Как правильно применить льготу по ндфл?

Согласно Указу от 5.07.2017 г. № УП–5106 «О мерах по повышению эффективности государственной молодежной политики и поддержке деятельности Союза молодежи Узбекистана» Президент согласился с предложением Союза молодежи по снижению суммы подоходного налога с молодых работников, закончивших образовательное учреждение не более 3-х лет назад и впервые принятых на работу, на 50% в первый год работы, на 25% – во второй и третий годы работы (пункт 13).

В связи с многочисленными запросами читателей, эксперты «Нормы» обратились с официальным запросом в Государственный налоговый комитет в целях разъяснения о порядке применения данной льготы.

Было получено официальное разъяснение (№ 13-06292 от 16.05.2018г.), подписанное Первым заместителем начальника ГНУ г. Ташкента Ш.Турдиевым, в котором мы получили ответы на часть заданных вопросов.

Кто является «молодым работником» для применения льготы? Есть ли ограничение в возрасте для молодого работника?

В соответствии с законом «О государственной молодежной политике» молодой специалист – работник в возрасте до 30-ти лет включительно, выпускник высшего или среднего специального, профессионального образовательного учреждения, поступивший на работу по полученной специальности в течение 3-х лет после окончания образовательного учреждения и работающий не более 3-х лет по специальности, указанной в документе об образовании (ст. 3 ЗРУ–406 от 14.09.2016г.).

Исходя из вышеизложенного молодой специалист это человек, отвечающий одновременно следующим критериям:

  • работник в возрасте до 30-ти лет включительно;
  • выпускник высшего или среднего специального, профессионального образовательного учреждения;
  • поступивший на работу по полученной специальности в течение 3-х лет после окончания образовательного учреждения или работающий не более 3-х лет по специальности, указанной в документе об образовании.

Применима ли льгота для выпускников образовательных курсов, для выпускников школы или студентов?

На выпускника образовательных курсов, выпускников школ, студентов данная льгота не распространяется.

Применима ли льгота, если выпускник окончил образовательное учреждение за рубежом?

В соответствии с Положением о порядке признания и нострификации (установления эквивалентности) документов об образовании, выданных в зарубежных странах (пункты 4, 7 прил. № 2 к ПКМ № 283 от 25.07.2000 г.), нострификация (установление эквивалентности) документов об образовании, полученных в зарубежных странах, означает установление соответствия уровня подготовленности обладателей этих документов и предоставление им уполномоченными органами государственной власти тех же академических и (или) профессиональных прав, что и лицам, имеющим документы об образовании Республики Узбекистан.

Нострификация (установление эквивалентности) документов об образовании выпускников, получивших образование в зарубежных странах, осуществляется напрямую (без специальных испытаний) в случаях, если образование получено:

  • на основании международных договоров Республики Узбекистан, в соответствии с документами Президента, постановлениями, распоряжениями и протокольными решениями Кабинета Министров;
  • в образовательных учреждениях, функционирующих на территории Узбекистана в соответствии с документами Президента, постановлениями Кабинета Министров;
  • за счет квот, выделяемых зарубежными странами для целевой подготовки специалистов, по направлениям министерств и ведомств, имеющих в ведении высшие образовательные учреждения;
  • в образовательных учреждениях, занимающих первые 500 позиций среди высших образовательных учреждений в рейтинге международно признанных организаций, перечень которых ежегодно утверждается совместным постановлением Министерства высшего и среднего специального образования и Государственной инспекции.

Исходя из вышеизложенного, вышеназванная льгота по НДФЛ распространяется на молодых работников, окончивших образовательное учреждение в зарубежных странах на основании международных договоров Республики Узбекистан, если у этих работников есть удостоверение о нострификации диплома.

На какие доходы распространяется льгота по НДФЛ? Применима ли она для имущественных доходов, доходов в виде материальной выгоды и прочих доходов?

Вышеназванная льгота распространяется на все виды доходов, предусмотренных частью первой статьи 171 Налогового кодекса.

В части первой статьи 171 Налогового кодекса отражается совокупный доход физических лиц, в который включаются:

1) доходы в виде оплаты труда;

2) имущественные доходы;

3) доходы в виде материальной выгоды;

4) прочие доходы.

Льгота применяется по месту основной работы или ОГНС на основании поданной декларации физического лица?

НДФЛ удерживается с учетом льготы у источника выплаты.

На основании частей первой и второй статьи 184 Налогового кодекса:

Обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц у источника выплаты возлагается на юридических лиц, нерезидентов Республики Узбекистан, осуществляющих деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, и представительства иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено статьей 194 данного Кодекса.

К доходам, облагаемым налогом на доходы физических лиц у источника выплаты, относятся:

1) доходы физических лиц в виде оплаты труда (ст. 172 НК);

2) имущественные доходы (ст. 176 НК);

3) доходы в виде материальной выгоды (ст. 177 НК);

4) прочие доходы (ст. 178 НК).

Если молодой работник окончил ВУЗ в июне 2014 года, то считается ли он молодым работником, если впервые трудоустроился во второй половине 2017 года?

Льготы по НДФЛ, предусмотренные УП–5106, распространяются только на молодых работников, закончивших образовательное учреждение не более 3-х лет назад.

В случае если молодой работник окончил высшее учебное заведение в июне 2014 года и впервые поступил на работу во второй половине 2017 года (прошло 3 года), то на него льготы в виде снижения ставки НДФЛ не распространяются.

Молодой работник окончил образовательное учреждение в 2016 году и был трудоустроен в Предприятие «А». Через полгода он уволился и вновь в 2018 году был принят на новое место работы в Предприятие «В». Можно ли применять ставку снижения НДФЛ в 2018 году на Предприятие «В» для данного работника?

Льготы по НДФЛ, предусмотренные УП–5106, распространяются только на молодых работников, закончивших образовательное учреждение не более 3-х лет назад и впервые принятых на работу.

Работник, окончивший ВУЗ в 2016 году, уволенный через полгода и принятый на работу на другое предприятие, не является впервые принятым на работу для Предприятия «В».

Каков механизм расчета НДФЛ при снижении ставки? Если снижается ставка НДФЛ, то необлагаемый доход (в размере 1 МРЗП) также снижается пропорционально ставке НДФЛ?

При расчете НДФЛ в соответствии с УП–5106 предусмотрено снижение суммы налога на доходы физических лиц, а не снижении ставки. Снижение необлагаемого дохода (1 МРЗП) не производится.

На основании какого документа применяется льгота?

Согласно части первой статьи 80 Трудового кодекса «При приеме на работу поступающий предъявляет следующие документы:

  • паспорт либо заменяющий его документ, а лица в возрасте до шестнадцати лет — свидетельство о рождении и справку с места жительства; 
  • диплом об окончании высшего или среднего специального, профессионального учебного заведения, удостоверение на право выполнения данной работы. 

Льгота применяется на основании вышеперечисленных документов.

Можно ли применить льготу к студенту в период производственной практики? 

Льгота к студенту в период работы на производственной практике не применяется, так как у него нет диплома о получении соответствующего образования для применения данной льготы.

На каком месте работы выпускника применяется льгота? Можно ли её применять на неосновном месте работы, например, если выпускник работает по совместительству, или по договору гражданско-правового характера?

Льготы по НДФЛ, предусмотренные УП–5106, распространяются только на молодых работников, закончивших образовательное учреждение не более 3-х лет назад и впервые принятых на работу. Так, при работе по совместительству работник не является впервые принятым на работу.

Также, работник не является впервые принятым на работу при работе по договору гражданско- правового характера.

Есть ли требование для применения льготы при работе по специальности, указанной в дипломе (аттестате)? Если молодой работник работает не по специальности, указанной в дипломе (аттестате), применима ли льгота в данном случае?

Льгота применяется только в случае работы по специальности, указанной в документе об образовании. Основание: молодой специалист – работник в возрасте до 30-ти лет включительно, выпускник высшего или среднего специального, профессионального образовательного учреждения, поступивший на работу по полученной специальности в течение 3-х лет после окончания образовательного учреждения и работающий не более 3-х лет по специальности, указанной в документе об образовании.

Как отразить данную льготу в отчетности по НДФЛ?

Сумма снижения НДФЛ отдельно в Формах налоговой отчетности по НДФЛ не показывается (рег. МЮ № 2439 от 22.03.2013 г.).

Общая сумма начисленного НДФЛ с учетом примененной льготы отражается в строках 012 и 013 Сведений о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц.

В какой срок будут разработаны компетентными органами Правила (инструкция) для применения льготы?

По данным Министерства финансов, разработан и согласован заинтересованными министерствами и ведомствами и внесен в Кабинет Министров соответствующий проект решения Президента, в котором предусмотрен период вступления в силу и порядок применения вышеуказанной нормы.

После выхода соответствующего решения Президента Вам будет сообщено дополнительно.

Мнение эксперта

Нормативно-правовые акты вступают в силу со дня их официального опубликования, если в самих актах не указан более поздний срок (статья 30 Закона «О нормативно правовых актах»). Указом на Министерство юстиции совместно с Союзом молодежи, Министерством финансов и другими заинтересованными организациями возложена обязанность внести в Кабинет Министров предложения по изменениям и дополнениям в законодательство, вытекающим из данного Указа. Согласно ответу ГНУ Порядок применения льготы еще не вступил в силу, следовательно, существуют риски неверного налогообложения молодых работников.

Замира Джураева.

