Что означает льгота полное освобождение имущества?

В настоящее время на территории РФ действует два налога на имущество (далее ННИ) для организаций и для физлиц. Общего у двух этих платежей, кроме названия и основания для взимания, мало. Для каждого из них установлены свои сроки уплаты и представления отчетности, особенности расчета и основания освобождения от уплаты. Рассмотрим подробно какие существуют льготы по данным налогам, кто полностью освобождается от их уплаты, а кто лишь в определенной части.

Имущественный налог для граждан

Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

Преференции по ННИ физлиц разделяются на:

  • Федеральные;
  • Местные.

Федеральные льготники

Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены:

что означает льгота полное освобождение имущества

Местные льготники

Местные власти в дополнение к федеральному списку льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих имуществом на территории определенного муниципального образования.

Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района можно узнать на сайте ФНС РФ.

Условия для применения льгот

Получить освобождение от уплаты налога на имущество можно только если:

  • Имущество не используется для извлечения дохода;
  • И находится в собственности лица, заявляющего льготу

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать,

как решить именно вашу проблему , то

спросите

об этом нашего дежурного

юриста онлайн

. Это быстро, удобно и

бесплатно

!

или по телефону:

Особенности заявления льготы

  • Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

  • Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

  • Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017. В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя. И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

  • В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

Скачать бланк заявления на льготу по налогу на имущество

Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

  • Квартира или комната в ней;
  • Жилой дом;
  • Гараж (машиноместо);
  • Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
  • Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство

Объекты, по которым льгота не может быть применена:

  • Здания, являющие ТЦ или административно-торговым центром, помещения, расположенных в них или образованных в результате разделения указанных объектов;
  • Здания с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ

В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.

При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:

  • 10 кв.м. для комнаты;
  • 20 кв.м. для квартиры;
  • 50 кв.м. для жилого дома
  • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса

Пример расчета ННИ с применением вычета

Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м.

К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб.

Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

Размера вычета составит 14 182 100 руб.

(283 642 * 50)

База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб.

(42 546 320 – 14 182 100)

Итого налог к уплате будет равен 5 673 руб. (с учетом понижающего коэффициента, установленного НК РФ):

28 364 220 * 0,1 % * 0,2

Имущественный налог для юрлиц

ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

  • Федеральные;
  • Региональные

Федеральные льготы

Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ. Всего в Налоговом кодексе РФ поименовано 26 оснований для освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, отнесены:

что означает льгота полное освобождение имущества

Полный перечень организаций, имеющий право на освобождение от уплаты ННИ указан в ст. 381 НК РФ.

что означает льгота полное освобождение имущества

Региональные льготы

В связи с тем, что данный налог относится к региональным платежам, власти субъектов РФ правомочны устанавливать отдельные льготы для организаций, владеющих имуществом на территории данного субъекта.

Узнать, каким законом на территории конкретного субъекта введен ННИ организаций можно на сайте ФНС РФ.

law03.ru

Все чаще и чаще люди задумываются над вопросом о том, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Что об этом необходимо знать и помнить каждому гражданину страны?

В России налоговые обязательства доставляют немало хлопот. Тем не менее иногда можно освободиться от них. Налоги на имущество могут не платить некоторые категории граждан. Далее будет более подробно рассказано о том, как получить соответствующую льготу. Кто имеет на нее право? Куда обращаться за оформлением освобождения от налогов на недвижимость?
что означает льгота полное освобождение имущества

Что облагается

Для начала необходимо понять, какие объекты налогообложения будут учитываться при соответствующем платеже. Не все имущество принимается во внимание при расчете налога на недвижимость.

Среди объектов налогообложения в данном случае выделяют:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • дома;
  • дачи;
  • гаражи;
  • места под машины;
  • недвижимые единые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • сооружения и строения.

Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог? При каких обстоятельствах?

Категории плательщиков

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо понять, какие категории граждан должны расплачиваться с государством за свою собственность.

Среди налогоплательщиков имущественных налогов выделяют:

  • всех совершеннолетних граждан, имеющих права собственности на недвижимость;
  • организации;
  • резиденты РФ.

