Категория налогоплательщиков для которых установлена льгота

Возможность применения льгот по некоторым видам налогов может быть закреплена на уровне как федерального, так и регионального законодательства.

К таким видам относится и земельный налог, получить льготы по которому плательщики могут на основании местных законодательных актов конкретного субъекта РФ. Стоит более подробно рассмотреть, кто именно попадает в категорию льготников и какие действия необходимо предпринять для снижения суммы налога.

 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

Категории налогоплательщиков

Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.

В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:

  • физические лица, представленные в виде обычных граждан;
  • физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
  • юридические лица.

При этом на обязанность по

уплате налога

не оказывают влияние такие факторы, как вид деятельности, форма собственности (если речь идет о юрлице), особенности применяемой системы налогообложения и т. п.

Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.

В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:категория налогоплательщиков для которых установлена льгота

  • собственности;
  • постоянного (бессрочного) пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.

 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.

Возможность снижения суммы к уплате

В большинстве случаев под льготой по земельному налогу понимается не полное освобождение от его уплаты, а лишь частичное снижение налоговой базы на определенную сумму.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. — именно с этой величины налог не взимается.

Поэтому если кадастровая стоимость земельного надела меньше или равна 10 тыс. руб., его собственник не должен будет уплачивать в бюджет ничего.

Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.

Возможность применения такой льготы установлена на федеральном уровне для приведенных ниже категорий граждан:категория налогоплательщиков для которых установлена льгота

  • герои РФ или СССР;
  • граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
  • ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
  • инвалиды с детства;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.

Поскольку земельный налог относится к категории местных, то на особенности его установления и взимания большое влияние оказывает региональное законодательство того или иного субъекта РФ.

Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы для отдельных групп плательщиков, поэтому в каждом регионе они различаются.

К наиболее распространенным категориям можно отнести:категория налогоплательщиков для которых установлена льгота

  • пенсионеры;
  • многодетные семьи (как правило, детей должно быть минимум трое);
  • дети, которые находятся на иждивении у других лиц;
  • ветераны труда;
  • близкие родственники погибших на службе сотрудников МВД, военнослужащих (их родители или супруги) и т. д.

Кроме этого, региональные льготы могут быть установлены и в отношении тех категорий, которые уже были выделены на федеральном уровне. Например, местные власти могут предоставить инвалидам или ветеранам дополнительную скидку для снижения налоговой базы, в результате чего налог также уменьшится.

Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.

Они могут касаться его материального и имущественного положения (величина дохода, наличие других объектов недвижимости), размера самого участка и наличия каких-то особенных заслуг перед страной (например, длительный трудовой стаж).

Все эти моменты определяются региональными властями.

Полное освобождение от налога

Что касается полного освобождения от необходимости платить земельный налог, то из физических лиц такая возможность предоставляется только одной категории — представителям коренных или малонаселенных народов Крайнего Севера и Дальнего Востока. При этом земля должна использоваться ими для хозяйствования, ведения промыслов и сохранения традиционного образа жизни.

Юридические лица также могут быть полностью освобождены от земельного налога при том условии, что они входят в перечень, установленный ст. 396 НК РФ:

  • учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе;
  • религиозные организации, на участках которых находятся здания и сооружения, функционирующие в благотворительных или религиозных целях;
  • организации, которые являются участниками свободной экономической зоны (СЭЗ);
  • общественные организации инвалидов (причем численность последних в общей массе членов организации должна быть не менее 80%);
  • организации, которые владеют участками с расположенными на них автодорогами общего пользования;
  • судостроительные компании, являющиеся резидентами особой экономической или производственно-промышленной зоны;
  • управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
  • организации, выступающие резидентами особой экономической зоны.

Стоит учесть, что для всех типов юрлиц освобождение от налога действует только на те участки, которые находятся в пределах указанных зон или территорий или же используются в соответствующих целях.

Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.

Как воспользоваться льготами?

В случае попадания плательщика в одну из определенных законом льготных категорий ему необходимо, прежде всего, уведомить об этом инспекцию, в отношении которой у него имеется обязанность по уплате земельного налога. В соответствии со ст. 211 НК РФ, использование налоговой льготы — это право, а не обязанность плательщика, которое носит заявительный характер. Он имеет право отказаться от применения льготы или временно прекратить ее использование на отдельный период.

Для применения льготы плательщику необходимо действовать в соответствии со следующим алгоритмом:

  1. Узнать в налоговой инспекции или администрации населенного пункта о наличии действующих льгот и своей принадлежности к этой категории. Особенно этот этап важен, если он относится к группе, установленной региональным законодательством.
  2. Подготовить заявление и пакет необходимых документов. Получить информацию о необходимых бумагах и требованиях к заявлению плательщик может у сотрудников инспекции. Конкретный тип документа зависит от того, к какой именно льготной категории относится заявитель.

Например, это может быть:

  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении детей;
  • справка, подтверждающая инвалидность;
  • трудовая книжка (для ветеранов труда);
  • документ, подтверждающий статус героя РФ или СССР и т. д

В зависимости от конкретной ситуации, необходим только один из этих документов, подтверждающий попадание плательщика в группу льготников по земельному налогу.

Кроме этого, потребуется еще копия его паспорта, документы на участок и доверенность (если обращается доверенное лицо).

3. Ожидать решения от налогового органа. Законодательно установленный срок рассмотрения поданного заявления составляет 30 календарных дней, однако на практике он может быть значительно меньше.

В отдельных случаях возможна ситуация, при которой плательщику не придется самостоятельно заниматься уведомлением инспекции о наличии у него льгот. Например, если в ИФНС уже имеются документы, подтверждающие его отнесение ко льготной категории.

В этом случае действие льготы может быть начато самостоятельно, даже без инициативы со стороны плательщика. Однако в большинстве случаев инициатором является именно он.

Стоит учесть, что при

вычислении налога

существуют определенные особенности, если установление льготы плательщику произошло уже после начала налогового периода.

В частности, ее применение распространяется только на тот отрезок времени, когда она уже была фактически установлена.

Например, если это произошло в июле, то распространяться льгота будет только на 6 месяцев (причем июль включается в расчеты как полный месяц, вне зависимости от конкретной даты). Поэтому налог определяется обязательно с учетом корректирующего коэффициента. То же самое касается расчетов в ситуации, когда льгота в течение года прекращает свое действие.

Также важным является тот факт, что получить льготу можно и задним числом, когда плательщик продолжал уплачивать налог полностью, не применяя никакие скидки на его сумму. Однако сделать это можно не более чем за три года, которые предшествовали установлению льготы. В этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет и переплаченную часть средств учтет в счет будущего налогового взноса.

Применение льгот при налогообложении может быть довольно ощутимой мерой государственной поддержки по отношению к отдельным категориям плательщиков, при помощи которых их сумма к оплате в бюджет будет значительно снижена.

Поэтому землевладельцам стоит интересоваться не только федеральными, но и региональными нормативно-правовыми актами, которые принимаются в отдельном регионе. Возможно, что с течением времени категории льготников будут расширяться, что позволит многим владельцам земли уменьшить свои налоговые обязательства.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

zakonguru.com

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, заявление; книжка Героя или орденская книжка 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 3 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4), льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны; заявление; удостоверение установленного образца 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 4 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий заявление; удостоверение или свидетельство о праве на льготы установленного образца 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 5 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
инвалиды I и II групп заявление; справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления I или II группы инвалидности. 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 6 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны заявление; удостоверение о праве на льготы установленного образца 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 7 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида заявление; паспорт гражданина РФ, выданного на имя налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка, указанного в заявлении; копия акта (выписка из акта) органов опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки (попечительства); справка установленного образца, подтверждающая факт установления этому ребенку категории инвалидности «ребенок-инвалид»; сведения о втором родителе (усыновителе) опекуне, попечителе (Ф.И.О. и адрес места жительства) 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 8 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4) и только одному из родителей (усыновителей) , опекуну, попечителю ребенка-инвалида (подпункт 8 пункта 1 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4);
лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно заявление; копия паспорта транспортного средства 100% по одному транспортному средству (подпункт 9 пункта 1 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье заявление; удостоверение многодетной семьи города Москвы; сведения о втором родителе (усыновителе) (Ф.И.О. и адрес места жительства) 100% по одному транспортному средству и только одному из родителей (усыновителей) (подпункт 10 пункта 1 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» заявление; удостоверение установленного образца 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 11 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах заявление; удостоверение установленного образца 100% по одному транспортному средствус мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 12 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику заявление; удостоверение установленного образца 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 13 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)
один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий заявление; удостоверение установленного образца 100% по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) (подпункт 14 пункта 1 статьи 4, пункт 5 статьи 4), при наличии права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика (пункт 2 статьи 4); льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (пункт 3 статьи 4)

soclogika.ru

Освобождение от уплаты налогов является одним из видов налоговых льгот, предоставляемых налогоплательщикам при наличии определенных оснований и условий. Из этой статьи вы узнаете обо всех возможных льготах по имущественным налогам для физических лиц.

Виды льгот

  • Федерального уровня

Данные преференции предусмотрены Налоговым кодексом РФ и распространяют свое действие на всю территорию РФ. Они не могут быть отменены решениями региональных и местных властей. Могут устанавливаться не только по федеральным налогам, но и по региональным и местным.

  • Регионального уровня

Устанавливаются законами региональных властей, наравне с федеральными льготами. Действуют только на налогоплательщиков того региона, на котором установлен и введен в действие тот или иной налог.

  • Местного уровня

Устанавливаются властями муниципальных образований и действуют только на территории того муниципального образования, где расположено имущество налогоплательщика. Данные льготы устанавливаются по местным налогам, к которым относятся земельный и транспортный налоги, торговый сбор.