В этой теме действует премодерация комментариев.
Вы можете оставить свой комментарий.

www.norma.uz

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц. Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители. Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется НДФЛ?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

как правильно применить льготу по ндфл

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.как правильно применить льготу по ндфл

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами. Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года. То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

как правильно применить льготу по ндфл

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

  • Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
  • Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

как правильно применить льготу по ндфл

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

  • Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
  • Копии свидетельства о рождении детей.
  • В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
  • В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
  • Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

как правильно применить льготу по ндфл

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

как правильно применить льготу по ндфл

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей. Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом. А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

fb.ru

Льготы по НДФЛ представляют собой определенные суммы, не облагаемые подоходным налогом, на которые можно уменьшить доходы физлиц при вычислении налога к уплате. Применение льгот позволяет сократить величину базы для расчета НДФЛ, что влечет за собой и уменьшение налога.

В отношении НДФЛ льготы принимают форму стандартных вычетов, которые применяются для отдельных категорий работающих граждан. Обязанность по вычислению налога, его удержанию из зарплаты и перечислению в бюджет ложится на плечи работодателя. Самому работнику в отношении дохода в виде трудовой оплаты никаких самостоятельных действий предпринимать не требуется.

Льготы на детей

Наиболее популярный вычет среди имеющихся стандартных предоставляется лицам, обеспечивающим уход и содержание детей определенного возраста:

  • Не более 18 лет в общем случае;
  • Не более 24 лет при очном обучении (не важно платной или бесплатно является учеба).

Размеры «детской» льготы прописаны в НК РФ (пп..4п.1ст.218), предоставляются на каждого имеющегося ребенка подходящего возраста. Величина льготы зависит от ряда факторов:

  • числа имеющихся детей;
  • наличия у ребенка инвалидности;
  • состава семьи;
  • ухаживающего за ребенком лица.
На кого Кому предоставляется
Родители Единств. родитель, усыновитель Один из родителей, если второй  отказался от вычета Опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель Единств. опекун, приемный родитель Один из приемных  родителей, если второй отказался от вычета
1-й ребенок 1400 2800 2800 1400 2800 2800
2-й ребенок
3-й и следующие дети 3000 6000 6000 3000 6000 6000
Инвалид 12000 24000 24000 6000 12000 12000

На льготу может рассчитывать официально работающее лицо, имеющее доходы, с которых необходимо удержать НДФЛ в размере 13%, и попадающее в одну из следующих категорий:

  • Отец;
  • Мать;
  • Новый муж матери (усыновителя, опекуна, попечителя), при этом новый муж должен участвовать в воспитании ребенка или уплате на него алиментов;
  • Новая жена отца (усыновителя, опекуна, попечистеля), должны выполняться те же условия, что и в предыдущем пункте;
  • Усыновители;
  • Опекуны;
  • Попечители.

Чтобы определить величину положенной льготы на ребенка, нужно учитывать всех имеющихся детей, не обращая внимание на их фактический возраст на текущий день. Например, если у трудящегося 4-ро детей: 30, 26, 15 и 7 лет, то сумма положенного вычета 6000 руб. (на 15-ти и 7-милетнего по 3000 руб. по той причине, что это 3-й и 4-й ребенок в семье соответственно).

Льгота на детей положена только до момента, когда общая зарплата с начала текущего года не достигнет граничной величины, установленной на 2016г. на отметке 350000 руб. По доходам, превышающим указанное значение, вычет не предоставляется.

При определении суммарной зарплаты на дату расчета необходимо складывать зарплату, начисленную за каждый месяц текущего года (с января по расчетный месяц включительно), а также отпускные, премии, надбавки, больничные, помощь материального характера, выплаченные в текущем календарном году.

Необходимая документация

Трудящемуся, имеющему детей несовершеннолетнего возраста, надлежит проинформировать работодателя о положенных ему льготах в письменном виде.

Среди документации, требуемой для предоставления, значатся:

  • Личное заявление с изложением просьбы об учете положенного вычета;
  • Свидетельство, подтверждающее наличие ребенка и его возраст;
  • Свидетельства на всех детей, если их больше двух (даже на тех, на кого льгота уже не предоставляется);
  • Справка из учебного учреждения, подтверждающая очность обучения (подается каждый год до достижения 24-летия или окончания учебы);
  • 2-НДФЛ за текущий год от нового сотрудника, устроенного не с января текущего года (чтобы учесть его налогооблагаемые доходы с более ранних трудовых мест при определении суммарной зарплаты за год для сравнения ее с предельной величиной);
  • Документ, свидетельствующий о наличии инвалидности ребенка 1 или 2 группы.

Если на вычет претендует не родные родители ребенка:

  • Для приемных родителей – соответствующее удостоверение и договор, в котором прописан факт приема ребенка в семью;
  • Для усыновителей – свидетельство или справка, подтверждающие факт усыновления;
  • Для опекуна – решение об установлении опеки (выписка из него);
  • Для попечителя – решение об установлении попечительства.

Разведенным родителям понадобятся дополнительно следующие документы:

  • Один должен предоставить бумагу, свидетельствующую, что ребенок живет с этим родителем по одному адресу;
  • Второй – документацию, подтверждающую содержание ребенка, например, уплату на него алиментов;
  • Для нового мужа или жены – паспорт с отметкой о браке или соответствующее свидетельство. Также от этих лиц требуется подтвердить участие в обеспечении жизни ребенка.

Для получения удвоенной льготы, кроме указанных выше бумаг, понадобится и другая документация:

  • Если основание – отказ 2-го родителя в пользу 1-го, то 2-й родитель пишет заявление о том, что он передает право на льготу мужу (жене). Факт того, что работодатель 2-го родителя не учитывает вычет, нужно документально подтвердить посредством 2-НДФЛ, предоставлять данную справку нужно каждый месяц;
  • Если причина – воспитание в одиночку, то требуется соответствующий подтверждающий документ.

Пример заявления:

Заявление должно носить личный характер и заверяться подписью того лица, которое претендует на льготу по НДФЛ.

В тексте следует указать просьбу от первого лица об учете положенного вычета ежемесячно с указанием года и обосновывающей статьи НК РФ. В данной ситуации применяется пп.4 п.1 ст.218.

Также следует прописать сведения о каждом несовершеннолетнем сыне или дочери, в отношении которых заявитель желает получать стандартный вычет, с указанием его ФИО, даты рождения и величины самой льготы. В качестве обоснования права на указанные льготы перечисляются в приложении вся прилагаемая документация.

Составленный документ адресуется представителю организации, как правило, ее руководителю. Изложенная информация заявительного характера заверяется самим претендентом на вычет с указанием текущего числа написания.

Пример

Заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей

Льготы по НДФЛ для инвалидов

Работающие инвалиды с подтвержденной инвалидностью группы I или II могут претендовать на льготу по пп.2п.1ст.218 НК РФ. Льгота имеет вид вычета стандартного характера по НДФЛ, на величину которого можно снизить налогооблагаемый доход инвалида.

Величина льготы составляет 500 руб. Суть ее применения в том, что ежемесячно зарплата трудящегося инвалида при вычислении подоходного налога сокращается на 500 руб. Работодателю нужно учитывать рассматриваемый вычет в каждом месяце года, при этом не требуется считать доход с января года на дату расчета и сравнивать ее с граничным значением, как это делается для «детского» вычета.

Если инвалидность I, II или III группы была приобретена в ходе выполнения боевых задач на военной службе при защите СССР или РФ (сюда же относятся и инвалиды ВОВ), то предусмотрен увеличенный вычет 3000 руб., который следует применять вместо указанного выше.

Какие нужны документы:

  • Заявление личного характера;
  • Документ установленного образца об инвалидности – справка из медико-социальной экспертизы;
  • Если инвалидность получена при боевых действиях, то соответствующее удостоверение и справка об инвалидности с указанием причины (ранение, заболевание, вызванное военной службой).

Пример заявления

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

Льготы по НДФЛ ветеранам

Ветераны боевых действий могут претендовать на следующие виды льгот в отношении подоходного налога:

  • Стандартный вычет 500 руб. – предоставляется в отношении каждого месяца независимо от годового дохода;
  • Освобождение от НДФЛ полученных подарков различного характера, финансовой поддержки (в пределах 10000 руб. в год);
  • Освобождение от НДФЛ выплаты, которая назначена ветерану в получение ежемесячно.

Какие нужны документы для получения вычета 500 руб.:

  • Личное заявление;
  • Удостоверение ветерана.

Льготы по НДФЛ иным категориям

Помимо указанных выше категорий, налоговые льготы по НДФЛ положены также следующим лицам:

  • 3000 руб. – «чернобыльцы», ликвидаторы радиационных аварий, участники ядерных испытаний и иные лица из списка пп.1п.1ст.218;
  • 500 руб. – Герои СССР и РФ, участники ВОВ, узники концлагерей, заболевшие лучевой болезнью, медперсонал с повышенными дозами облучения и иные лица из пп.2п.1ст.218.

Если одному и тому же лицу положено одновременно два вычета 3000 и 500, то для расчета берется больший из них.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2018 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

  1. Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
  2. Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

  • Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
  • Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
  • Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

  1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

  1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
  2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
  3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
  4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
  5. Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

  • Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
  • Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Скачать

образец

заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

  1. Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
  2. Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
  3. Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
  4. Перечень приложений подтверждающих право документов.

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

  1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
  2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

posobie-help.ru

2 года ago

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *