Когда можно вернуть налоговый вычет за квартиру в ипотеку

О своем праве на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку знает каждый налогоплательщик (ст.220 НК РФ).

Кто-то планирует покрыть суммой выплаты часть долга, а кто-то присматривает мебель в свое новое жилище.

Когда можно отправляться с заявлением в налоговую и сколько ждать перечисления после, в деталях расскажем читателям.

…

Когда подавать на возврат и за какой период можно вернуть 13 процентов?

Оформить возврат 13% от затрат на покупку жилья с помощью ипотечного займа через ФНС РФ можно уже на следующий год после официальной регистрации собственного права на квартиру.

Как только налогоплательщик получает на руки «зеленку», за ним автоматически закрепляется право на применение имущественного вычета.

Это право сохраняется за ним бессрочно, то есть обратиться в ФНС он может и через год, и через 7 или 10 лет. Однако на практике, налогоплательщики стараются как можно быстрее частично возместить затраты на ипотеку и оформляют возврат, как только это становится возможным.

Справка! При покупке квартиры в ипотеку сначала оформляется вычет от цены жилья (пп.3 п.1

ст.220 НК РФ

), а затем от ипотечных процентов (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Прием заявлений на возврат в ФНС обычно начинается после январских праздников и длится весь год. При составлении заявления налогоплательщик вправе указать, как он желает получать выплаты: через налоговую или через своего работодателя.

Оформить возврат через работодателя можно в тот же год, что и покупку квартиры и получать ежемесячную компенсацию в размере 13% от оклада.

При оформлении ипотеки под долевое строительство, обратиться в налоговую можно только по его окончании, после подписания застройщиком и налогоплательщиком акта приема-передачи жилплощади.

Спустя какое время после сдачи возвращают НДФЛ?

Итак, заявление и сопутствующие документы переданы под расписку специалисту в налоговую. С момента регистрации документов начинается отсчет срока рассмотрения заявления.

Всего на обработку документов и одобрение либо отклонение запроса уходит аж 3 долгих месяца. После одобрения в течение 1 месяца возврат будет зачислен на расчетный счет, указанный в заявлении.

К примеру, документы были приняты 20 января 2017 года, выплата компенсации будет произведена в период с 20 апреля по 20 мая 2017 года.

При расчете размера выплаты будет учитываться НДФЛ, отчисленный с доходов налогоплательщика в предыдущем году. Остаток будет перенесен на следующие годы.

Если срок прошел, а денег нет, налогоплательщик вправе требовать от налоговой уплаты пени в размере 1/365 ставки рефинансирования.

Если налогоплательщик пожелал ежемесячно получать возврат через работодателя, то срок рассмотрения документов и подготовки уведомления для работодателя составит 30 дней.

Возможно ли получить выплату за несколько лет сразу?

Да, возможно, но только за три года, предшествующие подаче заявления. К примеру, квартира приобретена и оформлена в 2011 году, а воспользоваться правом на имущественный вычет вы решили в 2017 году.

По закону вам вернут НДФЛ, который перечислял с вашей зарплаты работодатель с 2014 по 2016 годы. Причем НДФЛ за предшествующие годы можно вернуть только через налоговую инспекцию.

Налогоплательщики, за исключением пенсионеров, не имеют право оформить возврат до возникновения имущественного права. К примеру, покупка жилья оформлена в 2016 году, в 2017 получить возврат можно только за 2016 год!

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Чтобы получить вычет за несколько лет, в налоговую вместо одной декларации 3-НДФЛ нужно предоставить сразу три – по одной за каждый предшествующий год.

В остальном перечень документов не меняется и включает:

• заявление.

  Скачайте бланк заявления на получение налогового вычета.

  А тут вы найдете заполненный образец документа.

• Справку 2-НДФЛ.

  Скачайте бланк справки 2-НДФЛ в формате Excel.

  А тут можно скачать пример заполненной справки.

• Паспорт.
• ИНН.
• Документы на квартиру, подтверждающие право собственности.
• Договор ипотечного кредитования.

Можно ли вернуть средства, если купил жильё второй раз?

Сколько раз предоставляется вычет? Ответ на этот вопрос зависит от того, когда оформлена ипотека: до 1.01.2014 года или после.

До 2014 года оформить имущественный вычет можно было только один раз (абзац 2 п.8 ст.220 НК РФ). Если право на возврат было использовано до 2014 года, то вне зависимости от его размера, налогоплательщик больше не сможет получить компенсацию.

С 1 января 2014 года право на имущественный вычет не ограничено только одним объектом недвижимости (абзац 3 п.8 ст.220 НК РФ).

Получить 13% можно с нескольких объектов, но в пределах установленных ограничений: 260 000 рублей (13% от 2000 000) – от стоимости объектов и 390 000 (13% от 3000 000) – от ипотечных процентов.

Для лучшего усвоения информации, проиллюстрируем изменения 2014 года конкретным примером.

В 2016 году г-н Блинов приобрел в ипотеку прекрасную квартиру-студию, стоимостью 1 300 000 рублей. Банк одобрил заем на 10 лет под 14 % годовых. Сумма переплаты равна 1 820 000 рублей.

Имущественный вычет для Блинова составит (1 300 000+1 820 000)*13%/100%=405 600 рублей, из которых 169 000 руб. – вычет от стоимости жилья и 236 600 руб. – вычет с ипотечных процентов.

Исходя из установленных НК РФ ограничений, Блинов вправе получить еще 244 400 рублей: 91 000- от цены недвижимости и 153 400 – от переплаты по ипотеке.

Вот и все, что касается сроков обработки документов и перечислений возврата, установленных на 2017 год. Чего ожидать в последующие пару-тройку лет, известно одному законодателю, налогоплательщикам же остается только внимательно следить за изменениями.

В апреле 2017 года супруги Владимир и Ольга купили квартиру в ипотеку за 6 млн руб. Из них 3 млн – ипотечные средства. Ипотека на 15 лет под 12% годовых. Оформили квартиру в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Кратко про налоговый вычет: Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (6 млн / 2) = 390 тыс., но получат они только по 260 тыс.руб. каждый, ведь по закону это максимальная сумма.

В 2018 году супруги обратились к бухгалтеру своих работодателей и получили по справке 2-НДФЛ за весь 2017 год. По данным справкам в 2017 году с зарплат Владимира его работодатель удержал НДФЛ на сумму 100 тыс.руб., с зарплат Ольги – 90 тыс.руб.

На основании данных справок Владимир и Ольга заполнили декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, каждый свою. Дополнительно каждый написал заявление на получение вычета. Декларации, заявления и документы на квартиру они подали в районную инспекцию по месту своей прописки (регистрации). В течение трех месяцев инспекция провела проверку документов, потом еще через месяц им перечислили деньги за вычет. В качестве вычета налога им вернули их же удержанный НДФЛ за 2017 год. Т.е. Владимиру – 100 тыс.руб., а Ольге – 90 тыс.руб. Остаток у Владимира будет 260 тыс. – 100 тыс. = 160 тыс.руб. У Ольги остаток будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб.

В 2019 году супруги вновь получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ, только уже за 2018 год. С зарплат Владимира в 2018 году работодатель удержал 110 тыс.руб., с зарплат Ольги – 95 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и новые заявления на получения вычета. Подали все документы в налоговую инспекцию. Через 4 месяца им снова вернули их же удержанный НДФЛ за 2018 год в качестве вычета. Владимиру — 110 тыс.руб., Ольге – 95 тыс.руб. Остаток у Владимира будет 160 тыс. – 110 тыс. = 60 тыс.руб. Остаток у Ольги 170 тыс. – 95 тыс. = 75 тыс.руб.

В 2020 году супруги получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ за 2019 год. С зарплат Владимира в 2019 году удержали 105 тыс.руб., с зарплат Ольги – 100 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и новые заявления. За налоговый вычет им вернули не их удержанный НДФЛ за 2019 г., а их остатки. Т.е. Владимиру 60 тыс.руб., Ольге 75 тыс.руб.

У Владимира переплата получилась 105 тыс. (это его НДФЛ за 2019 г.) – 60 тыс. (его остаток налоговый вычета) = 45 тыс.руб. У Ольги 100 тыс. (это ее НДФЛ за 2019 г.) – 75 тыс. (ее остаток налоговый вычета) = 25 тыс.руб. Эти переплаты им выплатили за вычет по ипотечным процентам. Об этом ниже.

Вычет по ипотечным процентам: Здесь с расчетами сложнее. У супругов в договоре ипотеки указано, что вся сумма ипотечных процентов (переплаты) за все 15 лет составляет 3,5 млн руб. Поэтому вычет каждому супругу будет по 13% * (3,5 млн / 2) = 227,5 тыс.руб.

В 2020 году супруги посчитали, что они уже получат остаток вычета налога, поэтому обратились в свой ипотечный банк и получили у него справку об уплаченных ипотечных процентов с даты оформления ипотеки, т.е. за 2017, 2018 и 2019 год. В ней указано, что в 2017 году (с апреля по декабрь) они оплатили процентов на сумму 300 тыс.руб., в 2018 году – 400 тыс.руб., в 2019 году – 350 тыс.руб. Всего 300 тыс. + 400 тыс. + 350 тыс. = 1,05 млн. Получается ипотечный вычет за эти три года каждому супругу будет по 13% * (1,05 млн / 2) = 68,2 тыс.руб.

Супруги в каждой своей декларации 3-НДФЛ за 2019, помимо информации по вычету налога, указали еще информацию по ипотечному вычету, а именно расход каждого супруга на оплату ипотечных процентов за три года, т.е. по 525 тыс.руб.

Затем они подали декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2019, ипотечный договор, справку об уплаченных процентах за три года с остальными документами на квартиру.

Получается, что Владимиру в 2020 году должны вернуть 60 тыс. (его остаток налогового вычета) + 68,2 тыс. (ипотечный вычет за три года) = 128,2 тыс. НО ему вернули только его же удержанный НДФЛ за 2019 год. Нельзя вернуть больше суммы НДФЛ. Поэтому ему вернули 105 тыс.руб. Из них 60 тыс. за остаток налогового вычета, и плюс 45 тыс. – это ипотечный вычет за три года. Остаток ипотечного вычета в 68,2 тыс. – 45 тыс. = 23,2 тыс.руб. переходит на следующий год.

Тоже самое у Ольги. Ей в 2020 году вернули весь ее НДФЛ за 2019 год, т.е. 100 тыс.руб. Из них 75 тыс.руб. за это остаток налогового вычета, и плюс 25 тыс. – это ипотечный вычет за три года. Остаток ипотечного вычета в 68,2 тыс. – 25 тыс. = 43,2 тыс.руб. переходит на следующий год.

В 2021 году по справке 2-НДФЛ за 2020 год с зарплат Владимира удержали НДФЛ на 95 тыс.руб., с Ольги – 90 тыс.руб. Взяли справку с банка, где указано, что в 2020 году процентов оплатили на 300 тыс.руб. Получается ипотечный вычет за 2020 год у каждого по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб.

По полученным документам заполнили декларации 3-НДФЛ за 2020 год. В них указали, что имеется ипотечный вычет за 2020 год в сумме 19,5 тыс. и плюс переходящие остатки ипотечного вычета с прошлых лет (23,2 тыс. и 43,2 тыс.).

Владимиру вернули не весь его НДФЛ за 2020 год (95 тыс.), а только 19,5 тыс. (его ипотечный вычет за 2020 год) + 23,2 тыс. (его переходящий остаток ипотечный вычета за прошлые года) = 42,7 тыс.руб. Переплата в 95 тыс. – 42,7 тыс. = 52,3 тыс.руб. переходит на следующий год.

Ольге также не вернули ее весь НДФЛ за 2020 год (90 тыс.), а только 19,5 тыс. (ее ипотечный вычет за 2020 год) + 43,2 тыс. (ее переходящий остаток ипотечный вычета за прошлые года) = 62,7 тыс.руб. Переплата в 90 тыс. – 62,7 тыс. = 27,3 тыс.руб. переходят на следующий год.

В 2022 году по справке 2-НДФЛ за 2021 год с зарплат Владимира удержали НДФЛ на 100 тыс.руб., с Ольги – 105 тыс.руб. Взяли справку с банка, где указано, что в 2021 году процентов оплатили на 400 тыс.руб. Получается ипотечный вычет за 2021 год у каждого по 13% * (400 тыс. / 2) = 26 тыс.руб.

По полученным документам заполнили декларации 3-НДФЛ за 2021 год. В них указали, что имеется ипотечный вычет за 2021 г. в сумме 26 тыс. и плюс переходящие переплаты (52,3 тыс. и 27,3 тыс.).

Владимиру вернули не весь его НДФЛ за 2021 год (100 тыс.), а только 26 тыс. (его ипотечный вычет за 2021 год) + 52,3 тыс. (его переходящая переплата) = 78,7 тыс.руб. Переплата в 100 тыс. – 78,7 тыс. = 21,3 тыс.руб. переходит на следующий год.

Ольге также не вернули ее весь НДФЛ за 2021 год (105 тыс.), а только 26 тыс. (ее ипотечный вычет за 2021 год) + 27,3 тыс. (ее переходящая переплата) = 62,7 тыс.руб. Переплата в 90 тыс. – 62,7 тыс. = 27,3 тыс.руб. переходят на следующий год.

И так каждый год супруги будут возвращать себе ипотечный вычет, пока платят ипотеку и им не вернут их положенные по 227,5 тыс.руб.

В жизни многих людей рано или поздно возникает необходимость в приобретении нового жилья. Причины могут быть различными. Может существовать несколько различных вариантов для достижения таких целей.

Приведём несколько примеров:

• Покупка новой квартиры.
• Покупка доли в новой квартире или новом доме.
• Покупка участка под строительство или само строительство дома.
• Другие возможные варианты.

Это возможно сделать посредством покупки, а можно для этих целей воспользоваться ипотечным кредитом.

В любом случае, это предприятие потребует больших финансовых затрат. Возможно ли снизить их хотя бы в какой-то мере?

Законодательство России предусматривает такой вид финансовой помощи, как налоговый вычет. Расскажем в этой статье более подробно о том, что это такое и как воспользоваться этой возможностью.

Что такое возврат налога по приобретенному жилью?

Механизм проведения такого вычета выглядит следующим образом:

1. Если человек произвёл покупку жилья или доли в нём, то он заплатил за это определённую сумму.
2. Если эта сумма больше, чем предельная величина налогового вычета, то вычисляем сумму того подоходного налога, который мы бы заплатили, получив доход в размере вычета.
3. На величину, полученную таким путём, будет уменьшена сумма выплачиваемого нами налога с зарплаты или других доходов.

Когда можно получить такой вычет?

Если говорить коротко, то налоговый вычет даётся как на сумму, которую вы заплатили за новое жильё, так и за выплату ипотечных процентов. Серьёзные изменения произошли в этом вопросе с 1 января 2014 г. Правила, которые действовали до этого и в последующее время, различаются в некоторых важных моментах.

• Предположим, вы хотите получить вычет на недвижимость, которую вы приобрели до указанной даты. Предельная сумма для него составляет 2 000 000 рублей для суммы, которая была уплачена за дом или за квартиру, и 3 000 000 рублей за уплату процентов по ипотеке.

В этой ситуации компенсацию можно будет получить только один раз, даже в том случае, когда указанные лимиты исчерпаны не будут.

• Если же жильё было приобретено позже этой даты, то в таких же пределах можно неоднократно получать вычеты до тех пор, пока эти суммы не будут исчерпаны.

Как связан возврат по покупке жилья и по процентам по ипотеке?

Компенсация может быть получена как за сумму покупки, так и за проценты, которые были уплачены за ипотечный кредит. Насколько они связаны между собой?

• Рассмотрим ситуацию, когда покупка недвижимости была сделана до 1 января 2014 г. Сравним ситуацию до этой даты и после. Предположим, приобретение было осуществлено на основе ипотечного кредита.

В то время речь могла идти только об одноразовой компенсации (то есть сделанной в связи с одной покупкой). Предел вычета по сумме сделки составлял 2 000 000 рублей. А вот по процентам ограничения не было.

В такой ситуации можно получить указанную компенсацию по уплаченной за дом сумме и полную — по ипотечным процентам, независимо от их величины. При последующих сделках с недвижимостью вычеты не полагались.

Более сложный случай произойдёт в том случае, если до указанной даты компенсация была получена только за покупку дома, но не за проценты. При второй сделке, если она была до рассматриваемой даты, никаких возвратов не положено.

Но, если речь идёт о времени после 1 января 2014 г, то возможно получить положенный налоговый вычет для процентов ипотечного кредита на 3 000 000 рублей. Теперь для этого законодательно определён такой верхний предел.

• Теперь рассмотрим ещё один вариант. Допустим, покупка была произведена после указанной даты. Тогда возможно получить  соответствующий налоговый вычет на 2 000 000 рублей из суммы покупки недвижимости и на 3 000 000 рублей из суммы уплаченных по ипотеке процентов.

Это можно делать неоднократно до исчерпания этих сумм. Если они использованы полностью, то в дальнейшем этот вид вычетов применить невозможно.

В каком именно размере производится возврат процентов по ипотеке?

Налоговый вычет в связи с уплаченными процентами по ипотеке составляет 3 000 000 рублей.

Если при одной сделке он не был израсходован полностью и речь идёт о жилье, которое было приобретено после 2014 года, то в этом случае его можно использовать на оставшуюся сумму в последующих сделках. Если до этой даты, то можно применить только один раз.

Список документов для возврата налога

Для того, чтобы оформить получение вычета тогда, когда вы имеете на него право, нужно подготовить пакет документов.

Он включает в себя следующее:

• Документ, удостоверяющий личность. Обычно для этого используется паспорт. Нужно подготовить нотариально заверенные копии его основных страниц.
• Налоговая декларация, оформленная по форме 3-НДФЛ.
• Справка о ваших доходах 2-НДФЛ. Её получают у своего работодателя. В этом документе содержится информация о ваших доходах, а также об уплаченном подоходном налоге.
  Если за отчётный год у вас было несколько рабочих мест, то вам потребуются справки от всех ваших работодателей.
• В пакет документов, разумеется, нужно включить заявление о предоставлении налогового вычета. В нём, в частности, должны быть указаны реквизиты банковского счёта, на который вам нужно будет перечислить деньги.
• Нужно предоставить документальные доказательства проведения сделки с недвижимостью. Одно из них — это нотариально заверенная копия вашего договора купли-продажи. Другое — платёжные документы, которые подтверждают соответствующие выплаты.
• Заверенная копия свидетельства о проведении госрегистрации вашего права собственности.
• Предоставляется акт приёма-передачи жилья. При использовании договора купли-продажи такой документ не является обязательным.
• В том случае, если покупка произошла с использованием ипотечного кредита, понадобятся соответствующие документы. Один из них — заверенная копия договора с банком. Этот документ должен быть дополнен ещё одним — справкой об удержанных процентах.
• В том случае, если речь идёт о совместной собственности супругов, то нужно ещё заявление о том, как распределить между ними доли в приобретённой недвижимости. Разумеется, нужно предоставить документ о заключении брака.
• Возможна и такая ситуация, когда в распределении долей также участвует и ребёнок. В этом случае должно быть предоставлено его свидетельство о рождении.
• Если речь идёт о строительстве дома, то предоставляются документы по приобретению стройматериалов.
• В том случае, когда речь идёт о компенсации ремонта, также необходимо подготовить соответствующие платёжные документы и сам договор на выполнение работ.
• Должен быть предоставлен ваш личный ИНН.

Как получить вычет?

Для этого надо подать соответствующий пакет документов в налоговую. Согласно законодательству предельный срок рассмотрения этого вопроса составляет три месяца. Если принято положительное решение, то в течение десяти дней должно прийти уведомление об этом.

На практике бывает и так, что налоговая просто сразу перечисляет вам деньги согласно предоставленным реквизитам.

Когда именно подавать документы в налоговую?

Документы нужно подавать после того, как окончится год, когда было получено право собственности на объект недвижимости, в связи с которым рассматривается вопрос о налоговом вычете.

За какой период можно вернуть налог?

Что делать в том случае, если вы не получили вовремя такие вычеты, хотя имели на это право? Неужели всё потеряно? На самом деле, у них нет срока давности.

Если вы, спустя несколько лет, пожелаете получить такую компенсацию, то сможете это сделать обычным образом. При этом есть одна интересная возможность.

Поясним это на примере:

Предположим, покупка была произведена в 2010 году на сумму 5 000 000 рублей. Сумма вычета составляет 2 000 000 рублей. Это, в свою очередь, означает, что государство должно вернуть подоходного налога на 13 процентов от этой величины. Это составляет 260 000 рублей. Если вы обратились за возвратом в 2016 году, то имеете право использовать выплаченный вами подоходный налог за три года до этого, или за 2013, 2014 и 2015 годы. Если нужная сумма не будет возвращена, то платежи продолжатся в и других годах до полной выплаты вам положенной компенсации.

Бесплатная консультация юриста

Приобретение недвижимость всегда связано с большими тратами, а в случае покупки с привлечением банковским средств, еще и с дальнейшими финансовыми обязательствами перед кредитором. Облегчить бремя заемщика поможет налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Таким образом государство предоставляет возможность вернуть часть налоговых платежей в порядке, строго регламентированном федеральным налоговым законодательством.

Понятие имущественного вычета

Реализация права на имущественный вычет подробно описана в положениях главы 23 НК РФ, а также некоторых нормативных актах, корректирующих процесс оформления. Таким образом, ипотечный заемщик сможет вернуть средства, равные двум-трем ежемесячным платежам по кредиту.

Под налоговым вычетом понимают установленную согласно федеральному законодательству, сумму, призванную снизить издержки российских граждан при покупке квартиры или иной недвижимости, расположенной в пределах страны.

Схема получения налогового вычета, называемого также имущественным, определена статьей 220 НК и различными поясняющими письмами от ФНС по некоторым спорным моментам.

В основе действия имущественного вычета лежит возврат уплаченного ранее подоходного налога в размере 13%. Таким образом, заемщик, оформивший ипотеку, ежегодно может подать документы на возврат 13% от величины своего годового дохода, не принимая в расчет, была ли покупка оплачена заемщиком сразу, либо был оформлен ипотечный кредит.

Немаловажным нюансом является тот факт, что имущественный вычет можно оформить не только на объект приобретения, но и на уплаченные по ипотеке проценты.

Единственное ограничение – в величине возвращаемой суммы. Она не может превышать размера годовых отчислений НДФЛ, а подавать на возмещение можно каждый последующий год, вплоть до достижения предельного лимита, установленного государством.

Право на имущественный вычет возникает в году, следующем за годом сделки, и сохраняется несколько лет. Если заемщик не успел вовремя подать на возмещение, он может сделать это сразу за последние три года, предшествующие году обращения в ФНС.

Покупка следующих объектов по ипотечному договору позволяет рассчитывать на возврат налогового вычета:

• квартира;
• комната;
• доля в новостройке;
• возведение частного жилого дома.

Определение размера налогового вычета

Гражданин может самостоятельно определить сумму вычета, учитывая в расчетах два основных показателя:

1. Стоимость купленной квартиры.
2. Величина отчислений по НДФЛ.

Кроме того, частично вернуть можно и проценты, уплаченные за использование банковских средств на сделке, и сумму основного долга. Главное, чтобы налогоплательщик использовал ипотечные средства, заключив договор о целевом кредитовании. Даже если средства были потрачены на покупку жилья, использование заемных средств по потребительскому нецелевому кредитованию делает возмещение невозможным.

Расчет годового возмещения будет во многом зависеть от того, какие отчисления по подоходному налогу делал работодатель в отношении работника.