Соответственно, к тем, кто не должен платить налог на недвижимость, можно отнести несовершеннолетних. Но после достижения детьми 18 лет, при условии наличия у них собственности, льгота автоматически устраняется.
что означает льгота полное освобождение имущества

Федеральные льготы

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

  • пенсионеров;
  • инвалидов (1 или 2 группы);
  • кавалеров Ордена Славы;
  • героев страны (СССР в том числе);
  • военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
  • семьи военных, потерявших единственного кормильца;
  • супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов детства;
  • людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
  • граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
  • собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.
что означает льгота полное освобождение имущества

Местные льготники

Но есть еще несколько особенностей, которые необходимо в обязательном порядке учесть. На региональном уровне тоже устанавливаются льготы по имущественному налогу. Некоторые города полностью освобождают льготников от платежа, а некоторые — частично.

Точный перечень местных льготников необходимо уточнять непосредственно в налоговых органах того или иного региона. Чаще всего к таким лицам относят:

  • многодетные семьи;
  • нуждающихся лиц.

Более точную информацию сообщают в каждом конкретном регионе. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в Москве? Здесь правила позволяют пользоваться льготами только федерального уровня.

Запросы к недвижимости

Важно: оформить освобождение от налога можно только при определенных обстоятельствах. Собственник-льготник должен соблюсти несколько условий для того, чтобы за ним было закреплено право на получение бонусов от государства. Их не так много.

Основные запросы к недвижимости, освобождаемой от налогообложения, следующие:

  • имущество должно находиться в собственности у льготника-заявителя;
  • объект налогообложения не используется для получения прибыли.

Больше никаких существенных требований нет. Если льготник не использует недвижимость как средство обогащения, он имеет право на освобождение от имущественного налогового платежа.

Один собственник — несколько объектов

Иногда бывают случаи, при которых гражданин имеет несколько квартир или домов. Как поступить в таком случае?

Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в России. Но это вовсе не значит, что льготники ни при каких условиях не расплачиваются с государством. Наличие особых прав имеет определенные ограничения.

Все, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, могут реализовывать свое право на бонус только в отношении одного объекта налогообложения в каждой категории. Как это понимать?

Если льготник обладает несколькими квартирами, он может освободиться от уплаты налога только на одну из них. Какую именно? Этот выбор государство оставляет за собственником имущества.

Для «молчунов»

А как быть, если гражданин имеет в собственности несколько единиц имущества одного типа и заявляет о льготах, но в заявлении не указывается конкретный объект, освобождаемый от платежа? Неужели льгота сгорает?

Вовсе нет. Если лица, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, не указывают в заявлении объект налогообложения, это за них сделает государство. Можно не беспокоиться по этому поводу — гражданина освободят от налога на имущество с большей кадастровой стоимостью. Такие правила действуют в России на сегодняшний день.

Элитные объекты

Что еще нужно знать перед обращением в налоговую? Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Основные нововведения в НК РФ установили особые льготы для всех собственников имущества. Речь идет о стандартном вычете, используемом при расчете платежа. Но о нем немного позже.

Для начала необходимо запомнить, что любые льготы не предоставляются на дорогостоящее имущество. Элитной недвижимостью считаются объекты с кадастровой стоимостью не меньше 300 миллионов рублей.

Что это значит? Даже если собственник относится к тем, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, но при этом владеет элитной собственностью, право на льготу у него отбирают. Придется платить полную стоимость начисленного долга.

О вычете

Все граждане-собственники недвижимости могут требовать от государства стандартный налоговый вычет по изучаемому платежу. Он направлен на уменьшение налоговой базы при расчетах.

Таким образом, можно рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости имущества на:

  • 10 «квадратов» — комнаты;
  • 20 квадратных метров — квартиры;
  • 50 м2 — дома.

Недвижимые комплексы предусматривают вычет в 1 000 000 рублей. Больше никаких особенностей не предусматривается. Вычет полагается всем собственникам перечисленных объектов. Те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость (в СПБ или любом другом городе), при наличии у них нескольких объектов из одной категории, могут просить уменьшения налоговой базы. Таким образом, можно оформить и освобождение от налога, и уменьшение платежа для второй недвижимости.

Порядок оформления

Как обратиться за льготами? Что должен делать тот, кого государство освобождает от уплаты налогов на недвижимость?

Порядок действий прост. Необходимо:

  1. Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов — дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
  2. Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
  3. Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину. Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений.

Срок обращения

Когда гражданин может требовать освобождения от обязательных платежей за имущество? В любое время. Человек, у которого есть основания для оформления льгот, способен обратиться за ними в ФНС тогда, когда посчитает нужным. Как уже было сказано, освобождение от налогов имеет изъявительный характер.

Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября. Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права — предоставят или полное, или частичное освобождение от налога. В противном случае изменения начнутся со следующего года.

О документах

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на недвижимость, как и остальные федеральные льготники. Об этом уже было сказано раньше. Какие документы могут пригодиться гражданину для реализации предоставленного права?

Список запрашиваемых бумаг меняется в зависимости от категории, к которой принадлежит собственник. В целом от гражданина требуют:

  • заявление (оригинал);
  • удостоверение личности (нужен паспорт);
  • документ, удостоверяющий права гражданина на то или иное имущество (выписки, свидетельства);
  • пенсионное удостоверение (если есть);
  • военный билет (обязателен для мужчин);
  • свидетельство о браке/рождении детей (для семей военных);
  • справки об инвалидности;
  • любые иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Отныне понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц. Запомнить федеральных льготников не так уж и трудно. А о региональных бонусах нужно спрашивать в каждом городе России отдельно. Не исключено, что в том или ином регионе многодетные семьи могут получить не скидку при оплате налога на собственность, а полное освобождение от него.

BusinessMan.ru

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен .

На 2018 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  3. При получении наследства – с месяца его открытия.
  4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

  • Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
  • гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
  • гражданам – инвалидам с детства;
  • участникам ВОВ и других боевых действий;
  • лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
  • лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
  • военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
  • лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
  • членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
  • пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
  • лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
  • лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
  • гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц. Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

  • квартиры или комнаты в квартире;
  • дома;
  • гаражного помещения;
  • хозяйственного строения;
  • творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

  1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
  2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

posobie-help.ru

Военнослужащим в нашей стране предоставляются различные льготы и освобождение от выплаты некоторых обязательных для остальных категорий граждан платежей. В связи с этим возникает вопрос,  платят ли военнослужащие налог на имущество в 2018 году.

Общие сведения

Под налогом на имущество подразумевается перечисление денежных средств гражданами в пользу регионального бюджета за находящееся в их собственности налогооблагаемое имущество.

Для расчета суммы перечисления используют кадастровую инвентаризационную стоимость. Также необходимо знать налоговую ставку. Она устанавливается в каждом регионе самостоятельно, но не может выходить из значений, установленных Федеральным Законом от 0,1% до 2%.

К военнослужащим относятся граждане, проходящие военную службу в сухопутных войсках, в военно-воздушных силах, в военно-морском флоте, а также иных государственных воинских формированиях. Военная служба может проходить добровольно, то есть на контрактной основе и по призыву.

Иностранные граждане, проходящие контрактную службу в ВС РФ, имеют право пользоваться полагающиеся российским военнослужащим льготами.

Налогоплательщики и объекты

Налогоплательщиками по имущественному налогу являются все физические и юридические лица, во владении которых на праве собственности имеется имущество являющееся объектом налогообложения.

Это может быть:

  • жилой дом, квартира, комната, или помещение в них;
  • гараж или место для парковки;
  • строения и сооружения хозяйственного назначения, расположенные на дачных участках;
  • иные строения и помещения.

С подробным перечнем объектов налогообложения по имущественному налогу можно ознакомиться в НК РФ.

Законодательная база

Уплата налога на имущество, процесс его сбора, а также предоставление льгот регламентируется главой 30 и главой 32 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами регионов.

Платят ли военнослужащие налог на имущество?

Налоговым законодательством предусмотрена возможность предоставления льгот по налогу на имущество для военнослужащих. Однако это не означает полное освобождение от налоговых обязательств. Начисление по имущественному налогу для данной категории граждан происходит на общих основаниях.

Полностью от уплаты налога освобождаются:

  • лица офицерского состава, проходящие контрактную службу;
  • лица младшего командного состава, проходящие военную службу по контракту;
  • офицеры запаса, которые были мобилизованы в войска согласно указу президента РФ.

После 2015 года от уплаты налога на имущество освобождены и граждане, проходящие военную службу по призыву. Однако льгота предоставляется им лишь на период прохождение службы. Она будет действовать с момента зачисление призывника в рядовой состав части и до увольнение его в запас по окончанию службы.

Движимое и недвижимое

После января 2013 года физические лица полностью освобождены от уплаты налога за движимое имущество.

Что касается недвижимости, начисление военнослужащим налога на нее происходит на льготных условиях.

Льготы

При выходе на пенсию военнослужащего по выслуге лет, ему также полагаются налоговые льготы.

Для того чтобы получить статус военного пенсионера, необходимо:

  • выйти на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • 20 лет непрерывно прослужить ВС РФ.

Льготы для военных пенсионеров установлены на федеральном уровне. Согласно действующему законодательству данные категории граждан имеют право на полное освобождение от уплаты налога за всё имущество, находящееся у них собственности.

При запоздалой подаче заявления для получения налоговых послаблений, пенсионер может потребовать произвести перерасчет налога за последние 3 года.

Для данной категории граждан предусмотрены и иные льготы:

  • получение квартиры или дома на самостоятельно выбранном месте жительства при уходе на пенсию;
  • получение участка земли для жилищного строительства вне очереди;
  • после ухода на пенсию данная категория граждан остается в списках на получение жилплощади по последнему месту прохождения военной службы;
  • военные пенсионеры получают помощь при изменении места жительства, строительстве жилплощади и пр.

Средства для этого выделяет федеральный бюджет. Если военнослужащему за время службы не было предоставлено жилье, увольнение его из армии невозможно.

Данная категория граждан имеет право на льготы, связанные с образованием. Им разрешено поступать в высшее учебное заведение на условиях пониженного требования к кандидату. Если военный пенсионер решил получить второе высшее образование все затраты, связанные с процессом учёбы, берет на себя государство.

В этом вопросе немало зависит от войск, в которых проходил службу уволенный на пенсию гражданин, а также причина его отправки в запас.

Имущественные налоги для военнослужащих оплачивают лишь собственники жилья. Если гражданином квартира арендуется, платить за неё налог нет нужды. Также гражданин не сможет оформить налоговый вычет или льготу поданной выплате на своих родственников.

Важным условием предоставления послабления при уплате налога является неиспользование льготируемого имущества в коммерческих целях.

Для остальных категорий военнослужащих льгота может быть применена лишь в отношении одного объекта каждого вида.

К примеру, если у военнослужащего в собственности имеются две квартиры, то выплату на льготных условиях он сможет осуществлять лишь за одну из них. В данном случае гражданин обязан будет предоставить уведомление в налоговую службу, где будет указано, по какому именно объекту будет происходить налогообложение на льготных условиях.

Данный документ должен быть предоставлен в отделении ФНС не позднее 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Если этого не было сделано, льгота будет применена к имуществу, размер налогового сбора от которого является максимальным.

Право на уплату имущественного налога на более выгодных условиях гражданин получает с того момента, как у него появляется для этого основания.

При возникновении право на получение льготы в середине года гражданин будет обязан уплатить платёж до того срока когда у него появилось официальное подтверждение его право на получение льготы. Также гражданину потребуется написать заявление с просьбой о предоставлении налогового послабления.

Как оформить?

Задавшись вопросом как получить положенную ему по закону льготу, военнослужащий должен обратиться в территориальное отделение ФНС либо посетить его официальный сайт в интернете. Там гражданину потребуется заполнить заявление с просьбой предоставить возможность уплаты налога на более выгодных условиях. Далее необходимо предоставить в налоговую определенный пакет документов.

Заявление будет рассматриваться в течение месяца. По истечении этого срока сотрудники ФНС обязаны оповестить военнослужащего о результатах принятого ими решения.

Необходимые документы

Военнослужащему для получения налогового послабления потребуется предоставить в территориальный орган ФНС следующие документы:

  • заявление с просьбой о предоставлении льготы;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • военный билет;
  • документы, подтверждающие право собственности на имущество.

Образец заявления на льготу по налогу на имущество здесь,

бланк заявления на льготу по налогу на имущество здесь.

Эксперты рекомендуют уточнить список, обратившись к представителям местного отделения ФНС РФ.

На видео о льготах по налогу на имущество

realtyurist.ru

3 года ago

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *