханты-Мансийска, льгота может применяться только в отношении одного земельного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

Льгот по земельному налогу на земельные участки, расположенные в Ханты-Мансийском районе не предусмотрено.

Решение Думы Ханты-Мансийского района от 16.11.2006 N 65 (ред. от 03.08.2011) «Об установлении земельного налога».

Дата изменения: 07.09.2013 21:35:11

Количество показов: 9809

hmrn.ru

ПРАВИТЕЛЬСТВО ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА — ЮГРЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 21 сентября 2005 г. N 171-п

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ-ОРГАНИЗАЦИЯМИ

ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТ

ПО НАЛОГАМ

В целях анализа эффективности использования организациями, являющимися юридическими лицами, осуществляющими свою деятельность на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, входящими в льготную категорию налогоплательщиков (далее — организации) льгот по налогам, зачисляемым в бюджет автономного округа в соответствии со статьей 9 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 21 декабря 2004 года N 82-оз «О налоговых льготах в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре» и в соответствии с законами Ханты-Мансийского автономного округа — Югры о налогах (налоговых ставках) Правительство автономного округа постановляет:

1. Утвердить Порядок представления налогоплательщиками-организациями информации для анализа действия льгот по налогам (прилагается).

(в ред. постановления Правительства ХМАО — Югры от 05.03.2008 N 47-п)

2. Уполномочить Департамент экономической политики автономного округа (Семешко Л.Т.) выполнять функции, связанные с анализом эффективности действия льгот по налогам.

3. Постановление подлежит официальному опубликованию в газете «Новости Югры» и вступает в силу с 1 января 2006 года.

4. Контроль за выполнением постановления возложить на заместителя Председателя Правительства автономного округа Беца В.А.

Председатель Правительства

автономного округа

А.В.ФИЛИПЕНКО

Приложение

к постановлению Правительства

автономного округа

от 21 сентября 2005 г. N 171-п

ПОРЯДОК

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ-ОРГАНИЗАЦИЯМИ

ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ АНАЛИЗА ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 9 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 21 декабря 2004 года N 82-оз «О налоговых льготах в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре».

1.2. Порядок регламентирует представление организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам по формам, предусмотренным приложениями 1 — 4 к настоящему Порядку (далее — информация).

II. Правила, регулирующие представление информации

2.1. Информация за отчетный (налоговый) период и пояснительная записка представляются в Департамент экономической политики автономного округа по соответствующим налогам по формам:

N 1 — организациями, которые соответствуют требованиям статьи 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30 ноября 2004 года N 65-оз «О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа — Югры»;

N 2 — организациями, которые соответствуют требованиям статьи 5, за исключением подпункта 4 пункта 3 статьи 5, Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 28 ноября 2003 года N 61-оз «О налоге на имущество организаций» (в редакции от 20 июля 2007 года);

N 3 — организациями, которые соответствуют требованиям подпункта 4 пункта 3 статьи 5 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 28 ноября 2003 года N 61-оз «О налоге на имущество организаций» (в редакции от 20 июля 2007 года);

N 4 — организациями, которые соответствуют требованиям статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 14 ноября 2002 года N 62-оз «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре».

Организации, реализующие одновременно два и более инвестиционных проекта, включенных в Реестр инвестиционных проектов в порядке, установленном Правительством Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20 декабря 2007 года N 326-п «О Порядке формирования Реестра инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа — Югры в целях применения налогоплательщиками льготы по налогу на имущество организаций», представляют информацию по форме N 3 отдельно по каждому инвестиционному проекту.

2.2. Показатели, предусмотренные указанными формами приложений, должны соответствовать данным налоговых деклараций (налоговых расчетов) по соответствующим налогам, представляемых организациями в соответствующие налоговые органы. в формах должны быть отражены фактические данные за соответствующий отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года.

2.3. Информация подписывается руководителем и главным бухгалтером, имеющими право подписи в соответствии с учредительными документами, или уполномоченными лицами на основании доверенности, оформленной в соответствии с действующим законодательством, а также скрепляется печатью организации.

2.4. Информация представляется организацией в Департамент экономической политики автономного округа в течение 5 дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для подачи налоговых деклараций (налоговых расчетов) за соответствующий отчетный (налоговый) период, на бумажном носителе через представителя организации или направляется по почте с описью вложения. Поступившая информация принимается Департаментом экономической политики автономного округа и регистрируется. Днем представления информации по почте считается дата отправки почтового отправления.

2.5. С целью подтверждения правомерности пользования организациями налоговыми льготами Департамент экономической политики автономного округа по истечении месяца после окончания срока, установленного для подачи налоговых деклараций за отчетный (налоговый) период по соответствующим налогам, представляет в соответствующие налоговые органы сводную информацию по показателям таблиц, предусмотренным в формах приложений в разрезе организаций, представивших информацию за предыдущий отчетный (налоговый) период.

Приложение 1

к Порядку представления налогоплательщиками

организациями информации для анализа

эффективности действия льгот по налогам

                                                                  Форма N 1
                Информация об использовании льгот по налогу
                          на прибыль организаций
                         за __________ 200__ года
                       (отчетный (налоговый) период)
Полное наименование организации ___________________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
ИНН налогоплательщика _____________________________________________________
КПП налогоплательщика _____________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Местонахождение организации _______________________________________________
Количество обособленных подразделений на территории автономного
округа ____________________________________________________________________
ИНН и наименование налогового органа, в котором плательщик состоит на
налоговом учете ___________________________________________________________
Код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским
классификатором объектов административно-территориального деления, на
территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора)
в бюджетную систему Российской Федерации __________________________________
Код налога (сбора) по классификации доходов бюджета Российской
Федерации _________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________
                                                                тыс. рублей
-------T-----------------------------------------------T--------T---------¬
¦      ¦                                               ¦        ¦   За    ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦соответ- ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦ствующий ¦
¦      ¦                                               ¦   За   ¦отчетный ¦
¦      ¦                                               ¦истекший¦ период  ¦
¦  N   ¦                  Показатели                   ¦отчетный¦ преды-  ¦
¦ п/п  ¦                                               ¦ (нало- ¦ дущего  ¦
¦      ¦                                               ¦ говый) ¦  года   ¦
¦      ¦                                               ¦ период ¦ (преды- ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦  дущий  ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦налоговый¦
¦      ¦                                               ¦        ¦ период) ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦1.    ¦Налоговая база для исчисления налога в бюджет  ¦        ¦         ¦
¦      ¦Ханты-Мансийского автономного округа - Югры    ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦2.    ¦Ставка налога на прибыль организаций,          ¦        ¦         ¦
¦      ¦установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового  ¦        ¦         ¦
¦      ¦кодекса РФ для зачисления в бюджет автономного ¦        ¦         ¦
¦      ¦округа, %                                      ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦3.    ¦Ставка налога на прибыль организаций,          ¦        ¦         ¦
¦      ¦подлежащая зачислению в бюджет автономного     ¦        ¦         ¦
¦      ¦округа, с учетом применения льготы, %          ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦4.    ¦Сумма налога на прибыль организаций в бюджет   ¦        ¦         ¦
¦      ¦автономного округа, исчисленная:               ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦4.1.  ¦Без учета применения окружной льготы (стр. 1 x ¦        ¦         ¦
¦      ¦стр. 2) / 100                                  ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦4.2.  ¦С учетом применения окружной льготы, подлежащая¦        ¦         ¦
¦      ¦зачислению в бюджет автономного округа         ¦        ¦         ¦
¦      ¦(стр. 1 x стр. 3) / 100                        ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦5.    ¦Сумма налоговой льготы, остающаяся в           ¦        ¦         ¦
¦      ¦распоряжении организации (стр. 4.1 - стр. 4.2) ¦        ¦         ¦
¦      ¦и направленная на:                             ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦5.1.  ¦Освоение природных ресурсов на территории      ¦        ¦         ¦
¦      ¦Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в  ¦        ¦         ¦
¦      ¦соответствии с программами организаций         ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦5.2.  ¦Капитальные вложения на территории Ханты-      ¦        ¦         ¦
¦      ¦Мансийского автономного округа - Югры в        ¦        ¦         ¦
¦      ¦соответствии с программами организаций         ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦      ¦В том числе:                                   ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦5.2.1.¦Освоение месторождений углеводородного сырья,  ¦        ¦         ¦
¦      ¦включающее в себя все виды работ по            ¦        ¦         ¦
¦      ¦обустройству месторождений, строительству      ¦        ¦         ¦
¦      ¦объектов инженерной инфраструктуры и           ¦        ¦         ¦
¦      ¦коммуникаций в соответствии с программами      ¦        ¦         ¦
¦      ¦организаций                                    ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦Спра- ¦Общая сумма капитальных вложений организации на¦        ¦         ¦
¦вочно ¦территории Ханты-Мансийского автономного округа¦        ¦         ¦
¦      ¦- Югры                                         ¦        ¦         ¦
L------+-----------------------------------------------+--------+----------

Далее следует пояснительная записка к информации об использовании льгот по налогу на прибыль организаций, подписанная руководителем организации, главным бухгалтером, заверенная печатью, с указанием даты составления информации.

Примечания:

1. Под отчетным периодом по налогу на прибыль организаций признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

2. в пояснительной записке необходимо указать перечень введенных объектов, источником которых являются высвобожденные средства в результате применения льготы, направленные на капитальные вложения и расходы на освоение природных ресурсов, с указанием стоимости. Перечень введенных объектов отражается в укрупненном виде, в разрезе подразделов Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 года N 359 (с указанием наименования подраздела и стоимости введенного имущества).

Приложение 2

к Порядку представления налогоплательщиками

организациями информации для анализа

эффективности действия льгот по налогам

                                                                  Форма N 2
                     Информация об использовании льгот
                    по налогу на имущество организаций
                         за __________ 200__ года
                       (отчетный (налоговый) период)
Полное наименование организации ___________________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
ИНН налогоплательщика _____________________________________________________
КПП налогоплательщика _____________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Местонахождение организации _______________________________________________
Количество обособленных подразделений на территории автономного
округа ____________________________________________________________________
ИНН и наименование налогового органа, в котором плательщик состоит на
налоговом учете ___________________________________________________________
Код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским
классификатором объектов административно-территориального деления, на
территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора)
в бюджетную систему Российской Федерации __________________________________
Код налога (сбора) по классификации доходов бюджета Российской
Федерации _________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________
                                                                тыс. рублей
-------T-----------------------------------------------T--------T---------¬
¦      ¦                                               ¦        ¦   За    ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦соответ- ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦ствующий ¦
¦      ¦                                               ¦   За   ¦отчетный ¦
¦      ¦                                               ¦истекший¦ период  ¦
¦  N   ¦                  Показатели                   ¦отчетный¦ преды-  ¦
¦ п/п  ¦                                               ¦ (нало- ¦ дущего  ¦
¦      ¦                                               ¦ говый) ¦  года   ¦
¦      ¦                                               ¦ период ¦ (преды- ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦  дущий  ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦налоговый¦
¦      ¦                                               ¦        ¦период) *¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  1.  ¦Среднегодовая (средняя) стоимость имущества    ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦      ¦В том числе среднегодовая (средняя) стоимость  ¦        ¦         ¦
¦      ¦не облагаемого налогом имущества               ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  2.  ¦Ставка налога на имущество, зачисляемого в     ¦        ¦         ¦
¦      ¦бюджет автономного округа                      ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  3.  ¦Размер льготы по налогу в части, подлежащей    ¦        ¦         ¦
¦      ¦зачислению в бюджет автономного округа, %      ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  4.  ¦Сумма налога на имущество в бюджет автономного ¦        ¦         ¦
¦      ¦округа, исчисленная:                           ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 4.1. ¦Без учета применения окружной льготы (стр. 1 x ¦        ¦         ¦
¦      ¦стр. 2) / 100                                  ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 4.2. ¦С учетом применения окружной льготы: стр. 4.1 -¦        ¦         ¦
¦      ¦((стр. 1.1 x стр. 2 / 100) x стр. 3 / 100)     ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  5.  ¦Сумма налоговой льготы, остающаяся в           ¦        ¦         ¦
¦      ¦распоряжении организации (стр. 4.1 - стр. 4.2) ¦        ¦         ¦
¦      ¦и направленная на:                             ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 5.1. ¦Обеспечение устойчивого социально-             ¦        ¦         ¦
¦      ¦экономического развития автономного округа     ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 5.2. ¦Повышение эффективности функционирования и     ¦        ¦         ¦
¦      ¦развития инфраструктуры социальной сферы       ¦        ¦         ¦
¦      ¦автономного округа                             ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 5.3. ¦Повышение социальной защищенности населения    ¦        ¦         ¦
¦      ¦автономного округа                             ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 5.4. ¦Улучшение инвестиционного климата и развития   ¦        ¦         ¦
¦      ¦инвестиционной и инновационной деятельности в  ¦        ¦         ¦
¦      ¦автономном округе                              ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦      ¦В том числе:                                   ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦5.4.1.¦Капитальные вложения организации на территории ¦        ¦         ¦
¦      ¦Ханты-Мансийского автономного округа - Югры    ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 5.5. ¦Увеличение налогооблагаемой базы               ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  6.  ¦Фактическая сумма льготы по налогу на имущество¦        ¦         ¦
¦      ¦организаций, полученная в соответствии с       ¦        ¦         ¦
¦      ¦федеральным законодательством                  ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦Спра- ¦Общая сумма капитальных вложений организации на¦        ¦         ¦
¦вочно ¦территории Ханты-Мансийского автономного округа¦        ¦         ¦
¦      ¦- Югры                                         ¦        ¦         ¦
L------+-----------------------------------------------+--------+----------

* Организации, установленные в п. 1 статьи 5 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 28 ноября 2003 года N 61-оз «О налоге на имущество организаций», указывают данные за предыдущий налоговый период.

Далее следует пояснительная записка к информации об использовании льгот по налогу на имущество организаций, подписанная руководителем организации, главным бухгалтером, заверенная печатью, с указанием даты составления информации.

Примечания:

1. Под отчетным периодом по налогу на имущество организаций для бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа — Югры или бюджетов муниципальных образований автономного округа, для органов законодательной (представительной) и исполнительной власти автономного округа, органов местного самоуправления муниципальных образований автономного округа понимается первый квартал календарного года.

2. Организации, в смете доходов и расходов которых не предусмотрены средства на частичную или полную уплату налога на имущество организаций, применяющие льготу по данному налогу, заполняют только строки 1, 2, 3, 4.1, 4.2, 6 настоящей информации.

3. в строке 5 показываются суммы, высвободившиеся в связи с применением налоговой льготы. Конкретные направления использования средств необходимо отразить в пояснительной записке по следующей примерной схеме:

в строке 5.1 — на развитие организации, обеспечение занятости и увеличение рабочих мест;

в строке 5.2 — ввод в действие (долевое участие в строительстве) объектов социальной сферы автономного округа; наименования организаций в сферах здравоохранения, социальной защиты, образования, науки, культуры, искусства, физической культуры и спорта, которым оказана благотворительная помощь;

в строке 5.3 — материальная помощь ветеранам, инвалидам, пенсионерам и другим категориям населения, на социальные нужды которых направлены средства (количество и размер помощи);

в строке 5.4 — наименования освоенных новых производств, цехов, оборудования; количество и наименования внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

в строке 5.5 — перечень введенных объектов, который отражается в укрупненном виде в разрезе подразделов Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 года N 359 (с указанием наименования подраздела и стоимости введенного имущества, подлежащего налогообложению).

Кроме перечисленных выше, указываются иные направления использования освобожденных средств.

Приложение 3

к Порядку представления налогоплательщиками

организациями информации для анализа

эффективности действия льгот по налогам

                                                                  Форма N 3
                Информация об использовании льгот по налогу
       на имущество организаций, реализующих инвестиционные проекты
                         за __________ 200__ года
                       (отчетный (налоговый) период)
Полное наименование организации ___________________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
ИНН налогоплательщика _____________________________________________________
КПП налогоплательщика _____________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Местонахождение организации _______________________________________________
Количество обособленных подразделений на территории автономного
округа ____________________________________________________________________
ИНН и наименование налогового органа, в котором плательщик состоит на
налоговом учете ___________________________________________________________
Код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским
классификатором объектов административно-территориального деления, на
территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора)
в бюджетную систему Российской Федерации __________________________________
Код налога (сбора) по классификации доходов бюджета Российской
Федерации _________________________________________________________________
Наименование инвестиционного проекта ______________________________________
Срок реализации инвестиционного проекта (годы) ____________________________
Плановый срок окупаемости инвестиционного проекта _________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________
                                                                тыс. рублей
------T------------------------------------------------T--------T---------¬
¦     ¦                                                ¦        ¦   За    ¦
¦     ¦                                                ¦        ¦соответ- ¦
¦     ¦                                                ¦        ¦ствующий ¦
¦     ¦                                                ¦   За   ¦отчетный ¦
¦     ¦                                                ¦истекший¦ период  ¦
¦  N  ¦                   Показатели                   ¦отчетный¦ преды-  ¦
¦ п/п ¦                                                ¦ (нало- ¦ дущего  ¦
¦     ¦                                                ¦ говый) ¦  года   ¦
¦     ¦                                                ¦ период ¦ (преды- ¦
¦     ¦                                                ¦        ¦  дущий  ¦
¦     ¦                                                ¦        ¦налоговый¦
¦     ¦                                                ¦        ¦период) *¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦ 1.  ¦Среднегодовая (средняя) стоимость имущества     ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦     ¦В том числе среднегодовая (средняя) стоимость не¦        ¦         ¦
¦     ¦облагаемого налогом имущества                   ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦ 2.  ¦Ставка налога на имущество, зачисляемого в      ¦        ¦         ¦
¦     ¦бюджет автономного округа                       ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦ 3.  ¦Размер льготы по налогу в части, подлежащий     ¦        ¦         ¦
¦     ¦зачислению в бюджет автономного округа, %       ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦ 4.  ¦Сумма налога на имущество в бюджет автономного  ¦        ¦         ¦
¦     ¦округа, исчисленная:                            ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦4.1. ¦Без учета применения окружной льготы (стр. 1 x  ¦        ¦         ¦
¦     ¦стр. 2) / 100                                   ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦4.2. ¦С учетом применения окружной льготы: стр. 4.1 - ¦        ¦         ¦
¦     ¦((стр. 1.1 x стр. 2 / 100) x стр. 3 / 100)      ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦ 5.  ¦Сумма налоговой льготы, остающаяся в            ¦        ¦         ¦
¦     ¦распоряжении организации (стр. 4.1 - стр. 4.2) и¦        ¦         ¦
¦     ¦направленная на:                                ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦5.1. ¦Капитальные вложения организации на территории  ¦        ¦         ¦
¦     ¦Ханты-Мансийского автономного округа - Югры     ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦5.2. ¦Увеличение налогооблагаемой базы                ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦ 6.  ¦Фактическая сумма льготы по налогу на имущество ¦        ¦         ¦
¦     ¦организаций, полученная в соответствии с        ¦        ¦         ¦
¦     ¦федеральным законодательством                   ¦        ¦         ¦
+-----+------------------------------------------------+--------+---------+
¦Спра-¦Общая сумма капитальных вложений организации на ¦        ¦         ¦
¦вочно¦территории Ханты-Мансийского автономного округа ¦        ¦         ¦
¦     ¦- Югры                                          ¦        ¦         ¦
L-----+------------------------------------------------+--------+----------

Далее следует пояснительная записка к информации об использовании льгот по налогу на имущество организаций, подписанная руководителем организации, главным бухгалтером, заверенная печатью, с указанием даты составления информации.

Примечание: в строке 5.2 указывается перечень введенных объектов, который отражается в укрупненном виде в разрезе подразделов Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 года N 359 (с указанием наименования подраздела и стоимости введенного имущества, подлежащего налогообложению).

Кроме перечисленных выше, указываются иные направления использования освобожденных средств.

Приложение 4

к Порядку представления налогоплательщиками

организациями информации для анализа

эффективности действия льгот по налогам

                                                                  Форма N 4
         Информация об использовании льгот по транспортному налогу
                         за __________ 200__ года
                       (отчетный (налоговый) период)
Полное наименование организации ___________________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
ИНН налогоплательщика _____________________________________________________
КПП налогоплательщика _____________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Местонахождение организации _______________________________________________
ИНН и наименование налогового органа, в котором плательщик состоит на
налоговом учете ___________________________________________________________
Код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским
классификатором объектов административно-территориального деления, на
территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора)
в бюджетную систему Российской Федерации __________________________________
Код налога (сбора) по классификации доходов бюджета Российской
Федерации _________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________
                                                                тыс. рублей
-------T-----------------------------------------------T--------T---------¬
¦      ¦                                               ¦        ¦   За    ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦соответ- ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦ствующий ¦
¦      ¦                                               ¦   За   ¦отчетный ¦
¦      ¦                                               ¦истекший¦ период  ¦
¦N п/п ¦                  Показатели                   ¦отчетный¦ преды-  ¦
¦      ¦                                               ¦ (нало- ¦ дущего  ¦
¦      ¦                                               ¦ говый) ¦  года   ¦
¦      ¦                                               ¦ период ¦ (преды- ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦  дущий  ¦
¦      ¦                                               ¦        ¦налоговый¦
¦      ¦                                               ¦        ¦период) *¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  1.  ¦Количество транспортных средств, подлежащих    ¦        ¦         ¦
¦      ¦налогообложению                                ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 1.1. ¦В том числе подлежащих льготному               ¦        ¦         ¦
¦      ¦налогообложению (перечень транспортных средств ¦        ¦         ¦
¦      ¦с указанием мощности):                         ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦1.1.1.¦Мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35        ¦        ¦         ¦
¦      ¦лошадиных сил включительно                     ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦1.1.2.¦Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до  ¦        ¦         ¦
¦      ¦50 лошадиных сил                               ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦1.1.3.¦Моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил   ¦        ¦         ¦
¦      ¦включительно                                   ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦1.1.4.¦Автомобили легковые мощностью до 100 лошадиных ¦        ¦         ¦
¦      ¦сил включительно                               ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦1.1.5.¦Автомобили легковые мощностью свыше 100        ¦        ¦         ¦
¦      ¦лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦1.1.6.¦Автобусы мощностью до 150 лошадиных сил        ¦        ¦         ¦
¦      ¦включительно                                   ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦1.1.7.¦Воздушные суда, осуществляющие пассажирские и  ¦        ¦         ¦
¦      ¦грузовые перевозки                             ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  2.  ¦Средний размер льготы по налогу в части,       ¦        ¦         ¦
¦      ¦подлежащей зачислению в бюджет автономного     ¦        ¦         ¦
¦      ¦округа, %                                      ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  3.  ¦Общая сумма транспортного налога в бюджет      ¦        ¦         ¦
¦      ¦автономного округа, исчисленная:               ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 3.1. ¦Без учета применения окружной льготы           ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 3.2. ¦С учетом применения окружной льготы            ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦  4.  ¦Сумма налоговой льготы, остающаяся в           ¦        ¦         ¦
¦      ¦распоряжении организации (стр. 3.1 - стр. 3.2) ¦        ¦         ¦
¦      ¦и направленная на:                             ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 4.1. ¦Обеспечение устойчивого социально-             ¦        ¦         ¦
¦      ¦экономического развития автономного округа     ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 4.2. ¦Повышение эффективности функционирования и     ¦        ¦         ¦
¦      ¦развития инфраструктуры социальной сферы       ¦        ¦         ¦
¦      ¦автономного округа                             ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 4.3. ¦Повышение социальной защищенности населения    ¦        ¦         ¦
¦      ¦автономного округа                             ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 4.4. ¦Улучшение инвестиционного климата и развития   ¦        ¦         ¦
¦      ¦инвестиционной и инновационной деятельности в  ¦        ¦         ¦
¦      ¦автономном округе                              ¦        ¦         ¦
+------+-----------------------------------------------+--------+---------+
¦ 4.5. ¦Увеличение налоговой базы                      ¦        ¦         ¦
L------+-----------------------------------------------+--------+----------

Далее следует пояснительная записка к информации об использовании льгот по транспортному налогу, подписанная руководителем организации, главным бухгалтером, заверенная печатью, с указанием даты составления информации.

Примечание. в строке 4 показываются суммы, высвободившиеся в связи с применением налоговой льготы. Конкретные направления использования средств необходимо отразить в пояснительной записке по следующей примерной схеме:

в строке 4.1: на развитие организации, обеспечение занятости и увеличение рабочих мест, на содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений;

в строке 4.2: ввод в действие (долевое участие в строительстве) объектов социальной сферы автономного округа, наименование организаций в сфере здравоохранения, социальной защиты, образования, науки, культуры, искусства, физической культуры и спорта, которым оказана благотворительная помощь;

в строке 4.3 — материальная помощь ветеранам, инвалидам, пенсионерам и другим категориям населения, на социальные нужды которых направлены средства (количество и размер помощи).

Кроме перечисленных выше, указываются иные направления использования освобожденных средств.

khantymansi.news-city.info

Приложение 2
к Порядку представления налогоплательщиками —
организациями информации для анализа
эффективности действия льгот по налогам

                                                               Форма N 2
                         Информация об использовании льгот
                        по налогу на имущество организаций
                              за __________ 200__ года
                           (отчетный (налоговый) период)
Полное наименование организации _________________________________________
Основной вид деятельности _______________________________________________
ИНН налогоплательщика ___________________________________________________
КПП налогоплательщика ___________________________________________________
Юридический адрес _______________________________________________________
Местонахождение организации _____________________________________________
Количество    обособленных    подразделений    на   территории
автономного округа_______________________________________________________
ИНН  и  наименование  налогового  органа, в котором плательщик
состоит на налоговом учете ______________________________________________
Код   ОКАТО   муниципального   образования  в  соответствии  с
общероссийским     классификатором    объектов    административно-
территориального  деления,  на  территории  которого  мобилизуются
денежные  средства  от  уплаты  налога (сбора) в бюджетную систему
Российской Федерации ____________________________________________________
Код   налога   (сбора)   по   классификации   доходов  бюджета
Российской Федерации ____________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ________________________________________
Контактный телефон ______________________________________________________

N п/п

Показатели

За истекший отчетный (налоговый) период

За соответствующий отчетный период предыдущего года (предыдущий налоговый период)*

1.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества

В том числе среднегодовая (средняя) стоимость не облагаемого налогом имущества

2.

Ставка налога на имущество, зачисляемого в бюджет автономного округа

3.

Размер льготы по налогу в части, подлежащей зачислению в бюджет автономного округа, %

4.

Сумма налога на имущество в бюджет автономного округа, исчисленная:

4.1.

Без учета применения окружной льготы (стр. 1 x стр. 2) / 100

4.2.

С учетом применения окружной льготы: стр. 4.1 — ((стр. 1.1 x стр. 2 / 100)*стр.3/100)

5.

Сумма налоговой льготы, остающаяся в распоряжении организации (стр. 4.1 — стр. 4.2) и направленная на:

5.1.

Обеспечение устойчивого социально-экономического развитияавтономного округа

5.2.

Повышение эффективности функционирования и развития инфраструктуры социальной сферы автономного округа

5.3.

Повышение социальной защищенности
населения автономного округа

5.4.

Улучшение инвестиционного климата и развития инвестиционной и инновационной деятельности в автономном округе

В том числе:

5.4.1.

Капитальные вложения организации на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры

5.5.

Увеличение налогооблагаемой базы

6.

Фактическая сумма льготы по налогу на имущество организаций, полученная в соответствии с федеральным законодательством

Справочно

Общая сумма капитальных вложений организации на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры

* Организации, установленные в п. 1 статьи 5 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 28 ноября 2003 года N 61-оз «О налоге на имущество организаций», указывают данные за предыдущий налоговый период.

Далее следует пояснительная записка к информации об использовании льгот по налогу на имущество организаций, подписанная руководителем организации, главным бухгалтером, заверенная печатью, с указанием даты составления информации.

Примечания:

1. Под отчетным периодом по налогу на имущество организаций для бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа — Югры или бюджетов муниципальных образований автономного округа, для органов законодательной (представительной) и исполнительной власти автономного округа, органов местного самоуправления муниципальных образований автономного округа понимается первый квартал календарного года.

2. Организации, в смете доходов и расходов которых не предусмотрены средства на частичную или полную уплату налога на имущество организаций, применяющие льготу по данному налогу, заполняют только строки 1, 2, 3, 4.1, 4.2, 6 настоящей информации.

3. В строке 5 показываются суммы, высвободившиеся в связи с применением налоговой льготы. Конкретные направления использования средств необходимо отразить в пояснительной записке по следующей примерной схеме:

в строке 5.1 — на развитие организации, обеспечение занятости и увеличение рабочих мест;

в строке 5.2 — ввод в действие (долевое участие в строительстве) объектов социальной сферы автономного округа; наименования организаций в сферах здравоохранения, социальной защиты, образования, науки, культуры, искусства, физической культуры и спорта, которым оказана благотворительная помощь;

в строке 5.3 — материальная помощь ветеранам, инвалидам, пенсионерам и другим категориям населения, на социальные нужды которых направлены средства (количество и размер помощи);

в строке 5.4 — наименования освоенных новых производств, цехов, оборудования; количество и наименования внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

в строке 5.5 — перечень введенных объектов, который отражается в укрупненном виде в разрезе подразделов Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 года N 359 (с указанием наименования подраздела и стоимости введенного имущества, подлежащего налогообложению).

Кроме перечисленных выше, указываются иные направления использования освобожденных средств.

base.garant.ru

Закон ХМАО — Югры от 28.11.2003 N 61-оз

Документ по состоянию на январь 2016 года

Принят Думой Ханты-Мансийского автономного округа — Югры 28 ноября 2003 года

Статья 1. Общие положения

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются отчетный период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций (далее — налог), подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, льготы по налогу.

Статья 2. Исключена. — Закон ХМАО — Югры от 30.11.2004 N 67-оз.

Статья 2. Налоговая ставка

Налоговая ставка по налогу устанавливается в размере 2,2 процента.

Статья 3. Утратила силу. — Закон ХМАО — Югры от 03.02.2010 N 38-оз.

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Отчетным периодом по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются в пятидневный срок со дня, установленного для подачи налогового расчета по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период.

Статья 5. Льготы по налогу на имущество организаций

1. Освободить от уплаты налога на имущество организаций в размере 20 процентов от суммы налога организации, увеличившие в текущем налоговом (отчетном) периоде по сравнению с предыдущим налоговым периодом среднегодовую (среднюю) стоимость имущества, подлежащего налогообложению, не менее чем на 10 процентов за счет вновь вводимого имущества в текущем налоговом (отчетном) периоде и (или) в результате переоценки по состоянию на 1 января текущего налогового (отчетного) периода и осуществляющие следующие виды деятельности:

1) геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, и (или) геодезическую и картографическую деятельность, и (или) деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях;

2) добыча сырой нефти и природного газа и (или) предоставление услуг в этих областях;

3) производство нефтепродуктов и (или) промышленных газов;

4) производство, передача и распределение электроэнергии и (или) пара и горячей воды (тепловой энергии).

2. Освободить от уплаты налога на имущество организаций в размере 50 процентов от суммы налога:

1) организации, осуществляющие лесозаготовки, и (или) предоставляющие услуги в области лесозаготовок, и (или) занимающиеся сбором дикорастущих и недревесных лесопродуктов;

2) организации, целью создания которых является трудоустройство несовершеннолетней молодежи;

3) редакции средств массовой информации, учрежденных в автономном округе, независимо от их формы собственности, в которых информация рекламного характера не превышает 40 процентов объема отдельного номера периодического издания, а в телерадиопрограммах — 25 процентов объема вещания и которые не содержат информации эротического характера;

4) организации Всероссийского общества инвалидов, их предприятия и обособленные подразделения, являющиеся юридическими лицами;

5) организации, использующие труд лиц, осужденных к реальному лишению свободы, а также организации — поставщики продуктов питания и вещевого довольствия для осужденных, отбывающих наказание в исправительных учреждениях, расположенных на территории автономного округа;

6) общины, организации, занимающиеся традиционными видами хозяйственной деятельности (добыча, переработка рыбы, охотничий промысел, оленеводство, сбор и переработка дикорастущих плодов, грибов и орехов, народно-хозяйственные промыслы), в которых работающие из числа малочисленных народов Севера составляют не менее 70 процентов от среднесписочной численности работников;

7) утратил силу с 1 января 2009 года. — Закон ХМАО — Югры от 21.07.2008 N 63-оз;

8) — 9) утратили силу. — Закон ХМАО — Югры от 03.02.2010 N 38-оз;

10) лизинговые организации;

11) организации — в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

12) организации, занимающиеся обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки и (или) производством мебели;

13) организации, осуществляющие деятельность гостиниц и (или) деятельность прочих мест для временного проживания;

14) организации, осуществляющие рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;

15) организации, осуществляющие производство пищевых продуктов, включая напитки;

16) организации, осуществляющие деятельность по дошкольному образованию;

17) бюджетные и автономные учреждения Ханты-Мансийского автономного округа — Югры или муниципальных образований автономного округа в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем и приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение такого имущества;

18) органы законодательной (представительной) и исполнительной власти автономного округа, органы местного самоуправления муниципальных образований автономного округа.

2.1. Освободить от уплаты налога на имущество организаций в размере 50 процентов от суммы налога организации, реализующие инвестиционные проекты в производстве электроэнергии тепловыми электростанциями, включенные в установленном порядке Правительством Ханты-Мансийского автономного округа — Югры в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, на плановый срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше восьми лет, в части вновь созданного имущества и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта.

3. Освободить от уплаты сумм налога на имущество организаций:

1) бюджетные и автономные учреждения Ханты-Мансийского автономного округа — Югры или муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа — Югры в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем и приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение такого имущества;

4) организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в установленном порядке Правительством Ханты-Мансийского автономного округа — Югры в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, на плановый срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет, в части вновь созданного имущества и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта;

5) товарищества собственников жилья;

6) организации, реализующие инвестиционные проекты в производстве целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них в случае включения их в установленном порядке Правительством Российской Федерации в перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов, на плановый срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пятнадцати лет, в части вновь созданного имущества и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта.

Статья 5.1. Переходные положения

1. Пункт 1 статьи 5 действует до 31 декабря 2008 года.

2. Подпункты 1 и 2 пункта 3 статьи 5 действуют до 31 декабря 2012 года.

Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его опубликования.

Губернатор автономного округа А.В.ФИЛИПЕНКО

г. Ханты-Мансийск

28 ноября 2003 года

N 61-оз

khanty.regnews.org

yur-zakon.ru

Налог на имущество физических лиц

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.

Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

Кто должен платить налог на имущество?

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

  • жилые дома;
  • гаражи либо машино-места;
  • квартиры или комнаты в жилых домах;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Как рассчитывается имущественный налог?

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС, выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ?75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно — 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Нк = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?

Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице. Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Ни = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

Особенности расчета налога на имущество в переходный период

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

Нк – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Ни – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

  • 0,2 – для первого года;
  • 0,4 – для второго;
  • 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
  • 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

  • Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
  • Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
  • Ветераны — участники боевых действий.
  • Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
  • Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
  • Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
  • Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
  • Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
  • Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
  • Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
  • Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
  • Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
  • Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
  • Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
  • Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Что делать если уведомление не пришло?

Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

Уведомления в личном кабинете налогоплательщика

Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2017 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество

Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2018 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

Частые вопросы и комментарии ФНС

В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?

Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

  • объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
  • строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.
3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».

Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.

poisknalogov.ru

Налог на имущество физических лиц Мурманск 2018

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Надо ли платить налог на движимое имущество за 1 кв 2018 в Челябинской области

Здравствуте! за 1 кв.2018г. Имущество, пробретенное в апреле 2017г. 5аморт.группа- ставка? А/м в лизинге с декабря 2017г, по договору – …

Добрый день, подскажите пожалуйста какую ставку по налогу на имущество в 2018г. применить для передвижной подстанции с трансформатором, приобретенной ООО …

Как узнать кому и в каком размере платить налог на имущество ООО в Кемеровской области, где узнать информацию о стоимости имущества?

Как узнать кому платить налог на имущество Юр лицам В Волгограде?

nalogovaya.ru

Налог на имущество физических лиц

Последние изменения в налоговом законодательстве относятся к 1 января 2016 года. С этого времени все владельцы объектов недвижимости, в том числе комнат в доме, гаражей и недостроенного жилья, должны оплачивать налог по кадастровой стоимости. До этого в расчет бралась инвентаризационная стоимость объекта. Узнать кадастровую стоимость можно в отделениях Росреестра, которые имеют доступ к государственной базе кадастра.

Изменения в 2016 году в порядке эксперимента были введены только в 18 субъектах РФ, остальные так и продолжили опираться в расчетах налога на стоимость жилья по инвентаризационной ведомости. В этом случае платежи физических лиц проводятся с учетом коэффициента-дефлятора, который учитывает ежегодные изменения потребительских цен.

В статье мы рассмотрим, как начисляется налог на имущество физических лиц, поговорим о сроках оплаты и правилах расчета налоговых взносов.

За что требуется платить жилищный налог?

Налоговое законодательство РФ обязывает каждого гражданина страны оплачивать налог на недвижимость.

Что подходит под определение объекта недвижимости?

  • Частный дом, который может быть использован для проживания, в том числе любые постройки на дачных и садовых участках;
  • Квартиры, комнаты, доля в квартире;
  • Помещения коммерческого назначения, включая торговые площади и помещения для размещения офисов, столовых, кафе и ресторанов, объекты административного назначения;
  • Гаражи, машино-места и иные помещения для стоянки автомобиля, на которые установлено право собственности;
  • Недостроенная жилая площадь, включая недвижимые комплексы, на которые уже оформлены права собственности;
  • Прочие недвижимые объекты, которые зарегистрированы в Налоговой инспекции.

Правила расчета налога на имущество физических лиц

С 2016 года налог на имущество физических лиц необходимо оплачивать до 1 декабря, распространяется это и на 2018 год. Уведомление о налоге приходит на адрес регистрации собственника недвижимости или в личный кабинет на сайте ФНС.

Новые правила подсчета налога наиболее остро почувствуют физические лица, которые владеют старым жильем, построенным еще в период Советского Союза. Его кадастровая и инвентаризационная стоимость может отличаться в десятки раз. Наименее уязвимы к новому способу налогообложения владельцы небольших квартир в новостройках. За счет налоговых вычетов они в некоторых случаях погасят налог на имущество даже в меньшем размере, чем ранее.

В это время сумма налога будет постепенно увеличиваться. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог будет повышаться на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

В 2018 году коэффициент равен 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д.

Федеральное законодательство позволяет субъектам РФ самостоятельно уменьшать налоговую ставку или повышать ее (не более чем в 3 раза). Это означает, что власти на местах вправе устанавливать свои ранги для налога на имущество физических лиц.

Для наглядности, жители Москвы будут закрывать налог на недвижимость физических лиц в размере 0.1% от стоимости жилья (для жилья стоимостью до 10 млн. рублей) и 0.15% для квартир стоимостью 10 – 20 миллионов. Максимальная налоговая ставка, которая может быть установлена – 0,3%.

Жители элитных домов и квартир с кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей выплачивают налог в размере 2% (так называемый налог на роскошь).

Основания для присвоения налоговой льготы физического лица

  • кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России;
  • ветераны ВОВ или войны в Афганистане;
  • инвалиды – с детства и первых двух групп;
  • испытатели ядерного оружия и лица, пострадавшие от ликвидации радиоактивных аварий;
  • пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет).

Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются только на жилые объекты, которые не связаны с получением коммерческой выгоды. Для освобождения от налога предстоит подать заявление в местное отделение ФНС РФ. Льгота предоставляется только на один объект недвижимости из каждой группы. Простыми словами, только на один дом, на одну квартиру или гараж.

Если у физического лица несколько квартир, то он имеет право выбрать одну из них и оформить на нее льготу. За остальные квартиры предстоит выплатить налог на общих основаниях. Если льготник не выберет объект для присвоения льготы самостоятельно, ФНС назначит его на помещение наибольшей кадастровой стоимости.

Правила определения налогового вычета

В налоговом уведомлении об оплате имущественного налога в колонке с налоговой базой указывается сумма платежа по кадастровой стоимости объекта недвижимости, с которой уже сделан налоговый вычет. Что это значит?

Налоговый вычет предоставляется всем владельцам недвижимости, то есть каждый собственник оплачивает налог на квартиру за вычетом 20 квадратных метров ее стоимости (кадастровой), на дом – 50 квадратных метров и комнату – 10 квадратных метров. То есть владелец дома с площадью 85 квадратных метров платит налог только за 35 из них. Указанные вычеты могут быть увеличены местными властями. Эта мера применяется во многих регионах для поддержки социально незащищенных групп граждан.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

После введения новых правил в начале 2018 года и утверждения понижающих коэффициентов, платить налог следует по следующему алгоритму:

  1. берем кадастровую стоимость объекта недвижимости;
  2. сравниваем ее с суммой предыдущих налоговых выплат на основании инвентаризационной стоимости;
  3. высчитываем разность выплат между двумя способами расчета;
  4. полученную разность умножаем на установленный пониженный коэффициент, который в 2016 году равен 0,2, а затем каждый год будет увеличиваться на 0,2 (до 2020 года);
  5. к полученной цифре прибавляем сумму по инвентаризационной выплате (пункт 2).

Описанный алгоритм лучше рассмотреть на конкретном примере. Допустим, речь идет о налоге на имущество от физических лиц за квартиру площадью в 60 квадратов, стоимость которой 4 млн. рублей.

Если в расчет взять инвентаризационную стоимость на уровне 300 тыс. рублей и налоговую ставку в 0.1% (этот процент может быть изменен по решению местных властей), то величина налога будет равна:

2,6 млн. рублей * 0,1% = 2600 рублей

Инвентаризационная налоговая стоимость:

300 тыс. рублей * 0,1% = 300 рублей

В указанном примере мы взяли одинаковую налоговую ставку в размере 0,1% и для кадастровой, и для инвентаризационной стоимости. На практике ставка для двух этих сумм может отличаться.

В итоге, налог на имущество будет рассчитан по формуле:

((2600 рублей – 300 рублей) * 0,2 + 300 рублей) = 760 рублей

Именно эту сумму должен отдать собственник квартиры в первый год после введения новых правил определения налоговых сумм. Соответственно, если речь идет о 2018 годе, то понижающий коэффициент уже будет равен 0.2.

Где узнать о сумме начисленного налога на имущество?

Имущественный налог подлежит уплате каждый календарный год, при этом крайней датой по погашению имущественного налога является 1 декабря. Так, за 2015 год налог на недвижимость к текущему моменту уже должен быть уплачен. Налоговые уведомления должны были быть высланы всем налогоплательщикам еще до 20 октября. В следующем, 2019 году, изменений в этих сроках не предвидится.

Расчет суммы налога и рассылка налоговых уведомлений – обязанность ФНС. Каким способом уведомление доходит до налогоплательщика?

  • по почте в заказном письме;
  • лично в руки при обращении в налоговое отделение;
  • через электронную почту или другим способом через интернет;
  • с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Личный кабинет налогоплательщика – это сервис, который находится на официальном сайте ФНС РФ (www.nalog.ru). 1 июля 2015 года в НК РФ было внесено изменение, в соответствии со ст. 11.2 личный кабинет был признан источником официальной и достоверной информации о налогах физлиц, а также организаций и ИП.

Как получить доступ к личному кабинету в 2018 году?

  1. Получить логин и пароль с помощью регистрационной карты. Карта выдается при личном обращении с заявлением в местную инспекцию ФНС. Вместо налогоплательщика сделать это может и его доверенное лицо (при наличии нотариально заверенной копии). Вместе с заявлением необходимо представить гражданский паспорт и копию свидетельства о присвоении ИНН;
  2. Воспользоваться квалифицированной электронной подписью или специальной электронной картой, выданной специализированным центром по лицензии Минкомсвязи. Электронный ключ хранится на любых съемных носителях информации, включая смарт-карты;
  3. Ввести данные учетной записи федерального портала Госуслуги. Использовать для входа в личный кабинет данные портала Государственных услуг могут лишь те налогоплательщики, которые получили их с помощью личного обращения в одно из отделений Почты России, МФЦ и прочие места присутствия операторов портала.

Сайт www.nalog.ru используется не только для проверки задолженности, с его помощью можно и оплатить налог. Через личный кабинет есть возможность налоговую квитанцию, а затем оплатить ее в любом банковском отделении. На сервисе доступна оплата долга в онлайн режиме. Подобные услуги предлагает и другой официальный сайт ФНС РФ – Заплати налоги. Описанные налоговые сервисы позволяют получить информацию об имущественном налоге еще до отправления налогоплательщику официального уведомления.

Для погашения налога на имущество от физических лиц можно использовать банкоматы многих отечественных банков – Сбербанк, Запсибкомбанк, Сургутнефтегазбанк и пр. Для оплаты следует найти раздел с налогом на имущество физических лиц, а затем ввести свой ИНН.

Если долг по имущественному налогу был передан в ведомство судебных приставов, то получить информацию о нем, а заодно и погасить его можно на сайте службы судебных приставов. Поиск по единой базе данных исполнительных производств делается при указании Ф.И.О, даты рождения и региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

Скачать полный перечень лиц, которые освобождаются от оплаты имущественного налога

Налог на имущество льготы 2018 — ссылка Формат doc ; Размер 67,5 кб

Налог на имущество льготы 2018 — ссылка Формат xls ; Размер 14,5 кб (рекомендуемый файл)

sudovnet.ru

Налог на имущество физических лиц в 2018 году — сроки уплаты, ставка и расчет + льготы и оформление вычета

9 мая 47423 0 Автор: Как зарабатывать.ру 47423 0

Здравствуйте! В этой статье расскажем о том, как уплачивают налог на имущество физических лиц в 2018 году.

Сегодня вы узнаете:

  1. Кто должен платить этот налог;
  2. Как и где узнать актуальную информацию о ставках;
  3. Как использовать свое право на льготы;
  4. Каким образом узнать, не являетесь ли вы должником.

В обязанности каждого гражданина РФ входит уплата налога на имущество. Обязаны это делать все, кто не имеет каких-либо льгот, либо в силу закона не освобождены от уплаты. Обо всем этом и пойдет разговор сегодня.

Процедура налогообложения имущества физлиц регулируется Законом РФ » О налогах на имущество физлиц». Это закон был принят еще в 1991 году, за это время в него не раз вносились изменения и поправки. Также была разработана специальная инструкция по применению данного закона.

Вся собственность, на которую распространяется действие закона, условно делится на несколько групп: недвижимое имущество, прочие строения, помещения и сооружения. Здесь вопросы вызывает расплывчатость формулировки, так как отсутствует толкование терминов из первой группы.

Вторая группа сформирована из движимого имущества: воздушного и водного транспорта (кроме весельных лодок).

За грузовые и легковые автомобили данный налог не уплачивают, если собственник платит транспортный налог.

  • Граждане РФ;
  • Лица, которые вообще гражданства не имеют;
  • Граждане других государств, если у них имеется имущество в РФ;

В РФ Налоговый кодекс говорит о том, что неважно, сколько лет налогоплательщику. Поэтому уже не вызывают бурной реакции случаи, когда младенец, на имя которого приватизирована недвижимость, обязан оплатить сумму налога.

В этом случае родители малыша или его законные опекуны будут осуществлять выплату, пока ребенок не достигнет совершеннолетия.

Если говорить об имуществе, которое находится в совместной собственности, то платить налог может только один человек, предварительно согласовав это с другими сторонами.

Сроки уплаты налога на имущество физ. лиц

С текущего года установлен срок уплаты общий для всей страны. Например: налог за 2017 год нужно оплатить до 01.12.2018 года.

Для этого есть несколько способов:

  • Можете прийти в налоговую лично;
  • Зарегистрируйтесь на сайте ФНС и используйте личный кабинет;
  • Воспользовавшись сайтом Госуслуг;
  • Через сайт ФССП (подойдет только для тех, в отношении кого открыто исполнительное производство).

Часто люди игнорируют уплату просто из-за незнания, неумышленно. А нередко и уведомления из отдела ФНС поступают с опозданием. Из-за таких моментов люди путаются и забывают об оплате. При этом необходимость идти в налоговую, чтобы узнать о задолженности почему-то вызывает страх, хотя бояться совершенно нечего.

Кроме этого, налоговая может уведомить работодателя должника о необходимости взыскать долг за счет зарплаты и ограничить человеку выезд из РФ.

Также затягивание платежей влечет за собой другие последствия: налоговая обращается в суд и взыскивает долг принудительно. Чтобы избежать таких неприятностей, проверяйте информацию о задолженности вовремя.

Расчет налога осуществляет ФНС, а физлицу направляется уведомление, в котором указано, какую сумму нужно оплатить. В 2015 году налог начали рассчитывать, по кадастровой стоимости имущества. Это связано с тем, что она приближена по максимуму к рыночной.

Этот порядок вводит по отдельности каждый субъект РФ. Те субъекты, которые по разным причинам не успели внедрить это новшество, будут вести расчет, используя старый способ.

Полный переход субъектов на новую систему исчисления налога должен завершиться к 2020 году.

Расчет по кадастровой стоимости

Формула расчета: Нк = (кадастровая ст-ть – налоговый вычет) x размер доли x ставку налога.

Теперь разъясним подробнее каждую часть формулы.

Как выяснить кадастровую стоимость.

Ее можно узнать в Росреестре вашего региона. Данные берут по состоянию на 1 января каждого года.

Налоговый вычет.

Его применение позволяет уменьшить кадастровую стоимость объекта.

Пример. Иванов И.И. является собственником квартиры, общая площадь которой 60 кв. метров. Кадастровая стоимость – 3 000 000 р. Один кв. метр стоит 60 000. Сумма налогового вычета будет: 1 200 000 р.

Уменьшенная кадастровая ст-ть составит 1 800 000 р. Исходя из нее рассчитают налог.

В каждом регионе РФ ставки разные, единственное, они не превышают определенных пределов.

Эти пределы мы отразим в таблице ниже:

от 10 до 20 млн. рублей

от 20 до 50 млн. рублей

от 50 до 300 млн. рублей

Из таблицы мы видим, что если налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, его сумма существенно выше, чем при расчете по инвентаризационной стоимости.

Чтобы налоговая нагрузка не увеличилась резко, было вынесено решение, что первые 4 года с момента вступления в силу новых правил, будет применяться понижающий коэффициент, который составляет от 0,2 до 0,8%.

С пятого года расчет будет вестись уже по новой системе.

Как оплатить налог по инвентаризационной стоимости

Этот способ будет применяться, если в регионе вашего проживания еще не осуществлен переход на новую систему оплаты.

Чтобы узнать, какую сумму платить, нужно:

  • Выяснить размер стоимости вашего имущества;
  • Узнать, какая ставка налога будет действовать в вашем случае;
  • Оплатить.

Информацию о стоимости узнают в БТИ, отправив запрос по конкретному объекту.

Где узнать ставки по налогу на имущество физических лиц

Вся подробная информация по каждому региону РФ размещена на информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Этот документ содержит в себе сумму налога и срок его оплаты. Многие считают, что если им не пришло уведомление, то и платить ничего не нужно. Это заблуждение. Если вы не получили уведомление, то обязаны лично уведомить ФНС о том, что у вас имеется недвижимое имущество либо автотранспорт.

Как быть, если в уведомлении неточная информация

Если вы найдете в уведомлении ошибку либо информация в нем отражена некорректно, можно связаться с инспекторами налоговой и поставить их об этом в известность.

  • Герои Советского Союза;
  • Герои РФ;
  • Кавалеры Ордена Славы всех степеней;
  • Инвалиды всех групп;
  • Лица, являющиеся инвалидами детства;
  • Участники гражданской и ВОВ;
  • Те, кто воевал в составе партизанских отрядов;
  • Военнослужащие воинских частей и штабов;
  • Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
  • Те, кто ликвидировал аварию на ЧАЭС;
  • Лица, которые выполняли долг в Афганистане и других государствах, в которых происходили боевые действия;
  • Лица, которым пенсия назначена при достижении пенсионного возраста;
  • Лица, которые получили и перенесли лучевую болезнь;
  • Лица, которые являются родителями или супругами военных или гражданских служащих, которые погибли, выполняя служебный долг.

Также действует ряд льгот местного характера. Они установлены в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Приведенный нами перечень не является исчерпывающим, а носит ознакомительный характер. Все категории, обладающие правом на льготы приведены в законодательстве.

Установление налога для тех, кто достиг пенсионного возраста

Пенсионеры полностью освобождены от этой выплаты, при этом не играет роли, каким количеством объектов владеет пенсионер.

Оплату можно осуществить, воспользовавшись сервисом на сайте налоговой. Плюс этого способа в том, что даже из дома выходить не нужно, для того чтобы внести платеж.

Для этого нужно:

  • Осуществить заполнение всех реквизитов плательщика;
  • Указать, какой налог вы оплачиваете, где находится имущество, какой тип платежа вы хотите внести (сам налог или пени);
  • Выберите способ оплаты: наличными с распечаткой квитанции либо безналичный расчет;
  • Если оплачивать планируете безналом, вы будете переадресованы на сайт банковской организации для последующей оплаты.

Нужно лично с необходимой документацией обратиться в налоговую. В налоговой вы пишете заявление на предоставление льготы и прикладываете документы.

Немного ранее мы уже говорили о том, какие последствия влечет неуплата налога. В этой части статьи подробнее остановимся на таких санкциях, как пеня и штраф.

Сразу оговоримся, что пеня – это не сам штраф, как думают многие. Пеня представляет собой начисления, которые производятся ежедневно и плюсуются к сумме долга.

Пример. Если гражданин О. задержал оплату суммы налога на 2 дня, ему придется переплатить некоторую сумму. Применяться будет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, в текущем году – это 9,75%.

Если же вы вообще проигнорируете требования об оплате, вам уже насчитают штраф. Каким будет его размер, зависит о того, насколько умышленны ваши действия. Если налоговая решит, что просрочка допущена неумышленно, то штраф составит 20% от суммы долга, если же умышленно, то 40% от суммы.

В том случае, если даже после вынесения штрафных санкций человек оплату не вносит, налоговая может обратиться в судебные органы. При таком раскладе вы можете не просто потерять все средства, но и лишиться жилья.

Он осуществляется с помощью вычета.

Вычет может быть предоставлен, если:

  • Вы продаете недвижимость;
  • Гасите % по кредиту на недвижимость;
  • Покупаете либо строите жилье;
  • Реализуете другое имущество.

Используют такие вычеты, чаще всего проводя операции с недвижимостью. Любой гражданин имеет право вернуть сумму налога в пределах тех затрат, которые он понес.

Возврат может быть осуществлен от суммы, которая не превышает 2 млн. рублей, то есть вы можете вернуть не более 260 тыс. рублей.

Если в этом году вы его получите не полностью, то оставшаяся сумма перенесется на следующие годы.

Посредством обращения в ФНС, с предоставлением следующей документации:

  • Документы, которые подтвердят право собственности на имущество;
  • Справку 2-НДФЛ;
  • Квитанции, чеки, которые подтвердят покупку имущества;
  • Оформленное заявление.

Также оформление доступно через работодателя.

Недавно в законодательство РФ были внесены изменения в части оплаты физлицами налогов на имущество. Сегодня мы постарались максимально полно и доступно рассмотреть эти изменения и разъяснить новый порядок не только оплаты, но и исчисления платежей.

Надеемся, что этот материал принесет пользу читателям, позволит разобраться в сложном вопросе налогообложения.

kakzarabativat.ru

Уплата транспортного налога в ХМАО на 2018 год

Транспортный налог в ХМАО на 2018 год претерпевает ряд существенных изменений, поэтому то, каким будет налогообложение, интересует многих граждан. Налог ХМАО относится к региональным, и местные власти будут заниматься его контролем, однако об изменениях, которые касаются в принципе всей системы налогообложения, указывается отдельно в законодательстве.

Налогоплательщиками-организациями исчисляются суммы налога и суммы авансового платежа самостоятельно. Уплата авансовых платежей по налогу и налога производится в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

Организациями исчисляются суммы налоговых авансовых платежей по завершении определенного отчетного периода (начиная от первого до последнего квартала).

Налогоплательщики-организации должны уплатить:

  • Налоговые авансовые платежи — не позже последнего числа месяца, который идет следующим за завершенным отчетным периодом.
  • Полную сумму налога по завершении налогового периода — не позднее 10 февраля года, идущего за завершенным налоговым периодом.

Юридические лица транспортный налог уплачивают на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами. Сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками–гражданами, налоговыми органами исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы органами, которые осуществляют государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Физические лица транспортный налог обязаны уплатить в общем порядке в срок не позже 1 декабря года, идущего следом за завершенным налоговым периодом, то есть налог в 2018 году уплачивается соответственно по ставкам за 2016 год, ставки были установлены на 2016 год, а за 2018 год автомобильный налог — до 01 декабря следующего года.

Власти озаботились удобством расчетов налоговых выплат для населения, поэтому был создан калькулятор ХМАО 2018 по транспортному налогу– онлайн-программа, производящая самостоятельно расчеты налоговых выплат. Программу использовать достаточно просто, так как в соответствующие графы онлайн-калькулятора следует внести необходимые данные, а после чего выбрать кнопку расчетов.

Ханты-Мансийский округ всегда отличался достаточно заниженными финансовыми ставками, поэтому владельцы транспортных средств в среднем будут выплачивать в год около 1500 рублей, хотя жители столицы за проведение подобной манипуляции взимают в 2-3 раза больше.

Рассчитываются без квалифицированной помощи размеры выплаты трудно, так как для этого необходимо будет учесть массу нюансов, в то время как онлайн-калькулятор в расчетах для россиян станет отличным помощником и не позволит сделать грубых ошибок.

В калькуляторе особое внимание следует уделить марке транспортного средства, мощности и региону, где оно состоит на регистрации, оставшиеся данные программа с легкостью рассчитает самостоятельно.

Владельцы автомобилей квитанции на выплату получат весной, но выплаты производить за них придется до середины лета, владелец автомобиля за просроченные платежи может получить штраф.

Налоговая ставка на 2017-2018 годы по транспортному налогу в Ханты-Мансийске определяется в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости транспортного средства, тяги реактивного двигателя, категории транспортного средства, а также от даты выпуска авто с расчетом на одну лошадиную силы мощности двигателя автомобиля, килограмм силы тяги реактивного двигателя, регистровую тонну машины или в следующих размерах единицу транспортного средства.

Для проведения расчетов транспортного налога самостоятельно необходимо мощность имеющегося автомобиля (в л.с.) умножить на налоговую ставку. Учитывается во внимание то, что с 2015 года применяют повышенный коэффициент транспортного налога на автомобили, чья стоимость более трех миллионов рублей.

Налоговые органы оказывают помощь при расчетах, так как окончательная сумма налога будет зависеть от категории автомобиля, его мощности и марки, службы рекомендуют пользовать онлайн-калькулятор. Наиболее точный расчет достигается обычным умножением на ставку налога мощности автомобиля (учитывая повышающийся коэффициент на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу

Законодательством Югры установлены льготные категории организаций и граждан, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в со скидкой меньшем размере. В Ханты-Мансийском автономном округе действуют те же правила, что и в других городах по льготам.

Освобождаются от уплаты налога:

За легковые авто с мощностью двигателя включительно до 200 л.с., мотороллеры и мотоциклы не считая мощности двигателя, мотосани и снегоходы с учетом мощностью двигателя включительно до 50 л.с., моторные лодки мощностью двигателя включительно до 50 л.с.:

  • 1) Участники ЧАЭС.
  • 2) Инвалиды от 1 до 3 группы.
  • 3) Предоставляются льготы пенсионерам-Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации.
  • 4) Ветераны боевых действий и участники Великой Отечественной войны.
  • 5) Участники трудового фронта во время Великой Отечественной войны с 1941 года.
  • 6) Граждане, которые были уволены с военной службы или призванные на военные сборы, выполнявшие в Республике Афганистан интернациональный долг и в других странах, где велись и ведутся боевые действия.

Может быть использована льготная ставка только по отношению к одному транспортному средству из каждой категории транспортных средств, которые были выше перечислены.

Предусмотрены льготные позиции по уплате налога и многодетным семьям. Одного из родителей или усыновителей в многодетной семье освобождают полностью от уплаты налога — за один зарегистрированный автомобиль легковой мощностью двигателя включительно до 250 л.с..

Если на налогоплательщика-физическое лицо, указанное в настоящей статье, зарегистрировано более одного транспортного средства одной категории, предоставляются налоговые льготы на основании письменного заявления по выбору налогоплательщика, определяющего каждой льготной категории одно транспортное средство.

Документ, подтверждающий факт принадлежности физического лица к малочисленным коренным народам Севера, которые проживают на территории ХМАО — Югры (ненцы, ханты, манси), является паспорт, свидетельство о рождении, официальное решение суда об установлении национальной принадлежности гражданина, вступившее в силу.

grazhdaninu.com

pred64.ru

2 года ago

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *