Освобождение от налога на имущество ИП полностью или частично возможно не по всем видам собственности и не для всех бизнесменов. Для его использования необходимо соблюдение особых условий, закрепленных на законодательном уровне.
Налогоплательщики
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, освобождены от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.
Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.
Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на упрощенной и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.
Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:
- не используемых в предпринимательской деятельности;
- используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.
Объекты налогообложения
Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.
Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.
В ст. 378.2 НК РФ закреплен перечень имущества, которое обязательно декларируется. К нему относятся:
- торговые и деловые центры;
- нежилые объекты, используемые в торговле и офисной работе;
- жилье, находящееся на балансе предпринимателя.
По остальной собственности бизнесменам следует уточнять информацию в местных органах власти.
Соответственно, при отсутствии объекта недвижимости в установленном региональным законом списке, декларировать его не требуется.
Законодательная база
Налоговым кодексом РФ от имущественного налога освобождается льготная категория индивидуальных предпринимателей, в которую включены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ и др. (ст. 407).
В основном налоговом законе даны четкие указания по освобождению от уплаты налога на имущество ИП, применяющих УСН. Эта привилегия действует в отношении объектов, используемых в предпринимательских целях и имеющих документальное подтверждение факта их применения по назначению.
Действие нового федерального закона о налоговом сборе с имущества бизнесменов на данную оговорку не распространяется. Следовательно, имущественные объекты, используемые предпринимателем в своем производстве, налогообложению не подлежат.
Закон позволяет предпринимателям уменьшать стоимость собственности в целях снижения налоговой нагрузки, если оно оформлено на них как на обычных физических лиц.
В расчете налогового платежа они могут вычесть из кадастровой стоимости недвижимости цену минимально допустимой площади:
- частного дома – 50 кв.м.;
- квартиры – 20 кв.м.;
- комнаты – 10 кв. м.
Аналогичным образом уменьшить стоимость недвижимости, которая используется бизнесменом в предпринимательских целях, нельзя.
ФЗ № 477 закрепил за впервые зарегистрированными бизнесменами право на нулевую налоговую ставку в первые два налоговые периода. Целью таких налоговых каникул стало частичное освобождение частных предпринимателей от отчислений в государственную казну, снижения их налогового бремени. Под нулевую ставку подпадают несколько видов налогов, включая имущественный налог.
Освобождение от налога на имущество ИП
Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.
Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.
Условия
Предприниматель может освободиться от имущественного налога при следующих условиях:
- Он работает на УСН, ЕНВД или ПСН – по объектам, применяемым для ведения своей предпринимательской деятельности, за исключением имущества, входящего в перечень, установленный региональным законом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (основаниями служат нормы НК РФ: п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.3).
- Он работает на ЕСХН – по имуществу, применяемому для производства продукции сельскохозяйственного назначения, ее первичной и дальнейшей переработки, реализации и в сервисе сельскохозяйственных производителей (основанием является п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Предпринимателю, желающему освободиться от имущественного налогообложения, необходимо проинформировать ИФНС о том, какую недвижимость он использует для осуществления предпринимательства, до формирования налоговым органом уведомления об уплате налога.
Федеральная налоговая служба рекомендует представить заявление на льготирование по налогу за 2017 год до 01.05.2018 г. Но вернуть из бюджета уплаченные средства можно и после его подачи.
Чтобы получить фискальные каникулы по имущественному налогообложению, частный предприниматель должен подходить по следующим критериям:
- Зарегистрирован как ИП в первый раз. Льготированием могут пользоваться только новички. Закрытие старого бизнеса и открытие новой деятельности не допускается.
- Применяет упрощенную или патентную систему налогообложения. Иные системы не дают возможности использования налоговых каникул. Разрешается смена системы налогообложения на ПСН или УСН в течение 2-х лет после регистрации.
- Работает в одной из трех сфер бизнеса: социальной, производственной, научной. Для иных видов деятельности такая льгота не предусмотрена.
Порядок действий
Для освобождения от налога на имущество ИП не нужно делать чего-то особенного. Порядок действий максимально прост:
- подача заявления в ИФНС на льготу (оформляется в свободной форме);
- предоставление документации, свидетельствующей о наличии права на использование льготы.
Заявление
Обращение в налоговую инспекцию для освобождения от имущественного налога осуществляется в заявительной форме.
В заявлении приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.
Заявление пишется в произвольной форме. За основу достаточно взять образец. По всем объектам можно составить единое обращение. Подается оно в ИФНС, в которой предприниматель поставлен на учет.
Образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,
бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.
На видео об уплате налога на имущество на УСН
realtyurist.ru
Важный вопрос для будущего предпринимателя при открытии бизнеса в РФ: платит ли ИП налог на имущество. Индивидуальные предприниматели обязаны платить налог на имущество так же, как и физические лица. В ряде случаев возможно применение льготных тарифов на уплату. Должен ли ИП платить налоги на имущество? Безусловно, да, но есть определённые нюансы.
Имущественный налог для ИП
С 2015 года имущественный налог обязаны уплачивать все ИП, кроме тех, кто работает по системе ЕСХН. Имущественный сбор для физлиц носит региональный характер, что закреплено положениями Налогового кодекса. Принцип уплаты на 2017-2018 годы можно представить в виде схемы:
Сравнение налогов для физ- и юрлиц:
- организации, частные лица: платят налог за балансовое имущество, ставка – максимум 2% от кадастровой величины;
- физические лица: налогом облагается недвижимость – комнаты, квартиры, дома, иные жилые помещения, дачные постройки, гаражи. Для жилья и гаражей ставка составляет 0.1%, для прочих видов недвижимости – 0.5%, коэффициент вычисляется на базе стоимости объекта налогообложения.
Чтобы взимался налог на ИП на имущество, оно должно входить в кадастровый перечень. Его составлением занимаются региональные власти той местности, где данное имущество расположено. Если объекта в кадастре нет, то и налогообложению он не подлежит. Гражданин вправе обратиться к властям за уточнением данного вопроса, в том числе можно оспорить факт включения недвижимости в кадастр.
Если у помещения несколько владельцев, налог платят они совместно, согласно приобретённым долям.
Например, в здании одно помещение принадлежит гражданину, а два других – организации. При этом объект недвижимости отдан под офисы и включён в кадастровый реестр. Все собственники уведомлены об этом, и уплачивать налог на имущество они должны вместе, на основании размеров доли помещений, находящихся в собственности.
Виды систем налогообложения для ИП
Рассмотрим вкратце основные системы, применяемые в РФ для ИП:
- Упрощённая система. Это самый выгодный и часто выбираемый бизнесменами вариант, для которого, правда, есть определённые ограничения по видам деятельности. Отчётность на УСН предприниматель должен сдать раз в год, кроме того, желательно наличие ККМ (но можно ограничиться бланками строгой отчётности, если сфера деятельности – оказание услуг). По «упрощёнке» возможна статическая 6% ставка налога, исчисляемая от валовой выручки, или более сложная схема с плавающей от 5 до 15% ставка, исчисляемая от прибыли и устанавливаемая региональными властями.
- ЕНВД. Данная схема также подходит для отдельных видов деятельности, перечень которых ограничен локальными нормативными актами и статьёй 346.26 НК. Ставка налога от 7.5 до 15%.
- ПСН. Патентная система, при которой ИП разово платит некоторую фиксированную сумму, зависящую от потенциального дохода, исчисляемого налоговым органом на период налогообложения. Это хороший вариант для сезонных работ и других схожих направлений деятельности. ИП может сам выбирать налоговый период, ставка налога – 6% от теоретической, исчисленной в ФНС, выручки.
- ЕСХН. Специальная система для предпринимателей, занимающихся производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции.
Если бизнесмен не выбрал какую-либо систему, он переводится на общее налогообложение (ОСНО).
Важно: выше говорилось о необходимости использования кассовых аппаратов. В соответствии с положениями законодательства, все предприятия, оказывающие услуги с применением контрольно-кассовых машин, обязаны перейти на онлайн-кассы (отправляющие информацию государственному Оператору Фискальных Данных) с 1 июля 2018 года.
При этом имеется важная новость от органов власти – есть возможность получения годовой отсрочки на переход к онлайн-кассам:
- предпринимателям на ЕНВД, ОСН, УСН и ПСН, работающим в сфере оказания услуг (за исключением торговли и предприятия общепита);
- тем торговым точкам и заведениям общепита, которые работают на ЕНВД/ПСН и не имеют сотрудников (т. е. ИП работает один);
- предпринимателям, реализующим товары через вендинговые автоматы без найма дополнительных работников.
Регламент уплаты
ИП и юрлица обязаны перечислять в налоговую взносы за имущество с момента, когда у них появилось право собственности на таковое. ИП производят платёж после получения уведомления о необходимости оплаты от ФНС.
В кадастровый список для налогообложения включаются следующие объекты:
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
- деловые, торговые центры;
- помещения общепита;
- точки бытового обслуживания;
- офисные здания и помещения;
- «недострои»;
- паркинги на территории торговых центров и административных зданий.
Имущество, находящееся в составе жилого многоквартирного дома (технические этажи, лестничные площадки и т. д.) считается общим и налогом не облагается.
Оценка кадастровой стоимости, на основании которой исчисляется налог на имущество индивидуальных предпринимателей в 2018 году, происходит раз в пятилетку. Если же, например, организация работает по ОСНО и у неё есть имущество, отсутствующее в кадастровом списке, ставка налога, который требуется заплатить, устанавливается на базе остаточной среднегодовой стоимости.
Платежи взимаются по следующим правилам:
- величина налога вычисляется местным отделением ФНС;
- налоговая служба рассылает ИП квитанции;
- ИП сдаёт декларацию в законодательно установленный срок (кроме ПСН);
- предприниматель оплачивает квитанцию со своего расчётного банковского счёта;
- платёж делается до 1 декабря следующего года за отчётным, при этом сроки платежа могут корректироваться местными властями;
- если имущественный налог не уплачен в срок, к ИП применяются штрафные санкции в виде пеней.
Важно: не облагается налогом на имущество ИП в 2018 году та собственность, что находится в аренде у ИП, а также используется по праву договора владения, оперативного управления.
При работе по специальным налоговым режимам ИП оплачивают налоги, если:
- недвижимость принадлежит им по праву собственности;
- проведена официальная кадастровая оценка;
- имущество числится в реестре утверждённых, подлежащих налогообложению объектов;
- оно возведено на земле, относящейся к участкам целевого предназначения, и эксплуатируется в коммерческих целях.
Требуется соблюдение всех требований, иначе собственность от обязательств перед бюджетом освобождается.
Имеются некоторые особенности по процедуре и порядку истребования налога, зависящие от выбранной системы налогообложения.
ОСНО. Налог платится на общих основаниях. ИП может подпадать под определённые льготы, установленные местными муниципалитетами, относительно некоторых категорий подлежащего налогообложению имущества.
УСН и ЕНВД. Недвижимость облагается налогом в особом порядке: оплачивается лишь та недвижимость, что включена в перечень подлежащих налогообложению региональных объектов.
Патентная система. Если приобретатель патента осуществляет предпринимательскую деятельность только в его рамках, налог на имущество такой ИП вправе не платить. При совмещении патентной системы с другими вариантами налог на имущество для ИП на патенте в 2018 году исчисляется на базе полученной от различных видов деятельности выручки.
ЕСХН. Если индивидуальный предприниматель ведёт деятельность по налоговой системе ЕСХН, от налоговых требований на имущество он освобождается.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Налоговый период для ИП это календарный год. Тем не менее, существуют нюансы определения данного срока, которые зависят от времени, когда было начато или прекращено использование облагаемого имущества:
- если оно использовалось несколько полных месячных периодов за истекший год, в федеральный бюджет уплачивается сумма, пропорциональная фактическому времени;
- если обязанность по налогу возникла после 15 числа некоторого месяца, то он в период не включается. Если же имущество стало использоваться до 15 числа, засчитывается полный месяц.
Схожее правило работает и на выбытие имущества из пользования: если налоговые обязательства завершаются до 15 числа, этот месяц не учитывают, с 15 – считается как полный налоговый месяц.
Льготные условия
Закон определяет льготы физлицам, которые также действуют и на ИП. Важно понимать, что льготное налогообложение не распространяется на то имущество, что задействовано в предпринимательской деятельности.
Платежи в казну могут не осуществлять:
- ИП, если не утверждён официальный реестр недвижимости и не проведена кадастровая оценка таковой.
- ИП на территории регионов, где не введён официально закон о сборе налогов, не определён размер таковых, не зафиксированы законодательно льготы.
- ИП, работающие на специальных налоговых режимах, в соответствии с этими режимами.
- Граждане, освобождённые от налогов локальными нормативными актами.
- Другие категории плательщиков, согласно Налоговому кодексу.
Чтобы получить льготу, плательщик должен подать в налоговую заявление с обоснованием прав на льготное налогообложение (например, по УСН – что имущество задействовано в целях бизнеса ИП и т. д.).
Важное изменение в 2018 касается движимого имущества. Так, если в 2017 на него действовала общая льгота, теперь она отменяется, и предпринимателям придётся платить за него налог. Ставка такового – 1.1%.
Исключение из этого правила сделано для субъектов малого бизнеса, работающих по ЕНВД и УСН. Кроме того, за региональными учреждениями власти оставлено право определять свои правила льготного налогообложения движимого имущества. Так, например, на 2018-2020 годы в Московской области введена нулевая ставка, а в Москве такого постановления нет, и действует общефедеральное правило – 1.1% налоговой ставки.
Под движимым имуществом подразумеваются:
- денежные средства;
- ценные бумаги;
- автотранспорт;
- и другие объекты, не относящиеся к недвижимости.
Космические объекты и водные средства передвижения внутреннего плавания законом отнесены к недвижимости.
Как видно, самой выгодной системой налогообложения для ИП можно назвать таковую для компаний «упрощёнок», поскольку по ней нет необходимости платить налог на движимое имущество, а из недвижимого оплатить нужно только объекты из кадастра.
tvoeip.ru
Освобождение от налога на имущество ИП полностью или частично возможно не по всем видам собственности и не для всех бизнесменов. Для его использования необходимо соблюдение особых условий, закрепленных на законодательном уровне.
Налогоплательщики
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, освобождены от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.
Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.
Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на упрощенной и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.
Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:
- не используемых в предпринимательской деятельности;
- используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.
Объекты налогообложения
Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.
Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.
В ст. 378.2 НК РФ закреплен перечень имущества, которое обязательно декларируется. К нему относятся:
- торговые и деловые центры;
- нежилые объекты, используемые в торговле и офисной работе;
- жилье, находящееся на балансе предпринимателя.
По остальной собственности бизнесменам следует уточнять информацию в местных органах власти.
Соответственно, при отсутствии объекта недвижимости в установленном региональным законом списке, декларировать его не требуется.
Законодательная база
Налоговым кодексом РФ от имущественного налога освобождается льготная категория индивидуальных предпринимателей, в которую включены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ и др. (ст. 407).
В основном налоговом законе даны четкие указания по освобождению от уплаты налога на имущество ИП, применяющих УСН. Эта привилегия действует в отношении объектов, используемых в предпринимательских целях и имеющих документальное подтверждение факта их применения по назначению.
Действие нового федерального закона о налоговом сборе с имущества бизнесменов на данную оговорку не распространяется. Следовательно, имущественные объекты, используемые предпринимателем в своем производстве, налогообложению не подлежат.
Закон позволяет предпринимателям уменьшать стоимость собственности в целях снижения налоговой нагрузки, если оно оформлено на них как на обычных физических лиц.
В расчете налогового платежа они могут вычесть из кадастровой стоимости недвижимости цену минимально допустимой площади:
- частного дома – 50 кв.м.;
- квартиры – 20 кв.м.;
- комнаты – 10 кв. м.
Аналогичным образом уменьшить стоимость недвижимости, которая используется бизнесменом в предпринимательских целях, нельзя.
ФЗ № 477 закрепил за впервые зарегистрированными бизнесменами право на нулевую налоговую ставку в первые два налоговые периода. Целью таких налоговых каникул стало частичное освобождение частных предпринимателей от отчислений в государственную казну, снижения их налогового бремени. Под нулевую ставку подпадают несколько видов налогов, включая имущественный налог.
Освобождение от налога на имущество ИП
Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.
Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.
Условия
Предприниматель может освободиться от имущественного налога при следующих условиях:
- Он работает на УСН, ЕНВД или ПСН – по объектам, применяемым для ведения своей предпринимательской деятельности, за исключением имущества, входящего в перечень, установленный региональным законом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (основаниями служат нормы НК РФ: п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.3).
- Он работает на ЕСХН – по имуществу, применяемому для производства продукции сельскохозяйственного назначения, ее первичной и дальнейшей переработки, реализации и в сервисе сельскохозяйственных производителей (основанием является п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Предпринимателю, желающему освободиться от имущественного налогообложения, необходимо проинформировать ИФНС о том, какую недвижимость он использует для осуществления предпринимательства, до формирования налоговым органом уведомления об уплате налога.
Федеральная налоговая служба рекомендует представить заявление на льготирование по налогу за 2017 год до 01.05.2018 г. Но вернуть из бюджета уплаченные средства можно и после его подачи.
Чтобы получить фискальные каникулы по имущественному налогообложению, частный предприниматель должен подходить по следующим критериям:
- Зарегистрирован как ИП в первый раз. Льготированием могут пользоваться только новички. Закрытие старого бизнеса и открытие новой деятельности не допускается.
- Применяет упрощенную или патентную систему налогообложения. Иные системы не дают возможности использования налоговых каникул. Разрешается смена системы налогообложения на ПСН или УСН в течение 2-х лет после регистрации.
- Работает в одной из трех сфер бизнеса: социальной, производственной, научной. Для иных видов деятельности такая льгота не предусмотрена.
Порядок действий
Для освобождения от налога на имущество ИП не нужно делать чего-то особенного. Порядок действий максимально прост:
- подача заявления в ИФНС на льготу (оформляется в свободной форме);
- предоставление документации, свидетельствующей о наличии права на использование льготы.
Заявление
Обращение в налоговую инспекцию для освобождения от имущественного налога осуществляется в заявительной форме.
В заявлении приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.
Заявление пишется в произвольной форме. За основу достаточно взять образец. По всем объектам можно составить единое обращение. Подается оно в ИФНС, в которой предприниматель поставлен на учет.
Образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,
бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.
На видео об уплате налога на имущество на УСН
realtyurist.ru
Действующая редакция Закона 2003-1 не предусматривает каких-либо сроков вручения инспекциями налоговых уведомлений. Однако, учитывая, что данные для расчета налога на имущество (от БТИ и территориального отделения Росреестра) поступают в инспекцию до 1 марта, предпринимателям также целесообразно подать документы, подтверждающие право на льготу, до этой даты. Подтвердить использование имущества в деятельности на упрощенке и патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для данных спецрежимов. Волгоград, ул. Невская, 12, офис 11 тел. (8442) 98-90-60 — горячая линия, тел./факс 37-18-19 ПОЯСНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВУ ДЛЯ ИП ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН И ПСН ИП, применяющие УСН и ПСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц .
Налог на имущество индивидуального предпринимателя
Подайте в ИФНС по месту учета организации заявление о зачете переплаты :
- в счет предстоящих платежей по налогу на имущество. Если же по каким-либо причинам вы хотите зачесть переплату в счет предстоящих платежей подразделения, то имеет смысл подать заявление в инспекцию по месту нахождения ОП
- в счет уплаты иного регионального налога, например транспортного.
- Если же сумма налога, уплаченного «не туда», велика и зачет будет проходить медленно, имеет смысл подать заявление на возврат налога.
* * * Прежде чем платить налог по месту нахождения ОП и заполнять соответствующую декларацию, изучите закон того региона, в бюджет которого вы платите налог.
Ип на упрощенке: налог на имущество
Категории лиц, в отношении которых имеется освобождение от уплаты налога, представлены в ст. 407 НК РФ. Действие льготы для физических лиц распространяется на ИП, в собственности которых имеется имущество.
Если имущество участвует в предпринимательской деятельности ИП, освобождение не действует. Субъектам Федерации предоставляется право на определение недвижимости, в отношении которой используется льгота по уплате налога. Регионы самостоятельно выбирают объекты, которым предоставляется освобождение. В преимущественном числе случаев имущество относится к объектам социального значения (действующие, например, для оказания медицинских услуг), административные здания производств и иные аналогичные виды.
Период для определения величины обязательств Налоговым периодом при обложении имущества является календарный год. Buh-ved.ru
Инфо
Содержание
- Порядок взимания платежа
- Особенности взимания налога на имущество ИП для различных систем учета
- Объекты, участвующие в обложении при ведении специальных режимов
- Условия для возникновения обязательств по уплате налога
- Льготы для собственников имущества
- Период для определения величины обязательств
Налоги индивидуальных предпринимателей, в основе начисления которых лежит физический показатель, взимаются как с физических лиц. К категории обязательств относится налог на имущество, используемое для получения дохода.
Порядок взимания платежа По отношению к налогу на имущество физических лиц и ИП действует порядок, определенный НК РФ в гл. 32 и местными законами муниципального образования.
Заявление ип об освобождении от уплаты налога на имущество при усн
Внимание
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса. Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
3.
Ип на усн, льготы,и освобождение от уплаты налога на имущество
Важно
НК РФ. Разъяснений контролирующих органов по данному вопросу немного. Еще в Письме УФНС по г. Москве от 25.11.2008 N 18-12/1/
, опубликованном тогда, когда действовал отдельный Закон относительно уплаты налога на имущество физических лиц, говорилось о необходимости представления индивидуальными предпринимателями заявления об освобождении их от уплаты налога на имущество в целях реализации предоставленного гл.
26.2
НК РФ права на освобождение от уплаты названного налога. Налоговики делали вывод, что для получения льготы по налогу на имущество индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, должны самостоятельно ежегодно подавать соответствующее заявление (в произвольной форме) и документы, необходимые для освобождения их от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением упрощенной системы.Подтверждение льготы по налогу на имущество физлиц ип на усн
Платить необходимо налог только по объектам, определенным региональными властями.
- В случае приобретения патента и осуществлении деятельности только с использованием режима, налог платить не требуется. Если патент совмещен с другой системой, сумма начисляется в процентном отношении от выручки, полученной при ведении разных видов деятельности.
- При осуществлении деятельности, по результатам которой ИП должен платить ЕСХН, обязанность по налогообложению имущества не возникает.
Обязательства возникают только в отношении объектов, находящихся в собственности.
Арендованное имущество и недвижимость, переданная в оперативное управление или владение, налогообложению не подлежит. Объекты, участвующие в обложении при ведении специальных режимов Законодательством установлены сроки для начала налогообложения объектов, участвующих в получении дохода ИП.
Минфин дал разъяснение по льготам на уплату налога на имущество для ип на усн
При сдаче нежилого (жилого) помещения в аренду собственник этого помещения и арендатор являются сторонами договора гражданско-правового характера — договора аренды помещения, заключаемого в соответствии с гл. 34 ГК РФ. Субъектами гражданского права, то есть участниками регулируемых гражданским законодательством отношений, являются граждане (физические лица) и юридические лица, а также принадлежащее им на праве собственности имущество. Вместе с тем физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять те виды деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Таким образом, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСНО, уплачивает налог на имущество:
- в отношении имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности;
- в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, — с кадастровой стоимости имущества, включенного в соответствующий перечень.
Проблема, связанная с уплатой налога на имущество индивидуальными предпринимателями — «упрощенцами», определяется тем, что у индивидуального предпринимателя как у физического лица нет разделения имущества на личное и используемое в предпринимательской деятельности.
Закона 2003-1). Несмотря на то что предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД, в ст. 4 Закона 2003-1 не упомянуты, данный порядок можно применить и к ним. Тем самым, чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в налоговую инспекцию по месту учета имущества необходимо представить:
- заявление, составленное в произвольной форме, в котором нужно указать объекты недвижимости, освобождаемые от налога на имущество в связи с использованием их в рамках спецрежима
- документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, отражающие факт получения доходов в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, и т.
д.). - Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 01.02.2010 г.
plusbuh.ru
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. 5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом. Список документов Для применения льготы ИП должен представить в налоговый орган документы: 1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме; 2) документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности:
- при сдаче в аренду собственного нежилого помещения такими документами служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п.
Налог на имущество индивидуального предпринимателя
Вправе ли он направить в налоговый орган обращение о перерасчете налога на имущество за прошлый период? Физические лица могут направить обращение о перерасчете налога на имущество в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015 год:
- содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов;
- не учтены налоговые льготы.
Если есть основания для перерасчета налогов, то налоговая инспекция:
- обнулит и пересчитает ранее начисленную сумму налога и пеней;
- сформирует новое налоговое уведомление (если величина налога превышает 100 руб.) с указанием нового срока уплаты налога и разместит его в личном кабинете налогоплательщика.
Ип на упрощенке: налог на имущество
Получается, если в ЕГРИП упомянут такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные индивидуальным предпринимателем — арендодателем, применяющим УСНО, считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Пунктом 3 ст. 346.11 НК РФ установлено, что применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый согласно п.
7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Buh-ved.ru
При «упрощенке» предприниматель ведет лишь налоговый учет, регистрируя свои хозяйственные операции в «Книге доходов и расходов». Делается это с целью правильно рассчитать налоговую базу и не ошибиться при уплате налога.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты).
Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения Налоги ИП на УСН Одно из самых главных преимуществ УСН — это то, что предприниматель за весь календарный год платит налоги всего один раз. Примечательно, что объект налогообложения разрешено выбирать самостоятельно.
Заявление ип об освобождении от уплаты налога на имущество при усн
Инфо
Важно! Если недвижимость используется ИП в его предпринимательской деятельности, то приведенные выше послабления на него не распространяются. Освобождение от налога на имущество ИП ИП, который выступает собственником недвижимости, согласно новому закону должен уплачивать налог на имущество на общих основаниях.
Однако в Налоговом Кодексе сказано, что бизнесмена, применяющего «упрощенку», можно считать полностью освобожденным от уплаты налога на имущество касательно тех объектов, которые он применяет для ведения бизнеса. Эти нормы обозначены в пункте 3 ст. 346.11 НК РФ. Федеральный закон от 04.10.2014 г. №284-
ФЗ не затрагивает данную статью. Соответственно, в 2015 г. ИП, находящиеся на УСН, все также освобождены от указанного налога.
Чтобы получить освобождение от налога на имущество ИП не нужно предпринимать ничего сверхъестественного.
Ип на усн, льготы,и освобождение от уплаты налога на имущество
Период налогообложения зависит от месяца и даты начала использования имущества или его выбытия:
- При использовании имущества несколько полных месяцев в году сумму нужно платить в бюджет пропорционально периоду.
- Если имущество подлежит налогообложению в пределах года не с начала периода, месяц не включается при возникновении обязанности после 15 числа. При начале налогообложения до 15 числа месяц включается в полном объеме.
- В случае прекращения обязательств до 15 числа месяц не облагается, после наступления даты – в полном объеме.
При обнаружении предпринимателем ошибочных данных при определении стоимости объекта лицо может обратиться с заявлением в исполнительный орган или судебную инстанцию для пересчета сумм.
Исправление ошибочных данных осуществляется с момента подачи заявления.
Подтверждение льготы по налогу на имущество физлиц ип на усн
Такими документами могут быть:
- копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость;
- информационное письмо налогового органа о применении индивидуальным предпринимателем УСНО;
- договор аренды, платежные документы о получении арендной платы;
- договоры и документы деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п. Если имущество использовалось для предпринимательской деятельности не весь календарный год, то право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц будет действовать с учетом фактического времени использования имущества, при этом месяцы начала и прекращения соответствующего использования имущества принимаются как полные месяцы (Письма УФНС по г.
Минфин дал разъяснение по льготам на уплату налога на имущество для ип на усн
Важно
Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06, от 18.01.2010 N 03-11-11/1, ФНС России от 04.08.2010 N ШС-17-3/847)
- при использовании помещения самим ИП, подтвердить использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.
- Представлять подтверждающие документы необходимо в срок, позволяющий налоговому органу исчислить налог на имущество и направить вам уведомление о его уплате (Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06). Если ИП не успел подать заявление в срок, он можете сделать это и позже.
Следует помнить, что перерасчет суммы налога производится не более чем за три года (абз. 2 п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1). С 1 января 2011 г.
Внимание
Закона 2003-1). В рамках мероприятий налогового контроля, например, при выездных проверках, налоговая инспекция проверяет фактическое использование предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме (письмо Минфина России от 01.02.2010 г. 03-05-04-01/06). Как подтвердить использование имущества в деятельности на спецрежиме? В действующем законодательстве отсутствуют специальные нормы, устанавливающие порядок подтверждения предпринимателем того, что имущество используется в деятельности, облагаемой ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество).
Поэтому следует применять общие правила, установленные для подтверждения льготы по уплате налога на имущество. По общему правилу налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые инспекции. Те лица, которые имеют право на льготы, согласно ст.
Таким образом, подтверждающие освобождение от уплаты налога на имущество документы индивидуальные предприниматели обязаны подавать либо с заявлением, либо по требованию налоговиков. Перечень документов, представляемых в налоговый орган вместе с указанным заявлением, определяется в зависимости от характера использования имущества. Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости, не включенные в перечни в соответствии со ст. 378.2 НК РФ. При каких условиях индивидуальный предприниматель не будет уплачивать налог на имущество в отношении указанных объектов? Сдача в аренду (наем) принадлежащего физическому лицу на праве собственности имущества является юридическим актом, удостоверяющим факт использования собственником своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом.
golden-mark.ru
Чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, предприниматель, применяющий УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН, должен направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. При этом прилагать документы, подтверждающие право на льготу, в 2018 году не требуется. Такой вывод следует из письма ФНС России от 22.05.18 № БС-4-21/9663@.
Как известно, индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН), могут не платить налог на имущество в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Ранее для получения освобождения от налога нужно было представлять в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. С 1 января 2018 года процедура изменилась. Теперь налогоплательщик должен подать только заявление, а от обязанности представлять подтверждающие документы физлица освобождены. Получив заявление, налоговики проверят, есть ли у них необходимые бумаги, в том числе предъявленные самим «льготником». Если обнаружится, что документов нет, контролеры запросят соответствующие сведения у органов, организаций и должностных лиц, которые ими располагают. И только в случае неполучения нужной информации инспекторы попросят подтверждающие документы у налогоплательщика (п. 6 ст. 407, п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
Напомним, что бланк заявления о предоставлении льгот по «имущественным» налогам утвержден приказом ФНС России от 14.11.17 № ММВ-7-21/897@ (см. «Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам»).
Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.
www.buhonline.ru
yur-zakon.ru
Действующая редакция Закона 2003-1 не предусматривает каких-либо сроков вручения инспекциями налоговых уведомлений. Однако, учитывая, что данные для расчета налога на имущество (от БТИ и территориального отделения Росреестра) поступают в инспекцию до 1 марта, предпринимателям также целесообразно подать документы, подтверждающие право на льготу, до этой даты. Подтвердить использование имущества в деятельности на упрощенке и патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для данных спецрежимов. Волгоград, ул. Невская, 12, офис 11 тел. (8442) 98-90-60 — горячая линия, тел./факс 37-18-19 ПОЯСНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВУ ДЛЯ ИП ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН И ПСН ИП, применяющие УСН и ПСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц .
Налог на имущество индивидуального предпринимателя
Подайте в ИФНС по месту учета организации заявление о зачете переплаты :
- в счет предстоящих платежей по налогу на имущество. Если же по каким-либо причинам вы хотите зачесть переплату в счет предстоящих платежей подразделения, то имеет смысл подать заявление в инспекцию по месту нахождения ОП
- в счет уплаты иного регионального налога, например транспортного.
- Если же сумма налога, уплаченного «не туда», велика и зачет будет проходить медленно, имеет смысл подать заявление на возврат налога.
* * * Прежде чем платить налог по месту нахождения ОП и заполнять соответствующую декларацию, изучите закон того региона, в бюджет которого вы платите налог.
Ип на упрощенке: налог на имущество
Категории лиц, в отношении которых имеется освобождение от уплаты налога, представлены в ст. 407 НК РФ. Действие льготы для физических лиц распространяется на ИП, в собственности которых имеется имущество.
Если имущество участвует в предпринимательской деятельности ИП, освобождение не действует. Субъектам Федерации предоставляется право на определение недвижимости, в отношении которой используется льгота по уплате налога. Регионы самостоятельно выбирают объекты, которым предоставляется освобождение. В преимущественном числе случаев имущество относится к объектам социального значения (действующие, например, для оказания медицинских услуг), административные здания производств и иные аналогичные виды.
Период для определения величины обязательств Налоговым периодом при обложении имущества является календарный год. Buh-ved.ru
Инфо
Содержание
- Порядок взимания платежа
- Особенности взимания налога на имущество ИП для различных систем учета
- Объекты, участвующие в обложении при ведении специальных режимов
- Условия для возникновения обязательств по уплате налога
- Льготы для собственников имущества
- Период для определения величины обязательств
Налоги индивидуальных предпринимателей, в основе начисления которых лежит физический показатель, взимаются как с физических лиц. К категории обязательств относится налог на имущество, используемое для получения дохода.
Порядок взимания платежа По отношению к налогу на имущество физических лиц и ИП действует порядок, определенный НК РФ в гл. 32 и местными законами муниципального образования.
Заявление ип об освобождении от уплаты налога на имущество при усн
Внимание
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса. Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
3.
Ип на усн, льготы,и освобождение от уплаты налога на имущество
Важно
НК РФ. Разъяснений контролирующих органов по данному вопросу немного. Еще в Письме УФНС по г. Москве от 25.11.2008 N 18-12/1/
, опубликованном тогда, когда действовал отдельный Закон относительно уплаты налога на имущество физических лиц, говорилось о необходимости представления индивидуальными предпринимателями заявления об освобождении их от уплаты налога на имущество в целях реализации предоставленного гл.
26.2
НК РФ права на освобождение от уплаты названного налога. Налоговики делали вывод, что для получения льготы по налогу на имущество индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, должны самостоятельно ежегодно подавать соответствующее заявление (в произвольной форме) и документы, необходимые для освобождения их от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением упрощенной системы.Подтверждение льготы по налогу на имущество физлиц ип на усн
Платить необходимо налог только по объектам, определенным региональными властями.
- В случае приобретения патента и осуществлении деятельности только с использованием режима, налог платить не требуется. Если патент совмещен с другой системой, сумма начисляется в процентном отношении от выручки, полученной при ведении разных видов деятельности.
- При осуществлении деятельности, по результатам которой ИП должен платить ЕСХН, обязанность по налогообложению имущества не возникает.
Обязательства возникают только в отношении объектов, находящихся в собственности.
Арендованное имущество и недвижимость, переданная в оперативное управление или владение, налогообложению не подлежит. Объекты, участвующие в обложении при ведении специальных режимов Законодательством установлены сроки для начала налогообложения объектов, участвующих в получении дохода ИП.
Минфин дал разъяснение по льготам на уплату налога на имущество для ип на усн
При сдаче нежилого (жилого) помещения в аренду собственник этого помещения и арендатор являются сторонами договора гражданско-правового характера — договора аренды помещения, заключаемого в соответствии с гл. 34 ГК РФ. Субъектами гражданского права, то есть участниками регулируемых гражданским законодательством отношений, являются граждане (физические лица) и юридические лица, а также принадлежащее им на праве собственности имущество. Вместе с тем физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять те виды деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Таким образом, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСНО, уплачивает налог на имущество:
- в отношении имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности;
- в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, — с кадастровой стоимости имущества, включенного в соответствующий перечень.
Проблема, связанная с уплатой налога на имущество индивидуальными предпринимателями — «упрощенцами», определяется тем, что у индивидуального предпринимателя как у физического лица нет разделения имущества на личное и используемое в предпринимательской деятельности.
Закона 2003-1). Несмотря на то что предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД, в ст. 4 Закона 2003-1 не упомянуты, данный порядок можно применить и к ним. Тем самым, чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в налоговую инспекцию по месту учета имущества необходимо представить:
- заявление, составленное в произвольной форме, в котором нужно указать объекты недвижимости, освобождаемые от налога на имущество в связи с использованием их в рамках спецрежима
- документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, отражающие факт получения доходов в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, и т.
д.). - Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 01.02.2010 г.
plusbuh.ru