Определение величины вычета происходит с применением следующих правил:

1. Верхний предел общего вычета за все годы ограничен 13 процентами от цены ипотечной квартиры.
2. Ежегодный возврат ограничен суммой уплаченного НДФЛ.
3. Если подается заявление о возврате средств за недвижимость, сделка по которой прошла до 2008 г., действует лимит на вычет до 1 миллиона рублей.
4. При покупке квартиры ранее 2014 года, проценты будут возвращены в полном объеме.
5. Сделка по ипотечной квартире до 2014 года ограничивает базу для вычета 2 миллионами рублей, а ипотека, оформленная позже устанавливает лимит до 3 миллионов рублей.

Ограничения в применении вычета

Так как к возврату подразумеваются средства, перечисленные в качестве подоходного налога, некоторые лица не имеют права на оформление вычета:

1. Безработный, не отчислявший в течение года НДФЛ, не имеет средств к возврату.
2. Индивидуальный предприниматель, применяющий другую систему налогообложения, также не вправе претендовать на возмещение, т.к. с его доходов рассчитывался и уплачивался налог по УСН, патенту или ЕНВД.

Если предприниматель производил выплаты НДФЛ в рамках общей системы налогообложения, право на 13-процентный возврат сохраняется.

Не только заработная плата может учитываться в качестве доходов налогоплательщика, доходы от аренды, продажи, заработки у разных работодателей будут включены в расчетную базу, но при условии, что данная деятельность проводилась с отчислением подоходного налога. Исключение составляют начисленные акционеру дивиденды – несмотря на отчисление 13 процентов от полученного дохода, в налоговую базу их не включают.

В некоторых ситуациях трудоустроившая организация приобретает жилье для своих сотрудников. В этом случае, затраты несет работодатель, и новый собственник не имеет права на получение вычета.

Кроме того, действует еще ряд ограничений:

1. Оформление сделки покупки жилья у близкого родственника либо между опекуном и опекаемым лицом.
2. Привлечение материнского капитала снижает расчетную сумму, с которой исчисляется вычет, на величину средств от государства по семейному сертификату.

Еще одним важным нюансом является необходимость уплаты налога на рассматриваемый объект недвижимости – его уплачивают до истечения отчетного периода, т.е. 30.04 года, следующего за ипотечной сделкой.

Описание процедуры

Чтобы воспользоваться предоставленной по закону возможностью вернуть уплаченные ранее средства, можно выбрать один из более подходящих способов:

1. Обратиться в местное отделение ФНС с предоставлением всех необходимых бумаг. Компенсация будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам налогоплательщика.
2. Оформить вычет через бухгалтерию работодателя, получив предварительно особое уведомление для организации. Это позволит увеличить ежемесячный размер заработной платы в размере дополнительных 13%.

Подобная процедура проводится ежегодно для того, чтобы вернуть отчисленный НДФЛ за прошедший год. Единственное исключение, если заемщик не сразу воспользовался своим правом, а обратился в налоговую спустя несколько лет после ипотечной сделки. В этом случае он вправе подать документы сразу за три последних года, но не более.

Перечень бумаг для имущественного вычета

Для возврата средств из бюджета потребуется основательная документационная подготовка, включающая сбор следующих бумаг:

• гражданский паспорт налогоплательщика-собственника;
• договор о покупке ипотечной квартиры;
• заполненная надлежащим образом декларация о доходах;
• договор об ипотеке;
• документ из банка со сведениями об остатке долга по кредиту, оплаченным процентам, ежемесячным платежам;
• 2-НДФЛ от работодателя;
• свидетельство о регистрации квартиры;
• ИНН;
• заявление с реквизитами получателя, либо справка от работодателя с реквизитами перечисления, если вычет будет возмещен через работу.

На видео об оформлении налогового вычета

После того, как получено уведомление о налоговом вычете (его дают в течение 30 дней после обращения), налоговая в течение последующих 3 месяцев рассматривает документы и принимает решение. В случае положительного решения, указанные в заявлении средства подлежат перечислению в течение последующих двух недель.