Рассмотрим на примере, какие льготы и для каких налогоплательщиков установлены в настоящее время по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество, а также вкратце определим, что из себя представляет такая льгота, как налоговый вычет и кто имеет право на нее.

Транспортный налог

Налог за находящиеся во владении транспортные средства является региональным, в связи с чем преференции по нему могут устанавливаться на уровне РФ и ее субъектов.

Льготы федерального уровня по данному налогу зависят исключительно от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Иных оснований (отнесение собственника ТС к льготной категории граждан и т.п.) НК РФ не предусматривает, но дает возможность, устанавливает дополнительные льготы непосредственно властям региона.

Так, например, согласно НК РФ транспортным налогом не облагаются легковые авто инвалидов, мощностью до ста лошадиных сил, лодки (весельные и моторные, при наличии у последних двигателя мощностью не более пяти л/с), угнанные автомобили (если угон подтверждается справкой ОВД), спецтехника, находящаяся в собственности и используемая в деятельности сельхозпроизводителей, суда морского и речного промысла и ряд иных ТС, перечисленных в НК РФ.

Региональными властями могут быть предусмотрены льготы для таких категорий налогоплательщиков, как малоимущие граждане, многодетные семьи, герои СССР и РФ, ветераны и инвалиды ВОВ и иных военных и боевых действий, владельцы авто с двигателем небольшой мощности и т.п. Подробно о льготах по налогу на транспорт можно узнать из статьи, посвященной непосредственно льготам по данному налогу.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать,

как решить именно вашу проблему , то

спросите

об этом нашего дежурного

юриста онлайн

. Это быстро, удобно и

бесплатно

!

или по телефону:

Налог на землю

В связи с тем, что данный платеж отнесен к местным, преференции (льготы) могут устанавливаться как на федеральном, так и на местном уровне. НК РФ в статье 395 приводится полный перечень плательщиков, освобождаемых от налогообложения данным платежом.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения базы по налогу на установленную величину в 10 000 руб.

Более подробную информацию о льготных категориях налогоплательщиков, имеющих право на освобождение от уплаты налога, можно получить из статьи по льготам на земельный налог.

Налог на имущество

В отличие от иных платежей за имущество, находящееся в собственности, данный налог различается по субъектам права с которых он взимается и соответственно разделяется на налог на имущество организаций и отдельно на имущество физлиц. Причем налог на имущество граждан является местным, в связи с чем льготы по нему определяются законами местных властей, а платеж на имущество организаций относится к региональным, на основании чего категории льготников определяются субъектами РФ.

Что касается налога для физических лиц, то НК РФ установлен довольно широкий перечень граждан, подлежащих освобождению от уплаты данного платежа, к ним, в частности, отнесены ветераны военных и боевых действий, инвалиды (1 и 2 гр.), Герои Советского Союза и РФ, военнослужащие, уволенные со службы (стаж службы не менее 20 лет), пенсионеры и т.д.

Для юрлиц освобождение от налога допускается для таких налогоплательщиков, как религиозные организации и организации инвалидов, организации, занимающие производство фармпродукции и т.д.

С полным перечнем льгот для юрлиц и граждан по налогу на имущество можно ознакомиться в отдельной статье: «Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?»

Налоговые вычеты

Право на возмещение затрат по определенным основаниям (покупка недвижимости и иного имущества, оплата учебы или медуслуг, взносов на страхование и пенсию и т.д.), по общему правилу, является льготой для работающего населения РФ. Получить ее могут граждане РФ, имеющие заработок, с которого ими или их работодателями отчисляется подоходный налог.

Таким образом, получить льготу не могут те граждане, которые не работают официально, за исключением пенсионеров, которым законодательство дало право перенести остаток вычета на три года назад, но только по имущественным вычетам. Социальные, стандартные и иные виды вычетов они получить не могут, если не имеют дополнительного источник доходов, помимо пенсии.

Подробно о том, какие виды вычетов доступны лицам, вышедшим на пенсию, рассказано в следующей статье: «Налоговые вычеты для пенсионеров».

law03.ru

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (версия 2-00) (Часть I (версия 2-01)) (утв-… Актуально в 2018 году

Код Наименование категорий налогоплательщиков
01 Организации (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования)
02 Сельскохозяйственные товаропроизводители и родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования
03 Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам
04 Физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями
05 Индивидуальные предприниматели
06 Главы крестьянских (фермерских) хозяйств
07 Адвокаты

Примечание:

1. Коды 01-04 проставляются налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам в представляемых ими согласно статье 243 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) расчетах по авансовым платежам и налоговой декларации по единому социальному налогу.

2. Коды 05-07 проставляются лицами, являющимися налогоплательщиками единого социального налога согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса и представляющими налоговые декларации на основании статьи 244 Кодекса.

Приложение 3

www.zakonprost.ru

3 года ago

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *