Льгота налог на имущество челябинская область

В соответствии с законом Челябинской области «О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (от 28.10.2015 N 241-ЗО) на территории Челябинской области с 2016 года применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Административный центр – Челябинск. Крупные города и населенные пункты: Магнитогорск, Златоуст, Миасс, Копейск, Озёрск, Троицк, Снежинск, Сатка, Чебаркуль, Кыштым, Южноуральск, Коркино, Трёхгорный, Аша, Еманжелинск, Верхний Уфалей, Карталы, Усть-Катав, Бакал, Куса, Пласт, Катав-Ивановск, Касли, Сим, Роза, Красногорский, Юрюзань, Карабаш, Нязепетровск, Первомайский, Аргаяш.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край. К 2019 году на уплату налога от кадастровой стоимости перейдут все субъекты России.

Срок уплаты налога на недвижимость в Челябинской области

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Челябинской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что в Челябинской области установлены одни из высоких ставок налогов в отношении квартир и домов.

Так, в Златоусте, Миассе и других городах области ставка налога на квартиру составляет 0,3 % кадастровой стоимости.

Справочно. В большинстве городов Московской области и Краснодарского края ставка в отношении квартир установлена в размере 0,1 % от кадастровой стоимости в год.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Краснодаре составляет 400 тысяч рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 миллиона рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей  —  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. (15 кв.м — 10 кв.м).

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
• 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
• 0,6 — при расчете налога за 2018 г.;
• 0,8 — при расчете налога за 2019 г.

Начиная с 2020 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

• Н — сумма налога, подлежащая уплате;
• Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
• Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
• К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения.

Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

До 2020 года налог на имущество для физических лиц рассчитывается по формуле:

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

• Н – годовая сумма налога на недвижимость;
• КС – кадастровая стоимость объекта;
• КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
• С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
• Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
• К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Златоусте с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 220 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома)  можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,9 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,3 %.

(3 000 000 – 857 142,9) * 0,3 % = 6428,57 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (6428,57-220)*0,2+220 = 1621,71 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (6428,57-220)*0,4+220 = 2823,42 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (6428,57-220)*0,6+220 = 4025,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (6428,57-220)*0,8+220 = 5226,85 рублей

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы — 6428,57 рублей.

Таким образом, при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастать с каждым годом и является более высокой в сравнении с налогом, рассчитанным от инвентаризационной стоимости.

Льготы по налогу на недвижимость в Челябинской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
• пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Например, на территории городов Миасс, Магнитогорск,  установлены дополнительные льготы для многодетных семей в виде полного освобождения от уплаты налога, в Челябинске многодетным семьям предоставлена скидка в 50 % от общей суммы налога, подлежащего уплате.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2017 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

• квартира, комната;
• жилой дом;
• специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
• гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Ставки налога на имущество в городах Челябинской области:

personright.ru

18.01.2018

Просмотров: 3323

Налог на движимое имущество в 2018 г. в Челябинской области

С 1 января 2018 г. федеральный законодатель ввел налог на движимое имущество, оставив применение льгот по налогу на усмотрение субъекта РФ. Соответствующие изменения внесены в ст.ст. 380, 381.1 НК РФ.

Налоговые ставки также определяются законами субъектов РФ и при этом не могут превышают 1,1 %.

Под налогообложение попадает движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основного средства.

В Челябинской области депутаты успели обсудить применение льгот по налогу и 21 декабря 2017 г. приняли закон «О налоге на имущество организаций». В результате от налога освобождены:

1)  субъекты малого и среднего предпринимательства;

2)  лизинговые компании, в отношении движимого имущества, переданного по договорам лизинга субъектам малого и среднего предпринимательства.

Предприятиям РЖД предоставлена льгота по налогу в размере 50%.

Кроме того, депутаты поддержали инициативу губернатора Челябинской области и приняли решение о снижении налога на движимое имущество для предприятий, которые будут реализовывать мероприятия по уменьшению негативного воздействия на окружающую среду, тем самым стимулируя их улучшать экологическую ситуацию.

Изменения по налогу на движимое имущество в любом случае не коснулись предприятий и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, т.к. упрощенцы по общему правилу (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ) освобождены от уплаты налога на имущество, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым в соответствии с нормами НК РФ определяется как их кадастровая стоимость.

legalxp.ru

Начало года – разгар декларационной кампании и время уведомления от налоговой службы об имеющихся льготах на уплату налогов. С 2015 года произошли очередные изменения в законодательстве. Если раньше налог на имущество физических лиц исчислялся на основании федерального закона от 1991 года, который, нужно отдать должное, очень устарел, то сейчас налог исчисляется на основании новой 32-й главы Налогового кодекса. Так, в 2016 году налог за 2015 год исчислялся уже по новым правилам. Но как эти правила коснулись льгот? Об этом «Вечерка» спросила у заместителя начальника отдела налогообложения имущества УФНС России по Челябинской области Галины Курченковой.

– С 1 января 2015 года каждый льготник имеет право на льготу по налогу на имущество только по одному объекту каждого вида: на одну квартиру, один гараж, один жилой дом и так далее. То есть если у вас в собственности, например, две квартиры и гараж, то льгота будет предоставляться только по одной из квартир и по гаражу. Претендовать на освобождение от налога на недвижимость могут федеральные и местные льготники. К первым относятся герои СССР, инвалиды первой и второй групп, участники ВОВ, «чернобыльцы», военнослужащие, пенсионеры и другие. Местные льготы определяет каждый муниципалитет самостоятельно. Так, в Челябинске скидку 50 процентов на имущественный налог могут получить многодетные семьи, 80 процентов – индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, а полностью от налога освобождены дети-сироты, несовершеннолетние, получающие пенсию по потере кормильца. О своем желании иметь освобождение от налога по конкретному объекту необходимо уведомить налоговый орган.

– Я так понимаю, это касается всех, даже пенсионеров? – Раньше пенсионеры были освобождены от уплаты налогов абсолютно по всем объектам, а сейчас они имеют льготу по уплате налога только на один объект каждого вида. Определен конкретный перечень объектов, по которым льготы предоставляются: квартира или комната, жилой дом, гараж либо машино-место. Также хозяйственные строения и сооружения до 50 квадратных метров, которые расположены на дачном или садоводческом участке.

– А если, например, у льготника есть комната и квартира, он должен выбрать что-то одно? – Да, нужно выбрать, по какому объекту имущества он будет получать льготу. А вот если есть жилой дом и квартира, то льгота предоставляется по каждому объекту. Но при этом с 2015 года действуют изменения Налогового кодекса, согласно которым дома и жилые строения, расположенные на дачном либо садоводческом участке, признаются жилым домом независимо от площади объекта. Поэтому если у человека, к примеру, есть садовый домик и жилой дом где-то в деревне, то льгота будет предоставлена только в отношении одного объекта.

– Жилым домом признается любое строение на дачном или садоводческом участке? – Нет, не любое. Мы исчисляем налог по сведениям Росреестра. И если нам предоставлены сведения о том, что объект права – жилое строение, расположенное на садоводческом участке, то налог исчисляется по правилам, применяемым относительно жилых домов. Если в сведениях указано, что на участке расположено иное строение, возможно предоставление льготы как по хозяйственному строению, и здесь будет важна его площадь, которая не должна превышать 50 квадратных метров.

– А помимо пенсионеров кто может заявить льготу по налогу на имущество? – Льготы по налогу установлены как федеральным законодательством, так и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, то есть, в каждом муниципальном образовании могут быть установлены дополнительные льготы. Круг льготников достаточно широкий. В числе новых льготников – ветераны боевых действий. Льгота для этой категории граждан предусмотрена с 2015 года. С полным перечнем категорий налогоплательщиков, имеющих право на льготы, можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». С помощью сервиса, выбрав интересующее муниципальное образование страны, налоговый период начиная с 2009 года и по настоящее время, очень удобно просмотреть информацию о категориях льготников, основаниях для предоставления льготы, размер льготы. Если нет возможности зайти на сайт налоговой службы, можно обратиться в любую близлежащую инспекцию, но лучше, конечно, в инспекцию по месту нахождения имущества, потому что именно там есть вся актуальная информация по льготам. Кроме того, можно позвонить в контакт-центр налоговых органов и также получить консультацию.

– Среди льготников Челябинска есть несовершеннолетние дети, получающие пенсию по потере кормильца. Но, насколько мне известно, студенты, обучающиеся на очной форме за счет средств бюджета и нигде не работающие, продолжают получать пенсию по потере кормильца до 23 лет. Для них льгота тоже продляется, как и пенсия, или нет? – Решением Челябинской городской думы установлено, что от уплаты налога на имущество освобождаются именно несовершеннолетние дети, получающие пенсию по потере кормильца в соответствии с законодательством РФ. То есть по достижении ими 18 лет право на льготу утрачивается. При этом на основании решения не уплачивают налог дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет.

– Многодетные семьи тоже могут как-то сэкономить на уплате налогов? – Да, на территории Челябинска для членов многодетных семей установлена льгота в размере 50 процентов от ставки налога на имущество. Льгота распространяется на семьи, имеющие трех и более детей, не достигших 18-летнего возраста.

– Еще вы говорили, что получить скидку на имущественный налог могут и индивидуальные предприниматели. – Да, Налоговым кодексом предусмотрено, что если индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, применяет упрощенную или патентную системы налогообложения, то он полностью освобождается от уплаты налога в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. Но здесь есть исключения. На территории Челябинской области утвержден перечень имущества, налог по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. В отношении объектов, включенных в перечень, для предпринимателей, применяющих спецрежимы, решением Челябинской городской думы предусмотрена льгота в виде частичного уменьшения суммы налога, в частности за 2016 год – на 80 процентов. Ознакомиться с перечнем объектов можно на сайте регионального министерства имущества.

– Как можно заявиться на получение льготы? Какие документы нужно представить? – Любая льгота носит заявительный характер, поэтому для ее получения нужно направить в налоговый орган соответствующее заявление. В мае текущего года налоговые органы начнут рассчитывать налоги за 2016 год. Поэтому в целях корректного исчисления налогов, с учетом имеющейся льготы, мы предлагаем представить такое заявление до 1 апреля 2017 года. К заявлению необходимо обязательно приложить документ, подтверждающий статус льготника. Льгота будет заведена ровно на тот срок, какой указан в подтверждающих документах. Если, например, справка об инвалидности выдана бессрочно, то и льгота будет предоставляться уже бессрочно. К слову, всем гражданам, ставшим пенсионерами в 2016 году, предлагаем обратиться в налоговые органы за представлением льготы. Подтверждающими документами в этом случае будут являться пенсионные удостоверения либо справки, подтверждающие назначение пенсии.

– А те граждане, кто уже давно пенсионеры, тоже должны представлять удостоверения или справки о пенсии? – Нет, информация о гражданах, давно получающих пенсию, есть в базе данных налоговых органов, повторное представление документов не требуется. Отмечу, что если пенсионеры либо иные категории льготников владеют несколькими объектами недвижимости и до 1 ноября 2016 года не представили в налоговую инспекцию уведомление о выбранном льготируемом объекте, льгота будет предоставлена в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

– Подать заявление через сайт можно? – Да, заявление можно направить посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», предварительно в нем зарегистрировавшись. Для регистрации нужно обратиться в любую налоговую инспекцию по своему выбору. Также заявление на льготу примет любой близлежащий налоговый орган и при необходимости перенаправит его по месту нахождения объекта.

vecherka.su